LLC do Texas para não residentes: abertura e relatórios de franchise tax

Um não residente nos EUA pode abrir uma LLC do Texas?

Sim. A lei do Texas não restringe quem pode abrir ou ser proprietário de uma entidade empresarial do Texas, além de exigir que o organizador possa celebrar contratos; você não precisa ser cidadão dos EUA, residente dos EUA nem residente do Texas (perguntas frequentes da Secretaria de Estado). Você entrega o Form 205, Certificate of Formation, online pelo SOSPortal do estado a qualquer hora, e paga $300 por débito bancário (ACH) ou cartão, que acrescenta uma pequena taxa de conveniência. A prova da entrega é enviada por e-mail a quem a submete (instruções do Form 205).

Morar no exterior não muda a entrega em si. O que complica o caso é o acompanhamento anual: o Form 5472 federal de um proprietário estrangeiro, receita perto do limite do franchise tax, uma LLC de outro estado que já faz negócios no Texas, ou um relatório perdido porque a correspondência foi para um endereço que ninguém lê.

Reúna antes de entregar o Form 205 (formulário):

• Um nome que contenha "limited liability company", "limited company" ou uma abreviação de um deles.
• Um agente registrado que concordou em atuar e o endereço de rua dele no Texas.
• Se a LLC tem gerentes e o nome e o endereço de cada gerente inicial ou, se não houver, de cada membro inicial. Com gerentes, o relatório público anual lista os gerentes, não os membros.
• Um endereço postal inicial para a correspondência de impostos do Comptroller; o formulário permite um endereço em qualquer país.
• O nome e o endereço do organizador e um e-mail para a prova da entrega.

Preciso de um agente registrado no Texas?

Sim. Toda LLC do Texas deve manter um agente registrado e uma sede registrada no Texas, e deixar de mantê-los pode levar ao encerramento involuntário da LLC (instruções do Form 205).

• Quem pode ser o agente: uma pessoa física residente no Texas, uma entidade do Texas ou uma entidade de outro estado registrada para fazer negócios no Texas. A LLC não pode ser o próprio agente, e um proprietário que não mora no Texas não pode atuar como agente pessoa física (perguntas frequentes da Secretaria de Estado).
• Sede registrada: um endereço físico no Texas onde o agente possa ser citado pessoalmente no horário comercial, e não apenas um serviço de caixa postal ou de atendimento telefônico.

O agente recebe processos e avisos oficiais; a correspondência de impostos não vai para ele. O endereço postal inicial do Form 205 é o que o Comptroller usa para informações e correspondência de impostos, e pode ser um endereço de rua ou uma caixa postal (instruções do Form 205). Se esse endereço for de um agente ou de um serviço de reenvio, os avisos do Comptroller só chegam ao proprietário se a correspondência for reenviada. Um novo endereço postal pode ser informado na conta eSystems do Comptroller (Comptroller) ou preenchendo o círculo de mudança de endereço no próximo relatório. As trocas de agente e de sede registrada são entregues à Secretaria de Estado, não no relatório do Comptroller (instruções do franchise tax de 2026).

Quanto custa uma LLC do Texas e ela entrega relatório anual?

O estado cobra $300 uma vez para abrir. Não há relatório nem taxa anual da Secretaria de Estado para uma LLC; as LLCs entregam seus relatórios anuais ao Comptroller (perguntas frequentes da Secretaria de Estado).

Quais relatórios de franchise tax do Texas vencem todo 15 de maio, mesmo sem imposto devido?

Toda LLC do Texas entrega um Public Information Report (PIR) por ano, com vencimento em 15 de maio, ou o dia útil seguinte se cair em fim de semana ou feriado, a menos que seja isenta do franchise tax ou seja um novo negócio de propriedade de veteranos qualificado nos cinco primeiros anos (Comptroller). Uma LLC cuja receita total anualizada é igual ou inferior a $2.650.000 não deve franchise tax e entrega apenas o PIR; o antigo relatório de imposto zero (No Tax Due Report) foi descontinuado (Comptroller). O Comptroller define o limite por ano de relatório (Comptroller). Se o mesmo proprietário controla outras empresas, inclusive abertas fora do Texas, que operam um negócio unitário com a LLC, o limite se aplica à receita do grupo combinado (perguntas frequentes do Comptroller; instruções de 2026).

A armadilha para proprietários no exterior é supor que uma LLC de um único membro que o IRS ignora também não deve nada ao Texas. O Comptroller diz que a abertura legal, não o tratamento tributário federal, define quem entrega, então uma LLC desconsiderada ainda é uma entidade tributável (perguntas frequentes do Comptroller). Qual receita conta e como o imposto é calculado estão no guia do franchise tax do Texas.

