Mukim Olmayanlar İçin Texas LLC: Kuruluş ve Franchise Tax Raporları

ABD mukimi olmayan biri Texas LLC'si kurabilir mi?

Evet. Texas kanunu, organizer'ın sözleşme yapabilmesi dışında, Texas işletme kuruluşunu kimin kurabileceğini veya sahip olabileceğini sınırlamaz; ABD vatandaşı, ABD mukimi veya Texas mukimi olmanız gerekmez (Secretary of State SSS). Form 205, Certificate of Formation belgesini eyaletin SOSPortal sistemi üzerinden her saatte online verirsiniz ve $300 tutarını banka borç ödemesiyle (ACH) veya kartla, ki bu küçük bir kolaylık ücreti ekler, ödersiniz. Başvuru kanıtı, başvuruyu gönderen kişiye e-postayla gelir (Form 205 talimatları).

Yurt dışında yaşamak başvurunun kendisini değiştirmez. Durumu basit olmaktan çıkaran, yıllık takiptir: yabancı sahibin federal Form 5472'si, franchise tax eşiğine yakın gelir, Texas'ta zaten iş yapan başka eyaletten bir LLC ya da posta kimsenin okumadığı bir adrese giderken kaçırılan bir rapor.

Form 205'i vermeden önce hazırlayın (form):

• “limited liability company”, “limited company” veya bunlardan birinin kısaltmasını içeren bir ad.
• Görevi kabul etmiş bir kayıtlı temsilci ve temsilcinin Texas sokak adresi.
• LLC'nin yöneticileri olup olmadığı ve her ilk yöneticinin adı ile adresi; yoksa her ilk üyenin. Yönetici varsa yıllık kamu raporu üyeleri değil yöneticileri listeler.
• Comptroller'ın vergi postası için ilk posta adresi; form her ülkeden adrese izin verir.
• Organizer'ın adı ve adresi ile başvuru kanıtı için bir e-posta adresi.

Texas'ta kayıtlı temsilciye ihtiyacım var mı?

Evet. Her Texas LLC'si Texas'ta bir kayıtlı temsilci ve kayıtlı ofis bulundurmalıdır; bulundurmamak LLC'nin isteği dışında sonlandırılmasına yol açabilir (Form 205 talimatları).

• Temsilci kim olabilir: Texas mukimi bir birey, bir Texas kuruluşu ya da Texas'ta iş yapmak için kayıtlı eyalet dışı bir kuruluş. LLC kendi temsilcisi olamaz ve Texas'ta yaşamayan bir sahip bireysel temsilci olarak görev yapamaz (Secretary of State SSS).
• Kayıtlı ofis: temsilcinin mesai saatlerinde şahsen tebligat alabileceği, yalnızca bir posta kutusu veya çağrı karşılama hizmeti olmayan, gerçek bir Texas adresi.

Temsilci davaları ve resmî bildirimleri alır; vergi postası oraya gitmez. Form 205'teki ilk posta adresi, Comptroller'ın vergi bilgisi ve yazışma için kullandığı adrestir ve bir sokak adresi veya posta kutusu olabilir (Form 205 talimatları). Bu adres bir temsilciye veya yönlendirme hizmetine aitse Comptroller bildirimleri sahibe ancak posta yönlendirilirse ulaşır. Yeni posta adresi Comptroller'ın eSystems hesabında (Comptroller) ya da sonraki raporda adres değişikliği dairesini karartarak verilebilir. Temsilci ve kayıtlı ofis değişiklikleri Comptroller'ın raporunda değil Secretary of State'e verilir (2026 franchise tax talimatları).

Texas LLC'sinin maliyeti nedir ve yıllık rapor verir mi?

Eyalet kurmak için bir kez $300 alır. LLC için yıllık Secretary of State raporu veya ücreti yoktur; LLC'ler yıllık raporlarını bunun yerine Comptroller'a verir (Secretary of State SSS).

Vergi borcu olmasa bile her 15 Mayıs'ta hangi Texas franchise tax raporları verilir?

