非居民的得克萨斯州 LLC：成立与特许经营税报告

非美国居民可以成立得克萨斯州 LLC 吗？

可以。得克萨斯州法律除了要求组织者有能力订立合同外，对谁可以成立或拥有得克萨斯州商业实体没有限制；您不必是美国公民、美国居民或得克萨斯州居民（州务卿常见问题）。您可以随时通过州里的 SOSPortal 在线提交 205 表，即成立证书，用银行扣款（ACH）或银行卡支付$300，用卡会另加少量手续费。备案证明会通过电子邮件发给提交人（205 表填表说明）。

住在国外并不改变备案本身。让情况不简单的是每年的后续事项：外国所有人的联邦 5472 表、收入接近特许经营税门槛、其他州的 LLC 已在得克萨斯州经营，或邮件寄到没人查看的地址而漏掉报告。

提交 205 表之前，请准备（表格）：

• 包含“limited liability company”“limited company”或其缩写的名称。
• 已同意担任的注册代理，以及代理的得克萨斯州街道地址。
• LLC 是否有经理，以及每位初始经理的姓名和地址；没有经理的，则是每位初始成员的姓名和地址。有经理时，每年的公开报告列出的是经理，而不是成员。
• 用于接收审计长税务邮件的初始邮寄地址；表格允许使用任何国家的地址。
• 组织者的姓名和地址，以及接收备案证明的电子邮箱。

我在得克萨斯州需要注册代理吗？

需要。每家得克萨斯州 LLC 都必须在得克萨斯州保有注册代理和注册办公地址，没有保持可能导致 LLC 被非自愿终止（205 表填表说明）。

• 谁可以担任代理： 得克萨斯州居民个人、得克萨斯州实体，或在得克萨斯州登记经营的外州实体。LLC 不能做自己的代理，不住在得克萨斯州的所有人也不能作为个人代理（州务卿常见问题）。
• 注册办公地址： 代理在营业时间内可以当面送达的得克萨斯州实际地址，不能仅仅是信箱服务或电话应答服务。

代理接收诉讼和官方通知；税务邮件不寄到那里。205 表上的初始邮寄地址，是审计长用来寄送税务信息和函件的地址，可以是街道地址或邮政信箱（205 表填表说明）。如果该地址属于代理或转寄服务，审计长的通知只有在邮件被转寄后才会到达所有人。新的邮寄地址可以在审计长的 eSystems 账户中提供（审计长），也可以在下一份报告上涂黑地址变更圆圈。代理和注册办公地址的变更要向州务卿备案，不能写在审计长的报告上（2026 年特许经营税填表说明）。

得克萨斯州 LLC 要花多少钱？要提交年度报告吗？

州里收取一次性的$300成立费。LLC 没有每年向州务卿提交的报告或费用；LLC 的年度报告是向审计长提交的（州务卿常见问题）。

即使无需缴税，每年 5 月 15 日仍要提交哪些得克萨斯州特许经营税报告？

每家得克萨斯州 LLC 每年都要提交公共信息报告（PIR），截止日5 月 15 日，遇周末或节假日则顺延至下一个工作日，除非它免缴特许经营税，或是最初五年内符合条件的新的退伍军人所有企业（审计长）。年化总收入等于或低于$2,650,000的 LLC 不缴特许经营税，只提交 PIR；原来的无应缴税款报告已经取消（审计长）。审计长按报告年度设定门槛（审计长）。如果同一所有人控制着其他公司（包括在得克萨斯州以外成立的），与该 LLC 经营同一项统一业务，则门槛适用于合并集团的收入（审计长常见问题；2026 年填表说明）。

境外所有人的陷阱是，以为 IRS 忽略的单一成员 LLC 在得克萨斯州也什么都不用缴。审计长说，决定谁要申报的是法律上的成立，而不是联邦的税务处理，所以被忽略的 LLC 仍是应税实体（审计长常见问题）。哪些收入计入以及税款怎样计算，见得克萨斯州特许经营税指南。