O PIR é entregue pelo sistema Webfile do Comptroller ou por correio (Comptroller). Entregar no Webfile usa um número XT impresso na carta que o Comptroller envia à LLC cerca de seis semanas antes de cada vencimento (Comptroller), então uma carta enviada a um endereço que ninguém lê deixa o proprietário sem ele.

Quando vence o primeiro relatório de franchise tax de uma nova LLC do Texas?

O primeiro relatório vence em 15 de maio do ano seguinte ao ano em que a LLC é aberta, não no primeiro ano (perguntas frequentes do Comptroller). Ele cobre o período da data de abertura até o fim do ano contábil federal da LLC nesse mesmo ano-calendário.

Antes disso, o Comptroller abre a conta de franchise tax da LLC a partir da entrega à Secretaria de Estado e envia uma carta. A LLC deve preencher online o Franchise Tax Accountability Questionnaire com o número de contribuinte e o número FQ do Webfile dessa carta; é aí que ela confirma o endereço postal (Comptroller).

Um primeiro período curto é anualizado para testar o limite: divida a receita total do período pelo número de dias e multiplique por 365. A anualização só decide se um relatório e um imposto são devidos; não é o valor tributado (Comptroller). Se o fim do ano normal da LLC cai antes da data de abertura, o primeiro relatório cobre apenas o dia da abertura e informa zero; o relatório seguinte começa na data de abertura.

O que o Public Information Report do Texas divulga?

Para uma LLC do Texas, o PIR lista o nome, o cargo e o endereço postal de cada gerente e de qualquer diretor, e de cada membro somente se a LLC for administrada por membros, na data da entrega; o formulário diz que as informações ficarão disponíveis para consulta pública (instruções de 2026; Form 05-102). Ele também lista:

• cada empresa da qual a LLC possui 10% ou mais, e cada empresa que possui 10% ou mais da LLC;
• o agente registrado e a sede registrada;
• o escritório principal e o local principal de negócios.

O Comptroller mostra os dados de diretores e administradores dos PIRs em sua busca pública de entidades, e a Secretaria de Estado mantém os dados de administração, abertos ao público, em seus registros (Comptroller; Secretaria de Estado). Quem assina também declara que uma cópia foi enviada por correio a cada pessoa listada que não seja empregada da LLC ou de uma empresa relacionada. O Form 205 já coloca no registro público os nomes e endereços dos gerentes ou membros iniciais. A Secretaria de Estado observa que os documentos que mantém são públicos e sugere um endereço comercial ou caixa postal, em vez do endereço de casa, onde a privacidade importa (instruções do Form 304).

As mudanças durante o ano vão no PIR seguinte; um erro pode ser corrigido com um PIR retificado e uma carta de apresentação (Comptroller).

E se um relatório do Texas for perdido enquanto estou no exterior?

Um PIR atrasado, sozinho, não tem a multa de $50 por entrega atrasada, mas perdê-lo pode custar à LLC o direito de fazer negócios no Texas (avisos do Comptroller). O Comptroller envia um Notice of Intent to Forfeit (aviso de intenção de declarar a perda do direito). Se a LLC não entregar seus relatórios e pagar o que deve em 45 dias desse aviso, seu direito de fazer negócios pode ser perdido; se ainda não tiver entregado ou pago em até 120 dias depois dessa perda, o registro dela na Secretaria de Estado também pode ser perdido (instruções de 2026).

A perda do direito aparece no site público do Comptroller, em geral impede a LLC de processar ou se defender em um tribunal do Texas e torna cada diretor, administrador, sócio, membro ou proprietário pessoalmente responsável pelas dívidas que a LLC cria ou assume no Texas desde o vencimento do relatório até o direito ser restabelecido; restabelecê-lo não apaga essa responsabilidade (Tax Code 171.255; Comptroller). Acima do limite, um relatório de franchise tax atrasado também custa $50 por relatório, mais multas sobre o imposto atrasado (Comptroller).

O aviso vai para o endereço postal cadastrado, e é por isso que esse endereço importa para um proprietário no exterior. Para a correção, passo a passo, veja o franchise tax do Texas.

Já tenho uma LLC em outro estado: registro-a no Texas ou abro uma nova LLC do Texas?

