Çince Konuşan CPA ve Muhasebeci: Seçmeden Önce Kontroller

Çince konuşan bir CPA'ya mı ihtiyacım var, yoksa muhasebe sorumlusu veya vergi hazırlayıcısı yeter mi?

Çince konuşmak, bir kişinin işletmeniz için neler yapabileceğini göstermez. ABD'de federal beyannamenin tamamını ya da büyük bölümünü ücret karşılığı hazırlayan veya hazırlamaya yardım eden herkesin PTIN'i (ABD vergi beyannamesi hazırlayıcı kimlik numarası) olmalıdır; ancak yazı yazma gibi tamamen mekanik yardım sayılmaz (PTIN kuralı; PTIN SSS). IRS'nin herhangi bir konusunda sizi yalnızca CPA'lar, enrolled agent'lar (IRS'nin yetkilendirdiği vergi uzmanları) ve avukatlar temsil edebilir (yeterlilik belgeleri).

Muhasebe sorumlusu farklı bir roldür. Tablo, beyanname hazırlama ve imzalamayla ilgilidir; muhasebe kayıtlarının tutulması hakkında bir şey söylemez. Bir muhasebe sorumlusunu gösterebildikleriyle değerlendirin: sizinkine benzer bir işletme için tutulmuş kayıtlar ve şu sorulara net yanıtlar: muhasebe dosyasının ve giriş bilgilerinin sahibi kim, hesaplarda aylık mutabakatı kim yapıyor, RMB kalemlerini kim ele alıyor (aşağıdaki kayıtlar bölümüne bakın). Ne soracağınız için bir muhasebe sorumlusu tutmadan önce sorulacak sorular; hangi role ihtiyacınız olduğu için muhasebe sorumlusu, muhasebeci veya CPA rehberine bakın.

Durum basit olmadığında. Çin'deki bir hesap veya şirket, oradaki aileye düzenli para gönderimi ya da oradan para alımı, hem ABD'de hem Kanada'da verilen beyannameler veya hiçbir şey verilmemiş yıllar, beyannameye ek bildirimler getirir. O durumda yeterlilik belgesi kontrolü yalnızca başlangıçtır: bu bildirimleri kimin hazırladığını sorun. Fiyat teklifi karşılaştırıyorsanız ya da Çin'i hiç sormamış bir hazırlayıcıdan ayrılıyorsanız, muhasebe kayıtlarını, beyannameleri ve yabancı bildirimleri tek bir sorumlu kişinin üstlenmesi gereken durumlar bunlardır; her adaya o kişinin kim olduğunu sorun. Yurt dışındaki hesapları en yüksek bakiyeleriyle, aile transferlerini tarihleriyle, Çin şirketi belgelerini ve önceki beyannameleri toplayın; tam liste aşağıdadır.

Yakınımda Çince konuşan bir CPA veya muhasebeci nasıl bulurum?

Doğrulayabileceğiniz bir isimden başlayın, sonra dili test edin. IRS dizini şehir, eyalet ve ZIP koduna göre arama yapar; ailenizden veya bir topluluk grubundan aldığınız bir ismi ise eyalet muhasebe meslek kurulu (state board of accountancy) ya da CRA'nın hazırlayıcı dizini ile doğrulayabilirsiniz. Her adaya şunları sorun:

• Beyannamemi imzalayan kişi Çince konuşuyor mu, yoksa yalnızca çalışanlar mı?
• Hizmet sözleşmesi (engagement letter), hesaplarım hakkındaki sorular ve beyanname özeti Çince olacak mı ve hangi sürüm geçerli olacak?

İki ülkedeki firmaları ve teklifleri karşılaştırmak için sınır ötesi vergi muhasebecisi bulma rehberine bakın.

ABD'de CPA'yı, enrolled agent'ı veya vergi hazırlayıcısını nasıl kontrol ederim?

Lisansı veren kurumda, PTIN'i ve IRS hazırlayıcı dizininde kontrol edin. Her biri farklı bir soruyu yanıtlar.