Her Texas LLC'si, franchise tax'tan muaf değilse veya ilk beş yılındaki nitelikli yeni gazi sahipli işletme değilse, her yıl 15 Mayıs veya hafta sonuna ya da tatile denk gelirse bir sonraki iş günü tarihine kadar bir Public Information Report (PIR) verir (Comptroller). Yıllık hesaplanan toplam geliri $2.650.000 veya altında olan LLC franchise tax borçlanmaz ve yalnızca PIR verir; eski No Tax Due Report kaldırılmıştır (Comptroller). Comptroller eşiği rapor yılına göre belirler (Comptroller). Aynı sahip, Texas dışında kurulanlar dahil, LLC ile tek bir birleşik işletme yürüten başka şirketleri kontrol ediyorsa eşik birleşik grubun gelirine uygulanır (Comptroller SSS; 2026 talimatları).

Yurt dışındaki sahipler için tuzak, IRS'nin yok saydığı tek üyeli LLC'nin Texas'a da bir şey borçlanmadığını varsaymaktır. Comptroller, kimin beyanname vereceğini federal vergi muamelesinin değil yasal kuruluşun belirlediğini söyler; bu yüzden yok sayılan LLC yine de vergi mükellefi bir kuruluştur (Comptroller SSS). Hangi gelirin sayıldığı ve verginin nasıl hesaplandığı Texas franchise tax rehberine aittir.

PIR, Comptroller'ın Webfile sistemi üzerinden veya postayla verilir (Comptroller). Webfile'da başvuru, Comptroller'ın her son tarihten yaklaşık altı hafta önce LLC'ye postaladığı mektupta basılı XT numarasıyla yapılır (Comptroller); bu yüzden kimsenin okumadığı bir adrese giden mektup sahibi numarasız bırakır.

Yeni Texas LLC'sinin ilk franchise tax raporu ne zaman verilir?

İlk rapor, LLC'nin kurulduğu yılı izleyen yılın 15 Mayıs'ında verilir, ilk yılında değil (Comptroller SSS). Kuruluş tarihinden, aynı takvim yılındaki LLC'nin federal muhasebe yılı sonuna kadar olan dönemi kapsar.

Bundan önce Comptroller, Secretary of State başvurusundan LLC'nin franchise tax hesabını açar ve bir mektup postalar. LLC, o mektuptaki mükellef numarası ve FQ Webfile numarasıyla Franchise Tax Accountability Questionnaire'i online doldurmalıdır; posta adresini burada doğrular (Comptroller).

Kısa ilk dönem, eşiği sınamak için yıllığa çevrilir: dönemin toplam gelirini gün sayısına bölün, sonra 365 ile çarpın. Yıllığa çevirme yalnızca bir rapor ve verginin gerekip gerekmediğini belirler; vergilendirilen tutar değildir (Comptroller). LLC'nin olağan yıl sonu kuruluş tarihinden önceye denk gelirse ilk rapor yalnızca kuruluş gününü kapsar ve sıfır bildirir; sonraki rapor kuruluş tarihinde başlar.

Texas Public Information Report neleri açıklar?

Texas LLC'si için PIR, başvuru tarihi itibarıyla her yöneticinin ve her görevlinin, ve yalnızca LLC üye yönetimliyse her üyenin adını, unvanını ve posta adresini listeler; form bilgilerin kamuya açık incelemeye açık olacağını söyler (2026 talimatları; Form 05-102). Ayrıca şunları listeler:

• LLC'nin %10 veya daha fazlasına sahip olduğu her şirket ve LLC'nin %10 veya daha fazlasına sahip olan her şirket;
• kayıtlı temsilci ve kayıtlı ofis;
• asıl ofis ve asıl iş yeri.

Comptroller, PIR'lerdeki görevli ve yönetim kurulu bilgilerini online kuruluş aramasında gösterir ve Secretary of State yönetim bilgilerini kamuya açık olarak kayıtlarında tutar (Comptroller; Secretary of State). İmzalayan kişi ayrıca, LLC'nin veya bağlı bir şirketin çalışanı olmayan her listelenen kişiye bir kopyanın postalandığını beyan eder. Form 205 zaten ilk yöneticilerin veya üyelerin ad ve adreslerini kamu kaydına koyar. Secretary of State, elindeki belgelerin kamuya açık olduğunu belirtir ve gizliliğin önemli olduğu yerlerde ev adresi yerine bir işletme veya posta kutusu adresi önerir (Form 304 talimatları).

Yıl içindeki değişiklikler sonraki PIR'e yazılır; bir hata, düzeltilmiş PIR ve bir ön yazıyla giderilebilir (Comptroller).

