یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ سے باہر رہنے والے بانی جو Delaware C کارپوریشن بنا رہے ہیں
- غیر امریکی شریک بانی جو حصص کی تعداد، بانی حصص اور پہلے سال کی فائلنگ طے کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- امریکہ میں مقیم بانی جو Delaware اسٹارٹ اپ بنا رہے ہیں
- LLC اور کارپوریشن میں سے انتخاب
- بانی یا کارپوریشن پر آبائی ملک کا ٹیکس
- پہلا Form 1120 لائن بہ لائن بھرنا
غیر امریکی بانیوں کے لیے Delaware C کارپوریشن: اقدامات کیا ہیں؟
امریکہ سے باہر رہنے والا بانی امریکہ آئے بغیر اور SSN کے بغیر Delaware C کارپوریشن بنا سکتا ہے اور اس کا EIN لے سکتا ہے؛ بینک اپنی شرائط خود طے کرتے ہیں۔ اس ترتیب سے کام کریں: ایجنٹ، certificate، organizing consents، بانی حصص، EIN، پھر بینک اور پتہ۔ پہلے سال میں کمپنی کچھ نہ کمائے تب بھی وفاقی اور Delaware فائلنگ آتی ہیں۔
| مرحلہ | اس کے لیے کیا چاہیے | لاگت یا وقت |
|---|---|---|
| 1. رجسٹرڈ ایجنٹ | Delaware کا ایجنٹ جس کا Delaware میں گلی کا پتہ ہو (Division of Corporations) | ایجنٹ کی اپنی فیس |
| 2. نام کی جانچ | اختیاری ریزرویشن نام کو 120 دن تک روکے رکھتی ہے (Division of Corporations) | $75 |
| 3. Certificate of incorporation | نام، ایجنٹ، مقصد، مجاز حصص اور par value، incorporator | $109 سے شروع، زیادہ کل par value یا زیادہ no-par حصص پر زیادہ (فیس کا شیڈول) |
| 4. Organizing consents | ضمنی قواعد، ڈائریکٹرز اور افسران، تحریری یا برقی طور پر دستخط شدہ | ریاستی فائلنگ نہیں |
| 5. بانی حصص | بورڈ کی منظوری، خریداری کا معاہدہ، ادائیگی، حصص کا کھاتہ | اگر حصص vest ہوتے ہیں تو کوئی بھی 83(b) انتخاب 30 دن کے اندر |
| 6. EIN | فون یا فیکس سے Form SS-4 | فیکس: عموماً 4 کاروباری دن کے اندر |
| 7. بینک اکاؤنٹ | EIN کے بعد کھلتا ہے؛ دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ | بینک کی اپنی جانچ |
| 8. پہلے سال کی فائلنگ | Form 1120، کوئی بھی Form 5472، Delaware کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس | Form 1120 سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک؛ Delaware اگلے سال کی 1 مارچ تک |
کون سی بات معاملے کو آسان نہیں رہنے دیتی: دو ملکوں میں ٹیکس دینے والے بانی؛ وہ رقم جو بانی کارپوریشن کو قرض دے، اس کی طرف سے ادا کرے یا اس سے وصول کرے، جس پر Form 5472 درکار ہو سکتا ہے اور لازمی فارم چھوٹ جانے پر $25,000 جرمانہ؛ وہ حصص جو vest ہوتے ہیں، جن کے لیے 30 دن کی انتخاب کی مدت ہے؛ حصص کی بڑی مجاز تعداد جو Delaware کا بڑا پہلا نوٹس لاتی ہے؛ اور کسی امریکی ریاست میں سرگرمی، جس سے وہاں رجسٹریشن لازم ہو سکتی ہے۔
کیا جمع کریں: ہر بانی کا قانونی نام، گھر کا پتہ، شہریت اور ٹیکس رہائش کا ملک؛ ایجنٹ کا نام اور Delaware کا پتہ؛ حصص کا منصوبہ (مجاز حصص، par value، کون کتنے حصص کتنی قیمت پر خریدے گا، کوئی vesting)؛ ہر بانی کمپنی کو کیسے فنڈ کرے گا، حصص خرید کر یا قرض دے کر؛ اور وہ سال کا اختتام جو کارپوریشن استعمال کرے گی۔
کیا غیر امریکی شہری واحد ڈائریکٹر، افسر اور حصص دار ہو سکتا ہے؟
