تكلفة إقرار ضريبة المغادرة من كندا: ما الذي يغيّر الأتعاب

كم تبلغ تكلفة إقرار المغادر من كندا، ولماذا لا يوجد سعر موحد؟

لا يوجد سعر موحد. لا تحدد CRA ولا قانون ضريبة الدخل ما يتقاضاه المحاسب على إقرار ضريبة المغادرة، فتتبع الأتعاب العمل الذي تفرضه حالتك. قد يحتاج شخصان يغادران كندا في الشهر نفسه إلى إقرارين مختلفين جدًا: أحدهما قريب من إقرار عادي، والآخر تُضاف إليه عدة نماذج مغادرة بسطر لكل أصل.

ما الذي يغيّر الأتعاب أكثر:

• نماذج المغادرة: هل تستدعي ممتلكاتك النموذج ⁦T1161⁩ والنموذج ⁦T1243⁩ وSchedule 3 والنموذج ⁦T1244⁩.
• الأصول: كم سهمًا وصندوقًا وممتلكات أخرى يجب سردها واحدًا واحدًا، وهل توجد سجلات للتكلفة.
• الممتلكات صعبة التقييم: أسهم الشركات الخاصة، والخيارات، والعملات المشفرة، والممتلكات الأجنبية.
• الروابط التي تتركها: منزل تبقيه أو تؤجره، أو زوج أو زوجة أو أبناء يبقون في كندا.
• طريقة التقديم: قد يجب تقديم إقرار فيه نماذج مغادرة على الورق.
• السنوات اللاحقة والبلدان الأخرى: إقرارات غير المقيم في كندا وإقرار البلد الجديد.

تكون الحالة غير بسيطة إذا كنت تملك أسهم شركة خاصة، أو تدير نشاطًا تجاريًا، أو تبقي منزلًا في كندا، أو تترك زوجًا أو زوجة خلفك، أو عشت في كيبك، أو تملك ممتلكات في الخارج، أو تنتقل إلى الولايات المتحدة، أو تدين بضريبة مغادرة تكفي لتتطلب ضمانة، أو لديك سنوات سابقة لم تقدمها. جهّز تاريخ مغادرتك، وآخر إشعار تقدير، وكشوف تاريخ المغادرة لكل حساب، وسجلات التكلفة، وكشوف هذه السنة قبل أن تطلب عرضًا.

ماذا يتضمن إقرار سنة المغادرة زيادة على الإقرار العادي؟

يقسم إقرار سنة المغادرة السنة عند تاريخ مغادرتك، ويضيف نماذج للممتلكات التي تُعامل كأنك بعتها عند المغادرة. تقول CRA إنك تصرّح بالدخل العالمي عن الجزء من السنة الذي كنت فيه مقيمًا، وبدخل كندي معين فقط بعد مغادرتك. تُدخل تاريخ المغادرة في الصفحة 1 وتستخدم حزمة المقاطعة التي كنت تقيم فيها في ذلك التاريخ.

العقارات الكندية وRRSP والمعاشات وTFSA وبعض خيارات الأسهم للموظفين لا تدخل في البيع الافتراضي (النموذج ⁦T1243⁩). ويمكنك أن تختار بالنموذج ⁦T2061A⁩ إدخال العقارات الكندية أو ممتلكات النشاط التجاري على أي حال (المادة ⁦128.1(4)(d)⁩)، وهذا يضيف أسطرًا إلى السعر. وما يتضمنه الإقرار بالكامل مشروح في مغادرة كندا.

أي وقائع تزيد العمل في إقرار ضريبة المغادرة؟

عدد الأصول ونوعها يزيدان العمل أكثر من غيرهما. يسأل النموذج ⁦T1243⁩ عن كل ملكية: عدد الأسهم، ووصفها، وهل هي كندية أو أجنبية، وسنة الشراء، والقيمة في تاريخ المغادرة، والتكلفة الأساسية المعدّلة (ACB)، والربح. وبالنسبة إلى المحفظة يطلب «تفصيلًا كاملًا»، فحساب فيه أربعون أصلًا يعني أربعين سطرًا.

المنزل والزوج أو الزوجة والمعالون في كندا، كل منها رابط إقامة مهم، فقد تغيّر هل غادرت كندا أصلًا. وإذا أجّرت المنزل، فإن المستأجر أو الوكيل يقتطع عادةً ⁦25%⁩ من إجمالي الإيجار ما لم تُعتمد ترتيبات أخرى؛ راجع المالكون غير المقيمين. ولتحسب الأرقام بنفسك، استخدم مثال على حساب ضريبة المغادرة.

