비거주자의 텍사스 LLC: 설립과 프랜차이즈세 보고서

미국 비거주자도 텍사스 LLC를 설립할 수 있나요?

네. 텍사스 법은 설립자가 계약을 체결할 수 있어야 한다는 점 외에는 텍사스 사업체를 누가 설립하거나 소유할 수 있는지 제한하지 않으며, 미국 시민권자나 거주자, 텍사스 거주자일 필요가 없습니다(Secretary of State FAQ). Form 205 설립 증명서를 주의 SOSPortal에서 시간에 관계없이 온라인으로 제출하고, $300를 은행 직불(ACH)이나 카드로 냅니다. 카드는 소액의 편의 수수료가 붙습니다. 제출 증빙은 제출한 사람에게 이메일로 옵니다(Form 205 instructions).

해외에 산다고 제출 자체가 달라지지는 않습니다. 단순하지 않게 만드는 것은 매년 이어지는 후속 업무입니다. 외국인 소유주의 연방 Form 5472, 프랜차이즈세 기준에 가까운 매출, 이미 텍사스에서 영업하는 다른 주 LLC, 아무도 읽지 않는 주소로 우편이 가서 놓친 보고서가 그 예입니다.

Form 205(서식)를 제출하기 전에 준비할 것은 다음과 같습니다.

• "limited liability company", "limited company" 또는 그 약어가 들어간 이름.
• 일하기로 동의한 등록 대리인과 대리인의 텍사스 도로명 주소.
• LLC에 관리자가 있는지, 그리고 최초 관리자별(없으면 최초 구성원별) 이름과 주소. 관리자가 있으면 매년의 공개 보고서에는 구성원이 아니라 관리자가 올라갑니다.
• 회계감사관의 세금 우편을 받을 최초 우편 주소. 서식은 어느 나라의 주소든 허용합니다.
• 설립자의 이름과 주소, 제출 증빙을 받을 이메일 주소.

텍사스에 등록 대리인이 필요한가요?

네. 모든 텍사스 LLC는 텍사스에 등록 대리인과 등록 사무소를 유지해야 하며, 유지하지 않으면 LLC가 강제 종료될 수 있습니다(Form 205 instructions).

• 대리인이 될 수 있는 사람: 텍사스 거주 개인, 텍사스 사업체, 또는 텍사스에서 영업하도록 등록한 다른 주 사업체입니다. LLC가 자기 자신의 대리인이 될 수는 없고, 텍사스에 살지 않는 소유주는 개인 대리인이 될 수 없습니다(Secretary of State FAQ).
• 등록 사무소: 대리인이 영업시간에 직접 송달받을 수 있는 텍사스의 실제 주소여야 하며, 우편함 서비스나 전화 응대 서비스만으로는 안 됩니다.

대리인은 소송과 공식 통지를 받으며, 세금 우편이 가는 곳은 아닙니다. Form 205의 최초 우편 주소는 회계감사관이 세금 정보와 서신에 쓰는 주소이며 도로명 주소나 우편함이어도 됩니다(Form 205 instructions). 그 주소가 대리인이나 우편 전달 서비스의 것이면 회계감사관의 통지는 우편이 전달될 때만 소유주에게 닿습니다. 새 우편 주소는 회계감사관의 eSystems 계정(Comptroller)에서 알리거나 다음 보고서의 주소 변경 원을 검게 칠해 알릴 수 있습니다. 대리인과 등록 사무소 변경은 회계감사관 보고서가 아니라 주 국무부에 제출합니다(2026 프랜차이즈세 작성 안내).

텍사스 LLC에는 비용이 얼마나 들고, 연례 보고서를 제출하나요?

주 정부는 설립 때 한 번 $300를 받습니다. LLC에는 국무부에 내는 연간 보고서나 수수료가 없으며, LLC는 대신 회계감사관에 연간 보고서를 제출합니다(Secretary of State FAQ).

세금이 없어도 매년 5월 15일에 내야 하는 텍사스 프랜차이즈세 보고서는 무엇인가요?

