غیر مقیم افراد کے لیے ٹیکساس LLC: قیام اور فرنچائز ٹیکس رپورٹیں

کیا امریکہ سے باہر رہنے والا ٹیکساس LLC بنا سکتا ہے؟

جی ہاں۔ ٹیکساس کا قانون یہ پابندی نہیں لگاتا کہ ٹیکساس کا کاروباری ادارہ کون بنا یا رکھ سکتا ہے، سوائے اس کے کہ organizer معاہدہ کرنے کے قابل ہو؛ آپ کا امریکی شہری، امریکی مقیم یا ٹیکساس کا مقیم ہونا ضروری نہیں (Secretary of State کے سوالات)۔ آپ ریاست کے SOSPortal کے ذریعے کسی بھی وقت آن لائن Form 205، Certificate of Formation جمع کراتے ہیں، اور ⁦$300⁩ بینک ڈیبٹ (ACH) یا کارڈ سے ادا کرتے ہیں، جس پر تھوڑی سہولت فیس لگتی ہے۔ فائلنگ کا ثبوت جمع کرانے والے کو ای میل ہوتا ہے (Form 205 کی ہدایات)۔

بیرون ملک رہنے سے فائلنگ خود نہیں بدلتی۔ معاملے کو سادہ نہ رہنے دینے والی چیز سالانہ بعد کی کارروائی ہے: غیر ملکی مالک کا وفاقی Form 5472، فرنچائز ٹیکس کی حد کے قریب آمدنی، دوسری ریاست کی ایسی LLC جو پہلے ہی ٹیکساس میں کاروبار کرتی ہے، یا ایسی رپورٹ جو اس لیے چھوٹ گئی کہ ڈاک ایسے پتے پر گئی جسے کوئی نہیں دیکھتا۔

Form 205 جمع کرانے سے پہلے جمع کریں (فارم):

• ایسا نام جس میں "limited liability company"، "limited company" یا ان میں سے کسی کا مخفف شامل ہو۔
• ایسا رجسٹرڈ ایجنٹ جو خدمت دینے پر راضی ہو، اور ایجنٹ کا ٹیکساس کا گلی کا پتہ۔
• LLC کے مینیجرز ہیں یا نہیں، اور ہر ابتدائی مینیجر کا، یا اگر نہ ہوں تو ہر ابتدائی رکن کا، نام اور پتہ۔ مینیجرز ہوں تو سالانہ عوامی رپورٹ اراکین کی جگہ مینیجرز کو درج کرتی ہے۔
• Comptroller کی ٹیکس ڈاک کے لیے ابتدائی ڈاک کا پتہ؛ فارم کسی بھی ملک کا پتہ قبول کرتا ہے۔
• organizer کا نام اور پتہ، اور فائلنگ کے ثبوت کے لیے ای میل پتہ۔

کیا مجھے ٹیکساس میں رجسٹرڈ ایجنٹ چاہیے؟

جی ہاں۔ ہر ٹیکساس LLC کو ٹیکساس میں رجسٹرڈ ایجنٹ اور رجسٹرڈ دفتر رکھنا ہوتا ہے، اور انہیں نہ رکھنے سے LLC کا غیر رضاکارانہ خاتمہ ہو سکتا ہے (Form 205 کی ہدایات)۔

• ایجنٹ کون ہو سکتا ہے: ٹیکساس کا انفرادی مقیم، ٹیکساس کا ادارہ، یا ٹیکساس میں کاروبار کے لیے رجسٹرڈ بیرون ریاست ادارہ۔ LLC خود اپنی ایجنٹ نہیں ہو سکتی، اور وہ مالک جو ٹیکساس میں نہیں رہتا انفرادی ایجنٹ کے طور پر خدمت نہیں دے سکتا (Secretary of State کے سوالات)۔
• رجسٹرڈ دفتر: ٹیکساس کا مادی پتہ جہاں ایجنٹ کو کاروباری اوقات میں ذاتی طور پر کاغذات دیے جا سکیں، صرف میل باکس کی خدمت یا ٹیلی فون answering service نہیں۔

