لمن هذا الدليل
- مالكون يقيمون خارج Texas أو خارج الولايات المتحدة ويؤسسون شركة LLC في Texas
- مالكو شركة LLC مؤسسة في ولاية أخرى تبيع إلى Texas أو تعمل فيها
غير مشمول هنا
- حساب ضريبة الامتياز في Texas، وأي إيرادات تُحتسب، وإعادة التفعيل بعد الإسقاط
- تأسيس شركة LLC في Texas كمقيم في Texas
- تصاريح ضريبة المبيعات في Texas وتحصيلها بالتفصيل
- النموذج 5472 سطرًا بسطر، والحسابات المصرفية وضريبة الدخل الأمريكية على ربح الشركة LLC
هل يستطيع غير المقيم في الولايات المتحدة تأسيس شركة LLC في Texas؟
نعم. لا يقيّد قانون Texas من يجوز له تأسيس كيان تجاري في Texas أو امتلاكه، إلا اشتراط أن يستطيع المنظِّم إبرام عقد؛ فلا يلزم أن تكون مواطنًا أمريكيًا ولا مقيمًا أمريكيًا ولا مقيمًا في Texas (أسئلة أمين سجل الولاية الشائعة). وتقدّم النموذج 205، شهادة التأسيس، عبر الإنترنت من خلال SOSPortal لدى الولاية في أي ساعة، وتدفع 300 دولار بالخصم المصرفي (ACH) أو بالبطاقة، وهي تضيف رسم راحة صغيرًا. ويُرسل إثبات التقديم بالبريد الإلكتروني إلى من قدّمه (تعليمات النموذج 205).
الإقامة في الخارج لا تغيّر التقديم نفسه. وما يجعل الحالة غير بسيطة هو المتابعة السنوية: النموذج 5472 الفيدرالي للمالك الأجنبي، أو إيرادات قريبة من حد ضريبة الامتياز، أو شركة LLC من ولاية أخرى تزاول أعمالًا في Texas أصلًا، أو تقرير فات بينما كان البريد يذهب إلى عنوان لا يقرؤه أحد.
ما تجمعه قبل تقديم النموذج 205 (النموذج):
- اسم يتضمن «limited liability company» أو «limited company» أو اختصارًا لأحدهما.
- وكيل مسجّل وافق على القيام بالمهمة، وعنوان شارعه في Texas.
- هل للشركة LLC مديرون، واسم وعنوان كل مدير أولي أو، إن لم يوجد، كل عضو أولي. ومع وجود مديرين، يذكر التقرير العام السنوي المديرين لا الأعضاء.
- عنوان بريدي أولي لبريد مراقب الحسابات الضريبي؛ ويسمح النموذج بعنوان في أي بلد.
- اسم المنظِّم وعنوانه، وبريدًا إلكترونيًا لإثبات التقديم.
هل أحتاج إلى وكيل مسجّل في Texas؟
نعم. على كل شركة LLC في Texas أن تحتفظ بوكيل مسجّل ومكتب مسجّل في Texas، وقد يؤدي عدم الاحتفاظ بهما إلى إنهاء الشركة LLC قسرًا (تعليمات النموذج 205).
- من يمكن أن يكون الوكيل: فرد مقيم في Texas، أو كيان من Texas، أو كيان من خارج الولاية مسجّل لمزاولة الأعمال في Texas. ولا يجوز أن تكون الشركة LLC وكيلة نفسها، والمالك الذي لا يقيم في Texas لا يستطيع أن يكون وكيلًا فردًا (أسئلة أمين سجل الولاية الشائعة).
- المكتب المسجّل: عنوان مادي في Texas يمكن فيه تسليم الوكيل شخصيًا خلال ساعات العمل، لا مجرد خدمة صندوق بريد أو خدمة رد هاتفي.
يتلقى الوكيل الدعاوى والإشعارات الرسمية؛ وليس هو وجهة بريد الضرائب. والعنوان البريدي الأولي في النموذج 205 هو العنوان الذي يستخدمه مراقب الحسابات للمعلومات والمراسلات الضريبية، ويجوز أن يكون عنوان شارع أو صندوق بريد (تعليمات النموذج 205). وإذا كان ذلك العنوان لوكيل أو لخدمة إحالة بريد، فإن إشعارات مراقب الحسابات لا تصل المالك إلا إذا أُحيل البريد. ويمكن إعطاء عنوان بريدي جديد في حساب eSystems لدى مراقب الحسابات (مراقب الحسابات) أو بتظليل دائرة تغيير العنوان في التقرير التالي. أما تغييرات الوكيل والمكتب المسجّل فتُقدَّم إلى أمين سجل الولاية، لا في تقرير مراقب الحسابات (تعليمات ضريبة الامتياز 2026).