모든 텍사스 LLC는 프랜차이즈세가 면제되는 경우나 처음 다섯 해 동안의 적격 신규 참전용사 소유 사업체가 아닌 한 매년 5월 15일입니다. 주말이나 공휴일이면 다음 영업일입니다까지 공개 정보 보고서(PIR)를 제출합니다(Comptroller). 연환산 총매출이 $2,650,000 이하인 LLC는 프랜차이즈세를 내지 않고 PIR만 제출하며, 예전의 무세액 보고서(No Tax Due Report)는 폐지되었습니다(Comptroller). 회계감사관은 보고 연도별로 기준을 정합니다(Comptroller). 같은 소유주가 LLC와 하나의 단일 사업을 운영하는 다른 회사(텍사스 밖에서 설립된 회사 포함)를 지배하면 기준은 합산 그룹의 매출에 적용됩니다(Comptroller FAQ; 2026 작성 안내).

해외 소유주가 빠지기 쉬운 함정은 IRS가 무시하는 단일 구성원 LLC이면 텍사스에도 낼 것이 없다고 가정하는 것입니다. 회계감사관은 누가 제출하는지를 연방 세금 처리가 아니라 법적 설립이 정한다고 밝히므로, 별도 과세 대상이 아닌 LLC도 과세 대상 사업체입니다(Comptroller FAQ). 어떤 매출이 포함되고 세금이 어떻게 계산되는지는 텍사스 프랜차이즈세 안내에 있습니다.

PIR은 회계감사관의 Webfile 시스템이나 우편으로 제출합니다(Comptroller). Webfile 제출에는 회계감사관이 기한 약 여섯 주 전에 LLC로 우편 발송하는 서한에 인쇄된 XT 번호를 씁니다(Comptroller). 따라서 아무도 읽지 않는 주소로 서한이 가면 소유주는 번호를 받지 못합니다.

새 텍사스 LLC의 첫 프랜차이즈세 보고서는 언제까지인가요?

첫 보고서는 설립 첫해가 아니라 LLC를 설립한 해의 다음 해 5월 15일까지입니다(Comptroller FAQ). 설립일부터 같은 역년의 LLC 연방 회계연도 말까지의 기간을 다룹니다.

그 전에 회계감사관은 국무부 제출 기록으로 LLC의 프랜차이즈세 계정을 열고 서한을 우편으로 보냅니다. LLC는 그 서한에 있는 납세자 번호와 FQ Webfile 번호로 프랜차이즈세 확인 질문서(Franchise Tax Accountability Questionnaire)를 온라인으로 작성해야 하며, 여기서 우편 주소를 확인합니다(Comptroller).

짧은 첫 기간은 기준을 판단하려고 연환산합니다. 그 기간의 총매출을 일수로 나눈 뒤 365를 곱합니다. 연환산은 보고서와 세금이 필요한지만 정하며 과세 금액은 아닙니다(Comptroller). LLC의 정규 결산일이 설립일보다 앞서면 첫 보고서는 설립일 하루만 다루며 영으로 보고하고, 다음 보고서는 설립일부터 시작합니다.

텍사스 공개 정보 보고서는 무엇을 공개하나요?

텍사스 LLC의 PIR에는 제출일 기준으로 관리자와 임원 각자의 이름, 직책, 우편 주소가 올라가고, 구성원은 LLC가 구성원 운영일 때만 올라가며, 서식은 이 정보가 공개 열람 대상이라고 밝힙니다(2026 작성 안내; Form 05-102). 다음도 기재합니다.

• LLC가 10% 이상 소유한 회사와 LLC를 10% 이상 소유한 회사.
• 등록 대리인과 등록 사무소.
• 주된 사무소와 주된 사업장.

회계감사관은 온라인 사업체 검색에 PIR의 임원·이사 정보를 표시하고, 국무부는 경영 정보를 기록에 공개적으로 보관합니다(Comptroller; Secretary of State). 서명하는 사람은 LLC나 관련 회사에 고용되지 않은 기재된 사람마다 사본을 우편으로 보냈다고도 선언합니다. Form 205에서도 이미 최초 관리자 또는 구성원의 이름과 주소가 공개 기록에 올라갑니다. 국무부는 보유한 서류가 공개된다고 밝히며 사생활이 중요하면 집 주소 대신 사업장 또는 우편함 주소를 쓰라고 제안합니다(Form 304 instructions).