ایجنٹ مقدمات اور سرکاری نوٹس وصول کرتا ہے؛ ٹیکس کی ڈاک وہاں نہیں جاتی۔ Form 205 پر ابتدائی ڈاک کا پتہ وہ پتہ ہے جو Comptroller ٹیکس کی معلومات اور خط و کتابت کے لیے استعمال کرتا ہے، اور یہ گلی کا پتہ یا پوسٹ آفس باکس ہو سکتا ہے (Form 205 کی ہدایات)۔ اگر وہ پتہ کسی ایجنٹ یا فارورڈنگ خدمت کا ہو تو Comptroller کے نوٹس مالک تک تبھی پہنچتے ہیں جب ڈاک آگے بھیجی جائے۔ ڈاک کا نیا پتہ Comptroller کے eSystems اکاؤنٹ میں دیا جا سکتا ہے (Comptroller) یا اگلی رپورٹ پر پتہ بدلنے کے دائرے کو سیاہ کر کے۔ ایجنٹ اور رجسٹرڈ دفتر کی تبدیلیاں Secretary of State کے پاس جمع ہوتی ہیں، Comptroller کی رپورٹ پر نہیں (2026 فرنچائز ٹیکس کی ہدایات)۔

ٹیکساس LLC کی لاگت کیا ہے، اور کیا وہ سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے؟

ریاست بنانے پر ایک بار ⁦$300⁩ لیتی ہے۔ LLC کی Secretary of State کو کوئی سالانہ رپورٹ یا فیس نہیں؛ LLCs اپنی سالانہ رپورٹیں اس کی جگہ Comptroller کو جمع کراتی ہیں (Secretary of State کے سوالات)۔

ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی ہر 15 مئی کو ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی کون سی رپورٹیں واجب ہیں؟

ہر ٹیکساس LLC ہر سال Public Information Report (PIR) جمع کراتی ہے، جو 15 مئی، یا اگر ہفتے کے آخر یا چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن کو واجب ہے، سوائے اس کے کہ وہ فرنچائز ٹیکس سے مستثنیٰ ہو یا اپنے پہلے پانچ سال میں اہل نیا سابق فوجی ملکیت والا کاروبار ہو (Comptroller)۔ جس LLC کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی ⁦$2,650,000⁩ پر یا اس سے کم ہو اس پر کوئی فرنچائز ٹیکس واجب نہیں اور وہ صرف PIR جمع کراتی ہے؛ پرانی No Tax Due Report بند کر دی گئی ہے (Comptroller)۔ Comptroller حد کو رپورٹ سال کے حساب سے طے کرتا ہے (Comptroller)۔ اگر وہی مالک دوسری کمپنیوں کو کنٹرول کرتا ہو، بشمول ٹیکساس سے باہر بنی کمپنیاں، جو LLC کے ساتھ ایک ہی unitary کاروبار چلاتی ہوں تو حد مشترکہ گروپ کی آمدنی پر لاگو ہوتی ہے (Comptroller کے سوالات؛ 2026 کی ہدایات)۔

بیرون ملک مالکان کے لیے جال یہ فرض کرنا ہے کہ جس ایک رکن والی LLC کو IRS نظر انداز کرتا ہے اس پر ٹیکساس کا بھی کچھ واجب نہیں۔ Comptroller کہتا ہے کہ کون فائل کرے، یہ قانونی قیام طے کرتا ہے، وفاقی ٹیکس سلوک نہیں، اس لیے نظر انداز کردہ LLC بھی ٹیکس کے تابع ادارہ ہے (Comptroller کے سوالات)۔ کون سی آمدنی شمار ہوتی ہے اور ٹیکس کیسے نکلتا ہے، یہ ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کے رہنما مضمون میں ہے۔

PIR Comptroller کے Webfile نظام کے ذریعے یا ڈاک سے جمع ہوتی ہے (Comptroller)۔ Webfile پر فائلنگ XT نمبر استعمال کرتی ہے جو اس خط پر چھپا ہوتا ہے جو Comptroller ہر آخری تاریخ سے تقریباً چھ ہفتے پہلے LLC کو ڈاک سے بھیجتا ہے (Comptroller)، اس لیے ایسے پتے پر بھیجا گیا خط جسے کوئی نہیں دیکھتا مالک کو اس کے بغیر چھوڑ دیتا ہے۔