Yurt dışındayken bir Texas raporunu kaçırırsam ne olur?

Yalnızca geç verilen PIR $50 geç başvuru cezası getirmez, ancak kaçırmak LLC'nin Texas'ta iş yapma hakkını kaybettirebilir (Comptroller bildirimleri). Comptroller bir Notice of Intent to Forfeit postalar. LLC bu bildirimden sonraki 45 gün içinde raporlarını vermez ve ödenecekleri ödemezse iş yapma hakkı kaybettirilebilir; bu hak kaybından sonraki 120 gün içinde hâlâ vermemiş veya ödememişse Secretary of State kaydı da kaybettirilebilir (2026 talimatları).

Hak kaybı Comptroller'ın herkese açık web sitesinde görünür, genellikle LLC'nin bir Texas mahkemesinde dava açmasını veya davayı savunmasını engeller ve raporun son tarihinden hak yeniden kazanılana kadar LLC'nin Texas'ta doğurduğu borçlar için her görevliyi, yönetim kurulu üyesini, ortağı, üyeyi veya sahibi şahsen sorumlu yapar; hakkı yeniden kazanmak bu sorumluluğu silmez (Tax Code 171.255; Comptroller). Eşiğin üzerinde geç verilen franchise tax raporu ayrıca rapor başına $50 ve geç vergi için cezalar getirir (Comptroller).

Bildirim kayıttaki posta adresine gider; yurt dışındaki sahip için bu adres bu yüzden önemlidir. Adım adım çözüm için bkz. Texas franchise vergisi.

Başka bir eyalette zaten LLC'm var: Texas'a mı kaydettireyim yoksa yeni bir Texas LLC'si mi kurayım?

Başka yerde kurulup Texas'ta iş yapan LLC, $750 karşılığında Form 304 ile kayıt yaptırır; orada çalışmak için ikinci bir Texas LLC'sine ihtiyacı yoktur (Form 304 talimatları). Yeni Texas LLC'si kurmak, kendi raporları olan ayrı bir şirket yaratır ve ilk LLC'nin yaptığı satışlar üzerindeki kendi Texas yükümlülüklerini kaldırmaz. Kayıt ve franchise tax nexus'u (verginin uygulanması için Texas ile yeterli bağlantı) iki ayrı testtir:

Secretary of State, Business Organizations Code'un section 9.251 hükmünün iş yapma sayılmayan faaliyetleri listelediğini ve belirli bir kuruluşun iş yapıp yapmadığını söyleyemeyeceğini belirtir (Secretary of State SSS). Kayıt yaptırması gerekirken yaptırmayan LLC, kayıt yaptırana kadar Texas mahkemesinde dava açamaz ve ödemesi gereken ücret ve vergilere eşit bir hukuki cezaya tabidir (Form 304 talimatları). Ekonomik nexus, Texas'ta fiziksel varlık olmasa bile uygulanır (Comptroller). Genel kurallar başka bir eyalette kayıt yazısında.

Texas'a satış yapmak Texas satış vergisi izni gerektirir mi?

Gerektirebilir. LLC Texas'ta iş yapıyorsa ve orada mal satıyor veya kiralıyorsa ya da vergiye tabi hizmet satıyorsa izin gerekir (Comptroller). Önceki on iki takvim ayında Texas geliri $500.000 altında olan uzaktan satıcının izin alması veya Texas kullanım vergisi toplaması gerekmez; ancak yalnızca Texas'taki tek faaliyeti satış talep etmek olan eyalet dışı satıcı uzaktan satıcıdır. Texas'ta yerleşik olan ya da orada iş yeri, satış elemanı veya temsilcisi bulunan işletme uzaktan satıcı değildir; bu yüzden Texas LLC'si güvenli limanın kendisini kapsadığını varsaymamalıdır (Comptroller). Yurt dışındaki sahipler için iki nokta: Sosyal Güvenlik numarası olmayan sahip veya görevli online başvuruyu kullanamaz ve bunun yerine e-posta veya faksla Form AP-201 ile başvurur; Texas dışında kurulan LLC için Texas kullanım vergisi izni almak franchise tax nexus'unu başlatır. Bkz. eyalet dışı satıcılar için Texas satış vergisi.

ABD dışındaki sahip IRS'ye ne verir: EIN ve Form 5472?