1. CPA lisansı. Her eyaletin kendi muhasebe meslek kurulu (board of accountancy) vardır. California Board of Accountancy bir örnektir: herhangi bir California CPA'sını veya firmasını lisans durumu ve disiplin kayıtları için aramanızı sağlar. Hazırlayıcının lisansında yazan eyaletin kurulunu kullanın.
2. IRS dizini. IRS'nin yeterlilik belgeli ve seçili niteliklere sahip hazırlayıcılar dizini; avukatları, CPA'ları, enrolled agent'ları ve Annual Filing Season Program katılımcılarını ad, şehir, eyalet ve ZIP koduna göre listeler. Dizinde olmayan bir hazırlayıcı yine de nitelikli olabilir; bu yüzden eğitimini ve aldığı öğretimi sorun (IRS).
3. PTIN. Ücretli bir hazırlayıcının PTIN'i olmalı ve bunu IRS'ye verilen beyannameye yazmalıdır; sizin kopyanıza yazması gerekmez (IRS). Anlaşmadan önce numarayı isteyin.

Daha geniş ABD karşılaştırması için CPA, enrolled agent veya vergi yazılımı rehberine bakın.

Kanada'da vergi hazırlayıcısını nasıl kontrol ederim?

Bireysel beyanname için CRA, EFILE hizmeti üzerinden beyanname vermeye sertifikalı hazırlayıcıları listeler ve her beyanı Form T183'ü imzalayarak yetkilendirirsiniz. Şirketin elektronik beyannamesi ayrı bir form kullanır, T183CORP; bu yüzden hazırlayıcıya şirket beyannamesini nasıl verdiğini sorun. Kanadalı bir hazırlayıcı CPA unvanını kullanıyorsa hangi eyalet CPA kuruluşuna üye olduğunu sorun ve bunu o kuruluşla doğrulayın.

• Dizin. CRA dizinindeki hazırlayıcılar, beyannamenizi EFILE ile vermeye sertifikalıdır.
• Kayıt. CRA'nın EFILE kuralları, iletimi yapan tarafın kayıtsız bir hazırlayıcıdan gelen kayıtları kabul edip iletemeyeceğini belirtir. EFILE kaydını isteyin.
• Form T183. Hazırlayıcı bireysel beyannameyi elektronik olarak vermeden önce Form T183'ün F bölümünü (Part F) imzalarsınız; bu, elektronik beyannameyle uyuşmalıdır (CRA).

Québec'te yaşıyorsanız Revenu Québec'e ayrıca bir Québec beyannamesi de verirsiniz (CRA); bunu da kimin hazırladığını sorun. Daha fazlası için, Revenu Québec'in ayrı yetkilendirmesi dahil, Kanada'da muhasebeci seçimi rehberine bakın.

Beyannamemi kim imzalar ve IRS veya CRA ile benim adıma kim konuşur?

ABD'de ücretli hazırlayıcı PTIN'iyle imzalar ve sizin adınıza konuşacak kişiyi ayrıca siz yetkilendirirsiniz. Kanada'da elektronik beyan yetkisini imzalarsınız (bireysel beyanname için Form T183) ve bir temsilciyi CRA üzerinden yetkilendirirsiniz. Her iki ülkede de verilen beyannameden siz sorumlu kalırsınız.