كم تكلّف شركة LLC في Texas، وهل تقدّم تقريرًا سنويًا؟
تتقاضى الولاية 300 دولار مرة واحدة للتأسيس. ولا تقرير سنويًا ولا رسم لدى أمين سجل الولاية للشركة LLC؛ فتقدّم الشركات LLC تقاريرها السنوية لدى مراقب الحسابات بدلًا من ذلك (أسئلة أمين سجل الولاية الشائعة).
| البند | يُقدَّم لدى | التكلفة والتوقيت |
|---|---|---|
| شهادة التأسيس (النموذج 205) | أمين سجل الولاية | 300 دولار، مرة واحدة |
| التقرير السنوي لأمين سجل الولاية | لا شيء للشركة LLC | غير مطلوب |
| تقرير المعلومات العامة (النموذج 05-102) | مراقب الحسابات | كل سنة؛ ولا ضريبة مستحقة معه عند الحد أو دونه |
| تقرير ضريبة الامتياز والضريبة | مراقب الحسابات | فقط عندما يتجاوز إجمالي الإيرادات السنوية المحتسبة 2,650,000 دولار |
| الوكيل المسجّل | الوكيل | رسم الوكيل نفسه، إن استأجرت واحدًا |
| رقم EIN | IRS | مجاني؛ وتقول IRS إنك لا تدفع أبدًا ثمنه (IRS) |
أي تقارير ضريبة امتياز في Texas تُستحق كل 15 مايو، حتى بلا ضريبة مستحقة؟
كل شركة LLC في Texas تقدّم تقرير المعلومات العامة (PIR) كل سنة، يُستحق 15 مايو، أو يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية، ما لم تكن معفاة من ضريبة الامتياز أو نشاطًا جديدًا معتمدًا مملوكًا لمحاربين قدامى في أول خمس سنوات (مراقب الحسابات). والشركة LLC التي يبلغ إجمالي إيراداتها السنوية المحتسبة 2,650,000 دولار أو أقل لا تدين بضريبة امتياز وتقدّم تقرير المعلومات العامة فقط؛ وقد أُلغي تقرير عدم استحقاق الضريبة القديم (مراقب الحسابات). ويضع مراقب الحسابات الحد بحسب سنة التقرير (مراقب الحسابات). وإذا كان المالك نفسه يتحكم في شركات أخرى، ومنها المؤسسة خارج Texas، تدير مع الشركة LLC نشاطًا واحدًا موحدًا، فإن الحد يطبَّق على إيرادات المجموعة المجمّعة (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة؛ تعليمات 2026).
| إجمالي الإيرادات السنوية المحتسبة | ما تقدّمه الشركة LLC بحلول الموعد |
|---|---|
| 2,650,000 دولار أو أقل | تقرير المعلومات العامة فقط؛ بلا ضريبة |
| فوق 2,650,000 دولار | تقرير الحساب المبسط (EZ Computation) أو النموذج الطويل، وتقرير المعلومات العامة، وأي ضريبة مستحقة؛ والضريبة المحسوبة التي تقل عن 1,000 دولار يُبلَّغ عنها ولا تُدفع (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة) |
| فوق الحد، مع إيرادات إجمالية في Texas صفر | التقرير نفسه، مبيّنًا إيرادات إجمالية في Texas صفرًا (فلا ضريبة)، إضافة إلى تقرير المعلومات العامة |
فخ المالكين في الخارج أن يظنوا أن الشركة LLC بعضو واحد التي تتجاهلها IRS لا تدين بشيء لـTexas أيضًا. ويقول مراقب الحسابات إن التأسيس القانوني لا المعاملة الضريبية الفيدرالية هو الذي يحدد من يقدّم، فالشركة LLC المُهمَلة تبقى كيانًا خاضعًا للضريبة (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة). وأي الإيرادات تُحتسب وكيف تُحسب الضريبة في دليل ضريبة الامتياز في Texas.
