Dành cho ai
- Nhà sáng lập sống ngoài Hoa Kỳ đang lập C corporation Delaware
- Đồng sáng lập ngoài Hoa Kỳ đang quyết định số cổ phần, cổ phần sáng lập và hồ sơ năm đầu
Không đề cập ở đây
- Nhà sáng lập cư trú tại Hoa Kỳ lập startup Delaware
- Chọn giữa LLC và công ty
- Thuế của nước bạn đối với nhà sáng lập hoặc công ty
- Điền Form 1120 đầu tiên theo từng dòng
C corp Delaware cho nhà sáng lập ngoài Hoa Kỳ: các bước là gì?
Nhà sáng lập sống ngoài Hoa Kỳ có thể lập C corporation Delaware và xin EIN mà không cần đến Hoa Kỳ hay có SSN; ngân hàng tự đặt yêu cầu của họ. Hãy làm theo thứ tự: đại diện, giấy chứng nhận, quyết định tổ chức, cổ phần sáng lập, EIN, rồi ngân hàng và địa chỉ. Năm đầu khi đó kèm các hồ sơ liên bang và Delaware dù công ty không kiếm được gì.
| Bước | Cần gì | Chi phí hoặc thời gian |
|---|---|---|
| 1. Đại diện đăng ký | Một đại diện tại Delaware có địa chỉ đường phố tại Delaware (Division of Corporations) | Phí riêng của đại diện |
| 2. Kiểm tra tên | Đặt trước tên là tùy chọn, giữ tên trong 120 ngày (Division of Corporations) | $75 |
| 3. Giấy chứng nhận thành lập | Tên, đại diện, mục đích, số cổ phần được phép phát hành và mệnh giá, người sáng lập hồ sơ (incorporator) | Từ $109, nhiều hơn khi tổng mệnh giá lớn hơn hoặc có nhiều cổ phần không mệnh giá hơn (biểu phí) |
| 4. Quyết định tổ chức | Quy chế nội bộ, giám đốc và cán bộ điều hành, ký bằng văn bản hoặc điện tử | Không phải nộp cho tiểu bang |
| 5. Cổ phần sáng lập | Quyết định của hội đồng quản trị, thỏa thuận mua, thanh toán, sổ cổ phần | Bất kỳ lựa chọn 83(b) nào trong vòng 30 ngày nếu cổ phần xác lập quyền dần |
| 6. EIN | Form SS-4 qua điện thoại hoặc fax | Fax: nói chung trong vòng 4 ngày làm việc |
| 7. Tài khoản ngân hàng | Mở sau khi có EIN; xem địa chỉ kinh doanh và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ | Các kiểm tra riêng của ngân hàng |
| 8. Hồ sơ năm đầu | Form 1120, mọi Form 5472, báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh của Delaware | Form 1120 chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ tư sau ngày kết thúc năm; Delaware chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau |
Điều khiến trường hợp không đơn giản: nhà sáng lập bị đánh thuế ở hai nước; tiền nhà sáng lập cho công ty vay, trả thay hoặc nhận từ công ty, có thể cần Form 5472 và bị phạt $25.000 nếu bỏ lỡ form bắt buộc; cổ phần xác lập quyền dần, với khoảng thời gian lựa chọn 30 ngày; số cổ phần được phép phát hành lớn dẫn đến thông báo Delaware đầu tiên có số tiền lớn; và hoạt động ở một tiểu bang Hoa Kỳ, có thể buộc phải đăng ký ở đó.
Cần chuẩn bị: tên pháp lý, địa chỉ nhà, quốc tịch và nước cư trú về thuế của từng nhà sáng lập; tên và địa chỉ Delaware của đại diện; kế hoạch cổ phần (số cổ phần được phép phát hành, mệnh giá, ai mua bao nhiêu và với giá nào, mọi quy định xác lập quyền dần); cách mỗi nhà sáng lập sẽ góp vốn cho công ty, bằng mua cổ phần hay cho vay; và ngày cuối năm mà công ty sẽ dùng.