ABD dışındaki sahip genellikle LLC'nin EIN'ini telefon, faks veya postayla alır ve tamamen yabancı bir kişinin sahip olduğu tek üyeli LLC, sahibiyle bildirilebilir bir işlemi olan her yıl için Form 5472 ile pro forma Form 1120 verir; bu, LLC'yi kurmak veya fonlamak için ödenen parayı da kapsar.

• EIN: online başvuru yalnızca asıl iş yeri ABD'de olan ve sorumlu tarafın SSN'si veya ITIN'i bulunan başvuranlar içindir; diğerleri telefon, faks veya postayla başvurur ve önce LLC'yi eyalette kurar (IRS). Telefon yalnızca ABD'de ikametgâhı, asıl iş yeri veya ofisi olmayan başvuranlara açıktır (Form SS-4 talimatları). Ayrıntılar: SSN olmadan EIN.
• Form 5472: tek yabancı sahibi olan ABD LLC'si yalnızca bu raporlama için şirket sayılır. Form 1120'nin son tarihine kadar (sonraki yılın 15 Nisan'ı takvim yılı için, ya da uzatmayla daha geç) Form 5472 eklenmiş pro forma Form 1120 verir (Form 5472 talimatları). Vermemenin cezası $25.000 tutarındadır. Bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC başvurusu.
• ABD'li ödeme yapanlar için vergi formları: IRS'nin yok saydığı tek sahipli LLC için yabancı sahip, ABD müşterisine veya platformuna Form W-9 değil uygun bir Form W-8 verir; ödeme yapan bunu ABD vergisi stopajı yapıp yapmayacağına karar vermek için kullanır (Form W-9; Form W-8BEN talimatları). Bkz. yabancı sahipli LLC'nin ödeme yapanlara verdiği vergi formu.
• İki veya daha fazla sahip: en az iki üyesi olan ABD LLC'si varsayılan olarak ortaklıktır (IRS) ve her üye için bir Schedule K-1 ile Form 1065 verir (IRS). Bkz. iki mukim olmayanın sahip olduğu LLC ve yurt dışında yaşayan eşli LLC.
• Gerçek faydalanıcı raporu: FinCEN, ABD'de kurulan şirketlerin muaf olduğunu söyler (FinCEN). Bkz. BOI raporunu kimler hâlâ verir.

Texas LLC'si yaşadığım yerdeki vergiyi azaltır mı?

Kendi başına hayır. IRS, LLC'yi eyaletine göre değil üye sayısına ve varsa seçimine göre sınıflandırır (IRS); yaşadığınız ülke veya eyalet sizi ve LLC'nin kârını nasıl vergilendireceğine karar verir; Texas'ı seçmek bunu değiştirmez. Kanada'da yaşıyorsanız bkz. ABD LLC'sine sahip Kanadalı sahibin verdikleri; Çin anakarasında yaşıyorsanız bkz. Çin'de yaşayan kurucu için ABD şirketi. LLC'nin kârının ABD'de vergilendirilip vergilendirilmediği işin nerede ve nasıl yürütüldüğüne bağlıdır; bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder. Texas ayrıca kendine ait bir yükümlülük ekler: IRS muamelesi ne olursa olsun yukarıdaki franchise tax raporları. Hâlâ seçiyorsanız mukim olmayan LLC için eyaletleri karşılaştırın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm rakamlar ABD dolarıyladır.

Meksika'da mal ithal eden sahip

Meksika'da yaşayan bir sahip, 1. yılın 10 Eylül'ünde tek üyeli bir Texas LLC'si kurar ve banka borç ödemesiyle $300 öder. LLC takvim yılı kullanır.

• 1. yıl: 10 Eylül'den 31 Aralık'a (113 gün) gelir $120.000'dir. Yıllığa çevrildiğinde bu $120.000 ÷ 113 × 365, yaklaşık $387.600 eder ve eşiğin altındadır.
• 2. yılın 15 Mayıs'ı: LLC ilk PIR'ini verir. İlk rapor dönemi, 1. yılın 10 Eylül–31 Aralık dönemi, yıllığa çevrildiğinde eşiğin altında olduğu için franchise tax raporu veya vergisi gerekmez.
• 2. yıl: gelir $400.000'dir. LLC sonraki PIR'ini 3. yılın 15 Mayıs'ına kadar verir.
• IRS ile: LLC ile yabancı sahibi arasında bildirilebilir işlemi olan her yıl için Form 5472 eklenmiş pro forma Form 1120; kurmak ve fonlamak için konan para 1. yılı bunlardan biri yapar. Sahibin kâr üzerinden ayrıca ABD gelir vergisi beyannamesi verip vermediği işin ABD'de yürütülüp yürütülmediğine bağlıdır; burada mal ithal edip satmak bunun için yeterli olabilir (IRS). Bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