لماذا يجب غالبًا تقديم إقرار المغادرة على الورق، وهل يغيّر ذلك العمل؟

الإقرار الذي فيه نماذج مغادرة يُقدَّم على الورق. بالنسبة إلى إقرارات 2018 إلى 2025، تمنع استثناءات EFILE لدى CRA تقديم إقرار مغادر مع النموذج ⁦T1243⁩ أو ⁦T1244⁩ أو ⁦T1161⁩، أو إقرارًا يصرّح بدخل عمل حر على النموذج ⁦T2203⁩. وفيما عدا ذلك يمكن تقديم إقرار مغادر لسنوات 2023 إلى 2025 إلكترونيًا. وتتحدث القائمة بحسب السنة الضريبية، فراجعها للسنة التي تقدم عنها.

التقديم الورقي يضيف الطباعة والتوقيعات من الخارج والبريد وبطء المعالجة، فاسأل هل يشمله العرض. وطريقة التقديم من خارج كندا في تقديم إقرار المغادرة من الخارج.

ما الذي يُفوتَر عادةً بشكل منفصل عن إقرار المغادرة؟

عدة مهام للمغادرة هي إقرارات منفصلة أو تعاملات منفصلة مع CRA، وقد يتركها العرض خارجه. تشغّل CRA خط هاتف منفصلًا لضريبة المغادرة والنموذج ⁦T1244⁩، يتناول ترتيب الضمانة والتصريح بالتصرفات وإنهاء الضريبة المؤجلة.

التأجيل والضمانة مشروحان في تأجيل ضريبة المغادرة عند الانتقال إلى الولايات المتحدة. والإقرارات اللاحقة مشروحة في المالكون غير المقيمين وإقرار غير المقيم لدخل المعاشات وRRSP. والعروض التي تغطي بلدين مشروحة في محاسبو الضرائب عبر الحدود.

كيف أقارن عرضَي إقرار ضريبة المغادرة بندًا بندًا؟

ضع كل عرض أمام قائمة النماذج والمهام نفسها، ثم قارن ما يغطيه كل عرض، لا المجموع. العرض العادل يذكر النماذج التي يغطيها، وعدد الأصول التي افترضها، وما يحدث إذا تغير هذا العدد. وقد يترك العرض المنخفض الذي يغطي ⁦T1⁩ فقط نماذج المغادرة والضمانة والإقرارات اللاحقة التي يشملها عرض أعلى.

اسأل كل محاسب ما الذي افترضه عن أصولك، وهل يتغير السعر الثابت إذا اختلف العدد أو السجلات. والتحقق من مؤهلات المحاسب مشروح في اختيار محاسب في كندا.

ماذا أرسل لأحصل على عرض دقيق؟

أرسل ما يكفي ليرى المحاسب أي النماذج تنطبق وكم سطرًا فيها. العرض الذي يُعطى قبل أن يرى أحد كشوفك مجرد تخمين.

1. تاريخ المغادرة، وبلد الوجهة، والمقاطعة التي كنت تقيم فيها، والروابط التي تبقى في كندا (المنزل، الزوج أو الزوجة، الأبناء، الحسابات).
2. آخر إشعار تقدير وإقرار السنة الماضية.
3. كشوف كل حساب بتاريخ أقرب ما يمكن إلى تاريخ المغادرة، لا ملخصات نهاية السنة.
4. سجلات التكلفة لكل أصل، أو ملاحظة بما هو ناقص منها.
5. تفاصيل أسهم الشركات الخاصة، والخيارات، وRSU، والعملات المشفرة، وأي ممتلكات أو حسابات خارج كندا مع تكلفتها.
6. هل تبقي منزلًا في كندا، وهل سيؤجَّر.
7. هل يبقى زوج أو زوجة أو أبناء في كندا.
8. كشوف السنة حتى الآن.
9. أي خطابات من CRA، وأي سنة سابقة لم تُقدَّم بعد.

قائمة الخطوات الكاملة قبل أن تغادر وبعد ذلك في قائمة تدقيق ضرائب مغادرة كندا.

هل من الواقعي أن أعدّ إقرار ضريبة المغادرة بنفسي، ومتى يصبح الخطر كبيرًا؟

أقرب إقرار إلى الإقرار العادي هو الذي ليس فيه نماذج مغادرة، مع تقسيم السنة: مثلًا عندما لا تملك إلا خططًا مسجلة وTFSA ونقدًا. وهل هذه حالتك يتوقف على روابط إقامتك وعلى كل ما تملكه في تاريخ المغادرة، لا حساباتك وحدها.