يُقدَّم تقرير المعلومات العامة عبر نظام Webfile لدى مراقب الحسابات أو بالبريد (مراقب الحسابات). والتقديم على Webfile يستخدم رقم XT المطبوع في الخطاب الذي يرسله مراقب الحسابات إلى الشركة LLC قبل كل موعد بنحو ستة أسابيع (مراقب الحسابات)، فخطاب يُرسل إلى عنوان لا يقرؤه أحد يترك المالك بدونه.
متى يُستحق أول تقرير ضريبة امتياز لشركة LLC جديدة في Texas؟
يُستحق التقرير الأول في 15 مايو من السنة التي تلي السنة التي أُسست فيها الشركة LLC، لا في سنتها الأولى (أسئلة مراقب الحسابات الشائعة). ويغطي الفترة من تاريخ التأسيس إلى نهاية السنة المحاسبية الفيدرالية للشركة LLC في السنة التقويمية نفسها.
قبل ذلك، يفتح مراقب الحسابات حساب ضريبة الامتياز للشركة LLC من تقديمها لدى أمين سجل الولاية ويرسل خطابًا. وعلى الشركة LLC أن تكمل استبيان مساءلة ضريبة الامتياز عبر الإنترنت برقم دافع الضريبة ورقم FQ Webfile في ذلك الخطاب؛ وهنا تؤكد عنوانها البريدي (مراقب الحسابات).
تُحتسب الفترة الأولى القصيرة سنويًا لاختبار الحد: اقسم إجمالي إيرادات الفترة على عدد أيامها، ثم اضربه في 365. والاحتساب السنوي يحدد فقط هل يُستحق تقرير وضريبة؛ وليس المبلغ الخاضع للضريبة (مراقب الحسابات). وإذا وقعت نهاية السنة المعتادة للشركة LLC قبل تاريخ تأسيسها، فالتقرير الأول يغطي يوم التأسيس وحده ويبلّغ صفرًا؛ ويبدأ التقرير التالي في تاريخ التأسيس.
ماذا يكشف تقرير المعلومات العامة في Texas؟
لشركة LLC في Texas، يذكر تقرير المعلومات العامة اسم كل مدير وأي مسؤول ولقبه وعنوانه البريدي، وكل عضو فقط إن كانت الشركة LLC تدار بالأعضاء، بحسب تاريخ التقديم؛ ويقول النموذج إن المعلومات ستكون متاحة للاطلاع العام (تعليمات 2026؛ النموذج 05-102). ويذكر أيضًا:
- كل شركة تملك الشركة LLC 10% أو أكثر منها، وكل شركة تملك 10% أو أكثر من الشركة LLC؛
- الوكيل المسجّل والمكتب المسجّل؛
- المكتب الرئيسي ومكان العمل الرئيسي.
يعرض مراقب الحسابات تفاصيل المسؤولين والمديرين من تقارير المعلومات العامة في بحثه الإلكتروني عن الكيانات، ويحتفظ أمين سجل الولاية بتفاصيل الإدارة في سجلاته مفتوحة للعموم (مراقب الحسابات؛ أمين سجل الولاية). ويُقرّ الموقّع أيضًا بأن نسخة أُرسلت بالبريد إلى كل شخص مذكور لا تستخدمه الشركة LLC ولا شركة ذات صلة. والنموذج 205 يضع أصلًا أسماء وعناوين المديرين أو الأعضاء الأوليين في السجل العام. ويشير أمين سجل الولاية إلى أن المستندات التي يحتفظ بها عامة، ويقترح عنوان عمل أو صندوق بريد بدلًا من عنوان البيت حيث تهم الخصوصية (تعليمات النموذج 304).
التغييرات خلال السنة تدخل في تقرير المعلومات العامة التالي؛ ويمكن تصحيح الخطأ بتقرير معلومات عامة معدَّل وخطاب مرافق (مراقب الحسابات).
ماذا لو فات تقرير في Texas وأنا في الخارج؟
تقرير المعلومات العامة المتأخر وحده لا يحمل غرامة تأخير 50 دولارًا، لكن فواته قد يكلّف الشركة LLC حقها في مزاولة الأعمال في Texas (إشعارات مراقب الحسابات). فيرسل مراقب الحسابات إشعار نية الإسقاط (Notice of Intent to Forfeit). وإذا لم تقدّم الشركة LLC تقاريرها وتدفع المستحق خلال 45 يومًا من ذلك الإشعار، فقد يسقط حقها في مزاولة الأعمال؛ وإذا بقيت لم تقدّم أو تدفع بعد 120 يومًا من ذلك الإسقاط، فقد يسقط تسجيلها لدى أمين سجل الولاية أيضًا (تعليمات 2026).