جی ہاں۔ Delaware ہر شخص کو، اس کی رہائش یا domicile سے قطع نظر، کارپوریشن بنانے دیتا ہے (8 Del. C. § 101(a))۔ بورڈ ایک ڈائریکٹر کا ہو سکتا ہے، جو قدرتی شخص ہو اور حصص کا مالک ہونا ضروری نہیں، اور ایک شخص تمام عہدے رکھ سکتا ہے جب تک certificate یا ضمنی قواعد کچھ اور نہ کہیں (8 Del. C. §§ 141(b), 142(a))۔ یہ دفعات ڈائریکٹرز یا افسران کے لیے شہریت یا رہائش کی کوئی شرط نہیں رکھتیں۔
Delaware میں واحد لازمی موجودگی رجسٹرڈ ایجنٹ ہے۔ ہر Delaware کارپوریشن کو Delaware میں ایک ایجنٹ رکھنا ہوتا ہے جس کا وہاں جسمانی گلی کا پتہ ہو؛ کاروبار خود اپنا ایجنٹ تب ہی ہو سکتا ہے جب وہ جسمانی طور پر Delaware میں ہو (Division of Corporations)۔ ایجنٹ چننے کے لیے دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔ ڈاک کے پتے اور بینک اکاؤنٹ کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔
Certificate of incorporation میں کیا جاتا ہے، اور مجاز حصص کیوں اہم ہیں؟
Certificate میں کارپوریشن کا نام، Delaware میں اس کا رجسٹرڈ دفتر اور ایجنٹ، اس کا مقصد، وہ کتنے حصص جاری کر سکتی ہے اور ان کی par value (یا یہ کہ par value نہیں)، اور incorporator کا نام اور ڈاک کا پتہ ہوتا ہے (8 Del. C. § 102(a))۔ Par value وہ کم از کم قیمت ہے جس پر حصہ جاری ہو سکتا ہے، حصے کی اصل قدر نہیں (§ 153(a))؛ incorporator وہ شخص ہے جو certificate پر دستخط کرتا اور جمع کراتا ہے۔ حصص کی تعداد اور par value پھر دو لاگتیں طے کرتے ہیں:
- فائلنگ فیس۔ Delaware کی فیس ایک صفحے کے certificate کے لیے $109 سے شروع ہوتی ہے اور مجاز حصص کے ساتھ بڑھتی ہے: par value والے حصص کے لیے ان کی کل par value (حصص × par) کے ساتھ، اس لیے بہت چھوٹی par پر لاکھوں حصص بہت کم اضافہ کرتے ہیں؛ no-par حصص کے لیے حصص کی تعداد کے ساتھ (فیس کا شیڈول؛ 8 Del. C. § 391(a)(1))۔
- فرنچائز ٹیکس۔ Delaware ٹیکس مجاز حصص پر شمار کر سکتا ہے، ان حصص سمیت جو کبھی جاری نہیں ہوئے۔ دوسرا طریقہ جاری شدہ حصص اور کل اثاثوں پر ہے، اور اسے لاگو کرانے کے لیے کارپوریشن کو وہ اعداد و شمار رپورٹ کرنے ہوتے ہیں (Division of Corporations؛ 8 Del. C. § 503)۔
| طریقہ | Delaware اسے کیسے شمار کرتا ہے | پورے سال کی کم از کم رقم |
|---|---|---|
| مجاز حصص | 5,000 حصص تک $175؛ 5,001 سے 10,000 کے لیے $250؛ اس کے علاوہ ہر اضافی 10,000 حصص یا اس کے حصے کے لیے $85 | $175 |
| فرض کردہ par value سرمایہ | کل اثاثے ÷ جاری شدہ حصص = فی حصہ فرض کردہ par (اگر بیان کردہ par زیادہ ہو تو وہ)؛ × مجاز حصص = فرض کردہ سرمایہ؛ اس کے ہر ملین پر $400 | $400 |
دونوں طریقے عام کارپوریشن کے لیے $200,000 پر رک جاتے ہیں (Division of Corporations)۔ پھندا یہ ہے: بہت چھوٹی par value پر لاکھوں مجاز حصص مجاز حصص کے طریقے کا نتیجہ بہت بڑا کر دیتے ہیں۔ معمولی اثاثوں والی کمپنی کے لیے فرض کردہ par value سرمائے کا طریقہ کہیں کم نتیجہ دے سکتا ہے، پورے سال کے لیے $400 تک، اس کے کل اثاثوں اور جاری شدہ حصص پر منحصر۔ حصص کی تعداد دونوں اثرات جان کر چنیں۔ مکمل حساب Delaware فرنچائز ٹیکس میں ہے۔
بیرون ملک رہتے ہوئے بانی حصص کیسے جاری کروں؟