PIR 通过审计长的 Webfile 系统或邮寄提交（审计长）。在 Webfile 上提交要用 XT 编号，这个编号印在审计长在每个截止日前约六周寄给 LLC 的信上（审计长），所以信寄到没人查看的地址，所有人就拿不到它。

新的得克萨斯州 LLC 的第一份特许经营税报告什么时候到期？

第一份报告在 LLC 成立那一年的次年 5 月 15 日到期，不是在第一年（审计长常见问题）。它涵盖从成立日期到同一日历年度内 LLC 联邦会计年度年末为止的期间。

在此之前，审计长会根据州务卿的备案开立 LLC 的特许经营税账户，并寄出一封信。LLC 必须用信中的纳税人编号和 FQ Webfile 编号，在线完成特许经营税责任问卷；LLC 在这里确认其邮寄地址（审计长）。

较短的第一个期间要年化，用来测试门槛：用该期间的总收入除以天数，再乘以 365。年化只决定是否需要报告和缴税，不是征税的金额（审计长）。如果 LLC 的正常年末在其成立日期之前，第一份报告只涵盖成立当天，报告为零；下一份报告从成立日期开始。

得克萨斯州公共信息报告披露什么？

对得克萨斯州 LLC 来说，PIR 列出截至提交日每位经理和任何高级职员的姓名、职务和邮寄地址，只有在成员管理的 LLC 中才列出每位成员；表格说明这些信息将供公众查阅（2026 年填表说明；05-102 表）。它还列出：

• LLC 持有10%或以上的每家公司，以及持有 LLC 10%或以上的每家公司；
• 注册代理和注册办公地址；
• 主要办公地点和主要营业地点。

审计长在其在线实体查询中显示来自 PIR 的高级职员和董事信息，州务卿则在其记录中保存向公众开放的管理信息（审计长；州务卿）。签署人还要声明，已把副本邮寄给每位不受雇于 LLC 或关联公司的所列人员。205 表已经把初始经理或成员的姓名和地址放进了公开记录。州务卿指出，它保存的文件是公开的，并建议在注重隐私时使用商业地址或邮政信箱地址，而不是家庭地址（304 表填表说明）。

年内的变更填入下一份 PIR；错误可以通过修订的 PIR 和说明函来更正（审计长）。

我在国外时漏交了得克萨斯州的报告，怎么办？

单是 PIR 逾期，没有$50的逾期提交罚款，但漏交可能使 LLC 丧失在得克萨斯州经营的权利（审计长通知）。审计长会寄出没收意向通知。如果 LLC 在通知后45 天内没有提交报告并缴清应缴款项，其经营权利可能被没收；如果在没收后 120 天内仍未提交或缴款，其在州务卿处的登记也可能被没收（2026 年填表说明）。

没收会显示在审计长的公开网站上，通常使 LLC 无法在得克萨斯州法院起诉或应诉，并使每位高级职员、董事、合伙人、成员或所有人，对 LLC 从报告到期日起直到权利恢复为止在得克萨斯州产生或承担的债务承担个人责任；恢复权利并不会抹去这项责任（《税法》第 171.255 条；审计长）。超过门槛时，特许经营税报告逾期，每份还要罚$50，逾期税款另有罚款（审计长）。

通知寄到备案的邮寄地址，这就是这个地址对境外所有人很重要的原因。具体补救步骤，见得克萨斯州特许经营税。

已经有其他州的 LLC：是在得克萨斯州登记，还是另成立得克萨斯州 LLC？

在其他州成立、在得克萨斯州从事业务的 LLC，用 304 表登记，费用$750；不需要再成立一家得克萨斯州 LLC 才能在那里经营（304 表填表说明）。新成立得克萨斯州 LLC 会产生一家独立的公司，有自己的报告，并不能免除第一家 LLC 就其销售在得克萨斯州的义务。登记和特许经营税纳税关联（与得克萨斯州有足够联系，以致该税适用）是两个独立的标准：