ويظهر الإسقاط في موقع مراقب الحسابات العام، ويمنع الشركة LLC عادةً من رفع دعوى أو الدفاع في محكمة في Texas، ويجعل كل مسؤول أو مدير أو شريك أو عضو أو مالك مسؤولًا شخصيًا عن الديون التي تنشئها الشركة LLC أو تتكبدها في Texas من موعد استحقاق التقرير حتى يُستعاد الحق؛ واستعادته لا تمحو تلك المسؤولية (قانون الضرائب 171.255؛ مراقب الحسابات). وفوق الحد، يكلّف تقرير ضريبة الامتياز المتأخر أيضًا 50 دولارًا عن كل تقرير، إضافة إلى غرامات على الضريبة المتأخرة (مراقب الحسابات).
يُرسل الإشعار إلى العنوان البريدي المسجّل، ولذلك يهم ذلك العنوان المالك في الخارج. وللعلاج خطوة بخطوة راجع ضريبة الامتياز في Texas.
لدي شركة LLC في ولاية أخرى: أسجّلها في Texas أم أؤسس شركة LLC جديدة في Texas؟
الشركة LLC المؤسسة في مكان آخر التي تزاول أعمالًا في Texas تسجّل بالنموذج 304 برسم 750 دولارًا؛ ولا تحتاج إلى شركة LLC ثانية في Texas لتعمل هناك (تعليمات النموذج 304). وتأسيس شركة LLC جديدة في Texas ينشئ شركة منفصلة بتقاريرها الخاصة، ولا يزيل واجبات الشركة LLC الأولى في Texas عن مبيعاتها. والتسجيل وصلة ضريبة الامتياز (nexus، أي ارتباط كافٍ بـTexas لتنطبق الضريبة) اختباران منفصلان:
| الاختبار | الجهة | ما الذي يطلقه | ما يتبعه |
|---|---|---|---|
| التسجيل | أمين سجل الولاية | «مزاولة الأعمال» في Texas: غير معرَّفة في القانون؛ وهي عادةً مكتب أو موظف في Texas، أو السعي إلى أغراض الشركة LLC هناك | النموذج 304 و750 دولارًا؛ وبعد فترة سماح 90 يومًا، رسم تأخير مساوٍ لرسم التسجيل عن كل سنة تقويمية أو جزء منها |
| صلة ضريبة الامتياز | مراقب الحسابات | وجود مادي، أو تصريح ضريبة استخدام في Texas، أو إيرادات إجمالية في Texas قدرها 500,000 دولار أو أكثر في فترة محاسبية فيدرالية | تقرير معلومات عامة سنوي، إضافة إلى تقرير ضريبة الامتياز والضريبة فوق الحد |
يقول أمين سجل الولاية إن المادة 9.251 من قانون المنظمات التجارية تسرد أنشطة لا تُعدّ مزاولة للأعمال، وإنه لا يستطيع القول هل كيان بعينه يزاول أعمالًا (أسئلة أمين سجل الولاية الشائعة). والشركة LLC التي كان عليها التسجيل ولم تسجّل لا تستطيع رفع دعوى أمام محكمة في Texas حتى تسجّل، وتخضع لغرامة مدنية مساوية للرسوم والضرائب التي كانت ستدفعها (تعليمات النموذج 304). وتنطبق صلة الإيرادات الاقتصادية حتى بلا وجود مادي في Texas (مراقب الحسابات). والقواعد العامة في التسجيل في ولاية أخرى.