بورڈ اجرا منظور کرتا ہے، بانی کم از کم par value ادا کرتا ہے، اور کارپوریشن حصص کو اپنے حصص کے کھاتے میں درج کرتی ہے۔ یہ سب دور سے ہو سکتا ہے: Delaware incorporator اور بورڈ کو تحریری یا برقی منظوری سے کام کرنے دیتا ہے (8 Del. C. § 108(c)؛ § 141(f)) اور حصص کا کھاتہ برقی طور پر رکھنے دیتا ہے (§ 224)۔
- ادارے کو منظم کریں۔ Incorporator، یا certificate میں نامزد ڈائریکٹرز، ضمنی قواعد اپناتے اور ڈائریکٹرز منتخب کرتے ہیں؛ ڈائریکٹرز افسران منتخب کرتے ہیں (§ 108)۔
- اجرا منظور کریں۔ بورڈ کی قرارداد حصص کی تعداد، خریدار اور قیمت طے کرتی ہے۔ ادائیگی نقد، جائیداد یا کارپوریشن کو کوئی اور فائدہ ہو سکتی ہے (§ 152)۔
- ادائیگی کریں۔ Par value والے حصص ایسی ادائیگی پر جاری ہونے چاہییں جس کی قدر کم از کم ان کی par value ہو (§ 153(a))۔ بورڈ ادائیگی کی شکل اور طریقہ طے کرتا ہے، اور کارپوریشن کے وصول کرنے پر حصص مکمل ادا شدہ ہو جاتے ہیں (§ 152)۔ منتقلی کا ریکارڈ بورڈ کی منظوری کے ساتھ رکھیں؛ یہ دکھاتا ہے کہ کیا اور کب ادا ہوا۔
- درج کریں۔ ہر حصص دار کا نام، پتہ اور حصص، اور ہر اجرا اور منتقلی، حصص کے کھاتے میں لکھیں (§ 219(c))۔
اگر بانی کے حصص وقت کے ساتھ vest ہوتے ہیں تو 83(b) انتخاب، اگر کیا جائے، منتقلی کے 30 دن کے اندر واجب ہے (26 USC 83(b)(2))۔ بیرون ملک بانی کو اس کی ضرورت ہے یا نہیں، اور اسے کیسے جمع کرایا جائے، یہ Vest ہونے والے بانی حصص میں ہے۔ نقد کی جگہ کوڈ، ڈومین یا دوسری جائیداد سے ادائیگی اپنے ٹیکس اور رپورٹنگ کے سوال اٹھاتی ہے؛ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
SSN یا ITIN کے بغیر EIN کیسے لوں؟
Form SS-4 کے ساتھ فون یا فیکس سے درخواست دیں؛ آن لائن درخواست ان درخواست گزاروں کے لیے کھلی نہیں جن کی امریکہ میں رہائش، دفتر یا کاروباری جگہ نہ ہو، اور اس کے لیے SSN، ITIN یا EIN والا ذمہ دار فرد چاہیے۔ ذمہ دار فرد وہ شخص ہے جو آخرکار کارپوریشن کا مالک ہو یا اسے کنٹرول کرے۔ اگر اس شخص کے پاس SSN یا ITIN نہیں اور وہ حاصل نہیں کر سکتا تو line 7b پر "foreign" یا N/A لکھیں (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔
| طریقہ | کون استعمال کر سکتا ہے | وقت |
|---|---|---|
| فون، 267-941-1099 | صرف بین الاقوامی درخواست گزار، مشرقی وقت کے مطابق صبح 6 بجے سے رات 11 بجے تک، پیر سے جمعہ | نمبر کال کے دوران دیا جاتا ہے |
| فیکس، امریکہ سے باہر سے 304-707-9471 (امریکہ کے اندر سے 855-215-1627) | وہ درخواست گزار جن کی امریکہ میں رہائش، دفتر یا کاروباری جگہ نہیں | عموماً 4 کاروباری دن کے اندر |
ڈاک سے فائلنگ، تاخیر اور بعد میں ذمہ دار فرد کی تبدیلی کے لیے دیکھیں SSN کے بغیر EIN۔ کارپوریشن کے EIN کے لیے بانی کو ITIN کی ضرورت نہیں؛ ITIN کب چاہیے، یہ غیر ملکی مالک کے لیے ITIN میں ہے۔
کیا کارپوریشن کو کسی اور امریکی ریاست میں رجسٹر ہونا ہوگا؟
صرف وہاں جہاں وہ اس ریاست کے اپنے ٹیسٹ کے مطابق کاروبار کرے۔ Delaware میں قیام کارپوریشن کو کہیں اور رجسٹر نہیں کرتا، اور دوسری ریاست میں دفتر، ملازمین یا مال جیسی سرگرمی وہاں رجسٹریشن اور فائلنگ لازم کر سکتی ہے۔ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔
آمدنی نہ ہو تب بھی Delaware C کارپوریشن پہلے سال میں IRS کو کیا جمع کراتی ہے؟
Form 1120، کچھ کمایا ہو یا نہیں، اور ہر اس متعلقہ فریق کے لیے الگ Form 5472 جس کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا۔
