Texas-LLC für Nichtansässige: Gründung und Berichte zur Franchise Tax

Kann ein Nicht-US-Einwohner eine LLC in Texas gründen?

Ja. Das Recht von Texas beschränkt nicht, wer eine Unternehmenseinheit in Texas gründen oder besitzen darf, außer dass der Organizer fähig sein muss, einen Vertrag zu schließen; Sie müssen weder US-Staatsbürger noch Einwohner der USA noch Einwohner von Texas sein (FAQ des Secretary of State). Sie reichen Form 205, das Certificate of Formation, rund um die Uhr online über das SOSPortal des Bundesstaates ein und zahlen $300 per Bankeinzug (ACH) oder Karte, was eine kleine Bearbeitungsgebühr mit sich bringt. Der Nachweis der Einreichung wird per E-Mail an die Person geschickt, die sie übermittelt (Anleitung zu Form 205).

Ein Wohnsitz im Ausland ändert die Einreichung selbst nicht. Was einen Fall nicht einfach macht, ist die jährliche Nacharbeit: die Form 5472 eines ausländischen Eigentümers auf Bundesebene, Einnahmen nahe der Schwelle der Franchise Tax, eine LLC aus einem anderen Bundesstaat, die schon in Texas Geschäfte macht, oder ein versäumter Bericht, weil die Post an eine Adresse ging, die niemand liest.

Halten Sie vor der Einreichung von Form 205 (Formular) bereit:

• Einen Namen mit „limited liability company“, „limited company“ oder einer Abkürzung davon.
• Einen Registered Agent, der zugestimmt hat, und seine Straßenadresse in Texas.
• Ob die LLC Manager hat, und Name und Adresse jedes ersten Managers oder, wenn es keinen gibt, jedes ersten Mitglieds. Bei Managern nennt der jährliche öffentliche Bericht die Manager, nicht die Mitglieder.
• Eine erste Postadresse für die Steuerpost des Comptroller; das Formular erlaubt eine Adresse in jedem Land.
• Name und Adresse des Organizers und eine E-Mail-Adresse für den Nachweis der Einreichung.

Brauche ich einen Registered Agent in Texas?

Ja. Jede LLC in Texas muss einen Registered Agent und ein Registered Office in Texas unterhalten, und wer sie nicht unterhält, riskiert die zwangsweise Beendigung der LLC (Anleitung zu Form 205).

• Wer Agent sein kann: eine Einzelperson mit Wohnsitz in Texas, eine Einheit aus Texas oder eine Einheit aus einem anderen Bundesstaat, die für Geschäfte in Texas registriert ist. Die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein, und ein Eigentümer, der nicht in Texas lebt, kann nicht als Agent in Form einer Einzelperson dienen (FAQ des Secretary of State).
• Registered Office: eine physische Adresse in Texas, an der der Agent während der Geschäftszeiten persönlich erreichbar ist, nicht nur ein Briefkastendienst oder ein Telefondienst.

Der Agent nimmt Klagen und amtliche Mitteilungen entgegen; dorthin geht keine Steuerpost. Die erste Postadresse in Form 205 ist die Adresse, die der Comptroller für Steuerinformationen und Schriftverkehr verwendet, und sie kann eine Straßenadresse oder ein Postfach sein (Anleitung zu Form 205). Gehört diese Adresse einem Agent oder einem Weiterleitungsdienst, erreichen Mitteilungen des Comptroller den Eigentümer nur, wenn die Post weitergeleitet wird. Eine neue Postadresse kann im eSystems-Konto des Comptroller angegeben werden (Comptroller) oder indem im nächsten Bericht das Kästchen für die Adressänderung ausgefüllt wird. Wechsel des Agent und des Registered Office werden beim Secretary of State eingereicht, nicht im Bericht des Comptroller (Anleitung 2026 zur Franchise Tax).

Was kostet eine LLC in Texas, und reicht sie einen Jahresbericht ein?