هل يحتاج البيع إلى Texas إلى تصريح ضريبة مبيعات من Texas؟
قد يحتاج. فالتصريح مطلوب إذا كانت الشركة LLC تزاول أعمالًا في Texas وتبيع سلعًا أو تؤجرها أو تبيع خدمات خاضعة للضريبة هناك (مراقب الحسابات). والبائع عن بُعد الذي تقل إيراداته في Texas عن 500,000 دولار في الأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة لا يلزمه الحصول على تصريح ولا تحصيل ضريبة الاستخدام في Texas، لكن البائع عن بُعد هو فقط من هو من خارج الولاية ونشاطه الوحيد في Texas استدراج المبيعات. والنشاط الواقع في Texas، أو الذي له فيها موقع عمل أو بائعون أو ممثلون، ليس كذلك، فلا تفترض شركة LLC في Texas أن الملاذ الآمن يشملها (مراقب الحسابات). ونقطتان للمالكين في الخارج: المالك أو المسؤول الذي لا رقم ضمان اجتماعي له لا يستطيع استخدام الطلب الإلكتروني ويقدّم النموذج AP-201 بالبريد الإلكتروني أو الفاكس بدلًا من ذلك، وللشركة LLC المؤسسة خارج Texas فإن الحصول على تصريح ضريبة استخدام في Texas يبدأ صلة ضريبة الامتياز. راجع ضريبة مبيعات Texas للبائعين من خارج الولاية.
ماذا يقدّم المالك غير الأمريكي إلى IRS: رقم EIN والنموذج 5472؟
يحصل المالك غير الأمريكي عادةً على رقم EIN للشركة LLC بالهاتف أو الفاكس أو البريد، وتقدّم الشركة LLC بعضو واحد التي يملكها شخص أجنبي بالكامل النموذج 1120 الصوري مع النموذج 5472 عن كل سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع مالكها، ومنها الأموال المدفوعة لتأسيسها أو تمويلها.
- رقم EIN: الطلب الإلكتروني فقط لمقدّمي الطلب الذين مكان عملهم الرئيسي في الولايات المتحدة ولديهم رقم SSN أو ITIN للشخص المسؤول؛ والآخرون يقدّمون بالهاتف أو الفاكس أو البريد، ويؤسسون الشركة LLC لدى الولاية أولًا (IRS). والهاتف متاح فقط لمن ليس لهم إقامة أمريكية ولا مكان عمل رئيسي ولا مكتب (تعليمات النموذج SS-4). والتفاصيل: رقم EIN بدون SSN.
- النموذج 5472: الشركة LLC الأمريكية بمالك أجنبي واحد تُعامل كشركة لأغراض هذا الإبلاغ فقط. وتقدّم النموذج 1120 الصوري مع النموذج 5472 مرفقًا به، في موعد النموذج 1120 (15 أبريل من السنة التالية للسنة التقويمية، أو أبعد مع تمديد) (تعليمات النموذج 5472). وغرامة عدم التقديم 25,000 دولار. راجع تقديم الشركة LLC بمالك واحد المملوكة لأجنبي.
- النماذج الضريبية للجهات الدافعة الأمريكية: للشركة LLC بمالك واحد التي تتجاهلها IRS، يعطي المالك الأجنبي عميلًا أو منصة أمريكية النموذج W-8 المناسب، لا النموذج W-9، وتستخدمه الجهة الدافعة لتقرر هل تقتطع ضريبة أمريكية (النموذج W-9؛ تعليمات النموذج W-8BEN). راجع النموذج الضريبي الذي تقدّمه الشركة LLC المملوكة لأجنبي إلى الجهات الدافعة.
- مالكان أو أكثر: الشركة LLC الأمريكية بعضوين على الأقل شراكة افتراضيًا (IRS) وتقدّم النموذج 1065 مع Schedule K-1 لكل عضو (IRS). راجع شركة LLC يملكها شخصان غير مقيمين وشركة LLC مع زوج أو زوجة يقيم في الخارج.
- تقرير الملكية المستفيدة: تقول FinCEN إن الشركات المنشأة في الولايات المتحدة معفاة (FinCEN). راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.
هل تخفّض شركة LLC في Texas ضريبتي حيث أقيم؟
ليس بذاتها. فتصنّف IRS الشركة LLC بعدد أعضائها وأي اختيار، لا بولايتها (IRS)، والبلد أو الولاية التي تقيم فيها هي التي تحدد كيف تفرض الضريبة عليك وعلى ربح الشركة LLC؛ واختيار Texas لا يغيّر ذلك. وإن كنت تقيم في كندا فراجع ما يقدّمه مالك كندي لشركة LLC أمريكية؛ وفي الصين القارية راجع شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين. وهل يُفرض الضريبة الأمريكية على ربح الشركة LLC يتوقف على أين وكيف يُدار النشاط؛ راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية. كما تضيف Texas واجبًا خاصًا بها: تقارير ضريبة الامتياز أعلاه، أيًّا كانت معاملة IRS. وإن كنت لا تزال تختار فقارن الولايات لشركة LLC لغير المقيم.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل الأرقام بالدولار الأمريكي.
