LLC de Texas para no residentes: constitución e informes del franchise tax

¿Un no residente de EE. UU. puede constituir una LLC de Texas?

Sí. La ley de Texas no restringe quién puede constituir o poseer una entidad comercial de Texas, salvo que exige que el organizador pueda celebrar un contrato; no hace falta ser ciudadano de EE. UU., residente de EE. UU. ni residente de Texas (preguntas frecuentes del Secretary of State). Se presenta el Form 205, Certificate of Formation, en línea mediante el SOSPortal del estado a cualquier hora, y se paga $300 con débito bancario (ACH) o con tarjeta, que suma una pequeña tarifa de conveniencia. La constancia de presentación se envía por correo electrónico a quien la presenta (instrucciones del Form 205).

Vivir en el extranjero no cambia la presentación en sí. Lo que complica el caso es el seguimiento anual: el Form 5472 federal de un propietario extranjero, ingresos cercanos al umbral del franchise tax, una LLC de otro estado que ya hace negocios en Texas, o un informe omitido porque el correo llegó a una dirección que nadie revisa.

Reúna antes de presentar el Form 205 (formulario):

• Un nombre que contenga «limited liability company», «limited company» o una abreviatura de alguna.
• Un agente registrado que haya aceptado serlo, y la dirección física del agente en Texas.
• Si la LLC tiene administradores, y el nombre y la dirección de cada administrador inicial o, si no hay, de cada miembro inicial. Con administradores, el informe público anual enumera a los administradores y no a los miembros.
• Una dirección postal inicial para el correo tributario del Comptroller; el formulario permite una dirección de cualquier país.
• El nombre y la dirección del organizador, y un correo electrónico para la constancia de presentación.

¿Necesito un agente registrado en Texas?

Sí. Toda LLC de Texas debe mantener un agente registrado y una oficina registrada en Texas, y no mantenerlos puede llevar a la terminación involuntaria de la LLC (instrucciones del Form 205).

• Quién puede ser el agente: una persona física residente de Texas, una entidad de Texas o una entidad de otro estado registrada para hacer negocios en Texas. La LLC no puede ser su propio agente, y un propietario que no vive en Texas no puede ser agente persona física (preguntas frecuentes del Secretary of State).
• Oficina registrada: una dirección física en Texas donde se pueda notificar personalmente al agente en horario comercial, no solo un servicio de buzón ni de contestación telefónica.

El agente recibe las demandas y los avisos oficiales; no es adonde llega el correo tributario. La dirección postal inicial del Form 205 es la que el Comptroller usa para la información y la correspondencia tributarias, y puede ser una dirección física o un apartado postal (instrucciones del Form 205). Si esa dirección pertenece a un agente o a un servicio de reenvío, los avisos del Comptroller le llegan al propietario solo si el correo se reenvía. Se puede dar una nueva dirección postal en la cuenta de eSystems del Comptroller (Comptroller) o rellenando el círculo de cambio de dirección en el siguiente informe. Los cambios de agente y de oficina registrada se presentan ante el Secretary of State, no en el informe del Comptroller (instrucciones del franchise tax de 2026).

¿Cuánto cuesta una LLC de Texas y presenta un informe anual?

El estado cobra $300 una sola vez por constituirla. No hay un informe ni una tarifa anual ante el Secretary of State para una LLC; las LLC presentan sus informes anuales ante el Comptroller (preguntas frecuentes del Secretary of State).

¿Qué informes del franchise tax de Texas vencen cada 15 de mayo, aunque no se deba impuesto?

Toda LLC de Texas presenta cada año un Public Information Report (PIR), con vencimiento 15 de mayo, o el siguiente día hábil si cae en fin de semana o feriado, salvo que esté exenta del franchise tax o sea un nuevo negocio de veteranos que califique en sus primeros cinco años (Comptroller). Una LLC cuyos ingresos totales anualizados son de $2,650,000 o menos no debe franchise tax y presenta solo el PIR; el antiguo No Tax Due Report se descontinuó (Comptroller). El Comptroller fija el umbral por año de informe (Comptroller). Si el mismo propietario controla otras compañías, incluidas algunas constituidas fuera de Texas, que operan un negocio unitario con la LLC, el umbral se aplica a los ingresos del grupo combinado (preguntas frecuentes del Comptroller; instrucciones de 2026).

La trampa para los propietarios en el extranjero es suponer que una LLC de un solo miembro que el IRS ignora tampoco debe nada a Texas. El Comptroller dice que la constitución legal, no el tratamiento tributario federal, decide quién presenta, así que una LLC ignorada sigue siendo una entidad sujeta al impuesto (preguntas frecuentes del Comptroller). Qué ingresos cuentan y cómo se calcula el impuesto corresponde a la guía del franchise tax de Texas.