- Form 1120۔ ہر امریکی کارپوریشن جو سیکشن 501 کے تحت مستثنیٰ نہ ہو جمع کراتی ہے، قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو؛ پہلے گوشوارے پر "Initial return" نشان زد کریں (IRS: Form 1120 کی ہدایات)۔ یہ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک واجب ہے، اور اگر پہلا سال مختصر ہو تو مختصر پہلے سال کے اختتام سے شمار ہوتا ہے۔ اس تاریخ تک جمع کرایا گیا Form 7004 جمع کرانے کے لیے چھ ماہ مزید دیتا ہے، ادائیگی کے لیے نہیں (IRS: Form 7004 کی ہدایات)۔
- کاروبار اور کھاتے بیرون ملک۔ وہ امریکی کارپوریشن جو اپنا کاروبار کرتی اور اپنے کھاتے اور ریکارڈ امریکہ اور Puerto Rico سے باہر رکھتی ہے، اسے جمع کرانے اور ادائیگی کے لیے سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کی 15 تاریخ تک وقت ہے، بیان منسلک کر کے، اور وہ جمع کرانے کے لیے چار ماہ مزید مانگ سکتی ہے (IRS: Form 7004 کی ہدایات)۔ دونوں شرائط پوری ہونی چاہییں؛ یقین نہ ہو تو Form 1120 یا Form 7004 باقاعدہ آخری تاریخ تک جمع کرائیں۔
- Schedule K، سوال 7۔ جواب ہاں میں دیں اگر ایک غیر ملکی شخص کے پاس ووٹ یا قدر کا کم از کم 25% تھا، اور اس مالک کا فیصد اور ملک اور منسلک Form 5472 کی تعداد لکھیں، چاہے کوئی واجب نہ ہو (IRS: Form 1120 کی ہدایات)۔
کیا غیر فعال غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن Form 5472 جمع کراتی ہے؟
صرف اس صورت میں جب اس کا کسی متعلقہ فریق کے ساتھ رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا ہو، اور بانی کا نقد ادا کر کے حصص خریدنا عموماً ایسا نہیں ہوتا۔ پہلے دیکھیں کہ کیا بانی نے کارپوریشن کو رقم قرض دی یا اس کا کوئی خرچ ادا کیا، جیسے Delaware یا ایجنٹ کی فیس؛ ایسے لین دین Form 5472 واجب کر سکتے ہیں۔ ہر Form 5472 Form 1120 کے ساتھ منسلک ہوتا ہے اور اسی کے ساتھ واجب ہے، توسیعات سمیت (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔
کارپوریشن رپورٹنگ کارپوریشن ہے اگر سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس اس کے ووٹ یا قدر کا کم از کم 25% ہو۔ وہ ہر اس متعلقہ فریق کے لیے الگ Form 5472 منسلک کرتی ہے جس کے ساتھ اس کا رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔
| پہلے سال میں بانی کا لین دین | باقاعدہ C کارپوریشن کے لیے Form 5472 |
|---|---|
| نئے جاری حصص کے لیے نقد ادا کیا گیا، یا اضافی سرمایہ جمع کرایا گیا | بذات خود عموماً رپورٹ ہونے والا نہیں: Part IV دوسری وصول شدہ رقوم صرف تب گنتا ہے جب وہ قابل ٹیکس آمدنی میں آئیں، اور Part V، جو قیام کے اخراجات اور رقوم لگانے کا احاطہ کرتا ہے، صرف غیر ملکی ملکیت والے نظر انداز کردہ ادارے پر لاگو ہوتا ہے، جیسے ایک مالک والی LLC |
| بانی کارپوریشن کو رقم قرض دیتا ہے | قرض لی گئی رقم کے طور پر رپورٹ ہونے والا، بشمول پچھلے سال سے باقی قرض |
| کارپوریشن بانی کو خدمات کی ادائیگی کرتی ہے | رپورٹ ہونے والا |