연중 변경은 다음 PIR에 기재하며, 오류는 수정 PIR과 안내 서한으로 바로잡을 수 있습니다(Comptroller).

해외에 있는 동안 텍사스 보고서를 놓치면 어떻게 되나요?

PIR만 늦으면 $50 지연 제출 가산세는 없지만, 놓치면 LLC가 텍사스에서 영업할 권리를 잃을 수 있습니다(Comptroller notices). 회계감사관은 자격 상실 예고 통지(Notice of Intent to Forfeit)를 우편으로 보냅니다. LLC가 그 통지로부터 45일 안에 보고서를 제출하고 납부할 것을 내지 않으면 영업 권한을 잃을 수 있고, 그 자격 상실 후 120일 안에도 제출하거나 납부하지 않으면 국무부 등록도 상실될 수 있습니다(2026 작성 안내).

자격 상실은 회계감사관의 공개 웹사이트에 표시되고, 일반적으로 LLC가 텍사스 법원에서 소송을 제기하거나 방어하는 것을 막으며, 임원, 이사, 파트너, 구성원, 소유주가 보고서 기한일부터 권리가 회복될 때까지 LLC가 텍사스에서 만들거나 지는 채무에 개인적으로 책임지게 합니다. 권리를 회복해도 그 책임은 없어지지 않습니다(Tax Code 171.255; Comptroller). 기준을 넘는 경우 프랜차이즈세 보고서가 늦으면 보고서당 $50에 더해 늦은 세금에 대한 가산세도 붙습니다(Comptroller).

통지는 등록된 우편 주소로 가므로, 해외 소유주에게 그 주소가 중요한 이유입니다. 해결 단계는 텍사스 프랜차이즈세를 보세요.

이미 다른 주에 LLC가 있습니다. 텍사스에 등록할까요, 새 텍사스 LLC를 설립할까요?

다른 곳에서 설립했지만 텍사스에서 영업하는 LLC는 Form 304로 $750를 내고 등록합니다. 그곳에서 영업하려고 두 번째 텍사스 LLC가 필요하지는 않습니다(Form 304 instructions). 새 텍사스 LLC를 설립하면 자체 보고서를 갖는 별도 회사가 생기며, 첫 LLC가 텍사스에서 판매하는 데 따른 자체 의무는 없어지지 않습니다. 등록과 프랜차이즈세 세무 연관성(nexus, 세금이 적용될 만큼 텍사스와 연결된 정도)은 별개의 두 가지 기준입니다.

국무부는 사업체 조직법 9.251조가 영업 거래가 아닌 활동을 열거하며, 특정 사업체가 영업 거래를 하는지는 말할 수 없다고 밝힙니다(Secretary of State FAQ). 등록해야 했는데 하지 않은 LLC는 등록할 때까지 텍사스 법원에 소송을 제기할 수 없고, 냈어야 할 수수료와 세금에 해당하는 민사 가산세를 받습니다(Form 304 instructions). 경제적 세무 연관성은 텍사스에 물리적 존재가 없어도 적용됩니다(Comptroller). 일반 규정은 다른 주에 등록하기에 있습니다.

텍사스에 판매하려면 텍사스 판매세 허가가 필요한가요?

필요할 수 있습니다. LLC가 텍사스에서 사업을 하며 상품을 팔거나 임대하거나 과세 대상 서비스를 팔면 허가가 필요합니다(Comptroller). 직전 열두 역월의 텍사스 매출이 $500,000 미만인 원격 판매자는 허가를 받거나 텍사스 사용세를 징수할 필요가 없지만, 텍사스에서의 유일한 활동이 판매 권유인 다른 주 판매자만 원격 판매자입니다. 텍사스에 있거나 텍사스에 사업장, 영업 사원, 대리인이 있는 사업체는 원격 판매자가 아니므로, 텍사스 LLC는 세이프하버가 자신에게 적용된다고 가정해서는 안 됩니다(Comptroller). 해외 소유주에게는 두 가지가 있습니다. 사회보장번호가 없는 소유주나 임원은 온라인 신청을 쓸 수 없고 대신 이메일이나 팩스로 Form AP-201로 신청하며, 텍사스 밖에서 설립된 LLC가 텍사스 사용세 허가를 받으면 프랜차이즈세 세무 연관성이 시작됩니다. 타주 판매자를 위한 텍사스 판매세를 보세요.

