非居民的德州 LLC：設立和特許經營稅報告

非美國居民可以設立德州 LLC 嗎？

可以。德州法律對誰可以設立或擁有德州商業實體沒有限制，只要求組織人能夠簽訂合約；您不必是美國公民、美國居民或德州居民（州務卿辦公室常見問題）。您透過州政府的 SOSPortal 隨時線上提交205 表，設立證書，並以銀行轉帳（ACH）或信用卡支付$300，用信用卡要另加少量手續費。申報證明會以電子郵件寄給提交者（205 表說明）。

住在國外並不改變申報本身。讓情況不簡單的，是每年的後續工作：外國所有者的聯邦 5472 表、收入接近特許經營稅的門檻、已在德州營業的外州 LLC，或郵件寄到沒有人看的地址而漏報了報告。

提交 205 表之前要準備（表格）：

• 含有「limited liability company」、「limited company」或其縮寫的名稱。
• 一位已同意擔任的註冊代理，以及代理的德州街道地址。
• LLC 是否有經理，以及每位初始經理的姓名和地址，沒有經理時為每位初始成員的姓名和地址。有經理時，每年的公開報告列出經理，而不是成員。
• 供審計長辦公室寄送稅務郵件的初始郵寄地址；表格允許填寫任何國家的地址。
• 組織人的姓名和地址，以及接收申報證明的電子郵件地址。

我在德州需要註冊代理嗎？

需要。每家德州 LLC 都必須在德州保持一位註冊代理和一個註冊辦公室，沒有保持的話，可能導致 LLC 被非自願終止（205 表說明）。

• 誰可以擔任代理：德州居民個人、德州實體，或在德州登記營業的外州實體。LLC 不能是自己的代理，不住在德州的所有者，也不能擔任個人代理（州務卿辦公室常見問題）。
• 註冊辦公室：德州的實際地址，代理在營業時間內可以在那裡當面送達，不能只是信箱服務或電話代接服務。

代理接收訴訟和官方通知；稅務郵件不寄到那裡。205 表上的初始郵寄地址，是審計長辦公室用於稅務資訊和往來函件的地址，可以是街道地址或郵政信箱（205 表說明）。如果該地址屬於代理或郵件轉寄服務，審計長辦公室的通知，只有在郵件被轉寄時才會到達所有者手上。新的郵寄地址，可以在審計長辦公室的 eSystems 帳戶中提供（審計長辦公室），或在下一份報告上把地址變更圓圈塗黑。代理和註冊辦公室的變更，要向州務卿辦公室提交，不能寫在審計長辦公室的報告上（2026 年特許經營稅說明）。

德州 LLC 要花多少錢？要提交年度報告嗎？

州政府設立時一次收取$300。LLC 沒有每年向州務卿辦公室提交的報告或費用；LLC 改為每年向審計長辦公室提交報告（州務卿辦公室常見問題）。

即使無須繳稅，每年 5 月 15 日仍有哪些德州特許經營稅報告到期？

每家德州 LLC 每年都要提交公開資訊報告（PIR），在5 月 15 日，遇週末或假日則順延至下一個工作日到期，除非它免繳特許經營稅，或是前五年內符合資格的新退伍軍人所有企業（審計長辦公室）。年化總收入在$2,650,000或以下的 LLC，不欠特許經營稅，只提交 PIR；舊的無須繳稅報告已經停止使用（審計長辦公室）。審計長辦公室按報告年度訂定門檻（審計長辦公室）。如果同一所有者控制其他公司（包括在德州以外設立的公司），與 LLC 經營一項統一的業務，門檻適用於合併集團的收入（審計長辦公室常見問題；2026 年說明）。

海外所有者的陷阱，是以為被 IRS 忽略的單一成員 LLC，在德州也不欠任何東西。審計長辦公室指出，決定誰要提交的，是法律上的設立，而不是聯邦稅務處理，所以被忽略的 LLC 仍是課稅實體（審計長辦公室常見問題）。哪些收入計入以及稅款如何計算，請見德州特許經營稅指南。