وہ اخراجات جو بانی کارپوریشن کے لیے ادا کرے، واپس ہوں یا نہ ہوں، اور جائیداد جیسے کوڈ جو حصص کے بدلے دیا جائے، بھی رپورٹ ہونے والے ہو سکتے ہیں، اس پر منحصر کہ انہیں کیسے ریکارڈ کیا گیا؛ دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔ استحقاقی طریقے پر چلنے والی کارپوریشن واجب الادا رقوم رپورٹ کرتی ہے، صرف ادا شدہ نہیں۔ جس بانی کے پاس امریکی نمبر نہ ہو اس کی شناخت وہ حوالہ شناختی نمبر کرتا ہے جو کارپوریشن خود دیتی ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات؛ 26 CFR 1.6038A-2)۔ لازمی Form 5472 جمع نہ کرانے پر $25,000 جرمانہ ہے، اور IRS کے نوٹس کے بعد ناکامی جاری رہے تو زیادہ۔ جب کسی لین دین کا علاج غیر واضح ہو تو آخری تاریخ سے پہلے اسے طے کر لیں۔ خالی پہلا گوشوارہ بھرنے کے لیے دیکھیں آمدنی کے بغیر پہلا کارپوریشن گوشوارہ؛ بعد کے سالوں کے لیے غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ۔
اگلے سال کی 1 مارچ تک Delaware کو کیا چاہیے؟
سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس، اگلے سال کی 1 مارچ تک۔ غیر مستثنیٰ امریکی کارپوریشن $50 رپورٹ فیس بھی ادا کرتی ہے (Division of Corporations)۔ پہلے سال کا ٹیکس اس سال کے اس حصے کے مطابق تناسب سے لگتا ہے جس میں کارپوریشن موجود رہی (8 Del. C. § 503(d))۔ رپورٹ میں ہر ڈائریکٹر کا پتے کے ساتھ نام اور کاروبار کی بنیادی جگہ دی جاتی ہے، جو بیرون ملک ہو سکتی ہے مگر عموماً رجسٹرڈ ایجنٹ کا پتہ نہیں ہو سکتی (8 Del. C. § 502(a))۔
بڑا نوٹس ادا کرنے سے پہلے رپورٹ جاری شدہ حصص اور کل اثاثوں کے ساتھ جمع کرائیں تاکہ Delaware دونوں طریقوں کا موازنہ کر سکے، اور اسے اگلے سال کی 1 مارچ تک جمع کرائیں: دیر سے یا نامکمل رپورٹ پر $200 لگتا ہے چاہے ٹیکس کم ہو جائے، اور غیر ادا ٹیکس پر ہر مہینے 1.5% سود لگتا ہے (Division of Corporations)۔ کارپوریشن پر Delaware انکم ٹیکس بھی واجب ہے یا نہیں، اور پہلے سال کے بعد سالانہ کیلنڈر، اسٹارٹ اپس کے لیے Delaware C کارپوریشن کے ٹیکس میں ہے۔
کیا Delaware C کارپوریشن BOI رپورٹ جمع کراتی ہے؟
نہیں۔ FinCEN کے حتمی قاعدے کے تحت امریکہ میں بننے والا ہر ادارہ اور اس کے حقیقی مالکان حقیقی مالکان کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں، مالکان کوئی بھی ہوں یا کہیں بھی رہتے ہوں۔ صرف وہ مخصوص کمپنیاں اب بھی رپورٹ کرتی ہیں جو کسی غیر ملکی قانون کے تحت بنی ہوں اور امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوں (FinCEN)۔ دیکھیں BOI رپورٹ: اب کون جمع کراتا ہے۔
بانی اپنے ملک میں کیا جمع کراتے ہیں؟
یہ آبائی ملک پر منحصر ہے، جو غیر ملکی کارپوریشن میں آپ کے حصص پر اور کارپوریشن کی آپ کو ادائیگیوں پر ٹیکس لگا سکتا ہے یا رپورٹنگ مانگ سکتا ہے؛ کارپوریشن کے آمدنی کمانے سے پہلے وہاں مشورہ لیں۔ امریکی طرف، غیر ملکی حصص دار کو ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر عموماً امریکی ودہولڈنگ لگتی ہے (IRS: Publication 515)؛ دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور کیلنڈر ٹیکس سال فرض کیا گیا ہے۔
Singapore میں ایک بانی
Singapore میں ایک بانی مارچ میں 10,000,000 مجاز حصص کے ساتھ، $0.00001 par پر، کارپوریشن بناتی ہے۔ وہ 8,000,000 حصص $80 میں خریدتی ہے اور مزید $20,000 سرمایے کے طور پر جمع کراتی ہے۔ سال کے اختتام تک قیام کی لاگت کے بعد کارپوریشن کے پاس تقریباً $15,000 ہیں اور آمدنی نہیں۔