Người không phải công dân Hoa Kỳ có thể là giám đốc, cán bộ điều hành và cổ đông duy nhất không?
Có. Delaware cho phép bất kỳ ai lập công ty, bất kể nơi cư trú hay nơi thường trú (8 Del. C. § 101(a)). Hội đồng quản trị có thể chỉ có một giám đốc, phải là thể nhân và không cần sở hữu cổ phần, và một người có thể giữ mọi chức vụ trừ khi giấy chứng nhận hoặc quy chế nội bộ quy định khác (8 Del. C. §§ 141(b), 142(a)). Các điều khoản này không đặt điều kiện về quốc tịch hay nơi cư trú đối với giám đốc hoặc cán bộ điều hành.
Sự hiện diện duy nhất tại Delaware bắt buộc là đại diện đăng ký. Mọi công ty Delaware phải duy trì một đại diện tại Delaware có địa chỉ đường phố thực tế ở đó; doanh nghiệp chỉ được tự làm đại diện nếu thực sự đặt tại Delaware (Division of Corporations). Về cách chọn đại diện, xem đại diện đăng ký. Về địa chỉ nhận thư và tài khoản ngân hàng, xem địa chỉ kinh doanh và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ.
Giấy chứng nhận thành lập gồm những gì, và vì sao số cổ phần được phép phát hành quan trọng?
Giấy chứng nhận nêu tên công ty, văn phòng và đại diện đăng ký tại Delaware, mục đích, số cổ phần có thể phát hành và mệnh giá (hoặc việc không có mệnh giá), cùng tên và địa chỉ nhận thư của người sáng lập hồ sơ (8 Del. C. § 102(a)). Mệnh giá (par value) là giá thấp nhất để phát hành một cổ phần, không phải giá trị của cổ phần (§ 153(a)); người sáng lập hồ sơ (incorporator) là người ký và nộp giấy chứng nhận. Số cổ phần và mệnh giá sau đó quyết định hai khoản chi phí:
- Lệ phí nộp hồ sơ. Lệ phí của Delaware bắt đầu từ $109 cho giấy chứng nhận một trang và tăng theo số cổ phiếu được phép: với cổ phần có mệnh giá, theo tổng mệnh giá (cổ phần × mệnh giá), nên hàng triệu cổ phần với mệnh giá rất nhỏ chỉ thêm ít; với cổ phần không mệnh giá, theo số cổ phần (biểu phí; 8 Del. C. § 391(a)(1)).
- Thuế đặc quyền kinh doanh. Delaware có thể tính thuế trên số cổ phần được phép phát hành, kể cả cổ phần chưa bao giờ phát hành. Phương pháp còn lại dùng cổ phần đã phát hành và tổng tài sản, và công ty phải báo cáo các số liệu đó để được áp dụng (Division of Corporations; 8 Del. C. § 503).
| Phương pháp | Cách Delaware tính | Mức tối thiểu cho cả năm |
|---|---|---|
| Cổ phần được phép phát hành | $175 cho đến 5.000 cổ phần; $250 cho 5.001 đến 10.000; cộng $85 cho mỗi 10.000 cổ phần tiếp theo hoặc một phần của số đó | $175 |
| Vốn theo mệnh giá giả định | Tổng tài sản ÷ cổ phần đã phát hành = mệnh giá giả định mỗi cổ phần (mệnh giá ghi trong điều lệ nếu cao hơn); × cổ phần được phép phát hành = vốn giả định; $400 cho mỗi triệu của khoản đó | $400 |
Cả hai phương pháp dừng ở $200.000 đối với công ty thông thường (Division of Corporations). Cái bẫy: hàng triệu cổ phần được phép phát hành với mệnh giá rất nhỏ khiến kết quả theo cổ phần được phép phát hành rất lớn. Với công ty có tài sản khiêm tốn, phương pháp vốn theo mệnh giá giả định có thể cho kết quả nhỏ hơn nhiều, thấp tới $400 cho cả năm, tùy tổng tài sản và cổ phần đã phát hành. Hãy chọn số cổ phần khi đã biết cả hai tác động. Cách tính đầy đủ nằm trong thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
Tôi phát hành cổ phần sáng lập thế nào khi sống ở nước ngoài?