Kaçırılan rapor

Aynı LLC PIR'ini kaçırır. Yalnızca geç verilen PIR için $50'lık geç rapor cezası uygulanmaz. Comptroller, kayıttaki posta adresine bir Notice of Intent to Forfeit postalar; 45 gün sonra PIR hâlâ verilmediyse LLC'nin Texas'ta iş yapma hakkı kaybettirilebilir. PIR'i vermek hesabı güncel yapar. Secretary of State kaydı da kaybettirdiyse yeniden canlandırma ayrıca bir vergi borcu yok yazısı (tax clearance letter) ve bir eyalet başvurusu gerektirir. LLC'nin geliri eşiğin üzerinde olsaydı, geç verilen franchise tax raporu $50 ceza ve geç vergi için cezalar eklerdi.

Texas müşterileri olan Delaware LLC'si

Yurt dışındaki bir sahibin Texas ofisi olmayan bir Delaware LLC'si vardır. Takvim muhasebe yılında $600.000 Texas brüt hasılatı vardır. Bu, $500.000'lik ekonomik nexus testini geçer; bu yüzden o yılın 1 Ocak'ından itibaren Texas franchise tax nexus'u vardır. Secretary of State'e kayıtlı değildir; bu yüzden franchise tax hesabını Comptroller'ın kâğıt Franchise Tax Accountability Questionnaire'iyle açar, sonra ertesi 15 Mayıs'a kadar PIR verir. Tüm işten yıllık hesaplanan toplam geliri, diyelim $1.500.000, eşiğin altındadır; bu yüzden vergi borcu yoktur. Sattığı şey Texas'ta vergiye tabiyse, $600.000 Texas geliri aynı zamanda $500.000'lik uzaktan satıcı güvenli limanının üzerindedir; bu yüzden bir Texas iznine ihtiyacı vardır ve kullanım vergisi toplar. Daha sonra çalışanlı bir Texas deposu açarsa büyük olasılıkla orada iş yapıyor sayılır ve geç ücretten kaçınmak için 90 gün içinde Form 304 ile $750 karşılığında kayıt yaptırır. İkinci bir Texas LLC'si kurmak, satışlar onun adında kaldığı sürece Delaware LLC'sinin kendi nexus'unu kaldırmaz.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Tek yabancı sahip ve Form 5472: bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC başvurusu; yıllar kaçırıldıysa verilmeyen yabancı sahip başvuruları ve sınır ötesi vergi yardımı.
• Gelir $2.650.000 tutarına yakın ya da yıllığa çevrilecek kısa bir ilk yıl var: bkz. Texas franchise vergisi ve muhasebe kayıtları.
• Texas'ta satışı veya çalışanı olan başka eyaletten bir LLC: bkz. başka bir eyalette kayıt ve şirket kuruluşu yardımı.
• Kaçırılan bir rapor veya hak kaybı bildirimi: bkz. Texas franchise vergisi, şirketinizi yeniden canlandırma ve işletme vergi beyannameleri.
• LLC'yi artık kullanmıyorsunuz: yıllık Texas raporları LLC sonlandırılana kadar sürer; sonlandığı yılda son bir rapor verilir (Comptroller); bkz. kullanılmayan LLC'yi yurt dışından kapatma.
• Kanada'da yaşıyorsunuz veya ülkeniz LLC'nin kârını da vergilendiriyor: bkz. ABD LLC'sine sahip Kanadalı sahibin verdikleri ve sınır ötesi vergi yardımı.
• Texas'ta yaşıyorsunuz: bkz. Texas'ta LLC nasıl kurulur.
• Hâlâ eyalet seçiyorsunuz veya yurt dışından kuruyorsunuz: bkz. mukim olmayan LLC için eyaletler, adım adım ABD LLC'si ve şirket kuruluşu yardımı.
• Texas'ta çalışan bir Kanada şirketi: bkz. Kanada şirketini bir ABD eyaletinde kaydettirme.