PIR 透過審計長辦公室的 Webfile 系統或郵寄提交（審計長辦公室）。在 Webfile 上提交，要使用審計長辦公室在每個到期日前約六週寄給 LLC 的信件上印的 XT 編號（審計長辦公室），所以信件寄到沒有人看的地址，所有者就拿不到。

新德州 LLC 的第一份特許經營稅報告何時到期？

第一份報告在 LLC 設立那一年的次年 5 月 15 日到期，而不是在第一年（審計長辦公室常見問題）。它涵蓋從設立日期到同一曆年內 LLC 聯邦會計年度結束日的期間。

在那之前，審計長辦公室根據州務卿辦公室的申報，開立 LLC 的特許經營稅帳戶，並寄出一封信。LLC 必須用信中的納稅人編號和 FQ Webfile 編號，線上完成特許經營稅責任問卷；它在這裡確認自己的郵寄地址（審計長辦公室）。

較短的第一個期間要年化，以測試門檻：把該期間的總收入除以天數，再乘以 365。年化只決定是否需要報告和繳稅；它不是課稅的金額（審計長辦公室）。如果 LLC 的正常年度結束日在設立日期之前，第一份報告只涵蓋設立當天，申報為零；下一份報告從設立日期開始。

德州公開資訊報告披露什麼？

對德州 LLC，PIR 列出截至提交日期，每位經理和任何高級職員的姓名、職稱和郵寄地址，只有在 LLC 由成員管理時，才列出每位成員的；表格說明，這些資訊可供公眾查閱（2026 年說明；05-102 表）。它還列出：

• LLC 擁有10%或以上的每家公司，以及擁有 LLC 10%或以上的每家公司；
• 註冊代理和註冊辦公室；
• 主要辦公室和主要營業地點。

審計長辦公室在其線上實體查詢中，顯示來自 PIR 的高級職員和董事資料，州務卿辦公室也在其記錄中公開保存管理資料（審計長辦公室；州務卿辦公室）。簽署人還要聲明，已把副本郵寄給每位不是 LLC 或關聯公司雇員的列名人士。205 表已經把初始經理或成員的姓名和地址，列入公開記錄。州務卿辦公室指出，它保存的文件是公開的，並建議在重視隱私時，用營業地址或郵政信箱地址代替住家地址（304 表說明）。

年內的變更，寫入下一份 PIR；錯誤可以用修訂的 PIR 和附函更正（審計長辦公室）。

如果我在國外時漏報了德州的報告，會怎樣？

單獨的 PIR 逾期，不收$50的逾期提交罰款，但漏報可能使 LLC 喪失在德州營業的權利（審計長辦公室通知）。審計長辦公室會郵寄「意圖撤銷通知」（Notice of Intent to Forfeit）。如果 LLC 沒有在該通知後45 天內提交報告並繳清欠款，其從事業務的權利可能被撤銷；如果在撤銷後 120 天內仍未提交或繳款，其在州務卿辦公室的登記也可能被撤銷（2026 年說明）。

撤銷會顯示在審計長辦公室的公開網站上，一般使 LLC 不能在德州法院起訴或應訴，並使每位高級職員、董事、合夥人、成員或所有者，對從報告到期日起至權利恢復之前，LLC 在德州產生或招致的債務承擔個人責任；恢復權利並不消除這項責任（《稅法》第 171.255 條；審計長辦公室）。超過門檻時，特許經營稅報告逾期，每份報告還要罰款$50，逾期的稅款另有罰款（審計長辦公室）。

通知寄到備案的郵寄地址，這就是為什麼這個地址對海外所有者很重要。補救的逐步說明，請見德州特許經營稅。

已有其他州的 LLC：在德州登記，還是設立新的德州 LLC？

在其他州設立、在德州從事業務的 LLC，用 304 表登記，費用$750；它不需要第二家德州 LLC 才能在那裡營業（304 表說明）。設立新的德州 LLC，是創造一家獨立的公司，有自己的報告，並不能消除第一家 LLC 對其所做銷售的德州義務。登記和特許經營稅關聯（與德州有足夠聯繫，使這項稅適用）是兩個獨立的測試：