Hội đồng quản trị phê duyệt việc phát hành, nhà sáng lập trả ít nhất bằng mệnh giá, và công ty ghi cổ phần vào sổ cổ phần. Tất cả có thể làm từ xa: Delaware cho phép người sáng lập hồ sơ và hội đồng quản trị hành động bằng sự đồng ý bằng văn bản hoặc điện tử (8 Del. C. § 108(c); § 141(f)) và cho phép lưu sổ cổ phần dưới dạng điện tử (§ 224).
- Tổ chức. Người sáng lập hồ sơ, hoặc các giám đốc nêu tên trong giấy chứng nhận, thông qua quy chế nội bộ và bầu giám đốc; các giám đốc bầu cán bộ điều hành (§ 108).
- Phê duyệt việc phát hành. Một nghị quyết của hội đồng quản trị xác định số cổ phần, người mua và giá. Thanh toán có thể bằng tiền mặt, tài sản hoặc lợi ích khác cho công ty (§ 152).
- Thanh toán. Cổ phần có mệnh giá phải được phát hành với khoản thanh toán có giá trị ít nhất bằng mệnh giá (§ 153(a)). Hội đồng quản trị quyết định hình thức và cách thanh toán, và cổ phần được coi là đã thanh toán đủ khi công ty nhận được khoản đó (§ 152). Hãy giữ hồ sơ chuyển tiền cùng quyết định của hội đồng quản trị; hồ sơ này cho thấy đã trả gì và khi nào.
- Ghi sổ. Ghi tên, địa chỉ và số cổ phần của từng cổ đông, cùng mọi lần phát hành và chuyển nhượng, vào sổ cổ phần (§ 219(c)).
Nếu cổ phần sáng lập xác lập quyền dần theo thời gian, lựa chọn 83(b), nếu thực hiện, đến hạn trong vòng 30 ngày kể từ ngày chuyển giao (26 USC 83(b)(2)). Nhà sáng lập ở nước ngoài có cần lựa chọn này không, và cách nộp, nằm trong cổ phần nhà sáng lập xác lập quyền dần. Trả bằng mã nguồn, tên miền hoặc tài sản khác thay vì tiền mặt đặt ra các câu hỏi riêng về thuế và báo cáo; xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài.
Tôi xin EIN thế nào khi không có SSN hoặc ITIN?
Nộp Form SS-4 qua điện thoại hoặc fax; đơn trực tuyến không mở cho người nộp đơn không có nơi cư trú, văn phòng hay nơi kinh doanh tại Hoa Kỳ, và cần một người chịu trách nhiệm (responsible party) có SSN, ITIN hoặc EIN. Người chịu trách nhiệm là cá nhân cuối cùng sở hữu hoặc kiểm soát công ty. Nếu người đó không có SSN hoặc ITIN và không thể có, hãy ghi "foreign" hoặc N/A ở dòng 7b (IRS: hướng dẫn Form SS-4).
| Phương pháp | Ai dùng được | Thời gian |
|---|---|---|
| Điện thoại, 267-941-1099 | Chỉ dành cho người nộp đơn quốc tế, 6 giờ sáng đến 11 giờ đêm giờ miền Đông, thứ Hai đến thứ Sáu | Số được cấp ngay trong cuộc gọi |
| Fax, 304-707-9471 từ ngoài Hoa Kỳ (855-215-1627 từ trong Hoa Kỳ) | Người nộp đơn không có nơi cư trú, văn phòng hay nơi kinh doanh tại Hoa Kỳ | Nói chung trong vòng 4 ngày làm việc |
Về nộp qua bưu điện, sự chậm trễ và việc đổi người chịu trách nhiệm sau này, xem EIN khi không có SSN. Nhà sáng lập không cần ITIN cho EIN của công ty; ITIN cho chủ sở hữu nước ngoài trình bày khi nào cần.
