LLC בטקסס לתושבי חוץ: הקמה ודוחות מס זיכיון

האם מי שאינו תושב ארה״ב יכול להקים LLC בטקסס?

כן. חוק טקסס אינו מגביל מי יכול להקים או להחזיק ישות עסקית בטקסס, מלבד הדרישה שהמארגן יוכל להתקשר בחוזה; אין צורך להיות אזרח ארה״ב, תושב ארה״ב או תושב טקסס (שאלות נפוצות של Secretary of State). מגישים טופס 205, Certificate of Formation, באינטרנט דרך SOSPortal של המדינה בכל שעה, ומשלמים ⁦$300⁩ בחיוב בנק (ACH) או בכרטיס, שמוסיף עמלת נוחות קטנה. אישור ההגשה נשלח באימייל למי שהגיש (הוראות טופס 205).

המגורים בחו״ל אינם משנים את ההגשה עצמה. מה שהופך מקרה לבלתי פשוט הוא המעקב השנתי: טופס 5472 פדרלי של בעלים זר, הכנסות קרובות לסף מס הזיכיון, LLC ממדינה אחרת שכבר עושה עסקים בטקסס, או דוח שהוחמץ בזמן שהדואר הגיע לכתובת שאיש לא קורא.

מה לאסוף לפני הגשת טופס 205 (הטופס):

• שם שכולל “limited liability company”, “limited company” או קיצור של אחד מהם.
• סוכן רשום שהסכים לשמש, וכתובת הרחוב של הסוכן בטקסס.
• אם יש ל-⁠LLC מנהלים, ושם וכתובת של כל מנהל ראשוני או, אם אין, של כל חבר ראשוני. כשיש מנהלים, הדוח הציבורי השנתי מפרט את המנהלים ולא את החברים.
• כתובת דואר ראשונית לדואר המס של ה-⁠Comptroller; הטופס מתיר כתובת בכל מדינה.
• שם וכתובת המארגן, וכתובת אימייל לאישור ההגשה.

האם אני צריך סוכן רשום בטקסס?

כן. כל LLC בטקסס חייב להחזיק סוכן רשום ומשרד רשום בטקסס, ואי-החזקתם עלולה להוביל לסיום ה-⁠LLC בעל כורחו (הוראות טופס 205).

• מי יכול להיות הסוכן: תושב טקסס שהוא אדם פרטי, ישות מטקסס, או ישות ממדינה אחרת הרשומה לעשות עסקים בטקסס. ה-⁠LLC אינו יכול להיות הסוכן של עצמו, ובעלים שאינו גר בטקסס אינו יכול לשמש סוכן פרטי (שאלות נפוצות של Secretary of State).
• משרד רשום: כתובת פיזית בטקסס שבה אפשר להמציא לסוכן באופן אישי בשעות העבודה, לא רק שירות תיבת דואר או שירות מענה טלפוני.

הסוכן מקבל תביעות והודעות רשמיות; לשם לא מגיע דואר המס. כתובת הדואר הראשונית בטופס 205 היא הכתובת שבה ה-⁠Comptroller משתמש למידע ולהתכתבות בענייני מס, והיא יכולה להיות כתובת רחוב או תיבת דואר (הוראות טופס 205). אם הכתובת הזו שייכת לסוכן או לשירות העברת דואר, הודעות ה-⁠Comptroller מגיעות לבעלים רק אם הדואר מועבר. אפשר למסור כתובת דואר חדשה בחשבון eSystems של ה-⁠Comptroller (Comptroller) או בהשחרת העיגול של שינוי הכתובת בדוח הבא. שינויי סוכן ומשרד רשום מוגשים ל-⁠Secretary of State, לא בדוח של ה-⁠Comptroller (הוראות מס הזיכיון 2026).

כמה עולה LLC בטקסס, והאם הוא מגיש דוח שנתי?