州务卿说，《商业组织法》第 9.251 条列出了不算从事业务的活动，并且它无法说明某个实体是否正在从事业务（州务卿常见问题）。应登记而未登记的 LLC，在登记之前不能在得克萨斯州法院起诉，并要承担等于其本应缴纳的费用和税款的民事罚款（304 表填表说明）。即使在得克萨斯州没有实体存在，经济关联也适用（审计长）。一般规则见在其他州登记。

向得克萨斯州销售需要得克萨斯州销售税许可吗？

可能需要。LLC 在得克萨斯州从事经营，并在那里销售或出租商品或销售应税服务，就需要许可（审计长）。在前十二个日历月内得克萨斯州收入低于$500,000的远程卖家，不必取得许可或代收得克萨斯州使用税，但只有在得克萨斯州唯一的活动是招揽销售的外州卖家，才算远程卖家。位于得克萨斯州，或在那里有营业地点、销售人员或代表的企业，不算远程卖家，所以得克萨斯州 LLC 不应以为这条安全港适用于它（审计长）。对境外所有人有两点：没有社会保障号码的所有人或高级职员不能使用在线申请，改用 AP-201 表通过电子邮件或传真申请；在得克萨斯州以外成立的 LLC，一旦取得得克萨斯州使用税许可，就开始产生特许经营税纳税关联。见外州卖家的得克萨斯州销售税。

非美国所有人要向 IRS 提交什么：EIN 和 5472 表？

非美国所有人通常通过电话、传真或邮寄取得 LLC 的 EIN，而完全由外国人持有的单一成员 LLC，在每一个与所有人有应申报交易的年度（包括为成立或出资而转入的款项），要提交形式 1120 表并附 5472 表。

• EIN： 在线申请只适用于主要营业地点在美国、并有责任方 SSN 或 ITIN 的申请人；其他人通过电话、传真或邮寄申请，并且先在州里成立 LLC（IRS）。电话申请只对在美国没有住所、主要营业地点或办公室的申请人开放（SS-4 表填表说明）。详情见没有 SSN 怎么申请 EIN。
• 5472 表： 有一位外国所有人的美国 LLC，仅在这项申报上被视为公司。它提交形式 1120 表并附 5472 表，截止日是 1120 表的截止日（日历年度为次年 4 月 15 日，延期后更晚）（5472 表填表说明）。不提交的罚款是$25,000。见外国人持有的单一成员 LLC 报税。
• 给美国付款方的税表： 对于 IRS 忽略的单一所有人 LLC，外国所有人向美国客户或平台提供的是相应的 W-8 表，而不是 W-9 表，付款方据此决定是否预扣美国税（W-9 表；W-8BEN 表填表说明）。见外国人持有的 LLC 向付款方提供的税表。
• 两位或更多所有人： 至少有两位成员的美国 LLC 默认是合伙企业（IRS），提交 1065 表，并给每位成员一份 Schedule K-1（IRS）。见两位非居民持有的 LLC和配偶住在国外的 LLC。
• 受益所有权报告： FinCEN 说，在美国成立的公司获得豁免（FinCEN）。见哪些人仍要提交 BOI 报告。

得克萨斯州 LLC 能降低我居住地的税吗？

本身不能。IRS 按成员人数和任何选择来给 LLC 分类，而不是按它所在的州（IRS），您居住的国家或州决定对您和 LLC 的利润如何征税；选择得克萨斯州不会改变这一点。如果您住在加拿大，见加拿大人持有的美国 LLC 要提交什么；在中国大陆的，见中国居民创办人的美国公司。LLC 的利润是否在美国征税，取决于业务在哪里、以何种方式进行；见外国所有人何时要缴美国税。得克萨斯州还增加了它自己的义务：上述特许经营税报告，不论 IRS 如何处理。如果您还在选择，请比较非居民 LLC 的最佳州。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