Công ty có phải đăng ký tại tiểu bang Hoa Kỳ khác không?
Chỉ ở nơi công ty kinh doanh theo phép thử riêng của tiểu bang đó. Lập tại Delaware không đăng ký công ty ở nơi nào khác, và hoạt động như văn phòng, nhân viên hay hàng tồn kho ở tiểu bang khác có thể buộc phải đăng ký và nộp hồ sơ ở đó. Xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.
C corp Delaware nộp gì cho IRS trong năm đầu, kể cả khi không có doanh thu?
Form 1120, dù có kiếm được gì hay không, cộng một Form 5472 cho mỗi bên liên quan mà công ty có giao dịch phải báo cáo.
- Form 1120. Mọi công ty trong nước không được miễn theo section 501 đều nộp, dù có thu nhập chịu thuế hay không; hãy đánh dấu "Initial return" trên tờ khai đầu tiên (IRS: hướng dẫn Form 1120). Hạn nộp là ngày 15 của tháng thứ tư sau ngày kết thúc năm, tính từ cuối năm đầu nếu năm đầu ngắn. Form 7004 nộp chậm nhất vào hạn đó cho thêm sáu tháng để nộp tờ khai, không phải để nộp thuế (IRS: hướng dẫn Form 7004).
- Kinh doanh và giữ sổ sách ở nước ngoài. Công ty trong nước thực hiện kinh doanh và giữ sổ sách, hồ sơ bên ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico có đến ngày 15 của tháng thứ sáu sau ngày kết thúc năm để nộp tờ khai và đóng thuế, kèm một bản kê khai, và có thể xin thêm bốn tháng để nộp (IRS: hướng dẫn Form 7004). Cả hai điều kiện đều phải đúng; nếu không chắc, hãy nộp Form 1120 hoặc Form 7004 chậm nhất vào hạn thông thường.
- Schedule K, câu hỏi 7. Trả lời Yes nếu một người nước ngoài sở hữu ít nhất 25% quyền biểu quyết hoặc giá trị, và ghi tỷ lệ cùng quốc gia của chủ sở hữu đó và số Form 5472 đính kèm, kể cả khi không có form nào đến hạn (IRS: hướng dẫn Form 1120).
C corp thuộc sở hữu nước ngoài ngừng hoạt động có nộp Form 5472 không?
Chỉ khi có giao dịch phải báo cáo với bên liên quan, và nhà sáng lập mua cổ phần bằng tiền mặt nói chung không phải giao dịch như vậy. Trước hết hãy kiểm tra xem nhà sáng lập có cho công ty vay tiền hoặc trả thay công ty khoản nào, như lệ phí Delaware hay phí đại diện, không; những giao dịch đó có thể khiến Form 5472 đến hạn. Mỗi Form 5472 được đính kèm vào Form 1120 và đến hạn cùng lúc, kể cả gia hạn (IRS: hướng dẫn Form 5472).
Công ty là công ty phải báo cáo (reporting corporation) nếu một người nước ngoài sở hữu ít nhất 25% quyền biểu quyết hoặc giá trị vào bất kỳ lúc nào trong năm. Công ty đính kèm một Form 5472 riêng cho mỗi bên liên quan mà công ty có giao dịch phải báo cáo (IRS: hướng dẫn Form 5472).