El PIR se presenta mediante el sistema Webfile del Comptroller o por correo (Comptroller). Presentar en Webfile usa un número XT impreso en la carta que el Comptroller envía a la LLC unas seis semanas antes de cada vencimiento (Comptroller), así que una carta enviada a una dirección que nadie revisa deja al propietario sin él.

¿Cuándo vence el primer informe del franchise tax de una LLC nueva de Texas?

El primer informe vence el 15 de mayo del año siguiente al año en que se constituye la LLC, no en su primer año (preguntas frecuentes del Comptroller). Cubre el período desde la fecha de constitución hasta el cierre del año contable federal de la LLC en ese mismo año calendario.

Antes de eso, el Comptroller abre la cuenta del franchise tax de la LLC con la presentación ante el Secretary of State y envía una carta por correo. La LLC debe completar en línea el Franchise Tax Accountability Questionnaire con el número de contribuyente y el número FQ Webfile de esa carta; allí confirma su dirección postal (Comptroller).

Un primer período corto se anualiza para probar el umbral: se divide el ingreso total del período entre su número de días y luego se multiplica por 365. Anualizar solo decide si corresponden un informe y un impuesto; no es el monto gravado (Comptroller). Si el cierre del año normal de la LLC cae antes de su fecha de constitución, el primer informe cubre solo el día de la constitución y reporta cero; el siguiente informe empieza en la fecha de constitución.

¿Qué revela el Public Information Report de Texas?

Para una LLC de Texas, el PIR enumera el nombre, el cargo y la dirección postal de cada administrador y de cualquier funcionario, y de cada miembro solo si la LLC es administrada por sus miembros, a la fecha de presentación; el formulario dice que la información estará disponible para inspección pública (instrucciones de 2026; Form 05-102). También enumera:

• cada compañía de la que la LLC posee 10% o más, y cada compañía que posee 10% o más de la LLC;
• el agente registrado y la oficina registrada;
• la oficina principal y el lugar principal de negocios.

El Comptroller muestra los datos de funcionarios y directores de los PIR en su búsqueda de entidades en línea, y el Secretary of State conserva los datos de administración, abiertos al público, en sus registros (Comptroller; Secretary of State). Quien firma también declara que se envió por correo una copia a cada persona enumerada que no sea empleada de la LLC ni de una compañía relacionada. El Form 205 ya deja en el registro público los nombres y direcciones de los administradores o miembros iniciales. El Secretary of State señala que los documentos que guarda son públicos y sugiere usar una dirección comercial o un apartado postal en lugar de una dirección particular cuando importa la privacidad (instrucciones del Form 304).

Los cambios durante el año van en el siguiente PIR; un error puede corregirse con un PIR enmendado y una carta de presentación (Comptroller).

¿Y si omito un informe de Texas mientras estoy en el extranjero?

Un PIR tardío por sí solo no acarrea la multa de presentación tardía de $50, pero omitirlo puede costarle a la LLC su derecho a hacer negocios en Texas (avisos del Comptroller). El Comptroller envía por correo un Notice of Intent to Forfeit. Si la LLC no presenta sus informes ni paga lo debido dentro de 45 días de ese aviso, su derecho a hacer negocios puede perderse (forfeited); si aún no ha presentado ni pagado dentro de 120 días después de esa pérdida, su registro ante el Secretary of State también puede perderse (instrucciones de 2026).

La pérdida de derechos aparece en el sitio público del Comptroller, generalmente impide que la LLC demande o se defienda en un tribunal de Texas, y hace a cada funcionario, director, socio, miembro o propietario personalmente responsable de las deudas que la LLC crea o contrae en Texas desde la fecha de vencimiento del informe hasta que se restablezca el derecho; restablecerlo no borra esa responsabilidad (Tax Code 171.255; Comptroller). Por encima del umbral, un informe del franchise tax tardío también cuesta $50 por informe, más multas sobre el impuesto tardío (Comptroller).

El aviso va a la dirección postal registrada, por lo que esa dirección importa para un propietario en el extranjero. Para la solución, paso a paso, vea franchise tax de Texas.

Ya tengo una LLC en otro estado: ¿la registro en Texas o constituyo una nueva LLC de Texas?