Uma LLC aberta em outro lugar que faz negócios no Texas se registra no Form 304 por $750; ela não precisa de uma segunda LLC, do Texas, para operar lá (instruções do Form 304). Abrir uma nova LLC do Texas cria uma empresa separada, com seus próprios relatórios, e não elimina os deveres da primeira LLC no Texas sobre as vendas que ela faz. O registro e o nexus do franchise tax (conexão suficiente com o Texas para o imposto se aplicar) são dois testes separados:

A Secretaria de Estado diz que a seção 9.251 do Business Organizations Code lista atividades que não são fazer negócios, e que ela não pode dizer se uma entidade específica está fazendo negócios (perguntas frequentes da Secretaria de Estado). Uma LLC que deveria ter se registrado e não o fez não pode entrar com ação em um tribunal do Texas até se registrar, e fica sujeita a uma multa civil igual às taxas e aos impostos que teria pago (instruções do Form 304). O nexus econômico se aplica mesmo sem presença física no Texas (Comptroller). As regras gerais estão em registro em outro estado.

Vender para o Texas exige uma permissão de imposto sobre vendas do Texas?

Pode exigir. Uma permissão é exigida se a LLC faz negócios no Texas e vende ou aluga bens ou vende serviços tributáveis lá (Comptroller). Um vendedor remoto cuja receita no Texas nos doze meses-calendário anteriores seja inferior a $500.000 não precisa obter uma permissão nem cobrar o imposto de uso do Texas, mas só é vendedor remoto o vendedor de outro estado cuja única atividade no Texas seja solicitar vendas. Um negócio localizado no Texas, ou com um local de negócios, vendedores ou representantes lá, não é um, então uma LLC do Texas não deve supor que a regra de proteção a cobre (Comptroller). Dois pontos para proprietários no exterior: um proprietário ou diretor sem número de Social Security não pode usar o pedido online e pede no Form AP-201, por e-mail ou fax, e, para uma LLC aberta fora do Texas, obter uma permissão de imposto de uso do Texas inicia o nexus do franchise tax. Veja imposto sobre vendas do Texas para vendedores de outros estados.

O que um proprietário não americano entrega ao IRS: EIN e Form 5472?

Um proprietário não americano geralmente obtém o EIN da LLC por telefone, fax ou correio, e uma LLC de um único membro inteiramente de propriedade de uma pessoa estrangeira entrega um Form 1120 pro forma com o Form 5472 em cada ano em que tem uma transação declarável com o proprietário, o que inclui o dinheiro aportado para abri-la ou financiá-la.

• EIN: o pedido online é só para solicitantes cujo local principal de negócios fica nos EUA e que têm o SSN ou ITIN do responsável; os demais pedem por telefone, fax ou correio, e abrem a LLC no estado primeiro (IRS). O telefone só está disponível para solicitantes sem residência, local principal de negócios nem escritório nos EUA (instruções do Form SS-4). Detalhes: EIN sem SSN.
• Form 5472: uma LLC dos EUA com um proprietário estrangeiro é tratada como corporação só para esse relatório. Ela entrega um Form 1120 pro forma com o Form 5472 anexado, até a data de vencimento do Form 1120 (15 de abril do ano seguinte para o ano-calendário, ou mais tarde com prorrogação) (instruções do Form 5472). A multa por não entregar é $25.000. Veja entrega da LLC de um único membro de propriedade estrangeira.
• Formulários de imposto para pagadores dos EUA: para uma LLC de um proprietário que o IRS desconsidera, o proprietário estrangeiro entrega a um cliente ou plataforma dos EUA o Form W-8 apropriado, não um Form W-9, e o pagador o usa para decidir se retém imposto dos EUA (Form W-9; instruções do Form W-8BEN). Veja o formulário de imposto que uma LLC de propriedade estrangeira entrega aos pagadores.
• Dois ou mais proprietários: uma LLC dos EUA com pelo menos dois membros é uma sociedade de pessoas por padrão (IRS) e entrega o Form 1065 com um Schedule K-1 para cada membro (IRS). Veja uma LLC de propriedade de dois não residentes e uma LLC com um cônjuge que mora no exterior.
• Relatório de beneficiários finais: a FinCEN diz que as empresas criadas nos EUA são isentas (FinCEN). Veja quem ainda entrega o relatório BOI.

Uma LLC do Texas reduz o imposto de onde eu moro?

Não por si só. O IRS classifica uma LLC pelo número de membros e por qualquer opção, não pelo estado (IRS), e o país ou estado onde você mora define como tributa você e o lucro da LLC; escolher o Texas não muda isso. Se você mora no Canadá, veja o que um proprietário canadense de uma LLC dos EUA entrega; na China continental, veja uma empresa dos EUA para um fundador residente na China. Se o lucro da LLC é tributado nos EUA depende de onde e como o negócio é exercido; veja quando proprietários estrangeiros devem imposto dos EUA. O Texas também acrescenta um dever próprio: os relatórios de franchise tax acima, qualquer que seja o tratamento do IRS. Se você ainda está escolhendo, compare estados para uma LLC de não residente.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares americanos.