Der Bundesstaat erhebt einmalig $300 für die Gründung. Einen jährlichen Bericht oder eine jährliche Gebühr beim Secretary of State gibt es für eine LLC nicht; LLCs reichen ihre Jahresberichte stattdessen beim Comptroller ein (FAQ des Secretary of State).

Welche Berichte zur Franchise Tax von Texas sind jeden 15. Mai fällig, auch wenn keine Steuer fällig ist?

Jede LLC in Texas reicht jedes Jahr einen Public Information Report (PIR) ein, fällig am 15. Mai oder der nächste Werktag, wenn der Tag auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt, es sei denn, sie ist von der Franchise Tax befreit oder ein qualifiziertes neues Unternehmen von Veteranen in seinen ersten fünf Jahren (Comptroller). Eine LLC, deren auf das Jahr hochgerechnete Gesamteinnahmen bei oder unter $2.650.000 liegen, schuldet keine Franchise Tax und reicht nur den PIR ein; der frühere No Tax Due Report wurde eingestellt (Comptroller). Der Comptroller legt die Schwelle nach Berichtsjahr fest (Comptroller). Kontrolliert derselbe Eigentümer andere Unternehmen, auch solche außerhalb von Texas, die mit der LLC ein einheitliches Geschäft (Unitary Business) führen, gilt die Schwelle für die Einnahmen der zusammengefassten Gruppe (FAQ des Comptroller; Anleitung 2026).

Die Falle für Eigentümer im Ausland ist die Annahme, eine LLC mit einem Mitglied, die der IRS ignoriert, schulde auch Texas nichts. Der Comptroller sagt, dass die rechtliche Gründung, nicht die steuerliche Behandlung auf Bundesebene, entscheidet, wer einreicht; eine Disregarded Entity ist also weiterhin eine steuerpflichtige Einheit (FAQ des Comptroller). Welche Einnahmen zählen und wie die Steuer berechnet wird, behandelt der Leitfaden zur Franchise Tax von Texas.

Der PIR wird über das Webfile-System des Comptroller oder per Post eingereicht (Comptroller). Die Einreichung über Webfile verwendet eine XT-Nummer, die auf dem Brief steht, den der Comptroller etwa sechs Wochen vor jedem Fälligkeitstermin an die LLC schickt (Comptroller); geht ein Brief an eine Adresse, die niemand liest, fehlt dem Eigentümer die Nummer.

Wann ist der erste Franchise-Tax-Bericht einer neuen LLC in Texas fällig?

Der erste Bericht ist am 15. Mai des Jahres nach dem Jahr fällig, in dem die LLC gegründet wird, nicht in ihrem ersten Jahr (FAQ des Comptroller). Er erfasst den Zeitraum vom Gründungsdatum bis zum Ende des Bilanzjahres der LLC auf Bundesebene im selben Kalenderjahr.

Davor eröffnet der Comptroller anhand der Einreichung beim Secretary of State das Konto der LLC für die Franchise Tax und schickt einen Brief. Die LLC muss den Franchise Tax Accountability Questionnaire online mit der Steuernummer und der FQ-Webfile-Nummer aus diesem Brief ausfüllen; dort bestätigt sie ihre Postadresse (Comptroller).

Ein kurzer erster Zeitraum wird für den Test der Schwelle hochgerechnet: Teilen Sie die Gesamteinnahmen des Zeitraums durch die Zahl seiner Tage und multiplizieren Sie sie dann mit 365. Die Hochrechnung entscheidet nur, ob ein Bericht und Steuer fällig sind; sie ist nicht der besteuerte Betrag (Comptroller). Fällt das übliche Jahresende der LLC vor ihr Gründungsdatum, erfasst der erste Bericht nur den Gründungstag und meldet null; der nächste Bericht beginnt am Gründungsdatum.

Was legt der Public Information Report von Texas offen?