Una LLC constituida en otro lugar que hace negocios en Texas se registra con el Form 304 por $750; no necesita una segunda LLC de Texas para operar allí (instrucciones del Form 304). Constituir una nueva LLC de Texas crea una compañía distinta con sus propios informes, y no elimina las obligaciones propias de la primera LLC en Texas por las ventas que hace. El registro y el nexo del franchise tax (conexión suficiente con Texas para que aplique el impuesto) son dos pruebas separadas:

El Secretary of State dice que la sección 9.251 del Business Organizations Code enumera actividades que no son transacting business, y que no puede decir si una entidad concreta está transacting business (preguntas frecuentes del Secretary of State). Una LLC que debió registrarse y no lo hizo no puede presentar una demanda en un tribunal de Texas hasta que se registre, y está sujeta a una multa civil igual a las tarifas e impuestos que habría pagado (instrucciones del Form 304). El nexo económico aplica incluso sin presencia física en Texas (Comptroller). Las reglas generales están en registrarse en otro estado.

¿Vender en Texas requiere un permiso del impuesto sobre las ventas de Texas?

Puede ser. Se requiere un permiso si la LLC hace negocios en Texas y vende o alquila bienes o vende servicios gravados allí (Comptroller). Un vendedor remoto cuyos ingresos en Texas de los doce meses calendario anteriores son menores de $500,000 no necesita obtener un permiso ni cobrar el impuesto de uso de Texas, pero solo es vendedor remoto un vendedor de otro estado cuya única actividad en Texas es solicitar ventas. Un negocio ubicado en Texas, o con un local, vendedores o representantes allí, no lo es, así que una LLC de Texas no debe suponer que el puerto seguro (safe harbor) la cubre (Comptroller). Dos puntos para propietarios en el extranjero: un propietario o funcionario sin número de Seguro Social no puede usar la solicitud en línea y solicita en cambio con el Form AP-201 por correo electrónico o fax, y para una LLC constituida fuera de Texas, obtener un permiso de impuesto de uso de Texas inicia el nexo del franchise tax. Vea impuesto sobre las ventas de Texas para vendedores de otros estados.

¿Qué presenta un propietario no estadounidense ante el IRS: EIN y Form 5472?

Un propietario no estadounidense normalmente obtiene el EIN de la LLC por teléfono, fax o correo, y una LLC de un solo miembro que pertenece por completo a una persona extranjera presenta un Form 1120 pro forma con el Form 5472 por cada año en que tiene una transacción reportable con su propietario, lo que incluye el dinero aportado para constituirla o financiarla.

• EIN: la solicitud en línea es solo para solicitantes cuyo lugar principal de negocios está en EE. UU. y que tienen el SSN o ITIN de la parte responsable; los demás solicitan por teléfono, fax o correo, y constituyen primero la LLC ante el estado (IRS). El teléfono está disponible solo para solicitantes sin residencia, lugar principal de negocios ni oficina en EE. UU. (instrucciones del Form SS-4). Detalles: un EIN sin SSN.
• Form 5472: una LLC de EE. UU. con un propietario extranjero se trata como corporación solo para este reporte. Presenta un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto, en la fecha de vencimiento del Form 1120 (15 de abril del año siguiente para un año calendario, o más tarde con una prórroga) (instrucciones del Form 5472). La multa por no presentar es $25,000. Vea presentación de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero.
• Formularios tributarios para pagadores de EE. UU.: para una LLC de un propietario que el IRS ignora, el propietario extranjero entrega a un cliente o plataforma de EE. UU. el Form W-8 que corresponda, no un Form W-9, y el pagador lo usa para decidir si retiene impuesto de EE. UU. (Form W-9; instrucciones del Form W-8BEN). Vea el formulario tributario que una LLC con propietario extranjero entrega a los pagadores.
• Dos o más propietarios: una LLC de EE. UU. con al menos dos miembros es una sociedad de personas por defecto (IRS) y presenta el Form 1065 con un Schedule K-1 para cada miembro (IRS). Vea una LLC de dos no residentes y una LLC con un cónyuge que vive en el extranjero.
• Informe de beneficiarios finales: FinCEN dice que las compañías creadas en EE. UU. están exentas (FinCEN). Vea quién todavía presenta un informe BOI.

¿Una LLC de Texas reduce el impuesto donde vivo?

No por sí sola. El IRS clasifica una LLC por su número de miembros y cualquier elección, no por su estado (IRS), y el país o estado donde usted vive decide cómo lo grava a usted y a la ganancia de la LLC; elegir Texas no cambia eso. Si vive en Canadá, vea lo que presenta un propietario canadiense de una LLC de EE. UU.; en China continental, vea una compañía de EE. UU. para un fundador residente en China. Si la ganancia de la LLC tributa en EE. UU. depende de dónde y cómo se realiza el negocio; vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos de EE. UU.. Texas también suma un deber propio: los informes del franchise tax de arriba, sea cual sea el tratamiento del IRS. Si aún está eligiendo, compare estados para una LLC de no residentes.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses.