نئی ٹیکساس LLC کی پہلی فرنچائز ٹیکس رپورٹ کب واجب ہے؟

پہلی رپورٹ اس سال کے اگلے سال کی 15 مئی کو واجب ہے جس میں LLC بنی، اس کے پہلے سال میں نہیں (Comptroller کے سوالات)۔ یہ قیام کی تاریخ سے اسی کیلنڈر سال میں LLC کے وفاقی اکاؤنٹنگ سال کے اختتام تک کی مدت کو ڈھانپتی ہے۔

اس سے پہلے، Comptroller Secretary of State کی فائلنگ سے LLC کا فرنچائز ٹیکس اکاؤنٹ کھولتا ہے اور خط بھیجتا ہے۔ LLC کو اس خط میں دیے گئے ٹیکس دہندہ نمبر اور FQ Webfile نمبر کے ساتھ Franchise Tax Accountability Questionnaire آن لائن مکمل کرنا ہوتا ہے؛ یہیں وہ اپنے ڈاک کے پتے کی تصدیق کرتی ہے (Comptroller)۔

مختصر پہلی مدت کو حد کی جانچ کے لیے سالانہ بنایا جاتا ہے: مدت کی کل آمدنی کو اس کے دنوں کی تعداد سے تقسیم کریں، پھر 365 سے ضرب دیں۔ سالانہ بنانا صرف یہ طے کرتا ہے کہ رپورٹ اور ٹیکس واجب ہے یا نہیں؛ یہ وہ رقم نہیں جس پر ٹیکس لگتا ہے (Comptroller)۔ اگر LLC کا معمول کا سال کا اختتام اس کے قیام کی تاریخ سے پہلے پڑے تو پہلی رپورٹ صرف قیام کے دن کو ڈھانپتی ہے اور صفر رپورٹ کرتی ہے؛ اگلی رپورٹ قیام کی تاریخ سے شروع ہوتی ہے۔

ٹیکساس Public Information Report میں کیا ظاہر کیا جاتا ہے؟

ٹیکساس LLC کے لیے PIR ہر مینیجر اور کسی بھی افسر کا نام، عہدہ اور ڈاک کا پتہ درج کرتی ہے، اور ہر رکن کا صرف اس صورت میں جب LLC رکن کے زیر انتظام ہو، فائلنگ کی تاریخ کے مطابق؛ فارم کہتا ہے کہ معلومات عوامی معائنے کے لیے دستیاب ہوں گی (2026 کی ہدایات؛ Form 05-102)۔ اس میں یہ بھی درج ہوتا ہے:

• ہر وہ کمپنی جس کے ⁦10%⁩ یا زیادہ کی LLC مالک ہو، اور ہر وہ کمپنی جو LLC کے ⁦10%⁩ یا زیادہ کی مالک ہو؛
• رجسٹرڈ ایجنٹ اور رجسٹرڈ دفتر؛
• مرکزی دفتر اور مرکزی کاروباری جگہ۔

Comptroller PIRs سے افسر اور ڈائریکٹر کی تفصیلات اپنی آن لائن ادارہ تلاش میں دکھاتا ہے، اور Secretary of State انتظامی تفصیلات اپنے ریکارڈ پر، عوام کے لیے کھلی، رکھتا ہے (Comptroller؛ Secretary of State)۔ دستخط کرنے والا یہ بھی اعلان کرتا ہے کہ ہر درج شخص کو، جو LLC یا کسی متعلقہ کمپنی کا ملازم نہ ہو، ایک نقل ڈاک سے بھیجی گئی۔ Form 205 پہلے ہی ابتدائی مینیجرز یا اراکین کے نام اور پتے عوامی ریکارڈ میں ڈال دیتا ہے۔ Secretary of State بتاتا ہے کہ اس کے پاس موجود دستاویزات عوامی ہیں، اور جہاں رازداری اہم ہو وہاں گھر کے پتے کی جگہ کاروباری یا پوسٹ آفس باکس کا پتہ تجویز کرتا ہے (Form 304 کی ہدایات)۔

سال کے دوران تبدیلیاں اگلی PIR میں جاتی ہیں؛ غلطی کو ترمیم شدہ PIR اور کور لیٹر سے درست کیا جا سکتا ہے (Comptroller)۔