مالك في المكسيك يستورد سلعًا
مالك يقيم في المكسيك يؤسس شركة LLC بعضو واحد في Texas في 10 سبتمبر من السنة 1 ويدفع 300 دولار بالخصم المصرفي. وتعتمد الشركة LLC سنة تقويمية.
- السنة 1: إيرادات الفترة من 10 سبتمبر إلى 31 ديسمبر (113 يومًا) هي 120,000 دولار. وسنويًا تساوي 120,000 ÷ 113 × 365، نحو 387,600 دولار، أي أقل من الحد.
- 15 مايو من السنة 2: تقدّم الشركة LLC أول تقرير معلومات عامة. وفترة تقريرها الأولى، من 10 سبتمبر إلى 31 ديسمبر من السنة 1، أقل من الحد بعد الاحتساب السنوي، فلا يُستحق تقرير ضريبة امتياز ولا ضريبة.
- السنة 2: الإيرادات 400,000 دولار. وتقدّم الشركة LLC تقرير المعلومات العامة التالي بحلول 15 مايو من السنة 3.
- مع IRS: النموذج 1120 الصوري مع النموذج 5472 عن كل سنة فيها معاملة واجبة الإبلاغ بين الشركة LLC ومالكها الأجنبي؛ والأموال التي وُضعت لتأسيسها وتمويلها تجعل السنة 1 واحدة منها. وهل يقدّم المالك أيضًا إقرار ضريبة دخل أمريكيًا عن الربح يتوقف على هل يُدار النشاط في الولايات المتحدة؛ فقد يكون استيراد السلع وبيعها هنا كذلك (IRS). راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.
تقرير فائت
الشركة LLC نفسها يفوتها تقرير المعلومات العامة. لا تنطبق غرامة تقرير متأخر قدرها 50 دولارًا على تقرير معلومات عامة متأخر وحده. ويرسل مراقب الحسابات إشعار نية الإسقاط إلى العنوان البريدي المسجّل؛ وإذا بقي التقرير غير مقدَّم بعد 45 يومًا، فقد يسقط حق الشركة LLC في مزاولة الأعمال في Texas. وتقديم التقرير يجعل الحساب سليمًا. وإذا أسقط أمين سجل الولاية التسجيل أيضًا، فإن إعادة التفعيل تحتاج كذلك إلى خطاب تخليص ضريبي وتقديم لدى الولاية. ولو كانت إيرادات الشركة LLC فوق الحد، لأضاف تقرير ضريبة الامتياز المتأخر غرامة 50 دولارًا إضافة إلى غرامات على أي ضريبة متأخرة.
شركة LLC في Delaware لها عملاء في Texas
مالك في الخارج لديه شركة LLC في Delaware بلا مكتب في Texas. وفي سنتها المحاسبية التقويمية لها 600,000 دولار من الإيرادات الإجمالية في Texas. وهذا يتجاوز اختبار الصلة الاقتصادية البالغ 500,000 دولار، فلها صلة ضريبة امتياز في Texas منذ 1 يناير من تلك السنة. وهي غير مسجّلة لدى أمين سجل الولاية، فتفتح حساب ضريبة الامتياز باستبيان مساءلة ضريبة الامتياز الورقي لدى مراقب الحسابات، ثم تقدّم تقرير معلومات عامة قبل 15 مايو التالي. وإجمالي إيراداتها السنوية المحتسبة من النشاط كله، لنقل 1,500,000 دولار، أقل من الحد، فلا ضريبة مستحقة. وإذا كان ما تبيعه خاضعًا للضريبة في Texas، فإن 600,000 دولار من إيرادات Texas فوق أيضًا الملاذ الآمن للبائع عن بُعد البالغ 500,000 دولار، فتحتاج إلى تصريح من Texas وتحصّل ضريبة الاستخدام. وإذا فتحت لاحقًا مستودعًا في Texas بموظفين، فالأرجح أنها تزاول أعمالًا هناك وتسجّل بالنموذج 304 برسم 750 دولارًا، خلال 90 يومًا لتفادي رسم التأخير. وتأسيس شركة LLC ثانية في Texas لن يزيل صلة شركة LLC في Delaware الخاصة بها ما دامت المبيعات باسمها.