| Giao dịch của nhà sáng lập trong năm đầu | Form 5472 cho C corporation thông thường |
|---|---|
| Tiền mặt trả cho cổ phần mới phát hành, hoặc vốn góp thêm | Nói chung riêng điều đó không phải báo cáo: Part IV chỉ tính các khoản nhận khác khi chúng vào thu nhập chịu thuế, và Part V, bao gồm chi phí thành lập và khoản góp, chỉ áp dụng cho pháp nhân bị bỏ qua về thuế thuộc sở hữu nước ngoài, như LLC một chủ sở hữu |
| Nhà sáng lập cho công ty vay tiền | Phải báo cáo là tiền đi vay, kể cả khoản vay vẫn còn từ năm trước |
| Công ty trả cho nhà sáng lập tiền dịch vụ | Phải báo cáo |
Chi phí nhà sáng lập trả thay công ty, dù có hoàn lại hay không, và tài sản như mã nguồn đưa để đổi lấy cổ phần, cũng có thể phải báo cáo, tùy cách được ghi nhận; xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài. Công ty dùng phương pháp dồn tích báo cáo các khoản đã dồn tích, không chỉ các khoản đã trả. Nhà sáng lập không có mã số Hoa Kỳ được nhận diện bằng một mã tham chiếu do công ty tự đặt (IRS: hướng dẫn Form 5472; 26 CFR 1.6038A-2). Không nộp Form 5472 bắt buộc bị phạt $25.000, nhiều hơn nếu tiếp tục không nộp sau thông báo của IRS. Khi cách xử lý một giao dịch chưa rõ, hãy giải quyết trước ngày đến hạn. Về cách điền tờ khai đầu tiên còn trống, xem tờ khai công ty đầu tiên khi chưa có doanh thu; về các năm sau, xem nộp hồ sơ cho C corporation thuộc sở hữu nước ngoài.
Delaware cần gì chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau?
Báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh, chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau. Công ty trong nước không được miễn còn trả lệ phí báo cáo $50 (Division of Corporations). Thuế của năm đầu được tính theo tỷ lệ phần năm công ty tồn tại (8 Del. C. § 503(d)). Báo cáo nêu tên mọi giám đốc kèm địa chỉ và ghi nơi kinh doanh chính, có thể ở nước ngoài nhưng nói chung không được là địa chỉ của đại diện đăng ký (8 Del. C. § 502(a)).
Trước khi trả một thông báo có số tiền lớn, hãy nộp báo cáo kèm cổ phần đã phát hành và tổng tài sản để Delaware có thể so sánh cả hai phương pháp, và nộp trước ngày 1 tháng 3 của năm sau: báo cáo nộp trễ hoặc không đầy đủ bị phạt $200 kể cả khi thuế giảm, và thuế chưa nộp bị tính lãi 1,5% mỗi tháng (Division of Corporations). Công ty có nợ thuế thu nhập Delaware hay không, và lịch hằng năm sau năm đầu, nằm trong thuế của C corporation Delaware cho startup.
C corp Delaware có nộp báo cáo BOI không?
Không. Theo quy tắc cuối cùng của FinCEN, mọi pháp nhân được tạo ra tại Hoa Kỳ, và các chủ sở hữu hưởng lợi của nó, được miễn báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi, dù chủ sở hữu là ai hoặc sống ở đâu. Chỉ một số công ty lập theo luật nước ngoài và đăng ký kinh doanh tại một tiểu bang Hoa Kỳ mới còn báo cáo (FinCEN). Xem báo cáo BOI: ai còn phải nộp.
Nhà sáng lập phải nộp gì ở nước của mình?
Điều đó tùy nước của bạn, nước có thể đánh thuế hoặc yêu cầu báo cáo cổ phần của bạn trong công ty nước ngoài và những gì công ty trả cho bạn; hãy xin tư vấn ở đó trước khi công ty có thu nhập. Về phía Hoa Kỳ, cổ tức trả cho cổ đông nước ngoài nói chung chịu khấu trừ thuế của Hoa Kỳ (IRS: Publication 515); xem tự trả tiền cho mình khi là chủ sở hữu nước ngoài.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ và giả định năm tính thuế dương lịch.
Một nhà sáng lập ở Singapore
Một nhà sáng lập ở Singapore thành lập công ty vào tháng 3 với 10.000.000 cổ phần được phép phát hành, mệnh giá $0,00001. Cô mua 8.000.000 cổ phần với giá $80 và góp thêm $20.000 làm vốn. Đến cuối năm công ty có khoảng $15.000 sau chi phí thiết lập và không có doanh thu.