המדינה גובה ⁦$300⁩ פעם אחת על ההקמה. אין דוח או אגרה שנתיים ל-⁠Secretary of State מ-⁠LLC; LLC מגישים את הדוחות השנתיים שלהם ל-⁠Comptroller במקום זאת (שאלות נפוצות של Secretary of State).

אילו דוחות מס זיכיון של טקסס מגיעים בכל 15 במאי, גם כשאין מס לתשלום?

כל LLC בטקסס מגיש Public Information Report (PIR) מדי שנה, שמועדו 15 במאי, או יום העסקים הבא אם הוא חל בסוף שבוע או בחג, אלא אם הוא פטור ממס זיכיון או שהוא עסק חדש מוסמך בבעלות חיילים משוחררים בחמש השנים הראשונות שלו (Comptroller). LLC שההכנסות הכוללות המחושבות לשנה שלו ⁦$2,650,000⁩ או פחות אינו חייב מס זיכיון ומגיש רק את ה-⁠PIR; ה-⁠No Tax Due Report הישן הופסק (Comptroller). ה-⁠Comptroller קובע את הסף לפי שנת דיווח (Comptroller). אם אותו בעלים שולט בחברות אחרות, כולל כאלה שהוקמו מחוץ לטקסס, שמנהלות עסק יחיד ואחדותי עם ה-⁠LLC, הסף חל על הכנסות הקבוצה המשולבת (שאלות נפוצות של Comptroller; הוראות 2026).

המלכודת לבעלים בחו״ל היא להניח ש-⁠LLC עם חבר אחד ש-⁠IRS מתעלם ממנו אינו חייב דבר גם בטקסס. ה-⁠Comptroller אומר שההקמה המשפטית, לא הטיפול במס הפדרלי, קובעת מי מגיש, ולכן LLC שאינו מוכר לצורכי מס עדיין נחשב ישות חייבת במס (שאלות נפוצות של Comptroller). אילו הכנסות נספרות ואיך המס מחושב שייכים למדריך מס הזיכיון של טקסס.

ה-⁠PIR מוגש דרך מערכת Webfile של ה-⁠Comptroller או בדואר (Comptroller). הגשה ב-⁠Webfile משתמשת במספר XT המודפס על המכתב שה-⁠Comptroller שולח ל-⁠LLC כשישה שבועות לפני כל מועד (Comptroller), ולכן מכתב שנשלח לכתובת שאיש לא קורא משאיר את הבעלים בלעדיו.

מתי מגיע דוח מס הזיכיון הראשון של LLC חדש בטקסס?

הדוח הראשון מגיע ב-⁠15 במאי של השנה שאחרי השנה שבה ה-⁠LLC הוקם, לא בשנתו הראשונה (שאלות נפוצות של Comptroller). הוא מכסה את התקופה מתאריך ההקמה ועד סוף שנת החשבונאות הפדרלית של ה-⁠LLC באותה שנה קלנדרית.

לפני כן, ה-⁠Comptroller פותח את חשבון מס הזיכיון של ה-⁠LLC לפי ההגשה ל-⁠Secretary of State ושולח מכתב. ה-⁠LLC חייב להשלים באינטרנט את שאלון האחריות למס הזיכיון (Franchise Tax Accountability Questionnaire) עם מספר הנישום ומספר FQ Webfile שבמכתב; שם הוא מאשר את כתובת הדואר שלו (Comptroller).

תקופה ראשונה קצרה מחושבת לשנה כדי לבחון את הסף: מחלקים את ההכנסות הכוללות של התקופה במספר ימיה ואז מכפילים ב-⁠365. החישוב לשנה קובע רק אם נדרשים דוח ומס; הוא אינו הסכום החייב במס (Comptroller). אם סוף השנה הרגיל של ה-⁠LLC נופל לפני תאריך ההקמה שלו, הדוח הראשון מכסה רק את יום ההקמה ומדווח אפס; הדוח הבא מתחיל בתאריך ההקמה.