هل حالتك مختلفة؟
- مالك أجنبي واحد والنموذج 5472: راجع تقديم الشركة LLC بمالك واحد المملوكة لأجنبي، وإن فاتت سنوات فراجع التقديمات الفائتة للمالك الأجنبي ومساعدة ضريبية عبر الحدود.
- إيرادات قريبة من 2,650,000 دولار، أو سنة أولى قصيرة تحتاج إلى احتساب سنوي: راجع ضريبة الامتياز في Texas ومسك الدفاتر.
- شركة LLC من ولاية أخرى لها مبيعات أو موظفون في Texas: راجع التسجيل في ولاية أخرى ومساعدة في تأسيس الشركات.
- تقرير فائت أو إشعار إسقاط: راجع ضريبة الامتياز في Texas وإعادة تفعيل شركتك والإقرارات الضريبية للأعمال.
- لم تعد تستخدم الشركة LLC: تستمر تقارير Texas السنوية حتى تُنهى، مع تقرير أخير في السنة التي تنتهي فيها (مراقب الحسابات)؛ راجع إغلاق شركة LLC غير مستعملة من الخارج.
- تقيم في كندا، أو يفرض بلدك الأصلي ضريبة أيضًا على ربح الشركة LLC: راجع ما يقدّمه مالك كندي لشركة LLC أمريكية ومساعدة ضريبية عبر الحدود.
- تقيم في Texas: راجع كيف تؤسس شركة LLC في Texas.
- ما زلت تختار ولاية أو تعدّ الإعداد من الخارج: راجع الولايات لشركة LLC لغير المقيم وشركة LLC أمريكية خطوة بخطوة ومساعدة في تأسيس الشركات.
- شركة كندية تعمل في Texas: راجع تسجيل شركة كندية في ولاية أمريكية.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| رسم تقديم شهادة تأسيس شركة LLC في تكساس (النموذج 205) يُدفع إلى أمين سجل ولاية تكساس | 300 دولار | أمين سجل ولاية تكساس: تعليمات النموذج 205 تم التحقق |
| موعد التقرير السنوي لضريبة الامتياز في تكساس موعد التقرير السنوي لضريبة الامتياز؛ ولتقرير المعلومات العام أو تقرير الملكية الموعد نفسه. | 15 مايو، أو يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية | مراقب حسابات Texas: ضريبة الامتياز تم التحقق |
| حد عدم استحقاق ضريبة الامتياز في تكساس إجمالي الإيرادات السنوية المحسوب للأعمال بأكملها لسنوات تقرير ضريبة الامتياز في تكساس 2026 و2027 | 2,650,000 دولار السنة الضريبية 2026 | مراقب حسابات Texas: ضريبة الامتياز تم التحقق |
| المبلغ الذي لا يُستحق دونه سداد ضريبة الامتياز في تكساس يظل الكيان الذي يتجاوز حد الإيرادات المعفاة من الضريبة ملزمًا بتقديم تقرير ضريبة الامتياز عندما تقل الضريبة المحسوبة عن هذا المبلغ | 1,000 دولار | مراقب حسابات Texas: أسئلة شائعة عن التقارير والمدفوعات تم التحقق |
| حد الإفصاح عن الملكية في التقرير المعلوماتي العام في تكساس يدرج النموذج 05-102 الأقسام B وC كل شركة أو LLC أو LP أو PA أو مؤسسة مالية يملك مقدّم الإقرار هذه النسبة أو أكثر منها، وكل كيان يملك هذه النسبة أو أكثر من مقدّم الإقرار | 10% | مراقب حسابات Texas: النموذج 05-102، تقرير المعلومات العامة (2026) تم التحقق |
| غرامة التأخر في تقديم تقرير ضريبة الامتياز في تكساس عن كل تقرير ضريبة امتياز متأخر؛ ويذكر مراقب الحسابات (Comptroller) أن التأخر في PIR أو OIR وحده لا يستوجب هذه الغرامة | 50 دولارًا | مراقب حسابات Texas: ضريبة الامتياز تم التحقق |
| مدة إشعار إلغاء الامتياز في تكساس الحد الأدنى للمدة بعد إرسال Comptroller إشعار سقوط الحق المرتقب قبل سقوط حق مزاولة الأعمال. | 45 يومًا | مراقب حسابات تكساس: حالة حساب ضريبة الامتياز تم التحقق |
| رسم تقديم طلب تسجيل شركة LLC أجنبية في تكساس الرسم الأساسي للنموذج 304؛ وقد تنطبق أيضًا رسوم تأخير التقديم | 750 دولارًا | أمين سجل ولاية Texas: تعليمات النموذج 304 تم التحقق |