- IRS: Form 1120, đánh dấu là tờ khai đầu tiên, đến hạn ngày 15 tháng 4 của năm sau, hoặc ngày 15 tháng 10 với Form 7004; thay vào đó là ngày 15 tháng 6 nếu công ty thực hiện kinh doanh và giữ sổ sách bên ngoài Hoa Kỳ. Schedule K câu hỏi 7 cho thấy chủ sở hữu ở Singapore sở hữu 100%. Khoản $80 và $20.000 trả cho cổ phần và góp vào cổ phần nói chung không thuộc các giao dịch ở Part IV, nên nếu cô không cho vay gì và không tự trả chi phí nào của công ty, không có Form 5472 đến hạn. Nếu $20.000 là khoản vay, công ty sẽ đính kèm Form 5472 cho thấy số dư khoản vay và mọi khoản lãi, và bỏ lỡ sẽ có nguy cơ bị phạt $25.000. Nếu không tính lãi, khoản vay của cổ đông trên $10.000 có thể tạo ra lãi giả định theo section 7872, và lãi trả cho chủ sở hữu nước ngoài nói chung chịu khấu trừ thuế của Hoa Kỳ (26 USC 7872; IRS: Publication 515).
- Delaware, chậm nhất vào ngày 1 tháng 3 của năm sau: cho cả năm, phương pháp cổ phần được phép phát hành cho ra $250 cộng 999 khối $85, tức $85.165. Với $15.000 tài sản và 8.000.000 cổ phần đã phát hành, mệnh giá giả định khoảng $0,0019 mỗi cổ phần, vốn giả định khoảng $18.750, và thuế là mức tối thiểu $400. Thuế đó được tính theo tỷ lệ từ tháng 3, cộng lệ phí báo cáo $50.
Hai đồng sáng lập ở Đức và Ấn Độ
Hai nhà sáng lập, một ở Đức và một ở Ấn Độ, mỗi người sở hữu 50%. Mỗi người là cổ đông nước ngoài 25% trở lên, nên công ty là công ty phải báo cáo và ghi cả hai ở Part II của Form 5472. Trong năm đầu, nhà sáng lập người Đức cho công ty vay $10.000, và công ty trả cho nhà sáng lập người Ấn Độ $12.000 cho công việc phần mềm. Công ty đính kèm hai Form 5472: một cho thấy khoản vay, một cho thấy khoản trả dịch vụ. Tiền trả cho công việc làm tại Ấn Độ nói chung không chịu khấu trừ thuế của Hoa Kỳ (IRS: Publication 515). Nếu cả hai nhà sáng lập chỉ trả tiền mua cổ phần, Form 1120 vẫn đến hạn, không có Form 5472.
Nhà sáng lập bỏ qua thông báo đầu tiên của Delaware
Một nhà sáng lập ở Brazil có công ty với 10.000.000 cổ phần được phép phát hành nhận thông báo $85.165 theo phương pháp cổ phần được phép phát hành cho cả năm và để đó. Vào tháng 6, cô nộp báo cáo hằng năm với 9.000.000 cổ phần đã phát hành và $50.000 tổng tài sản. Mệnh giá giả định khoảng $0,0056 mỗi cổ phần, vốn giả định khoảng $55.600, và thuế giảm xuống mức tối thiểu $400. Lệ phí $50 vẫn đến hạn, cùng với tiền phạt nộp trễ $200 và tiền lãi 1,5% mỗi tháng trên thuế chưa nộp, vì báo cáo đã lỡ ngày 1 tháng 3.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn sống ở nước ngoài, hoặc các nhà sáng lập sống ở các nước khác nhau, và tờ khai đầu tiên đến hạn dù không có doanh thu: hãy nhờ hỗ trợ thành lập doanh nghiệp kiểm tra việc thiết lập, kế hoạch cổ phần và các hồ sơ Form 1120, Form 5472 và Delaware năm đầu.
- Bạn sống tại Hoa Kỳ: xem C corporation Delaware cho startup.
- Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh sống ở nước ngoài: cổ phần của bạn nói chung không khiến công ty thuộc sở hữu nước ngoài theo Form 5472 (IRS: hướng dẫn Form 5472); xem C corporation Delaware cho startup về thiết lập và hỗ trợ thuế xuyên biên giới cho tờ khai của chính bạn.
- Bạn sống tại Canada hoặc Trung Quốc đại lục: xem lập công ty Hoa Kỳ từ Canada hoặc công ty Hoa Kỳ cho nhà sáng lập cư trú tại Trung Quốc.
- Bạn chưa chọn giữa LLC và công ty: xem thành lập và điều hành công ty từ nước ngoài.
- Bạn sẽ góp vốn cho công ty bằng khoản vay, hoặc trả tiền mua cổ phần bằng tài sản: xem góp tiền vào công ty Hoa Kỳ của bạn từ nước ngoài.
- Cổ phần của bạn xác lập quyền dần: xem cổ phần nhà sáng lập xác lập quyền dần trước khi 30 ngày trôi qua.
- Delaware gửi thông báo thuế đặc quyền kinh doanh có số tiền lớn: xem thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
- Đã bỏ lỡ Form 1120 hoặc Form 5472: xem hồ sơ của chủ sở hữu nước ngoài bị bỏ lỡ và tiền phạt và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn muốn tự trả tiền cho mình: xem tự trả tiền cho mình khi là chủ sở hữu nước ngoài.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Lệ phí đặt trước tên pháp nhân tại Delaware Tùy chọn; giữ tên trong 120 ngày cho pháp nhân trong tiểu bang và nước ngoài | $75 | Delaware Division of Corporations: Biểu phí, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026 Đã kiểm tra |
| Lệ phí nộp hồ sơ cấp tiểu bang của Delaware cho giấy chứng nhận thành lập của công ty trong tiểu bang Cột một trong biểu phí của Division cho giấy chứng nhận một trang. Được đánh dấu 'varies based on stock', nên số cổ phần được phép phát hành càng lớn thì phí càng cao; thêm $9 cho mỗi trang bổ sung. Bản sao có chứng thực và dịch vụ trong ngày hoặc 24 giờ tính thêm phí | $109 | Delaware Division of Corporations: Biểu phí, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026 Đã kiểm tra |
| Hạn nộp Form 1120 thông thường Đối với năm thuế của C corporation bắt đầu trong năm 2026 | Ngày 15 của tháng thứ tư sau ngày kết thúc năm Năm thuế 2026 | US Code: Section 6072(a) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh của công ty trong nước tại Delaware Báo cáo hằng năm và thuế đặc quyền kinh doanh cho năm dương lịch trước; nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh lớn hơn có thể phải nộp theo từng đợt | Ngày 1 tháng 3 của năm sau | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn báo cáo hằng năm và thuế Đã kiểm tra |
| Tiền phạt của Form 5472 khi không nộp hoặc không lưu giữ hồ sơ Đối với năm thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017. Tính cho mỗi công ty khai báo, mỗi năm thuế. Form 5472 thiếu nghiêm trọng được coi là không nộp. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25.000 | IRS: Hướng dẫn cho Form 5472 Đã kiểm tra |
| Thuế theo số cổ phần được phép phát hành của Delaware, tối đa 5.000 cổ phần Thuế tối thiểu theo phương pháp cổ phần được phép phát hành | $175 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế theo số cổ phần được phép phát hành của Delaware, từ 5.001 đến 10.000 cổ phần Phương pháp theo số cổ phiếu được phép phát hành, trước các khối bổ sung | $250 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế của Delaware cho mỗi 10.000 cổ phần được phép phát hành thêm Mỗi khối hoặc phần tiếp theo sau 10.000 cổ phần đầu tiên | $85 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế theo phương pháp mệnh giá giả định của Delaware trên mỗi triệu vốn Cho mỗi một triệu hoặc phần của một triệu; áp dụng quy tắc tỷ lệ đặc biệt dưới một triệu và thuế tối thiểu | $400 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Mức thuế tối thiểu theo phương pháp mệnh giá giả định (assumed par value) của Delaware Mức tối thiểu thông thường theo phương pháp vốn giả định theo mệnh giá | $400 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Cách tính thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Mức thuế đặc quyền kinh doanh tối đa của công ty thông thường tại Delaware Không áp dụng cho công ty khai thuế lớn được chỉ định (designated large corporate filer) | $200.000 | Delaware Division of Corporations: Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