• ABD imzası. Ücretli hazırlayıcılar hazırladıkları her beyannameyi imzalamalı ve geçerli bir PTIN yazmalıdır. Reddeden hazırlayıcı “ghost” (hayalet) hazırlayıcıdır (IRS).
• ABD temsili. Form 2848, IRS önünde uygulama yapma yetkisi olan bir kişiye sizi temsil etme yetkisi verir (IRS). Form 8821 ise yalnızca birinin gizli vergi bilgilerinizi incelemesine veya almasına izin verir (IRS).
• FBAR. FBAR (ABD dışındaki hesapların yıllık bildirimi) vergi beyannamesiyle birlikte değil, FinCEN'e verilir (IRS). CPA, avukat veya enrolled agent bunu yalnızca imzalı Form 114a'nız varsa sizin adınıza verebilir; yoksa kendiniz imzalayıp sunarsınız (FinCEN).
• Kanada. Bireysel beyannamede, elektronik beyanı yetkilendirmek için Form T183'ün F bölümünü imzalayın (CRA). Biri sizin adınıza CRA ile işlem yapacaksa, onu My Account veya My Business Account'ta online yetkilendirin ya da yalnızca çevrimdışı erişim veren Form AUT-01'i postayla gönderin (CRA). Erişim düzeyini dikkatle seçin: bazı düzeyler temsilcinin hesabınızı yalnızca görüntülemesine değil, değiştirmesine de izin verir (CRA).

Her iki kurum da, beyannameyi kim hazırlamış olursa olsun, beyannamedeki bilgilerden sizi sorumlu tutar (IRS; CRA). İmzalamadan önce hazırlayıcıdan beyannamenin tamamını sizinle okuyabildiğiniz bir dilde gözden geçirmesini isteyin.

Muhasebecim Çin'le ilgili hangi kalemleri sormalı?

Bir muhasebeci, bir şey hazırlamadan önce Çin'deki hesapları, aile transferlerini ve şirketleri sormalıdır, çünkü her biri beyannameden ayrı bir bildirim gerektirebilir. Hangilerinin geçerli olduğu, ABD vatandaşı veya mukimi mi, Kanada mukimi mi, yoksa her ikisi mi olduğunuza bağlıdır.

Kanada'da ilk kez mukim olan bir birey o ilk yıl için Form T1135 veya T1134 vermez; ancak şirketlere böyle bir muafiyet tanınmaz (ITA 233.7. madde; CRA). Muhasebeciye Kanada mukimliğinizin başladığı tarihi verin.

Ayrıntıyı diğer rehberler anlatır: FBAR'da hangi hesaplar sayılır, yabancı hesap bildirimi, yurt dışındaki aileye para vermek, yurt dışından hediyeler, yabancı şirket için bilgi formları, Kanada'da yabancı mülk ve iştirak bildirimi, yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı ve Çin'e dönüş ve denizaşırı gelirin Çin'de vergilendirilmesi.

Vergi çıkmasa bile eksik bir bildirim para cezasına yol açabilir. Form 5471 bilgilerinin eksik verilmesi için ilk ceza, her yabancı şirket için her yıl US$10.000 tutarındadır (IRS). Önceki yıllar kaçırıldıysa kaçırılan yabancı bildirimleri telafi etme rehberine bakın.

Çince konuşan tek bir muhasebeci hem ABD hem Kanada beyannamelerimi hazırlayabilir mi?

Bir muhasebeci ya da firma bunu yapabilir; yeter ki her beyannameyi hazırlayan kişinin o ülkede bunu yapma yetkisi olsun ve ikisi arasındaki bağlantıyı biri üstlensin. Aksi halde, belgelerinizi paylaşan, her ülkede birer tane olmak üzere iki hazırlayıcı kullanın.

Her beyannamenin kendi hazırlayıcısı olmalıdır: ABD beyannamesini PTIN sahibi imzalar, Kanada bireysel beyannamesini ise EFILE kayıtlı bir hazırlayıcı verir ve bunu Form T183'ün F bölümünü imzalayarak yetkilendirirsiniz. Hizmet sözleşmesini imzalamadan önce sorun:

• ABD beyannamesini hazırlayıcı olarak kim imzalar, Kanada beyannamesini kim verir?
• FBAR'ı, Form T1135'i ve Çin'deki bir şirkete ilişkin bildirimleri kim verir?
• İki beyanname arasındaki geliri, her ülkede ödenen vergiyi ve döviz kurlarını kim mutabık hale getirir?
• IRS'den gelen bir yazıyı kim yanıtlar, CRA'dan gelen yazıyı kim yanıtlar?