מה Public Information Report של טקסס חושף?

ל-⁠LLC בטקסס, ה-⁠PIR מפרט את השם, התפקיד וכתובת הדואר של כל מנהל וכל נושא משרה, ושל כל חבר רק אם ה-⁠LLC מנוהל בידי חברים, נכון למועד ההגשה; הטופס אומר שהמידע יהיה פתוח לעיון הציבור (הוראות 2026; טופס ⁦05-102⁩). הוא מפרט גם:

• כל חברה ש-⁠⁦10%⁩ או יותר ממנה בבעלות ה-⁠LLC, וכל חברה שמחזיקה ⁦10%⁩ או יותר מה-⁠LLC;
• את הסוכן הרשום ואת המשרד הרשום;
• את המשרד הראשי ואת מקום העסקים הראשי.

ה-⁠Comptroller מציג פרטי נושאי משרה ודירקטורים מתוך PIR בחיפוש הישויות המקוון שלו, ו-⁠Secretary of State מחזיק את פרטי הניהול, פתוחים לציבור, ברישומיו (Comptroller; Secretary of State). החותם מצהיר גם שעותק נשלח בדואר לכל אדם ברשימה שאינו מועסק ב-⁠LLC או בחברה קשורה. טופס 205 כבר מכניס את שמות וכתובות המנהלים או החברים הראשוניים לרישום הציבורי. Secretary of State מציין שמסמכים שבידיו ציבוריים ומציע כתובת עסקית או תיבת דואר במקום כתובת בית כשפרטיות חשובה (הוראות טופס 304).

שינויים במהלך השנה נכנסים ל-⁠PIR הבא; טעות אפשר לתקן ב-⁠PIR מתוקן ובמכתב מלווה (Comptroller).

מה אם דוח בטקסס הוחמץ בזמן שאני בחו״ל?

PIR באיחור לבדו אינו גורר קנס איחור של ⁦$50⁩, אבל החמצתו עלולה לעלות ל-⁠LLC בזכותו לעשות עסקים בטקסס (הודעות Comptroller). ה-⁠Comptroller שולח Notice of Intent to Forfeit. אם ה-⁠LLC אינו מגיש את הדוחות ומשלם את המגיע תוך 45 ימים מההודעה, הזכות שלו לעשות עסקים עשויה להיות מחולטת; אם עדיין לא הוגש או שולם תוך 120 יום אחרי החילוט, גם הרישום שלו ב-⁠Secretary of State עשוי להיות מחולט (הוראות 2026).

חילוט מופיע באתר הציבורי של ה-⁠Comptroller, בדרך כלל מונע מה-⁠LLC לתבוע או להתגונן בבית משפט בטקסס, והופך כל נושא משרה, דירקטור, שותף, חבר או בעלים לאחראי אישית לחובות שה-⁠LLC יוצר או נוטל על עצמו בטקסס ממועד הדוח ועד שהזכות מוחזרת; החזרתה אינה מוחקת את האחריות הזו (Tax Code 171.255; Comptroller). מעל הסף, דוח מס זיכיון באיחור עולה גם ⁦$50⁩ לכל דוח, ועוד קנסות על מס באיחור (Comptroller).

ההודעה נשלחת לכתובת הדואר שבתיק, ולכן הכתובת הזו חשובה לבעלים בחו״ל. לתיקון שלב אחר שלב ראו מס הזיכיון של טקסס.

כבר יש לי LLC במדינה אחרת: לרשום אותו בטקסס או להקים LLC חדש בטקסס?