미국 비거주 소유주는 IRS에 무엇을 제출하나요? EIN과 Form 5472

미국 비거주 소유주는 보통 전화, 팩스, 우편으로 LLC의 EIN을 받으며, 외국인이 전부 소유한 단일 구성원 LLC는 소유주와 보고 대상 거래(LLC 설립이나 자금 투입을 위해 낸 돈 포함)가 있는 해마다 pro forma Form 1120과 Form 5472를 제출합니다.

• EIN: 온라인 신청은 주된 사업장이 미국에 있고 책임자의 SSN 또는 ITIN이 있는 신청자 전용이며, 그 밖의 신청자는 전화, 팩스, 우편으로 신청하고 먼저 주 정부에 LLC를 설립합니다(IRS). 전화는 미국 거주지, 주된 사업장, 사무소가 없는 신청자만 이용할 수 있습니다(Form SS-4 작성 안내). 자세한 내용은 SSN 없이 EIN 받기에 있습니다.
• Form 5472: 외국인 한 명이 소유한 미국 LLC는 이 보고에서만 법인으로 취급됩니다. Form 1120 기한(역년은 다음 해 4월 15일, 연장하면 더 늦게)까지 Form 5472를 첨부한 pro forma Form 1120을 제출합니다(Form 5472 작성 안내). 미제출 가산세는 $25,000입니다. 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 보세요.
• 미국 지급인에게 줄 세금 서식: IRS가 무시하는 1인 소유 LLC의 경우 외국인 소유주는 미국 고객이나 플랫폼에 Form W-9가 아니라 해당하는 Form W-8을 주며, 지급인은 이를 근거로 미국 세금을 원천징수할지 판단합니다(Form W-9; Form W-8BEN 작성 안내). 외국인 소유 LLC가 지급인에게 주는 세금 서식을 보세요.
• 소유주가 둘 이상: 구성원이 둘 이상인 미국 LLC는 기본적으로 파트너십이며(IRS) Form 1065와 구성원별 Schedule K-1을 제출합니다(IRS). 비거주자 두 명이 소유하는 LLC와 해외에 사는 배우자가 있는 LLC를 보세요.
• 실질 소유자 정보 보고서: FinCEN은 미국에서 설립된 회사가 면제된다고 밝힙니다(FinCEN). BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.

텍사스 LLC는 내가 사는 곳의 세금을 줄여 주나요?

그 자체로는 줄여 주지 않습니다. IRS는 LLC를 주가 아니라 구성원 수와 선택에 따라 분류하며(IRS), 본인과 LLC 이익에 어떻게 과세하는지는 사는 나라나 주가 정합니다. 텍사스를 고른다고 그것이 바뀌지 않습니다. 캐나다에 산다면 미국 LLC를 소유한 캐나다인이 제출하는 서류를, 중국 본토라면 중국 거주 창업자의 미국 회사를 보세요. LLC 이익에 미국 세금이 붙는지는 사업이 어디서 어떻게 운영되는지에 달려 있습니다. 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요. 텍사스는 IRS 처리와 무관하게 위의 프랜차이즈세 보고서라는 자체 의무도 더합니다. 아직 고르는 중이라면 비거주자 LLC를 위한 주를 비교해 보세요.

예시

다음 예시는 설명용이며 모든 금액은 미국 달러입니다.

상품을 수입하는 멕시코의 소유주

멕시코에 사는 소유주가 1년 차 9월 10일에 단일 구성원 텍사스 LLC를 설립하고 은행 직불로 $300를 냅니다. LLC는 역년을 씁니다.

• 1년 차: 9월 10일부터 12월 31일까지(113일)의 매출은 $120,000입니다. 연환산하면 $120,000 ÷ 113 × 365, 약 $387,600로 기준 미만입니다.
• 2년 차 5월 15일: LLC가 첫 PIR을 제출합니다. 첫 보고 기간인 1년 차 9월 10일부터 12월 31일까지는 연환산하면 기준 미만이므로 프랜차이즈세 보고서도 세금도 필요 없습니다.
• 2년 차: 매출은 $400,000입니다. LLC는 다음 PIR을 3년 차 5월 15일까지 제출합니다.
• IRS: LLC와 외국인 소유주 사이에 보고 대상 거래가 있는 해마다 Form 5472를 첨부한 pro forma Form 1120을 제출합니다. 설립과 자금 투입을 위해 넣은 돈 때문에 1년 차도 그런 해입니다. 소유주가 이익에 대해 미국 소득세 신고서도 제출하는지는 사업이 미국에서 운영되는지에 달려 있으며, 이곳에서 상품을 수입해 파는 것은 해당할 수 있습니다(IRS). 외국인 소유주가 미국 세금을 내는 경우를 보세요.