ABD'de faaliyeti olan bir Kanada işletmesi için Kanadalı bir işletmenin sınır ötesi muhasebeciye ihtiyaç duyduğu durumlar rehberine bakın.

Banka hesap özetleri ve faturalar Çince veya RMB ise muhasebe kayıtları nasıl tutulur?

ABD beyannamesi genellikle ABD dolarıyla, Kanada beyannamesi Kanada dolarıyla verilir; bu yüzden her RMB işleminin çevrilmiş tutarı olmalı ve yanında RMB tutarı, döviz kuru ve kaynak belge saklanmalıdır. Çince yazılmış Kanada kayıtları ayrıca İngilizceye veya Fransızcaya çevrilmelidir.

• ABD doları. ABD beyannamesindeki tutarlar ABD doları cinsinden bildirilir; genellikle kalemi aldığınız, ödediğiniz veya tahakkuk ettirdiğiniz günkü spot kurla. IRS'nin resmi bir kuru yoktur ve genellikle tutarlı biçimde kullanılan, yayımlanmış herhangi bir kuru kabul eder (IRS).
• Kanada doları. Kanada vergi sonuçları genellikle Kanada parasıyla hesaplanır; Kanada'da mukim bir şirket ABD doları, euro, İngiliz sterlini, Japon yeni veya Avustralya doları cinsinden bildirmeyi seçebilir; renminbi bunlar arasında değildir. CRA'nın varsayılan kuru, tutarın doğduğu günkü Bank of Canada kurudur; başka bir kaynak ancak yaygın olarak erişilebilir, doğrulanabilir ve tutarlı biçimde kullanılıyorsa kabul edilir (CRA Folio S5-F4-C1). Bank of Canada günlük renminbi kurlarını yayımlar.
• Dil. Kanada defter ve kayıtları İngilizce, Fransızca veya her ikisiyle tutulmalıdır (CRA); aksi halde çevrilmelidir (CRA). IRS, bir yabancı kişinin %25 veya daha fazlasına sahip olduğu bir ABD şirketinden kayıt istediğinde (yukarıdaki Form 5472 satırı), şirket IRS'nin istediği kısmı İngilizceye çevirmelidir; bunu çeviri talebinden itibaren 30 gün içinde yapmalı ve ek süre isteyebilir (26 CFR 1.6038A-3).
• FBAR kendi kurunu kullanır. Her hesabın hesap özetlerinden alınan en yüksek bakiyesi, takvim yılının son günündeki Treasury kuruyla çevrilir (FinCEN). Bu, kayıtlarınızdaki kur değildir; bu yüzden hesap özetlerinden en yüksek RMB bakiyesini saklayın.
• Aile transferleri. Her birini kişiye, tarihe, yöne ve amaca göre kaydedin. Paranın kredi, hediye veya sermaye katkısı olması nasıl kaydedileceğini belirler; bkz. ABD işletme kayıtlarında yurt dışındaki aileden gelen para ve Kanada işletmesinde yurt dışındaki ebeveynlerden gelen para.

Yabancı para cinsinden her satır için muhasebe sorumlusundan tarihi, RMB tutarını, kuru ve kaynağını, çevrilmiş tutarı ve özgün belgenin kısa bir İngilizce açıklamasını kaydetmesini isteyin. Bkz. ABD kayıtlarında yabancı para hesapları ve yabancı parayla ödenen giderler. Muhasebe sorumlusu ülkenizin dışından çalışıyorsa yurt dışından muhasebe sorumlusu tutma rehberine bakın.

İlk görüşmeye ne getirmeliyim?

Paranızın dokunduğu her ülkeyi gösteren belgeleri getirin; böylece muhasebeci teklif vermeden önce hangi beyannamelerin ve bildirimlerin geçerli olduğunu belirleyebilir.