LLC שהוקם במקום אחר ועושה עסקים בטקסס נרשם בטופס 304 תמורת ⁦$750⁩; הוא אינו צריך LLC שני, בטקסס, כדי לפעול שם (הוראות טופס 304). הקמת LLC חדש בטקסס יוצרת חברה נפרדת עם דוחות משלה, ואינה מסירה את חובות טקסס של ה-⁠LLC הראשון על המכירות שהוא מבצע. רישום ונקסוס של מס זיכיון (קשר מספיק לטקסס כדי שהמס יחול) הם שני מבחנים נפרדים:

Secretary of State אומר שסעיף 9.251 של Business Organizations Code מפרט פעילויות שאינן עשיית עסקים, ושהוא אינו יכול לומר אם ישות מסוימת עושה עסקים (שאלות נפוצות של Secretary of State). LLC שהיה צריך להירשם ולא נרשם אינו יכול להגיש תביעה בבית משפט בטקסס עד שיירשם, וחשוף לקנס אזרחי השווה לאגרות ולמסים שהיה משלם (הוראות טופס 304). נקסוס כלכלי חל גם בלי נוכחות פיזית בטקסס (Comptroller). הכללים הכלליים ב-רישום במדינה אחרת.

האם מכירה לטקסס דורשת היתר מס מכירה של טקסס?

ייתכן. נדרש היתר אם ה-⁠LLC עוסק בעסקים בטקסס ומוכר או משכיר טובין או מוכר שם שירותים חייבים במס (Comptroller). מוכר מרחוק שהכנסותיו בטקסס ב-⁠12 החודשים הקלנדריים הקודמים נמוכות מ-⁠⁦$500,000⁩ אינו צריך לקבל היתר או לגבות מס שימוש של טקסס, אבל רק מוכר ממדינה אחרת שפעילותו היחידה בטקסס היא שידול מכירות הוא מוכר מרחוק. עסק שנמצא בטקסס, או שיש לו שם מיקום עסקים, אנשי מכירות או נציגים, אינו כזה, ולכן LLC בטקסס לא צריך להניח שהמקלט הבטוח חל עליו (Comptroller). שתי נקודות לבעלים בחו״ל: בעלים או נושא משרה בלי מספר ביטוח לאומי אינו יכול להשתמש בבקשה המקוונת ומגיש במקום זאת טופס ⁦AP-201⁩ באימייל או בפקס, וב-⁠LLC שהוקם מחוץ לטקסס, קבלת היתר מס שימוש של טקסס מתחילה נקסוס של מס זיכיון. ראו מס מכירה בטקסס למוכרים ממדינות אחרות.

מה בעלים שאינו תושב ארה״ב מגיש ל-⁠IRS: EIN וטופס 5472?

בעלים שאינו תושב ארה״ב מקבל בדרך כלל את ה-⁠EIN של ה-⁠LLC בטלפון, בפקס או בדואר, ו-⁠LLC עם חבר אחד שבבעלות מלאה של אדם זר מגיש טופס 1120 פרו-פורמה עם טופס 5472 לכל שנה שיש לו עסקה בת-דיווח עם הבעלים שלו, כולל כסף ששולם כדי להקים או לממן אותו.

• EIN: הבקשה המקוונת מיועדת רק למבקשים שמקום העסקים הראשי שלהם בארה״ב ויש להם SSN או ITIN של הגורם האחראי; האחרים מגישים בטלפון, בפקס או בדואר, ומקימים קודם את ה-⁠LLC במדינה (IRS). טלפון זמין רק למבקשים בלי מגורים, מקום עסקים ראשי או משרד בארה״ב (הוראות טופס ⁦SS-4⁩). פרטים: EIN בלי SSN.
• טופס 5472: LLC אמריקאי עם בעלים זר אחד נחשב לחברה רק לצורך הדיווח הזה. הוא מגיש טופס 1120 פרו-פורמה עם טופס 5472 מצורף, עד מועד טופס 1120 (15 באפריל של השנה שלאחר מכן לשנה קלנדרית, או מאוחר יותר עם הארכה) (הוראות טופס 5472). הקנס על אי-הגשה הוא ⁦$25,000⁩. ראו הגשת LLC עם חבר אחד בבעלות זרה.
• טפסי מס לגורמים משלמים בארה״ב: ב-⁠LLC עם בעלים אחד ש-⁠IRS מתעלם ממנו, הבעלים הזר נותן ללקוח או לפלטפורמה בארה״ב טופס ⁦W-8⁩ מתאים, לא טופס ⁦W-9⁩, והמשלם משתמש בו כדי להחליט אם לנכות מס אמריקאי במקור (טופס ⁦W-9⁩; הוראות טופס ⁦W-8BEN⁩). ראו טופס המס ש-⁠LLC בבעלות זרה נותן למשלמים.
• שני בעלים או יותר: LLC אמריקאי עם לפחות שני חברים הוא שותפות כברירת מחדל (IRS) ומגיש טופס 1065 עם Schedule K-1 לכל חבר (IRS). ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ ו-LLC עם בן או בת זוג שגרים בחו״ל.
• דוח בעלות מוטבת: FinCEN אומר שחברות שהוקמו בארה״ב פטורות (FinCEN). ראו מי עדיין מגיש דוח BOI.