Propietario en México que importa mercancía

Un propietario que vive en México constituye una LLC de Texas de un solo miembro el 10 de septiembre del año 1 y paga $300 con débito bancario. La LLC usa el año calendario.

• Año 1: los ingresos del 10 de septiembre al 31 de diciembre (113 días) son $120,000. Anualizados, son $120,000 ÷ 113 × 365, unos $387,600, por debajo del umbral.
• 15 de mayo del año 2: la LLC presenta su primer PIR. Su primer período de informe, del 10 de septiembre al 31 de diciembre del año 1, queda por debajo del umbral una vez anualizado, así que no se debe un informe del franchise tax ni impuesto.
• Año 2: los ingresos son $400,000. La LLC presenta su siguiente PIR a más tardar el 15 de mayo del año 3.
• Ante el IRS: un Form 1120 pro forma con el Form 5472 por cada año con una transacción reportable entre la LLC y su propietario extranjero; el dinero aportado para constituirla y financiarla hace del año 1 uno de ellos. Si el propietario además presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. por la ganancia depende de si el negocio se realiza en EE. UU.; importar y vender mercancía aquí puede serlo (IRS). Vea cuándo los propietarios extranjeros deben impuestos de EE. UU..

Informe omitido

La misma LLC omite su PIR. A un PIR tardío por sí solo no se aplica la multa de $50 por informe tardío. El Comptroller envía por correo un Notice of Intent to Forfeit a la dirección postal registrada; si el PIR sigue sin presentarse 45 días después, el derecho de la LLC a hacer negocios en Texas puede perderse. Presentar el PIR pone la cuenta al día. Si el Secretary of State también declaró la pérdida del registro, la reinstalación además requiere una carta de liberación tributaria (tax clearance letter) y un trámite estatal. Si los ingresos de la LLC hubieran estado por encima del umbral, un informe del franchise tax tardío habría sumado una multa de $50 más multas sobre cualquier impuesto tardío.

LLC de Delaware con clientes en Texas

Un propietario en el extranjero tiene una LLC de Delaware sin oficina en Texas. En su año contable calendario tiene $600,000 de ingresos brutos en Texas. Eso supera la prueba de nexo económico de $500,000, así que tiene nexo del franchise tax de Texas desde el 1 de enero de ese año. No está registrada ante el Secretary of State, así que abre su cuenta del franchise tax con el Franchise Tax Accountability Questionnaire en papel del Comptroller y luego presenta un PIR a más tardar el siguiente 15 de mayo. Sus ingresos totales anualizados de todo el negocio, digamos $1,500,000, están por debajo del umbral, así que no se debe impuesto. Si lo que vende está gravado en Texas, $600,000 de ingresos en Texas también superan el puerto seguro (safe harbor) de vendedor remoto de $500,000, por lo que necesita un permiso de Texas y cobra el impuesto de uso. Si más adelante abre un almacén en Texas con personal, probablemente hace negocios allí (transacting business) y se registra con el Form 304 por $750, dentro de 90 días para evitar la tarifa por demora. Constituir una segunda LLC, de Texas, no eliminaría el nexo propio de la LLC de Delaware mientras las ventas sigan a su nombre.

¿Su caso es distinto?

• Un propietario extranjero y el Form 5472: vea presentación de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero y, si se omitieron años, presentaciones omitidas de propietarios extranjeros y ayuda tributaria transfronteriza.
• Ingresos cercanos a $2,650,000, o un primer año corto que anualizar: vea franchise tax de Texas y contabilidad.
• Una LLC de otro estado con ventas o personal en Texas: vea registrarse en otro estado y ayuda para constituir su negocio.
• Un informe omitido o un aviso de pérdida de derechos: vea franchise tax de Texas, reinstalar su compañía y declaraciones de impuestos del negocio.
• Ya no usa la LLC: los informes anuales de Texas continúan hasta que se termine, con un informe final en el año en que termina (Comptroller); vea cerrar una LLC sin uso desde el extranjero.
• Vive en Canadá, o su país de residencia también grava la ganancia de la LLC: vea lo que presenta un propietario canadiense de una LLC de EE. UU. y ayuda tributaria transfronteriza.
• Vive en Texas: vea cómo abrir una LLC en Texas.
• Aún elige un estado o configura desde el extranjero: vea estados para una LLC de no residentes, una LLC de EE. UU. paso a paso y ayuda para constituir su negocio.
• Una corporación canadiense que trabaja en Texas: vea registrar una corporación canadiense en un estado de EE. UU..