• Önceki beyannameler. ABD ve Kanada beyannameleri, bildirimler ve daha önce verilmiş FBAR, Form 8938, T1135 veya benzeri bildirimler.
• Yurt dışındaki hesaplar. Her biri için: kurum, tür, sahipler, imza yetkilileri, açılış ve kapanış tarihleri, hesap özetlerinden RMB cinsinden en yüksek ve yıl sonu bakiyesi. Ödeme uygulaması veya cüzdan bakiyelerini de ekleyin.
• Aile transferleri. Tarih, tutar, para birimi, gönderen, alıcı, yakınlık, amaç ve varsa her türlü belge (borç senedi, hediye mektubu, havale onayı).
• Çin şirketi. İş ruhsatı, kimin hangi paya sahip olduğunu gösteren sahiplik kaydı, mali tablolar, vergi beyanları, banka hesap özetleri ve şirketle sizin aranızdaki kredi, temettü veya ücretler.
• Statünüz. Vatandaşlık veya green card, Kanada statünüz ve başlangıç tarihi, ayrıca her yıl nerede ve kaç gün yaşadığınız.
• İşletme kayıtları ve bildirimler. Banka hesap özetleri, faturalar, bordro, muhasebe dosyası, önceki muhasebe sorumlusunun veya muhasebecinin iletişim bilgileri ve IRS'den, CRA'dan ya da Çin'deki bir vergi dairesinden gelen her yazı.

Çinceyle çalışan bir muhasebeciyi tutarken uyarı işaretleri nelerdir?

Uyarı işaretleri her dilde aynıdır: imzayı reddetmek, doğrulayamadığınız bir yeterlilik belgesi, iadenize bağlı fiyatlandırma ve yabancı bildirimleri küçümsemek.

• İmzalamaz veya PTIN vermez. IRS bunu büyük bir uyarı işareti olarak görür (IRS). Ayrıca geçerli olmayan iddialı bir CPA, enrolled agent veya avukat yeterlilik belgesini, beyannamenizin bir kopyasının verilmemesini ve asıl kayıtların iade edilmemesini de sayar.
• İadenizden alınan ücretler veya makbuzsuz nakit. IRS, iade tutarının yüzdesine dayalı ücretlerden ve iadeyi kendi hesaplarına yatırmayı öneren hazırlayıcılardan kaçınmanızı söyler (IRS Topic 254). Makbuzsuz yalnızca nakit ödemeyi ve uydurma gelir veya indirimleri de sayar (IRS).
• Alışılmadık derecede büyük iadeler veya ikinci görüşü engelleme. CRA ikisini de vergi hilelerinin ve bunları pazarlayanların uyarı işaretleri arasında sayar (CRA).
• İmzalamanız için boş veya eksik bir beyanname. Asla imzalamayın (IRS).
• Yabancı kalemlerin geçiştirilmesi. Yukarıdaki soruları sormadan Çin'deki bir hesabın, aile transferinin veya şirketin bildirim gerektirmediğini söyleyen bir muhasebeci, hangi bildirimlerin geçerli olduğunu belirleyen adımı atlamış olabilir.

Bir muhasebe sorumlusuna ne soracağınız için bir muhasebe sorumlusu tutmadan önce sorulacak sorular rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; her biri para birimini belirtir.

Toronto'da bir restoran şirketi, ebeveynler Çin'de

Toronto'da bir restoran sahibi, şirketin muhasebe kayıtlarını CAD cinsinden tutar. Çin'deki ebeveynlerine yılda C$80.000 gönderir ve en yüksek bakiyesi yaklaşık C$120.000 olan bir RMB hesabı vardır. İşi üç soru belirler. C$80.000 kimin parası: kendi ücreti mi, temettü mü, yoksa şirketin mi? RMB hesabı kimin: kendisinin mi, şirketin mi? Ve hesabın maliyeti neydi? Form T1135 testi, C$100.000 tutarından fazla, en yüksek değere değil maliyete, genellikle düzeltilmiş maliyet bedeline (ACB) dayanır; bu yüzden en yüksek C$120.000 meseleyi çözmez. Sahibin diğer belirtilen yabancı mülkü eklenir, yalnızca aktif bir işletmede kullanılan veya tutulan mülk hariç tutulur (CRA). Muhasebeci, şirketin muhasebe kayıtlarını ele almalı ve üçünü de sormalıdır. Bkz. şirketin ödediği kişisel giderler.