- IRS: Form 1120، initial return کے طور پر نشان زد، اگلے سال کی 15 اپریل تک واجب ہے، یا Form 7004 کے ساتھ 15 اکتوبر؛ اس کے بجائے 15 جون اگر کارپوریشن اپنا کاروبار کرتی اور اپنے کھاتے امریکہ سے باہر رکھتی ہے۔ Schedule K کا سوال 7 Singapore کے مالک کو 100% دکھاتا ہے۔ حصص کے لیے اور حصص میں ادا کیے گئے $80 اور $20,000 عموماً Part IV کے لین دین نہیں، اس لیے اگر اس نے کچھ قرض نہیں دیا اور خود اس کے کوئی اخراجات ادا نہیں کیے تو Form 5472 واجب نہیں۔ اگر $20,000 قرض ہوتا تو کارپوریشن Form 5472 منسلک کرتی جس میں قرض کا بیلنس اور کوئی سود دکھایا جاتا، اور چھوٹ جانے پر $25,000 جرمانے کا خطرہ ہوتا۔ سود نہ لیا جائے تو $10,000 سے اوپر کا حصص دار کا قرض سیکشن 7872 کے تحت فرضی سود پیدا کر سکتا ہے، اور غیر ملکی مالک کو سود پر عموماً امریکی ودہولڈنگ لگتی ہے (26 USC 7872؛ IRS: Publication 515)۔
- Delaware، اگلے سال کی 1 مارچ تک: پورے سال کے لیے مجاز حصص کا طریقہ $250 اور $85 کے 999 بلاکس، یعنی $85,165 دیتا ہے۔ $15,000 کے اثاثوں اور 8,000,000 جاری شدہ حصص کے ساتھ فرض کردہ par تقریباً $0.0019 فی حصہ، فرض کردہ سرمایہ تقریباً $18,750، اور ٹیکس $400 کی کم از کم رقم ہے۔ یہ ٹیکس مارچ سے تناسب سے لگتا ہے، اور اس کے ساتھ $50 رپورٹ فیس۔
Germany اور India میں دو شریک بانی
دو بانی، ایک Germany میں اور ایک India میں، ہر ایک 50% کا مالک ہے۔ ہر ایک 25% غیر ملکی حصص دار ہے، اس لیے کارپوریشن رپورٹنگ کارپوریشن ہے اور دونوں کو Form 5472 کے Part II میں درج کرتی ہے۔ پہلے سال میں جرمن بانی کارپوریشن کو $10,000 قرض دیتا ہے، اور کارپوریشن بھارتی بانی کو سافٹ ویئر کے کام کے لیے $12,000 ادا کرتی ہے۔ کارپوریشن دو Form 5472 منسلک کرتی ہے: ایک قرض دکھاتا ہے، ایک خدمات کی ادائیگی۔ India میں کیے گئے کام کی ادائیگی پر عموماً امریکی ودہولڈنگ نہیں لگتی (IRS: Publication 515)۔ اگر دونوں بانیوں نے صرف اپنے حصص کی ادائیگی کی ہوتی تو Form 1120 پھر بھی واجب ہوتا، Form 5472 کے بغیر۔
وہ بانی جس نے Delaware کا پہلا نوٹس نظر انداز کر دیا
Brazil میں ایک بانی کی کارپوریشن کے 10,000,000 مجاز حصص ہیں؛ اسے پورے سال کے لیے مجاز حصص کے طریقے کے تحت $85,165 کا نوٹس ملتا ہے اور وہ اسے ایک طرف رکھ دیتی ہے۔ جون میں وہ 9,000,000 جاری شدہ حصص اور $50,000 کے کل اثاثوں کے ساتھ سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے۔ فرض کردہ par تقریباً $0.0056 فی حصہ، فرض کردہ سرمایہ تقریباً $55,600، اور ٹیکس کم ہو کر $400 کی کم از کم رقم رہ جاتا ہے۔ $50 کی فیس پھر بھی واجب ہے، اور اسی طرح $200 کا تاخیر کا جرمانہ اور غیر ادا ٹیکس پر 1.5% ماہانہ سود، کیونکہ رپورٹ 1 مارچ سے رہ گئی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ بیرون ملک رہتے ہیں، یا بانی مختلف ملکوں میں رہتے ہیں، اور آمدنی کے بغیر بھی پہلا گوشوارہ واجب ہے: قیام، حصص کا منصوبہ اور پہلے سال کی Form 1120، Form 5472 اور Delaware فائلنگ کاروبار کے قیام میں مدد کے ذریعے جانچوائیں۔
- آپ امریکہ میں رہتے ہیں: دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے Delaware C کارپوریشن۔
- آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور بیرون ملک رہتے ہیں: آپ کے حصص عموماً کارپوریشن کو Form 5472 کے لیے غیر ملکی ملکیت والی نہیں بناتے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)؛ قیام کے لیے دیکھیں اسٹارٹ اپ کے لیے Delaware C کارپوریشن اور اپنے گوشوارے کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ کینیڈا یا مین لینڈ چین میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے امریکی کارپوریشن بنانا یا چین میں مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔
- آپ نے LLC اور کارپوریشن میں سے انتخاب نہیں کیا: دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا۔
- آپ کمپنی کو قرض سے فنڈ کریں گے، یا حصص کی ادائیگی جائیداد سے کریں گے: دیکھیں بیرون ملک سے اپنی امریکی کارپوریشن میں رقم لگانا۔
- آپ کے حصص vest ہوتے ہیں: 30 دن گزرنے سے پہلے دیکھیں Vest ہونے والے بانی حصص۔
- Delaware نے فرنچائز ٹیکس کا بڑا نوٹس بھیجا: دیکھیں Delaware فرنچائز ٹیکس۔
- Form 1120 یا Form 5472 چھوٹ گیا: دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- آپ اپنی ادائیگی کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر اپنی ادائیگی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Delaware ادارے کا نام محفوظ کرنے کی فیس اختیاری؛ ملکی اور غیر ملکی اداروں کے لیے نام کو 120 دن تک روکتی ہے | $75 | Delaware Division of Corporations: فیس کا شیڈول، نظرثانی شدہ 1 اگست 2026 جانچا گیا |
| Delaware کی ملکی کارپوریشن کے certificate of incorporation کی Delaware ریاستی جمع کرانے کی فیس Division کے فیس شیڈول کا پہلا کالم، ایک صفحے کے سرٹیفکیٹ کے لیے۔ "varies based on stock" کا نشان ہے، اس لیے زیادہ حصص کی اجازت اسے بڑھاتی ہے؛ ہر اضافی صفحے کے لیے $9 شامل کریں۔ تصدیق شدہ نقول اور اسی دن یا 24 گھنٹے کی کارروائی کی الگ فیس ہے | $109 | Delaware Division of Corporations: فیس کا شیڈول، نظرثانی شدہ 1 اگست 2026 جانچا گیا |
| Form 1120 جمع کرانے کی باقاعدہ آخری تاریخ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے C کارپوریشن کے لیے | سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ٹیکس سال 2026 | US Code: Section 6072(a) جانچا گیا |
| Delaware کی ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس کی آخری تاریخ پچھلے کیلنڈر سال کی سالانہ رپورٹ اور فرنچائز ٹیکس؛ زیادہ فرنچائز ٹیکس کی ذمہ داری پر اقساط درکار ہو سکتی ہیں | اگلے سال کی 1 مارچ | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Delaware میں مجاز حصص کا ٹیکس، 5,000 حصص تک مجاز حصص کے طریقے کے تحت کم از کم ٹیکس | $175 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں مجاز حصص کا ٹیکس، 5,001 سے 10,000 حصص منظور شدہ حصص کا طریقہ، اضافی بلاکس سے پہلے | $250 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں ہر اضافی 10,000 مجاز حصص پر ٹیکس پہلے 10,000 حصص کے بعد ہر مزید بلاک یا اس کا حصہ | $85 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں assumed par value ٹیکس فی ملین سرمایہ فی ملین یا ملین کے حصے پر؛ ایک ملین سے کم پر خصوصی متناسب اصول اور کم از کم ٹیکس لاگو ہیں | $400 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں assumed par value طریقے کا کم از کم ٹیکس فرض کردہ par value سرمایہ طریقے کے تحت عام کم از کم | $400 | Delaware Division of Corporations: فرنچائز ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں جانچا گیا |