اگر میں بیرون ملک ہوں اور ٹیکساس کی رپورٹ چھوٹ جائے تو کیا ہوتا ہے؟

صرف دیر سے PIR پر ⁦$50⁩ دیر سے فائلنگ کا جرمانہ نہیں لگتا، لیکن اسے چھوڑ دینے سے LLC ٹیکساس میں کاروبار کا اپنا حق کھو سکتی ہے (Comptroller کے نوٹس)۔ Comptroller Notice of Intent to Forfeit ڈاک سے بھیجتا ہے۔ اگر LLC اس نوٹس کے 45 دن کے اندر اپنی رپورٹیں جمع اور واجب رقم ادا نہ کرے تو اس کا کاروبار کرنے کا حق ضبط ہو سکتا ہے؛ اگر اس ضبطی کے بعد 120 دن کے اندر بھی اس نے جمع یا ادا نہ کیا ہو تو اس کی Secretary of State کی رجسٹریشن بھی ضبط ہو سکتی ہے (2026 کی ہدایات)۔

ضبطی Comptroller کی عوامی ویب سائٹ پر دکھائی جاتی ہے، عموماً LLC کو ٹیکساس کی عدالت میں مقدمہ کرنے یا دفاع کرنے سے روک دیتی ہے، اور ہر افسر، ڈائریکٹر، شریک، رکن یا مالک کو رپورٹ کی آخری تاریخ سے لے کر حق بحال ہونے تک ٹیکساس میں LLC کے پیدا کردہ یا لیے گئے قرضوں کا ذاتی طور پر ذمہ دار بنا دیتی ہے؛ بحالی اس ذمہ داری کو مٹاتی نہیں (Tax Code 171.255؛ Comptroller)۔ حد سے اوپر، دیر سے فرنچائز ٹیکس رپورٹ پر فی رپورٹ ⁦$50⁩ بھی لگتے ہیں، اس کے ساتھ دیر سے ٹیکس پر جرمانے (Comptroller)۔

نوٹس فائل پر موجود ڈاک کے پتے پر جاتا ہے، اسی لیے بیرون ملک مالک کے لیے وہ پتہ اہم ہے۔ قدم بہ قدم حل کے لیے دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس۔

میری LLC پہلے سے دوسری ریاست میں ہے: اسے ٹیکساس میں رجسٹر کروں یا نئی ٹیکساس LLC بناؤں؟

جو LLC کہیں اور بنی ہو اور ٹیکساس میں کاروبار کرے وہ Form 304 سے ⁦$750⁩ میں رجسٹر ہوتی ہے؛ وہاں کام کرنے کے لیے اسے دوسری، ٹیکساس LLC کی ضرورت نہیں (Form 304 کی ہدایات)۔ نئی ٹیکساس LLC بنانا ایک الگ کمپنی بناتا ہے جس کی اپنی رپورٹیں ہوں گی، اور پہلی LLC کی اپنی فروخت پر ٹیکساس کی ذمہ داریاں ختم نہیں کرتا۔ رجسٹریشن اور فرنچائز ٹیکس نیکسس (ٹیکساس سے اتنا تعلق کہ ٹیکس لاگو ہو) دو الگ ٹیسٹ ہیں:

Secretary of State کہتا ہے کہ Business Organizations Code کا سیکشن 9.251 ان سرگرمیوں کی فہرست دیتا ہے جو transacting business نہیں ہیں، اور وہ نہیں بتا سکتا کہ کوئی خاص ادارہ transacting business کر رہا ہے یا نہیں (Secretary of State کے سوالات)۔ جس LLC کو رجسٹر ہونا چاہیے تھا اور نہیں ہوئی وہ رجسٹر ہونے تک ٹیکساس کی عدالت میں مقدمہ نہیں کر سکتی، اور اس پر ان فیسوں اور ٹیکسوں کے برابر دیوانی جرمانہ ہوتا ہے جو وہ ادا کرتی (Form 304 کی ہدایات)۔ معاشی نیکسس ٹیکساس میں جسمانی موجودگی کے بغیر بھی لاگو ہوتا ہے (Comptroller)۔ عمومی قواعد دوسری ریاست میں رجسٹریشن میں ہیں۔

کیا ٹیکساس میں فروخت کے لیے ٹیکساس سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے؟