Houston'da LLC sahibi, iki Çin banka hesabı olan biri

ABD'de yaşayan ve Houston'da bir LLC'nin sahibi olan bir ABD vatandaşı, kendi adına iki Çin banka hesabında toplam RMB 900.000 tutar. Dolar başına örnek olarak 7,2 RMB kuruyla bu yaklaşık US$125.000 eder; FBAR eşiğinin üzerindedir ve bekâr olarak beyanname veriyorsa büyük olasılıkla Form 8938 eşiğinin de üzerindedir. Anlaşmadan önce hazırlayıcının yeterlilik belgesini, teklifin FBAR ve Form 8938'i kapsayıp kapsamadığını ve FBAR'ı kimin imzalayıp vereceğini (hazırlayıcı onun adına verecekse Form 114a) kontrol eder.

S şirketi ve Shenzhen'de bir şirketi olan bir çift

Bir çiftin ABD'deki S şirketinin US$400.000 geliri vardır. Ayrıca RMB 2.000.000 gelirli bir Shenzhen şirketinin %100'üne sahiptirler. Muhasebeci, Shenzhen şirketi için ABD bildirimini kimin hazırlayacağını söylemelidir: Form 5471 (yalnızca şirket hakkında bilgi veren bir form; şirket ABD vergisi açısından yabancı şirket sayılıyorsa), hisselerin sahibi olan çiftin veya S şirketinin beyannamesine eklenir. Muhasebeci ayrıca, çift şirketin tamamına sahip olduğu için şirketin kendi banka hesaplarının FBAR'da bildirilmesi gerekip gerekmediğini sormalı ve iki muhasebe kaydı takımının nasıl bağlandığını söylemelidir: aralarındaki krediler, ücretler ve temettüler ile ABD beyannamesi için çevrilen RMB rakamları. Şirket için bir Form 8832 seçimi verilip verilmediğini de sorun (şirket seçim yapmaya uygunsa): bu, Form 5471'in geçerli olup olmadığını değiştirir ve verildiği tarihten en fazla 75 gün önceki veya 12 ay sonraki bir tarihte geçerli olabilir (yabancı şirket için bilgi formları).

Sizin durumunuz farklı mı?

• Çin, ABD ve Kanada genelinde hem muhasebe kayıtlarınızı hem beyannamelerinizi yürütebilecek, Çince çalışan tek bir muhasebeci istiyorsunuz: ilk sorular, hangi ülkelerin beyannamelerinin ve yabancı bildirimlerinin sizin için geçerli olduğu ve muhasebe kayıtlarında neyin bulunması gerektiğidir. Kayıtlar için muhasebe kayıtları desteği, beyannameler için sınır ötesi vergi desteği alın.
• Teklifleri karşılaştırıyorsunuz veya bir bildirimi kaçıran bir hazırlayıcıdan ayrılıyorsunuz: bir teklif, her beyannameyi kimin imzaladığını, her yabancı bildirimi kimin verdiğini ve RMB kayıtlarını kimin tuttuğunu belirtmelidir. Teklifin nasıl okunacağı için sınır ötesi muhasebeci rehberine bakın veya sınır ötesi vergi desteği alın.
• Önceki yıllarda bir yabancı bildirim kaçırıldı: Kanada'dan bakıyorsanız kaçırılan FBAR veya TFSA formları rehberine bakın ya da FBAR desteği alın.
• Hazırlayıcınız yanlış bir beyanname verdi veya yanıt vermeyi bıraktı: yanlış beyanname veren vergi hazırlayıcısı ve önceki muhasebeciden kayıtları devralma rehberlerine bakın.
• Çin'e geri dönüyorsunuz: Çin'e dönüş ve denizaşırı gelirin Çin'de vergilendirilmesi rehberine bakın.