| حد إيرادات الصلة الاقتصادية لضريبة الامتياز في تكساس قد تُنشئ الإيرادات الإجمالية في تكساس خلال فترة محاسبة فيدرالية صلة ضريبية لكيان خاضع للضريبة من خارج الولاية دون وجود مادي | 500,000 دولار | مراقب حسابات تكساس: البائعون عن بُعد، ضريبة الامتياز تم التحقق |
| الملاذ الآمن لضريبة الاستخدام على البائع عن بُعد في تكساس لا يلزم البائعين عن بُعد الذين تقل إيراداتهم الإجمالية في تكساس عن هذا المبلغ خلال الأشهر التقويمية الاثني عشر السابقة الحصول على تصريح ضريبي أو تحصيل ضريبة الاستخدام في تكساس بموجب قاعدة البائع عن بُعد | 500,000 دولار | مراقب حسابات Texas: البائعون عن بُعد تم التحقق |
| موعد استحقاق النموذج 1120 لشركة C للسنة التقويمية عموماً اليوم 15 من الشهر الرابع بعد السنة الضريبية؛ وقد تغيّر عطلات نهاية الأسبوع والعطل الرسمية والتمديدات موعد التقديم | 15 أبريل من السنة التالية | IRS: تعليمات النموذج 1120 تم التحقق |
| غرامة النموذج 5472 على عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017. لكل شركة مُبلِّغة، ولكل سنة ضريبية. ويُعد النموذج 5472 الناقص جوهرياً إخفاقاً في التقديم. IRC 6038A(d)(1)؛ Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | 25,000 دولار | IRS: تعليمات النموذج 5472 تم التحقق |
المصادر الأساسية
- أمين سجل ولاية Texas: أسئلة شائعة عن تأسيس كيانات Texas
- أمين سجل ولاية Texas: تعليمات النموذج 205
- أمين سجل ولاية Texas: النموذج 205، شهادة التأسيس (منقَّح 09/26)
- أمين سجل ولاية Texas: تعليمات النموذج 304
- أمين سجل ولاية Texas: أسئلة شائعة عن الكيانات الأجنبية أو من خارج الولاية
- أمين سجل ولاية Texas: أسئلة شائعة عن الإدارة والملكية
- مراقب حسابات Texas: ضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: الإبلاغ عن عدم استحقاق ضريبة لسنة التقرير 2024 وما بعدها
- مراقب حسابات Texas: أسئلة شائعة عن التقارير والمدفوعات
- مراقب حسابات Texas: أسئلة شائعة عن الكيانات الخاضعة للضريبة
- مراقب حسابات Texas: تقرير المعلومات العامة وتقرير معلومات الملكية
- مراقب حسابات Texas: النموذج 05-102، تقرير المعلومات العامة (2026)
- مراقب حسابات Texas: تعليمات تقرير ضريبة الامتياز 2026 (النموذج 05-915)
- مراقب حسابات Texas: إشعارات ضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: تحديث حساب ضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: عن Webfile
- مراقب حسابات Texas: تغيير العنوان البريدي لضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: استبيان مساءلة ضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: أسئلة شائعة عن الإبلاغ المجمّع
- قانون الضرائب في Texas، الفصل 171، ضريبة الامتياز
- مراقب حسابات Texas: البائعون عن بُعد
- مراقب حسابات Texas: طلب التسجيل الضريبي الإلكتروني في Texas
- IRS: الحصول على رقم تعريف صاحب العمل
- IRS: تعليمات النموذج SS-4
- IRS: تعليمات النموذج 5472
- IRS: النموذج W-9 (منقَّح مارس 2024)
- IRS: تعليمات النموذج W-8BEN
- IRS: الشركات ذات المسؤولية المحدودة بعضو واحد
- IRS: شركة LLC التي تتقدم بإقرار كشركة أو كشراكة
- IRS: الدخل المرتبط فعليًا بنشاط تجاري (ECI)
- FinCEN: الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر أول مرة.