| Gia hạn tự động bằng Form 7004 cho thời hạn nộp Form 1065, Form 1120-S hoặc Form 1120 Thông thường là sáu tháng kể từ hạn nộp thông thường; Form 7004 phải được nộp trước hạn nộp thông thường và không kéo dài thời hạn nộp thuế. Có các khoảng thời gian khác cho một số di sản và quỹ tín thác, cho các pháp nhân lưu giữ sổ sách bên ngoài Hoa Kỳ, và cho C corporation có năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6 và năm thuế bắt đầu trước năm 2026. | Sáu tháng Năm thuế 2026 | IRS: Hướng dẫn cho Form 7004 (sửa đổi tháng 12 năm 2025) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai và nộp thuế của công ty trong nước đủ điều kiện có hoạt động kinh doanh và hồ sơ ở nước ngoài Yêu cầu hoạt động kinh doanh và sổ sách kế toán nằm ngoài Hoa Kỳ và Puerto Rico, cùng bản giải trình đính kèm tờ khai | Ngày 15 của tháng thứ sáu sau ngày kết thúc năm | IRS: Hướng dẫn Form 7004, Phần II dòng 4 Đã kiểm tra |
| Thời gian gia hạn nộp Form 7004 bổ sung sau hạn đối với hồ sơ ở nước ngoài Đối với C corporation trong nước đủ điều kiện; không kéo dài thêm thời hạn nộp thuế | Bốn tháng | IRS: Hướng dẫn Form 7004, Phần II dòng 4 Đã kiểm tra |
| Mức sở hữu nước ngoài khiến công ty Hoa Kỳ trở thành công ty phải khai báo Form 5472 Ít nhất tỷ lệ này về quyền biểu quyết hoặc giá trị do một người nước ngoài nắm giữ, trực tiếp hoặc gián tiếp, vào bất kỳ thời điểm nào trong năm thuế. LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu toàn bộ được coi là một công ty như vậy. | 25% | IRS: Hướng dẫn cho Form 5472 Đã kiểm tra |
| Phí báo cáo hằng năm của công ty trong nước không được miễn tại Delaware Tách biệt với thuế đặc quyền kinh doanh | $50 | Delaware Division of Corporations: Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ báo cáo hằng năm của công ty tại Delaware Đối với việc không nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm đầy đủ đúng hạn | $200 | Delaware Division of Corporations: Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
| Lãi hằng tháng của thuế đặc quyền kinh doanh và thuế pháp nhân thay thế tại Delaware Lãi trên thuế chưa nộp của công ty, LLC và hợp danh cùng các khoản tiền phạt áp dụng | 1,5% | Delaware Division of Corporations: Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Delaware Division of Corporations: Cách lập pháp nhân kinh doanh mới
- Delaware Division of Corporations: Biểu phí, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026
- Delaware Division of Corporations: Báo cáo hằng năm và thông tin thuế
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter I (thành lập)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter IV (giám đốc và cán bộ điều hành)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter V (cổ phiếu)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter VII (sổ cổ phần và hồ sơ)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter XVIII (lệ phí)
- Delaware Code: Title 8, chapter 5 (thuế đặc quyền kinh doanh của công ty)
- IRS: Hướng dẫn cho Form SS-4
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1120
- IRS: Hướng dẫn cho Form 5472
- IRS: Hướng dẫn cho Form 7004
- 26 CFR 1.6038A-2 (govinfo)
- US Code: 26 USC 83
- US Code: 26 USC 7872
- FinCEN: Báo cáo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
- IRS: Publication 515
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.