Proprietário no México que importa mercadorias

Um proprietário que mora no México abre uma LLC do Texas de um único membro em 10 de setembro do ano 1 e paga US$300 por débito bancário. A LLC usa o ano-calendário.

• Ano 1: a receita de 10 de setembro a 31 de dezembro (113 dias) é US$120.000. Anualizada, é US$120.000 ÷ 113 × 365, cerca de US$387.600, abaixo do limite.
• 15 de maio do ano 2: a LLC entrega o primeiro PIR. O período do primeiro relatório, de 10 de setembro a 31 de dezembro do ano 1, fica abaixo do limite depois de anualizado, então nenhum relatório de franchise tax nem imposto é devido.
• Ano 2: a receita é US$400.000. A LLC entrega o PIR seguinte até 15 de maio do ano 3.
• Com o IRS: um Form 1120 pro forma com o Form 5472 para cada ano com uma transação declarável entre a LLC e o proprietário estrangeiro; o dinheiro aportado para abri-la e financiá-la faz do ano 1 um deles. Se o proprietário também entrega uma declaração de imposto de renda dos EUA sobre o lucro depende de o negócio ser exercido nos EUA; importar e vender mercadorias aqui pode ser (IRS). Veja quando proprietários estrangeiros devem imposto dos EUA.

Relatório perdido

A mesma LLC perde o PIR. Nenhuma multa de US$50 por relatório atrasado se aplica a um PIR atrasado sozinho. O Comptroller envia um Notice of Intent to Forfeit ao endereço postal cadastrado; se o PIR ainda não for entregue 45 dias depois, o direito da LLC de fazer negócios no Texas pode ser perdido. Entregar o PIR deixa a conta em dia. Se a Secretaria de Estado também declarou perdido o registro, a reativação também exige uma carta de quitação de impostos e uma entrega ao estado. Se a receita da LLC estivesse acima do limite, um relatório de franchise tax atrasado teria acrescentado uma multa de US$50 mais multas sobre qualquer imposto atrasado.

LLC de Delaware com clientes no Texas

Um proprietário no exterior tem uma LLC de Delaware sem escritório no Texas. No ano contábil-calendário dela, ela tem US$600.000 de receita bruta no Texas. Isso passa do teste de nexus econômico de US$500.000, então ela tem nexus do franchise tax do Texas desde 1º de janeiro daquele ano. Ela não está registrada na Secretaria de Estado, então abre a conta de franchise tax com o Franchise Tax Accountability Questionnaire em papel do Comptroller e depois entrega um PIR até o 15 de maio seguinte. A receita total anualizada de todo o negócio, digamos US$1.500.000, fica abaixo do limite, então nenhum imposto é devido. Se o que ela vende é tributável no Texas, US$600.000 de receita no Texas também ficam acima da regra de proteção de US$500.000 do vendedor remoto, então ela precisa de uma permissão do Texas e cobra o imposto de uso. Se mais tarde abrir um armazém no Texas com equipe, provavelmente faz negócios lá e se registra no Form 304 por US$750, em até 90 dias para evitar a multa por atraso. Abrir uma segunda LLC, do Texas, não eliminaria o nexus da LLC de Delaware enquanto as vendas continuarem em nome dela.

E no seu caso?

• Um proprietário estrangeiro e o Form 5472: veja entrega da LLC de um único membro de propriedade estrangeira e, se anos foram perdidos, entregas perdidas de proprietários estrangeiros e ajuda com impostos entre países.
• Receita perto de $2.650.000, ou um primeiro ano curto a anualizar: veja o franchise tax do Texas e escrituração contábil.
• Uma LLC de outro estado com vendas ou equipe no Texas: veja registro em outro estado e ajuda com a abertura da empresa.
• Um relatório perdido ou um aviso de perda do direito de operar: veja o franchise tax do Texas, reativar sua empresa e declarações da empresa.
• Você não usa mais a LLC: os relatórios anuais do Texas continuam até ela ser encerrada, com um relatório final no ano em que termina (Comptroller); veja encerrar uma LLC sem uso do exterior.
• Você mora no Canadá, ou seu país de residência também tributa o lucro da LLC: veja o que um proprietário canadense de uma LLC dos EUA entrega e ajuda com impostos entre países.
• Você mora no Texas: veja como abrir uma LLC no Texas.
• Você ainda está escolhendo um estado ou abrindo do exterior: veja estados para uma LLC de não residente, uma LLC dos EUA, passo a passo e ajuda com a abertura da empresa.
• Uma corporação canadense que trabalha no Texas: veja registrar uma corporação canadense em um estado dos EUA.