州務卿辦公室指出，《商業組織法》第 9.251 條列出了不算從事業務的活動，並且它無法說明某個實體是否在從事業務（州務卿辦公室常見問題）。應登記而未登記的 LLC，在登記之前不能在德州法院提起訴訟，並須受民事罰款，金額等於它應繳的費用和稅款（304 表說明）。即使在德州沒有實際存在，經濟關聯也適用（審計長辦公室）。一般規則請見在另一個州登記。

向德州銷售需要德州銷售稅許可證嗎？

可能需要。如果 LLC 在德州從事營業，並在那裡出售或出租商品或出售應稅服務，就需要許可證（審計長辦公室）。前十二個曆月在德州的收入低於$500,000的遠端賣方，不必取得許可證或徵收德州使用稅，但只有德州唯一的活動是招攬銷售的外州賣方，才是遠端賣方。設在德州的企業，或在德州有營業地點、銷售人員或代表的企業，都不是遠端賣方，所以德州 LLC 不應假設安全港涵蓋它（審計長辦公室）。海外所有者要注意兩點：沒有社會安全號碼的所有者或高級職員，不能使用線上申請，而是改用電子郵件或傳真，提交 AP-201 表申請；在德州以外設立的 LLC，取得德州使用稅許可證就開始產生特許經營稅關聯。請見外州賣方的德州銷售稅。

非美國所有者要向 IRS 提交什麼：EIN 和 5472 表？

非美國所有者通常透過電話、傳真或郵寄取得 LLC 的 EIN，完全由外國人擁有的單一成員 LLC，每一年只要與其所有者有應申報的交易（包括為設立或注資而投入的款項），就要提交形式上的 1120 表和 5472 表。

• EIN：線上申請只適用於主要營業地點在美國、且有責任方的 SSN 或 ITIN 的申請人；其他人透過電話、傳真或郵寄申請，並先向州政府設立 LLC（IRS）。電話只提供給在美國沒有住所、主要營業地點或辦公室的申請人（SS-4 表說明）。詳情：沒有 SSN 的 EIN。
• 5472 表：由一位外國人擁有的美國 LLC，只在這項申報上被視為公司。它提交形式上的 1120 表，並附上 5472 表，在 1120 表的到期日之前提交（曆年制為次年 4 月 15 日，有延期的話則更晚）（5472 表說明）。不提交的罰款為$25,000。請見外國人擁有的單一成員 LLC 申報。
• 給美國付款方的稅表：對於被 IRS 忽略的單一所有者 LLC，外國所有者向美國客戶或平台提供的是相應的 W-8 表，而不是 W-9 表，付款方用它來決定是否預扣美國稅（W-9 表；W-8BEN 表說明）。請見外國人擁有的 LLC 給付款方的稅表。
• 兩位或以上所有者：至少有兩位成員的美國 LLC，預設為合夥企業（IRS），提交 1065 表，並給每位成員一份 Schedule K-1（IRS）。請見兩位非居民擁有的 LLC和配偶住在國外的 LLC。
• 實益所有權報告：FinCEN 表示，在美國設立的公司可以豁免（FinCEN）。請見誰仍須提交 BOI 報告。

德州 LLC 能降低我居住地的稅嗎？

本身不能。IRS 按成員人數和任何選擇來分類 LLC，而不是按其所在的州（IRS），您居住的國家或州決定如何對您和 LLC 的利潤課稅；選擇德州並不改變這一點。如果您住在加拿大，請見加拿大人擁有美國 LLC 要提交什麼；在中國大陸，請見中國居民創辦人的美國公司。LLC 的利潤是否在美國課稅，取決於業務在何處以及如何經營；請見外國所有者何時欠美國稅。德州還有自己的義務：不論 IRS 如何處理，都要提交上述的特許經營稅報告。如果您還在選擇，請比較非居民 LLC 的州。