ہو سکتا ہے۔ پرمٹ اس وقت لازم ہے جب LLC ٹیکساس میں کاروبار کرتی ہو اور وہاں اشیا بیچتی یا کرائے پر دیتی ہو یا قابل ٹیکس خدمات بیچتی ہو (Comptroller)۔ دور سے فروخت کرنے والا جس کی پچھلے بارہ کیلنڈر مہینوں کی ٹیکساس آمدنی ⁦$500,000⁩ سے کم ہو، اسے پرمٹ لینے یا ٹیکساس استعمال ٹیکس وصول کرنے کی ضرورت نہیں، لیکن صرف وہ بیرون ریاست فروخت کنندہ دور سے فروخت کرنے والا ہے جس کی ٹیکساس میں واحد سرگرمی فروخت کے لیے ترغیب دینا ہو۔ ٹیکساس میں قائم کاروبار، یا جس کی وہاں کاروباری جگہ، سیلز پرسن یا نمائندے ہوں، وہ نہیں ہے، اس لیے ٹیکساس LLC کو یہ فرض نہیں کرنا چاہیے کہ safe harbor اسے ڈھانپتا ہے (Comptroller)۔ بیرون ملک مالکان کے لیے دو نکات: جس مالک یا افسر کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر نہ ہو وہ آن لائن درخواست استعمال نہیں کر سکتا اور اس کی جگہ ای میل یا فیکس سے Form AP-201 پر درخواست دیتا ہے، اور ٹیکساس سے باہر بنی LLC کے لیے ٹیکساس استعمال ٹیکس پرمٹ لینا فرنچائز ٹیکس نیکسس شروع کر دیتا ہے۔ دیکھیں بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے ٹیکساس سیلز ٹیکس۔

غیر امریکی مالک IRS کے پاس کیا جمع کراتا ہے: EIN اور Form 5472؟

غیر امریکی مالک عموماً LLC کا EIN فون، فیکس یا ڈاک سے لیتا ہے، اور غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن کی LLC ہر اس سال کے لیے جس میں اس کا مالک کے ساتھ قابل رپورٹ لین دین ہو، Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120 جمع کراتی ہے، جس میں اسے بنانے یا فنڈ کرنے کے لیے ادا کی گئی رقم شامل ہے۔

• EIN: آن لائن درخواست صرف ان درخواست دہندگان کے لیے ہے جن کی مرکزی کاروباری جگہ امریکہ میں ہو اور جن کے پاس ذمہ دار شخص کا SSN یا ITIN ہو؛ باقی فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیتے ہیں، اور پہلے ریاست میں LLC بناتے ہیں (IRS)۔ ٹیلی فون صرف ان درخواست دہندگان کے لیے ہے جن کی کوئی امریکی رہائش، مرکزی کاروباری جگہ یا دفتر نہ ہو (Form SS-4 کی ہدایات)۔ تفصیل: SSN کے بغیر EIN۔
• Form 5472: ایک غیر ملکی مالک والی امریکی LLC کو صرف اس رپورٹنگ کے لیے کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ وہ Form 5472 کے ساتھ لگا کر pro forma Form 1120 Form 1120 کی آخری تاریخ تک جمع کراتی ہے (کیلنڈر سال کے لیے اگلے سال 15 اپریل، یا توسیع کے ساتھ بعد میں) (Form 5472 کی ہدایات)۔ جمع نہ کرانے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ۔
• امریکی ادا کرنے والوں کے لیے ٹیکس فارم: IRS جس ایک مالک والی LLC کو نظر انداز کرتا ہے اس کے لیے غیر ملکی مالک امریکی گاہک یا پلیٹ فارم کو Form W-9 نہیں بلکہ مناسب Form W-8 دیتا ہے، اور ادا کرنے والا اسے یہ طے کرنے کے لیے استعمال کرتا ہے کہ امریکی ٹیکس ودہولڈ کرنا ہے یا نہیں (Form W-9؛ Form W-8BEN کی ہدایات)۔ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی LLC ادا کرنے والوں کو کون سا ٹیکس فارم دیتی ہے۔
• دو یا زیادہ مالکان: کم از کم دو اراکین والی امریکی LLC ڈیفالٹ طور پر شراکت داری ہے (IRS) اور ہر رکن کے لیے Schedule K-1 کے ساتھ Form 1065 جمع کراتی ہے (IRS)۔ دیکھیں دو غیر مقیم افراد کی ملکیت والی LLC اور بیرون ملک رہنے والے شریک حیات کے ساتھ LLC۔
• حقیقی ملکیت کی رپورٹ: FinCEN کہتا ہے کہ امریکہ میں بنی کمپنیاں مستثنیٰ ہیں (FinCEN)۔ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔

کیا ٹیکساس LLC سے وہاں ٹیکس کم ہوتا ہے جہاں میں رہتا ہوں؟

خود بخود نہیں۔ IRS LLC کی درجہ بندی اراکین کی تعداد اور کسی بھی انتخاب سے کرتا ہے، اس کی ریاست سے نہیں (IRS)، اور آپ جس ملک یا ریاست میں رہتے ہیں وہ طے کرتی ہے کہ آپ پر اور LLC کے منافع پر ٹیکس کیسے لگے؛ ٹیکساس چننے سے یہ نہیں بدلتا۔ اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو دیکھیں امریکی LLC کا کینیڈین مالک کیا جمع کراتا ہے؛ سرزمین چین میں رہتے ہیں تو چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔ LLC کے منافع پر امریکہ میں ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار کہاں اور کیسے چلتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔ ٹیکساس اپنا ایک فرض بھی جوڑتا ہے: اوپر کی فرنچائز ٹیکس رپورٹیں، IRS کا سلوک جو بھی ہو۔ اگر آپ ابھی چن رہے ہیں تو غیر مقیم LLC کے لیے ریاستوں کا موازنہ کریں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

میکسیکو کا مالک جو سامان درآمد کرتا ہے

میکسیکو میں رہنے والا ایک مالک سال 1 کی 10 ستمبر کو ایک رکن والی ٹیکساس LLC بناتا ہے اور بینک ڈیبٹ سے ⁦$300⁩ ادا کرتا ہے۔ LLC کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔

• سال 1: 10 ستمبر سے 31 دسمبر (113 دن) تک کی آمدنی ⁦$120,000⁩ ہے۔ سالانہ بنانے پر یہ ⁦$120,000 ÷ 113 × 365⁩، تقریباً ⁦$387,600⁩ ہے، جو حد سے نیچے ہے۔
• سال 2 کی 15 مئی: LLC اپنی پہلی PIR جمع کراتی ہے۔ اس کی پہلی رپورٹ کی مدت، سال 1 کی 10 ستمبر سے 31 دسمبر، سالانہ بنانے پر حد سے نیچے ہے، اس لیے فرنچائز ٹیکس رپورٹ یا ٹیکس واجب نہیں۔
• سال 2: آمدنی ⁦$400,000⁩ ہے۔ LLC اپنی اگلی PIR سال 3 کی 15 مئی تک جمع کراتی ہے۔
• IRS کے ساتھ: LLC اور اس کے غیر ملکی مالک کے درمیان قابل رپورٹ لین دین والے ہر سال کے لیے Form 5472 کے ساتھ pro forma Form 1120؛ اسے بنانے اور فنڈ کرنے کے لیے ڈالی گئی رقم سال 1 کو ان میں سے ایک بنا دیتی ہے۔ مالک منافع پر امریکی انکم ٹیکس گوشوارہ بھی جمع کراتا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار امریکہ میں چلتا ہے یا نہیں؛ یہاں سامان درآمد کر کے بیچنا ہو سکتا ہے (IRS)۔ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔

رپورٹ چھوٹ گئی

وہی LLC اپنی PIR چھوڑ دیتی ہے۔ صرف دیر سے PIR پر ⁦$50⁩ کا دیر سے رپورٹ کا جرمانہ لاگو نہیں ہوتا۔ Comptroller فائل پر موجود ڈاک کے پتے پر Notice of Intent to Forfeit بھیجتا ہے؛ اگر 45 دن بعد بھی PIR جمع نہ ہو تو LLC کا ٹیکساس میں کاروبار کا حق ضبط ہو سکتا ہے۔ PIR جمع کرنے سے اکاؤنٹ موجودہ ہو جاتا ہے۔ اگر Secretary of State نے بھی رجسٹریشن ضبط کر لی ہو تو بحالی کے لیے ٹیکس کلیئرنس خط اور ریاستی فائلنگ بھی چاہیے۔ اگر LLC کی آمدنی حد سے اوپر ہوتی تو دیر سے فرنچائز ٹیکس رپورٹ ⁦$50⁩ جرمانہ اور دیر سے ٹیکس پر جرمانے جوڑتی۔