| Delaware میں عام کارپوریشن کے فرنچائز ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ حد نامزد بڑے کارپوریٹ فائلر پر لاگو نہیں ہوتا | $200,000 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Form 1065، Form 1120-S یا Form 1120 جمع کرانے کے لیے Form 7004 کے ذریعے خودکار توسیع عام طور پر باقاعدہ آخری تاریخ سے چھ ماہ؛ Form 7004 باقاعدہ آخری تاریخ تک جمع کرانا لازم ہے اور یہ ادائیگی کا وقت نہیں بڑھاتا۔ بعض ترکوں اور ٹرسٹس، ان اداروں جن کے کھاتے امریکہ سے باہر رکھے جاتے ہیں، اور 30 جون کو سال ختم کرنے والی ان C کارپوریشنز کے لیے جن کا ٹیکس سال 2026 سے پہلے شروع ہوا، مختلف مدتیں لاگو ہوتی ہیں۔ | چھ ماہ ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 7004 کی ہدایات (دسمبر 2025 میں نظرثانی شدہ) جانچا گیا |
| غیر ملکی کاروبار اور ریکارڈ والی اہل ملکی کارپوریشن کے لیے فائلنگ اور ادائیگی کی آخری تاریخ امریکہ اور Puerto Rico سے باہر کاروبار اور حسابی کھاتے ضروری ہیں، ساتھ گوشوارے کے ساتھ منسلک بیان | سال کے اختتام کے بعد چھٹے مہینے کی 15 تاریخ | IRS: Form 7004 کی ہدایات، Part II line 4 جانچا گیا |
| غیر ملکی ریکارڈ کی آخری تاریخ کے بعد Form 7004 کی اضافی فائلنگ توسیع اہل ملکی C کارپوریشن کے لیے؛ ادائیگی کی مدت مزید نہیں بڑھتی | چار ماہ | IRS: Form 7004 کی ہدایات، Part II line 4 جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Delaware میں غیر مستثنیٰ ملکی کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ کی فیس فرنچائز ٹیکس سے الگ | $50 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں کارپوریشن کی سالانہ رپورٹ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ مکمل سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ بروقت فائل نہ کرنے پر | $200 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں ماہانہ فرنچائز اور متبادل ادارے کے ٹیکس پر سود غیر ادا شدہ کارپوریشن، LLC اور پارٹنرشپ ٹیکس اور قابل اطلاق جرمانوں پر سود | 1.5% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Delaware Division of Corporations: نیا کاروباری ادارہ کیسے بنائیں
- Delaware Division of Corporations: فیس کا شیڈول، نظرثانی شدہ 1 اگست 2026
- Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات
- Delaware Code: Title 8، chapter 1، subchapter I (قیام)
- Delaware Code: Title 8، chapter 1، subchapter IV (ڈائریکٹرز اور افسران)
- Delaware Code: Title 8، chapter 1، subchapter V (حصص)
- Delaware Code: Title 8، chapter 1، subchapter VII (حصص کا کھاتہ اور ریکارڈ)
- Delaware Code: Title 8، chapter 1، subchapter XVIII (فیس)
- Delaware Code: Title 8، chapter 5 (کارپوریشن فرنچائز ٹیکس)
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- 26 CFR 1.6038A-2 (govinfo)
- US Code: 26 USC 83
- US Code: 26 USC 7872
- FinCEN: حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ
- IRS: Publication 515
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