האם LLC בטקסס מקטין מס במקום שבו אני גר?

לא בעצמו. IRS מסווג LLC לפי מספר החברים וכל בחירה, לא לפי המדינה שלו (IRS), והמדינה או המדינה הזרה שבה אתם גרים קובעת איך היא מטילה מס עליכם ועל רווח ה-⁠LLC; בחירה בטקסס אינה משנה זאת. אם אתם גרים בקנדה, ראו מה בעלים קנדי של LLC אמריקאי מגיש; בסין היבשתית, ראו חברה אמריקאית למייסד תושב סין. אם הרווח של ה-⁠LLC חייב במס בארה״ב תלוי איפה ואיך העסק מנוהל; ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי. טקסס מוסיפה גם חובה משלה: דוחות מס הזיכיון שלמעלה, בלי קשר לטיפול של IRS. אם אתם עדיין בוחרים, השוו מדינות ל-⁠LLC של תושב חוץ.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

בעלים במקסיקו שמייבא סחורות

בעלים שגר במקסיקו מקים LLC בטקסס עם חבר אחד ב-⁠10 בספטמבר בשנה 1 ומשלם ⁦$300⁩ בחיוב בנק. ה-⁠LLC משתמש בשנה קלנדרית.

• שנה 1: ההכנסות מ-⁠10 בספטמבר עד 31 בדצמבר (113 ימים) הן ⁦$120,000⁩. מחושבות לשנה, אלה ⁦$120,000 ÷ 113 × 365⁩, כ-⁠⁦$387,600⁩, מתחת לסף.
• 15 במאי בשנה 2: ה-⁠LLC מגיש את ה-⁠PIR הראשון שלו. תקופת הדוח הראשונה שלו, 10 בספטמבר עד 31 בדצמבר של שנה 1, מתחת לסף כשהיא מחושבת לשנה, ולכן אין דוח מס זיכיון או מס לתשלום.
• שנה 2: ההכנסות הן ⁦$400,000⁩. ה-⁠LLC מגיש את ה-⁠PIR הבא שלו עד 15 במאי בשנה 3.
• מול IRS: טופס 1120 פרו-פורמה עם טופס 5472 לכל שנה עם עסקה בת-דיווח בין ה-⁠LLC לבעלים הזר שלו; הכסף ששולם כדי להקים ולממן אותו הופך את שנה 1 לאחת מהן. אם הבעלים מגיש גם דוח מס הכנסה אמריקאי על הרווח תלוי אם העסק מנוהל בארה״ב; ייבוא ומכירת סחורות כאן יכולים להיחשב כך (IRS). ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי.