Bei einer LLC in Texas nennt der PIR Namen, Titel und Postadresse jedes Managers und jedes Officers sowie jedes Mitglieds nur dann, wenn die LLC von ihren Mitgliedern geleitet wird, Stand Einreichungsdatum; das Formular sagt, dass die Angaben zur öffentlichen Einsicht bereitstehen (Anleitung 2026; Form 05-102). Außerdem nennt er:

• jede Gesellschaft, an der die LLC 10 % oder mehr besitzt, und jede Gesellschaft, die 10 % oder mehr der LLC besitzt;
• den Registered Agent und das Registered Office;
• den Hauptsitz und den Hauptort der Geschäftstätigkeit.

Der Comptroller zeigt Angaben zu Officers und Direktoren aus den PIRs in seiner Online-Suche nach Einheiten, und der Secretary of State führt die Management-Angaben öffentlich zugänglich in seinen Unterlagen (Comptroller; Secretary of State). Die unterschreibende Person erklärt außerdem, dass jeder aufgeführten Person, die nicht bei der LLC oder einem verbundenen Unternehmen beschäftigt ist, eine Kopie zugeschickt wurde. Form 205 macht Namen und Adressen der ersten Manager oder Mitglieder bereits öffentlich. Der Secretary of State weist darauf hin, dass die bei ihm geführten Dokumente öffentlich sind, und empfiehlt, wo Privatsphäre wichtig ist, eine Geschäftsadresse oder ein Postfach statt einer Privatadresse anzugeben (Anleitung zu Form 304).

Änderungen im Laufe des Jahres kommen in den nächsten PIR; ein Fehler kann mit einem geänderten PIR und einem Begleitschreiben behoben werden (Comptroller).

Was gilt, wenn ein Bericht in Texas versäumt wird, während ich im Ausland bin?

Ein verspäteter PIR allein zieht keinen Strafzuschlag von $50 für verspätete Einreichung nach sich, aber sein Versäumnis kann die LLC das Recht zur Geschäftstätigkeit in Texas kosten (Mitteilungen des Comptroller). Der Comptroller schickt eine Notice of Intent to Forfeit. Reicht die LLC ihre Berichte nicht ein und zahlt sie nicht, was fällig ist, innerhalb von 45 Tage nach dieser Mitteilung, kann ihr Recht zur Geschäftstätigkeit verfallen; hat sie 120 Tage nach diesem Verfall noch immer nicht eingereicht oder gezahlt, kann auch ihre Registrierung beim Secretary of State verfallen (Anleitung 2026).

Der Verfall erscheint auf der öffentlichen Website des Comptroller, hindert die LLC in der Regel daran, vor einem Gericht in Texas zu klagen oder sich zu verteidigen, und lässt jeden Officer, Direktor, Gesellschafter, jedes Mitglied und jeden Eigentümer persönlich für Schulden haften, die die LLC vom Fälligkeitstermin des Berichts bis zur Wiederherstellung des Rechts in Texas begründet oder eingeht; die Wiederherstellung beseitigt diese Haftung nicht (Tax Code 171.255; Comptroller). Über der Schwelle kostet ein verspäteter Franchise-Tax-Bericht außerdem $50 pro Bericht, plus Strafzuschläge auf verspätete Steuer (Comptroller).

Die Mitteilung geht an die hinterlegte Postadresse, weshalb diese Adresse für einen Eigentümer im Ausland wichtig ist. Die Behebung Schritt für Schritt steht unter Franchise Tax von Texas.

Ich habe schon eine LLC in einem anderen Bundesstaat: in Texas registrieren oder eine neue LLC in Texas gründen?