يرتفع الخطر مع كل نموذج مغادرة. عدم تقديم النموذج ⁦T1161⁩ يعرّض لغرامة أقصاها 2,500 دولار (CRA؛ المادة ⁦162(7)⁩)، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. والقيمة الخاطئة في النموذج ⁦T1243⁩ تغيّر الضريبة، وقد لا يُعتمد النموذج ⁦T1244⁩ إذا لم يُقدَّم حتى 30 أبريل من السنة التي تلي المغادرة، فتصبح الضريبة مستحقة في موعد الرصيد المستحق العادي بدل أن تكون مؤجلة. وأسهم الشركة الخاصة، والمنزل الذي تبقيه، والزوج أو الزوجة الباقي، والانتقال إلى الولايات المتحدة، كلها تتطلب تقديرًا لا يحسمه النموذج وحده. وتصحيح النماذج الفائتة مشروح في نماذج المغادرة المتأخرة والغرامات.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة الدولار الكندي. العروض توضيحية وليست أسعار السوق.

عرضان لمغادر واحد

لدى مغادر كشف ⁦T4⁩ وحساب وساطة فيه 40 أصلًا. العرض A هو ⁦C$800⁩ ويغطي ⁦T1⁩ فقط. العرض B هو ⁦C$1,900⁩ ويضيف النموذج ⁦T1161⁩ والنموذج ⁦T1243⁩ بـ 40 سطرًا وSchedule 3 والتقديم الورقي. العرض B يذكر نماذج المغادرة التي تحتاجها هذه الحالة؛ أما العرض A فيتركها، فتكون إضافية أو مفقودة. ولا يذكر أي من العرضين هل إقرارات غير المقيم اللاحقة أو إقرار البلد الآخر مشمولة.

مغادر بسيط

لدى مغادر كشف ⁦T4⁩ وTFSA وRRSP، ولا شيء غير ذلك. لا تدخل أي من الخطتين في البيع الافتراضي، ولا يملك شيئًا آخر ذا قيمة. الإقرار هنا إقرار عادي مع تقسيم السنة ومن دون نماذج مغادرة.

أسهم شركة خاصة

يملك مالك أسهم شركة خاصة قيمتها 1 مليون دولار كندي. يحتاج الإقرار إلى قيمة مدعومة للأسهم، والنموذج ⁦T1161⁩ والنموذج ⁦T1243⁩ وSchedule 3، وفحص هل تستوفي الأسهم شروط الإعفاء مدى الحياة للأرباح الرأسمالية (المادة 110.6). وإذا بقيت ضريبة وأجّلها المالك، يُضاف النموذج ⁦T1244⁩، مع ضمانة لدى CRA عندما تتجاوز الضريبة الفيدرالية المؤجلة 16,500 دولار. وكل بند عمل منفصل، وينبغي أن يذكر العرض كل واحد منها.

هل وضعك مختلف؟

• تملك أسهم شركتك الخاصة: راجع ضريبة المغادرة على أسهم الشركات الخاصة واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تبقى شركتك في كندا بعد مغادرتك: راجع إغلاق شركتك أو إبقاؤها عند مغادرة كندا ودفع أجرك من شركتك بعد الانتقال إلى الخارج، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تدير نشاطًا تجاريًا كصاحب منشأة فردية: راجع إغلاق المنشأة الفردية عند مغادرة كندا واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تملك خيارات أسهم أو RSU أو عملات مشفرة: راجع ضريبة المغادرة على خيارات الأسهم وRSU أو ضريبة المغادرة على العملات المشفرة، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تملك منزلًا أو حسابات خارج كندا: راجع العقارات الأجنبية عند مغادرة كندا واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تبقي منزلك أو تؤجره: راجع إبقاء منزلك أو بيعه عند مغادرة كندا واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• يبقى الزوج أو الزوجة في كندا أو يغادران في تاريخين مختلفين: راجع مغادرة الزوجين كندا في تاريخين مختلفين واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• تنتقل إلى الولايات المتحدة: راجع تأجيل ضريبة المغادرة عند الانتقال إلى الولايات المتحدة واحصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• كنت مقيمًا في كندا ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة عند مغادرتك: راجع مغادرة كندا خلال خمس سنوات من الوصول.
• غادرت بالفعل وفاتتك النماذج، أو توجد سنوات غير مقدَّمة: راجع نماذج المغادرة المتأخرة والغرامات أو استكمال الإقرارات غير المقدَّمة، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.