놓친 보고서

같은 LLC가 PIR을 놓칩니다. PIR만 늦은 경우에는 $50 지연 보고 가산세가 없습니다. 회계감사관이 등록된 우편 주소로 자격 상실 예고 통지를 보내고, 45일 뒤에도 PIR이 제출되지 않으면 LLC의 텍사스 영업 권리가 상실될 수 있습니다. PIR을 제출하면 계정이 현재 상태가 됩니다. 국무부도 등록을 상실시켰다면 회복에는 납세 이행 서한(tax clearance letter)과 주 제출 서류도 필요합니다. LLC의 매출이 기준을 넘었다면 프랜차이즈세 보고서가 늦을 때 $50 가산세와 늦은 세금에 대한 가산세가 더해졌을 것입니다.

텍사스 고객이 있는 델라웨어 LLC

해외 소유주에게 텍사스 사무소가 없는 델라웨어 LLC가 있습니다. 역년 회계 기간에 텍사스 총수입이 $600,000입니다. 이는 $500,000 경제적 세무 연관성 기준을 넘으므로 그해 1월 1일부터 텍사스 프랜차이즈세 세무 연관성이 있습니다. 국무부에 등록되어 있지 않으므로 회계감사관의 서면 프랜차이즈세 확인 질문서로 프랜차이즈세 계정을 열고, 다음 5월 15일까지 PIR을 제출합니다. 전체 사업의 연환산 총매출은 예를 들어 $1,500,000로 기준 미만이므로 세금은 없습니다. 판매하는 것이 텍사스에서 과세 대상이면, 텍사스 매출 $600,000는 $500,000 원격 판매자 세이프하버도 넘으므로 텍사스 허가를 받고 사용세를 징수해야 합니다. 나중에 직원이 있는 텍사스 창고를 열면 그곳에서 영업 거래를 하는 것일 가능성이 높아, 연체 수수료를 피하려면 90일 안에 $750로 Form 304 등록을 해야 합니다. 두 번째 텍사스 LLC를 설립해도 판매가 델라웨어 LLC 이름으로 이뤄지는 한 델라웨어 LLC 자체의 세무 연관성은 없어지지 않습니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 외국인 소유주 한 명과 Form 5472: 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 보고, 놓친 해가 있으면 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 국경 간 세금 지원을 보세요.
• 매출이 $2,650,000에 가깝거나 연환산할 짧은 첫해가 있습니다. 텍사스 프랜차이즈세와 장부 관리를 보세요.
• 다른 주 LLC에 텍사스 판매나 직원이 있습니다. 다른 주에 등록하기와 사업체 설립 지원을 보세요.
• 보고서를 놓쳤거나 자격 상실 통지를 받았습니다. 텍사스 프랜차이즈세, 회사 회복하기, 사업체 세금 신고를 보세요.
• LLC를 더 이상 쓰지 않습니다. 종료될 때까지 매년 텍사스 보고서가 계속되며, 종료되는 해에 최종 보고서를 냅니다(Comptroller). 해외에서 쓰지 않는 LLC 닫기를 보세요.
• 캐나다에 살거나 본국도 LLC 이익에 과세합니다. 미국 LLC를 소유한 캐나다인이 제출하는 서류와 국경 간 세금 지원을 보세요.
• 텍사스에 삽니다. 텍사스에서 LLC 시작하기를 보세요.
• 아직 주를 고르는 중이거나 해외에서 설정하는 중입니다. 비거주자 LLC를 위한 주, 비거주자의 미국 LLC 단계별 안내, 사업체 설립 지원을 보세요.
• 텍사스에서 일하는 캐나다 법인입니다. 캐나다 법인을 미국 주에 등록하기를 보세요.