Eine anderswo gegründete LLC, die in Texas Geschäfte abwickelt, registriert sich mit Form 304 für $750; sie braucht keine zweite LLC in Texas, um dort zu arbeiten (Anleitung zu Form 304). Die Gründung einer neuen LLC in Texas schafft eine eigene Gesellschaft mit eigenen Berichten und beseitigt nicht die eigenen Pflichten der ersten LLC in Texas für ihre Verkäufe. Registrierung und Nexus der Franchise Tax (ausreichender Bezug zu Texas, damit die Steuer gilt) sind zwei getrennte Tests:

Der Secretary of State sagt, dass Section 9.251 des Business Organizations Code Tätigkeiten aufführt, die kein Abwickeln von Geschäften sind, und dass er nicht sagen kann, ob eine bestimmte Einheit Geschäfte abwickelt (FAQ des Secretary of State). Eine LLC, die sich hätte registrieren müssen und es nicht tat, kann vor einem Gericht in Texas erst klagen, wenn sie sich registriert hat, und unterliegt einer zivilrechtlichen Strafe in Höhe der Gebühren und Steuern, die sie gezahlt hätte (Anleitung zu Form 304). Der wirtschaftliche Nexus gilt auch ohne physische Präsenz in Texas (Comptroller). Die allgemeinen Regeln stehen unter Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Braucht der Verkauf nach Texas eine Genehmigung für die Sales Tax von Texas?

Möglich. Eine Genehmigung ist nötig, wenn die LLC in Texas geschäftlich tätig ist und dort Waren verkauft oder vermietet oder steuerpflichtige Dienstleistungen verkauft (Comptroller). Ein Remote Seller, dessen Einnahmen in Texas in den vorangegangenen zwölf Kalendermonaten unter $500.000 liegen, braucht keine Genehmigung und muss keine Use Tax von Texas erheben, aber nur ein Verkäufer aus einem anderen Bundesstaat, dessen einzige Tätigkeit in Texas das Anwerben von Verkäufen ist, ist ein Remote Seller. Ein Unternehmen mit Sitz in Texas oder mit einem Geschäftsort, Verkäufern oder Vertretern dort ist keiner; eine LLC in Texas sollte also nicht davon ausgehen, dass die Safe Harbor sie abdeckt (Comptroller). Zwei Punkte für Eigentümer im Ausland: Ein Eigentümer oder Officer ohne Social Security Number kann den Online-Antrag nicht nutzen und beantragt stattdessen mit Form AP-201 per E-Mail oder Fax, und bei einer außerhalb von Texas gegründeten LLC begründet eine Use-Tax-Genehmigung von Texas den Nexus der Franchise Tax. Siehe Sales Tax von Texas für Verkäufer aus anderen Bundesstaaten.

Was reicht ein Eigentümer außerhalb der USA beim IRS ein: EIN und Form 5472?

Ein Eigentümer außerhalb der USA erhält die EIN der LLC in der Regel per Telefon, Fax oder Post, und eine LLC mit einem Mitglied, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht für jedes Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäftsvorfall mit ihrem Eigentümer, zu dem auch Geld zählt, das zur Gründung oder Ausstattung eingezahlt wurde, eine Pro-forma-Form-1120 mit Form 5472 ein.