住在墨西哥、进口商品的所有人

一位住在墨西哥的所有人在第 1 年 9 月 10 日成立单一成员得克萨斯州 LLC，用银行扣款缴 $300。LLC 采用日历年度。

• 第 1 年： 9 月 10 日到 12 月 31 日（113 天）的收入是 $120,000。年化后是 $120,000 ÷ 113 × 365，约 $387,600，低于门槛。
• 第 2 年 5 月 15 日： LLC 提交第一份 PIR。它的第一个报告期间，即第 1 年的 9 月 10 日到 12 月 31 日，年化后低于门槛，所以不需要特许经营税报告，也无需缴税。
• 第 2 年： 收入是 $400,000。LLC 在第 3 年 5 月 15 日之前提交下一份 PIR。
• 向 IRS： 每个 LLC 与外国所有人之间有应申报交易的年度，提交形式 1120 表并附 5472 表；为成立和出资而转入的款项，使第 1 年成为其中一年。所有人是否还要就利润提交美国所得税表，取决于业务是否在美国进行；在这里进口并销售商品，可能就是（IRS）。见外国所有人何时要缴美国税。

漏交报告

同一家 LLC 漏交了 PIR。单是 PIR 逾期，不适用 $50 的逾期报告罚款。审计长把没收意向通知邮寄到备案的邮寄地址；如果 45 天后 PIR 仍未提交，LLC 在得克萨斯州经营的权利可能被没收。提交 PIR 即可让账户恢复最新。如果州务卿也没收了登记，恢复还需要完税证明函和一项州备案。如果 LLC 的收入超过门槛，特许经营税报告逾期会加收 $50 的罚款，逾期税款另有罚款。

有得克萨斯州客户的特拉华州 LLC

一位境外所有人有一家特拉华州 LLC，在得克萨斯州没有办公室。在它的日历会计年度内，它有 $600,000 的得克萨斯州总收入。这超过了 $500,000 的经济关联标准，所以从该年 1 月 1 日起，它有得克萨斯州特许经营税纳税关联。它没有在州务卿处登记，所以用审计长的纸质特许经营税责任问卷开立特许经营税账户，然后在次年 5 月 15 日之前提交 PIR。它整个业务的年化总收入，比如 $1,500,000，低于门槛，所以无需缴税。如果它销售的东西在得克萨斯州应税，$600,000 的得克萨斯州收入也超过了 $500,000 的远程卖家安全港，所以需要得克萨斯州许可并代收使用税。如果它以后在得克萨斯州开设有员工的仓库，很可能就是在那里从事业务，要在 90 天内用 304 表登记，缴 $750，以避免逾期费。另成立第二家得克萨斯州 LLC，并不能免除特拉华州 LLC 自己的纳税关联，只要销售仍以它的名义进行。

您的情况不同？

• 一位外国所有人和 5472 表： 见外国人持有的单一成员 LLC 报税；如果漏交了若干年度，见外国所有人漏交的申报和跨境税务协助。
• 收入接近$2,650,000，或第一年很短需要年化： 见得克萨斯州特许经营税和记账。
• 其他州的 LLC 在得克萨斯州有销售或员工： 见在其他州登记和公司成立协助。
• 漏交了报告，或收到没收通知： 见得克萨斯州特许经营税、恢复您的公司和公司税表。
• 您不再使用这家 LLC： 得克萨斯州的年度报告会一直持续到它被终止，并在终止的那一年提交最终报告（审计长）；见从境外关闭闲置的 LLC。
• 您住在加拿大，或您的居住国也对 LLC 的利润征税： 见加拿大人持有的美国 LLC 要提交什么和跨境税务协助。
• 您住在得克萨斯州： 见如何在得克萨斯州开办 LLC。
• 您还在选择州，或在境外设置： 见非居民 LLC 的最佳州、美国 LLC 分步指南和公司成立协助。
• 在得克萨斯州工作的加拿大公司： 见把加拿大公司登记到美国的一个州。