ٹیکساس کے گاہکوں والی ڈیلاویئر LLC

بیرون ملک ایک مالک کے پاس ڈیلاویئر LLC ہے جس کا ٹیکساس میں دفتر نہیں۔ اپنے کیلنڈر اکاؤنٹنگ سال میں اس کی ٹیکساس کی مجموعی وصولیاں ⁦$600,000⁩ ہیں۔ یہ ⁦$500,000⁩ کا معاشی نیکسس ٹیسٹ پار کر لیتی ہیں، اس لیے اس سال کی 1 جنوری سے اس کا ٹیکساس فرنچائز ٹیکس نیکسس ہے۔ وہ Secretary of State کے پاس رجسٹرڈ نہیں، اس لیے وہ Comptroller کے کاغذی Franchise Tax Accountability Questionnaire سے اپنا فرنچائز ٹیکس اکاؤنٹ کھولتی ہے، پھر اگلی 15 مئی تک PIR جمع کراتی ہے۔ پورے کاروبار کی اس کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی، مثلاً ⁦$1,500,000⁩، حد سے نیچے ہے، اس لیے کوئی ٹیکس واجب نہیں۔ اگر وہ جو بیچتی ہے ٹیکساس میں قابل ٹیکس ہو تو ٹیکساس کی ⁦$600,000⁩ آمدنی ⁦$500,000⁩ کے دور سے فروخت کنندہ کے safe harbor سے بھی اوپر ہے، اس لیے اسے ٹیکساس پرمٹ چاہیے اور وہ استعمال ٹیکس وصول کرتی ہے۔ اگر وہ بعد میں عملے کے ساتھ ٹیکساس میں گودام کھولے تو غالباً وہ وہاں transacting business کرتی ہے اور تاخیر کی فیس سے بچنے کے لیے 90 دن کے اندر Form 304 پر ⁦$750⁩ میں رجسٹر ہوتی ہے۔ دوسری LLC، یعنی ٹیکساس LLC، بنانے سے ڈیلاویئر LLC کا اپنا نیکسس ختم نہ ہوتا جب تک فروخت اسی کے نام پر رہتی۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ایک غیر ملکی مالک اور Form 5472: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ، اور اگر سال چھوٹ گئے ہوں تو غیر ملکی مالکان کی چھوٹی ہوئی فائلنگیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آمدنی ⁦$2,650,000⁩ کے قریب، یا سالانہ بنانے کے لیے مختصر پہلا سال: دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس اور حساب کتاب۔
• دوسری ریاست کی LLC جس کی ٹیکساس میں فروخت یا عملہ ہے: دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد۔
• چھوٹی ہوئی رپورٹ یا ضبطی کا نوٹس: دیکھیں ٹیکساس فرنچائز ٹیکس، اپنی کمپنی کی بحالی اور کاروباری ٹیکس گوشوارے۔
• آپ اب LLC استعمال نہیں کرتے: ٹیکساس کی سالانہ رپورٹیں اس کے ختم ہونے تک جاری رہتی ہیں، جس سال وہ ختم ہو اس میں آخری رپورٹ کے ساتھ (Comptroller)؛ دیکھیں بیرون ملک سے غیر استعمال شدہ LLC بند کرنا۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں، یا آپ کا ملک بھی LLC کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے: دیکھیں امریکی LLC کا کینیڈین مالک کیا جمع کراتا ہے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• آپ ٹیکساس میں رہتے ہیں: دیکھیں ٹیکساس میں LLC کیسے شروع کریں۔
• آپ ابھی ریاست چن رہے ہیں یا بیرون ملک سے سیٹ اپ کر رہے ہیں: دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے ریاستیں، امریکی LLC قدم بہ قدم اور کاروبار کے قیام میں مدد۔
• ٹیکساس میں کام کرنے والی کینیڈین کارپوریشن: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کو امریکی ریاست میں رجسٹر کرنا۔