• EIN: Der Online-Antrag ist nur für Antragsteller, deren Hauptgeschäftssitz in den USA liegt und die die SSN oder ITIN der verantwortlichen Person haben; andere beantragen per Telefon, Fax oder Post und gründen die LLC zuerst beim Bundesstaat (IRS). Das Telefon steht nur Antragstellern ohne Wohnsitz, Hauptgeschäftssitz oder Büro in den USA offen (Anleitung zu Form SS-4). Einzelheiten: EIN ohne SSN.
• Form 5472: Eine LLC in den USA mit einem ausländischen Eigentümer wird nur für diese Meldung wie eine Kapitalgesellschaft behandelt. Sie reicht eine Pro-forma-Form-1120 mit beigefügter Form 5472 bis zum Fälligkeitstermin der Form 1120 ein (15. April des Folgejahres bei einem Kalenderjahr, später mit einer Fristverlängerung) (Anleitung zu Form 5472). Der Strafzuschlag für die Nichteinreichung beträgt $25.000. Siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz.
• Steuerformulare für Zahler in den USA: Bei einer LLC mit einem Eigentümer, die der IRS ignoriert, gibt der ausländische Eigentümer einem US-Kunden oder einer Plattform ein passendes Form W-8, nicht ein Form W-9, und der Zahler entscheidet damit, ob er US-Steuer einbehält (Form W-9; Anleitung zu Form W-8BEN). Siehe das Steuerformular, das eine LLC in ausländischem Besitz Zahlern gibt.
• Zwei oder mehr Eigentümer: Eine LLC in den USA mit mindestens zwei Mitgliedern ist standardmäßig eine Personengesellschaft (IRS) und reicht Form 1065 mit einem Schedule K-1 für jedes Mitglied ein (IRS). Siehe eine LLC im Besitz von zwei Nichtansässigen und eine LLC mit einem Ehepartner im Ausland.
• Meldung wirtschaftlich Berechtigter: FinCEN sagt, in den USA gegründete Unternehmen seien ausgenommen (FinCEN). Siehe wer noch eine BOI-Meldung einreicht.

Senkt eine LLC in Texas die Steuer an meinem Wohnort?

Nicht von selbst. Der IRS stuft eine LLC nach der Zahl ihrer Mitglieder und einer etwaigen Wahl ein, nicht nach ihrem Bundesstaat (IRS), und das Land oder der Bundesstaat, in dem Sie leben, entscheidet, wie es Sie und den Gewinn der LLC besteuert; die Wahl von Texas ändert daran nichts. Wenn Sie in Kanada leben, siehe was ein kanadischer Eigentümer einer US-LLC einreicht; auf dem chinesischen Festland siehe ein US-Unternehmen für einen gründenden Einwohner Chinas. Ob der Gewinn der LLC in den USA besteuert wird, hängt davon ab, wo und wie das Geschäft betrieben wird; siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden. Texas fügt außerdem eine eigene Pflicht hinzu: die oben genannten Berichte zur Franchise Tax, unabhängig von der Behandlung durch den IRS. Wenn Sie noch wählen, vergleichen Sie Bundesstaaten für eine LLC von Nichtansässigen.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; alle Beträge sind in US-Dollar.

Eigentümer in Mexiko, der Waren importiert

Ein Eigentümer in Mexiko gründet am 10. September im Jahr 1 eine LLC mit einem Mitglied in Texas und zahlt $300 per Bankeinzug. Die LLC verwendet ein Kalenderjahr.

• Jahr 1: Die Einnahmen vom 10. September bis 31. Dezember (113 Tage) betragen $120.000. Hochgerechnet sind das $120.000 ÷ 113 × 365, rund $387.600, unter der Schwelle.
• 15. Mai im Jahr 2: Die LLC reicht ihren ersten PIR ein. Ihr erster Berichtszeitraum, vom 10. September bis 31. Dezember im Jahr 1, liegt hochgerechnet unter der Schwelle, daher sind weder ein Franchise-Tax-Bericht noch Steuer fällig.
• Jahr 2: Die Einnahmen betragen $400.000. Die LLC reicht ihren nächsten PIR bis zum 15. Mai im Jahr 3 ein.
• Beim IRS: eine Pro-forma-Form-1120 mit Form 5472 für jedes Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäftsvorfall zwischen der LLC und ihrem ausländischen Eigentümer; das zur Gründung und Ausstattung eingezahlte Geld macht Jahr 1 zu einem davon. Ob der Eigentümer außerdem eine US-Einkommensteuererklärung auf den Gewinn einreicht, hängt davon ab, ob das Geschäft in den USA betrieben wird; Import und Verkauf von Waren hier können es sein (IRS). Siehe wann ausländische Eigentümer US-Steuer schulden.