דוח שהוחמץ

אותו LLC מחמיץ את ה-⁠PIR. לא חל קנס של ⁦$50⁩ על דוח באיחור על PIR לבדו. ה-⁠Comptroller שולח Notice of Intent to Forfeit לכתובת הדואר שבתיק; אם ה-⁠PIR עדיין לא הוגש 45 יום אחר כך, הזכות של ה-⁠LLC לעשות עסקים בטקסס עשויה להיות מחולטת. הגשת ה-⁠PIR מעדכנת את החשבון. אם גם Secretary of State חילט את הרישום, החזרה לפעילות דורשת גם מכתב אישור מס והגשה למדינה. אילו ההכנסות של ה-⁠LLC היו מעל הסף, דוח מס זיכיון באיחור היה מוסיף קנס של ⁦$50⁩ ועוד קנסות על כל מס באיחור.

LLC בדלאוור עם לקוחות בטקסס

בעלים בחו״ל מחזיק LLC בדלאוור בלי משרד בטקסס. בשנת החשבונאות הקלנדרית שלו יש לו ⁦$600,000⁩ תקבולים ברוטו בטקסס. זה עובר את מבחן הנקסוס הכלכלי של ⁦$500,000⁩, ולכן יש לו נקסוס של מס זיכיון בטקסס מ-⁠1 בינואר של אותה שנה. הוא אינו רשום ב-⁠Secretary of State, ולכן הוא פותח את חשבון מס הזיכיון שלו ב-⁠Comptroller עם שאלון האחריות למס הזיכיון (Franchise Tax Accountability Questionnaire) על נייר, ואז מגיש PIR עד 15 במאי שלאחר מכן. ההכנסות הכוללות המחושבות לשנה שלו מכל העסק, נניח ⁦$1,500,000⁩, מתחת לסף, ולכן אין מס לתשלום. אם מה שהוא מוכר חייב במס בטקסס, ⁦$600,000⁩ הכנסות בטקסס הם גם מעל המקלט הבטוח של מוכר מרחוק, ⁦$500,000⁩, ולכן הוא צריך היתר בטקסס וגובה מס שימוש. אם יפתח אחר כך מחסן בטקסס עם צוות, סביר שהוא עושה שם עסקים ונרשם בטופס 304 תמורת ⁦$750⁩, תוך 90 יום כדי להימנע מאגרת איחור. הקמת LLC שני, בטקסס, לא תסיר את הנקסוס של ה-⁠LLC בדלאוור עצמו כל עוד המכירות נשארות על שמו.

המצב שלכם שונה?

• בעלים זר אחד וטופס 5472: ראו הגשת LLC עם חבר אחד בבעלות זרה, ואם שנים הוחמצו, הגשות בעלים זרים שהוחמצו ו-עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• הכנסות קרובות ל-⁠⁦$2,650,000⁩, או שנה ראשונה קצרה לחישוב לשנה: ראו מס הזיכיון של טקסס ו-הנהלת חשבונות.
• LLC ממדינה אחרת עם מכירות או צוות בטקסס: ראו רישום במדינה אחרת ו-עזרה בהקמת עסק.
• דוח שהוחמץ או הודעת חילוט: ראו מס הזיכיון של טקסס, החזרת החברה לפעילות ו-דוחות מס לעסקים.
• אתם כבר לא משתמשים ב-⁠LLC: הדוחות השנתיים של טקסס נמשכים עד שהוא מסתיים, עם דוח אחרון בשנה שבה הוא מסתיים (Comptroller); ראו סגירת LLC שאינו בשימוש מחו״ל.
• אתם גרים בקנדה, או שמדינת המגורים שלכם גובה מס גם על רווח ה-⁠LLC: ראו מה בעלים קנדי של LLC אמריקאי מגיש ו-עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם גרים בטקסס: ראו איך מקימים LLC בטקסס.
• אתם עדיין בוחרים מדינה או מקימים מחו״ל: ראו מדינות ל-⁠LLC של תושב חוץ, LLC אמריקאי שלב אחר שלב ו-עזרה בהקמת עסק.
• חברה קנדית שעובדת בטקסס: ראו רישום חברה קנדית במדינה בארה״ב.