舉例

以下舉例僅供說明；所有金額以美元計。

墨西哥的所有者進口商品

一位住在墨西哥的所有者，在第 1 年 9 月 10 日設立單一成員德州 LLC，並以銀行轉帳繳納 $300。LLC 採用曆年制。

• 第 1 年：9 月 10 日至 12 月 31 日（113 天）的收入為 $120,000。年化後為 $120,000 ÷ 113 × 365，約 $387,600，低於門檻。
• 第 2 年 5 月 15 日：LLC 提交第一份 PIR。它的第一個報告期間是第 1 年 9 月 10 日至 12 月 31 日，年化後低於門檻，所以不需要特許經營稅報告，也不用繳稅。
• 第 2 年：收入為 $400,000。LLC 在第 3 年 5 月 15 日之前，提交下一份 PIR。
• 向 IRS：LLC 與其外國所有者之間，每一年只要有應申報的交易，就要提交形式上的 1120 表和 5472 表；為設立和注資而投入的款項，使第 1 年成為其中之一。所有者是否還要就利潤提交美國所得稅稅表，取決於業務是否在美國經營；在這裡進口和銷售商品，可能就是（IRS）。請見外國所有者何時欠美國稅。

漏報報告

同一家 LLC 漏報了 PIR。單獨的 PIR 逾期，不適用 $50 的逾期報告罰款。審計長辦公室向備案的郵寄地址寄出意圖撤銷通知；如果 45 天後 PIR 仍未提交，LLC 在德州營業的權利可能被撤銷。提交 PIR，帳戶即恢復最新。如果州務卿辦公室也撤銷了登記，恢復登記還需要稅務結清函和州申報。如果 LLC 的收入超過門檻，特許經營稅報告逾期，會再加 $50 的罰款，以及任何逾期稅款的罰款。

有德州客戶的德拉瓦州 LLC

一位海外所有者有一家德拉瓦州 LLC，在德州沒有辦公室。在它的曆年會計年度中，德州總收入為 $600,000。這超過 $500,000 的經濟關聯測試，所以它從該年 1 月 1 日起，就有德州特許經營稅關聯。它沒有在州務卿辦公室登記，所以用審計長辦公室的紙本特許經營稅責任問卷，開立特許經營稅帳戶，然後在次年 5 月 15 日之前提交 PIR。它整個業務的年化總收入，比如 $1,500,000，低於門檻，所以無須繳稅。如果它銷售的東西在德州應稅，$600,000 的德州收入也高於 $500,000 的遠端賣方安全港，所以它需要德州許可證並徵收使用稅。如果它之後在德州開設有員工的倉庫，很可能就是在那裡從事業務，並要在 90 天內用 304 表登記，費用 $750，以避免逾期費。設立第二家德州 LLC，只要銷售仍用原名義，就不能消除德拉瓦州 LLC 自己的關聯。

您的情況不同嗎？

• 一位外國所有者和 5472 表：請見外國人擁有的單一成員 LLC 申報；如果漏報了年度，請見外國所有者漏報的申報和跨境稅務協助。
• 收入接近$2,650,000，或第一年很短需要年化：請見德州特許經營稅和記帳服務。
• 其他州的 LLC 在德州有銷售或員工：請見在另一個州登記和企業設立協助。
• 漏報了報告，或收到撤銷通知：請見德州特許經營稅、恢復公司登記和企業稅表。
• 您不再使用 LLC：德州每年的報告會持續到 LLC 終止為止，終止那一年提交最後一份報告（審計長辦公室）；請見從海外關閉沒有使用的 LLC。
• 您住在加拿大，或您的居住國也對 LLC 的利潤課稅：請見加拿大人擁有美國 LLC 要提交什麼和跨境稅務協助。
• 您住在德州：請見如何在德州開設 LLC。
• 您還在選擇州，或從海外設置：請見非居民 LLC 的州、非居民的美國 LLC 逐步說明和企業設立協助。
• 在德州營業的加拿大公司：請見在美國的州登記加拿大公司。