Bericht versäumt

Dieselbe LLC versäumt ihren PIR. Für einen verspäteten PIR allein gilt kein Strafzuschlag von $50 für verspätete Berichte. Der Comptroller schickt eine Notice of Intent to Forfeit an die hinterlegte Postadresse; ist der PIR 45 Tage später noch nicht eingereicht, kann das Recht der LLC zur Geschäftstätigkeit in Texas verfallen. Mit der Einreichung des PIR ist das Konto wieder aktuell. Hat auch der Secretary of State die Registrierung für verfallen erklärt, braucht die Wiederherstellung zusätzlich eine steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (Tax Clearance Letter) und eine Einreichung beim Bundesstaat. Wären die Einnahmen der LLC über der Schwelle gewesen, hätte ein verspäteter Franchise-Tax-Bericht einen Strafzuschlag von $50 plus Strafzuschläge auf verspätete Steuer hinzugefügt.

Eine LLC aus Delaware mit Kunden in Texas

Ein Eigentümer im Ausland hat eine LLC in Delaware ohne Büro in Texas. In ihrem kalendergleichen Bilanzjahr hat sie $600.000 Bruttoeinnahmen in Texas. Das überschreitet den Test des wirtschaftlichen Nexus von $500.000, daher hat sie vom 1. Januar dieses Jahres an einen Nexus der Franchise Tax in Texas. Sie ist nicht beim Secretary of State registriert, eröffnet also ihr Konto für die Franchise Tax mit dem Franchise Tax Accountability Questionnaire des Comptroller auf Papier und reicht dann bis zum folgenden 15. Mai einen PIR ein. Ihre auf das Jahr hochgerechneten Gesamteinnahmen aus dem gesamten Geschäft, sagen wir $1.500.000, liegen unter der Schwelle, daher ist keine Steuer fällig. Sind die verkauften Waren in Texas steuerpflichtig, liegen $600.000 Einnahmen in Texas auch über der Safe Harbor für Remote Seller von $500.000; sie braucht dann eine Genehmigung von Texas und erhebt Use Tax. Eröffnet sie später ein Lager in Texas mit Personal, wickelt sie dort wahrscheinlich Geschäfte ab und registriert sich mit Form 304 für $750, innerhalb von 90 Tagen, um die Verspätungsgebühr zu vermeiden. Die Gründung einer zweiten LLC in Texas würde den eigenen Nexus der LLC in Delaware nicht beseitigen, solange die Verkäufe auf ihren Namen laufen.

Anders in Ihrem Fall?

• Ein ausländischer Eigentümer und Form 5472: siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz und, wenn Jahre versäumt wurden, versäumte Einreichungen ausländischer Eigentümer und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Einnahmen nahe $2.650.000 oder ein kurzes erstes Jahr, das hochzurechnen ist: siehe Franchise Tax von Texas und Buchhaltung.
• Eine LLC aus einem anderen Bundesstaat mit Verkäufen oder Personal in Texas: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein versäumter Bericht oder eine Mitteilung über den Verfall: siehe Franchise Tax von Texas, Ihr Unternehmen wiederherstellen und Unternehmenssteuererklärungen.
• Sie nutzen die LLC nicht mehr: Die jährlichen Berichte in Texas laufen weiter, bis sie beendet ist, mit einem Schlussbericht im Jahr der Beendigung (Comptroller); siehe eine ungenutzte LLC aus dem Ausland schließen.
• Sie leben in Kanada, oder Ihr Heimatland besteuert den Gewinn der LLC ebenfalls: siehe was ein kanadischer Eigentümer einer US-LLC einreicht und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie leben in Texas: siehe eine LLC in Texas gründen.
• Sie wählen noch einen Bundesstaat oder richten aus dem Ausland ein: siehe Bundesstaaten für eine LLC von Nichtansässigen, eine US-LLC Schritt für Schritt und Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Eine kanadische Kapitalgesellschaft, die in Texas arbeitet: siehe eine kanadische Kapitalgesellschaft in einem US-Bundesstaat registrieren.