مغادرة كندا بعد انتهاء تصريح العمل: إقرارك الضريبي الأخير

مغادرة كندا بعد انتهاء تصريح العمل: الجواب المختصر

سواء كنت عاملًا أجنبيًا مؤقتًا أو على تصريح عمل بعد التخرج، فإن إقامتك الضريبية في كندا تنتهي عادةً عندما تغادر وتقطع روابطك، لا في يوم انتهاء التصريح. فتصريح العمل رابط سكني ثانوي فقط (Folio S5-F1-C1، الفقرة 1.14). ويتضمن إقرارك الأخير، عن سنة المغادرة، دخلك العالمي حتى ذلك اليوم والدخل الكندي بعده، مثل أجر عمل أنجزته في كندا.

تصبح الحالة غير بسيطة إذا انطبق عليك أي مما يلي:

• كنت مقيمًا في كندا أكثر من 60 شهرًا من آخر 120 شهرًا، فقد تُعدّ الممتلكات التي جلبتها معك مباعة افتراضيًا.
• تملك أسهمًا أو عملات مشفرة اشتريتها في كندا، وتُعدّ مباعة افتراضيًا عند مغادرتك، أو تملك خيارات أسهم أو وحدات RSU.
• تحتفظ بشقة أو عقار آخر في كندا، أو عشت في كيبك التي لها إقرارها الخاص.
• يبقى زوجك أو زوجتك أو أولادك في كندا، أو تنتقل إلى بلد ثالث بدل العودة إلى بلدك.

ما تجمعه: كشوف الأجر الأخيرة وكشف ⁦T4⁩، وإثبات تاريخ مغادرتك (تذكرة السفر، أو انتهاء عقد الإيجار، أو العنوان الجديد)، وكشوف نهاية السنة وتاريخ المغادرة لكل حساب، وتكلفة كل ما اشتريته في كندا، والدخول إلى حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا مع عنوانك الجديد وبيانات الإيداع المباشر.

هل تنتهي إقامتي الضريبية يوم انتهاء التصريح أم يوم مغادرتي؟

الإقامة الضريبية تتبع روابطك بكندا، لا وضعك في الهجرة. وتعدّك وكالة الإيرادات الكندية (CRA) عادةً غير مقيم اعتبارًا من آخر هذه التواريخ: يوم مغادرتك، أو يوم مغادرة زوجك أو زوجتك أو شريكك ومن تعولهم، أو يوم تصبح مقيمًا في بلد آخر (CRA).

والعامل العائد إلى البلد الذي كان يعيش فيه قبل كندا هو الاستثناء الشائع: تنتهي الإقامة عادةً في يوم المغادرة، حتى لو بقي الزوج أو الزوجة مدة قصيرة لبيع المنزل، أو أنهى الأولاد سنة دراسية بدأت بالفعل (Folio S5-F1-C1، الفقرة 1.23). أما البقاء في كندا بعد انتهاء التصريح، أو ترك منزل وأسرة هنا، فقد يُبقيك مقيمًا. قواعد التاريخ كاملة والإثباتات التي تحتفظ بها في تاريخ تحوّلك إلى غير مقيم في كندا.

ماذا يتضمن إقرارك الضريبي الأخير في كندا

ينقسم إقرار سنة المغادرة عند تاريخ مغادرتك (CRA):

أبلغ CRA بتاريخ مغادرتك؛ والإقرار عن تلك السنة هو الطريقة المعتادة لذلك. ومصاريف الانتقال من كندا إلى الخارج غير قابلة للخصم عمومًا. أما الائتمانات التي تحصل عليها كاملة أو بالتناسب فمشروحة في إقرار المقيم لجزء من السنة.

أي من ممتلكاتك تخضع لضريبة المغادرة، ولماذا تُستثنى عادةً الممتلكات التي جلبتها معك

مغادرة كندا تعني أنك تُعدّ بعت معظم ممتلكاتك بقيمتها السوقية العادلة، لكن الإقامة القصيرة تحمي ما كنت تملكه عند وصولك. فإذا كنت مقيمًا في كندا ما لا يزيد عن 60 شهرًا خلال الأشهر الـ120 السابقة، فإن الممتلكات التي كنت تملكها حين أصبحت مقيمًا آخر مرة، أو ورثتها بعد ذلك، لا تُعدّ مباعة افتراضيًا (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩). احسب كل شهر كنت فيه مقيمًا، بما في ذلك سنوات تصريح الدراسة قبل تصريح العمل: فالدراسة مع العمل قد تتجاوز 60 شهرًا.

احسب المكسب في كل بيع افتراضي في النموذج ⁦T1243⁩ وأدرجه في إقرارك. ويمكنك أن تختار، بالنموذج ⁦T1244⁩ وحتى 30 أبريل من السنة التي تلي المغادرة، تأجيل دفع الضريبة إلى حين البيع الفعلي؛ ولا يلزم ضمان إلا إذا زادت الضريبة الفيدرالية المؤجلة على 16,500 دولار (CRA). انظر تأجيل ضريبة المغادرة.

إذا زادت قيمة ممتلكاتك الواجب الإبلاغ عنها على 25,000 دولار في مجموعها عند مغادرتك، فعليك أيضًا تقديم النموذج ⁦T1161⁩ الذي يسردها (CRA). واستبعد النقود والودائع المصرفية الكندية، وRRSP وTFSA وFHSA والمعاشات، والممتلكات التي تحميها قاعدة الإقامة القصيرة، والأغراض الشخصية التي تقل قيمة كل منها عن 10,000 دولار (المادة ⁦128.1(10)⁩); وانظر نموذج قائمة الممتلكات. أرسل النموذج ⁦T1161⁩ بحلول موعد تقديم إقرارك حتى لو لم تقدّم إقرارًا؛ والنموذج المتأخر يكلّف 25 دولارًا عن كل يوم، من 100 دولار إلى 2,500 دولار (CRA; المادة ⁦162(7)⁩). وقاعدة الإقامة القصيرة بالتفصيل في مغادرة كندا خلال خمس سنوات من الوصول.

الأجر الذي يصل بعد مغادرتك: الأجر الأخير وأجر الإجازة والمكافأة

الأجر عن عمل أنجزته في كندا يظل خاضعًا للضريبة في كندا حتى لو وصل بعد مغادرتك. والأجر الأخير وأجر الإجازة والمكافأة دخل عمل يُدرج في كشف ⁦T4⁩ وفي إقرارك. أما تعويض إنهاء الخدمة المدفوع بعد مغادرتك فهو عادةً بدل تقاعد تُستقطع منه ضريبة غير المقيمين بنسبة ⁦25%⁩ ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية، وقد يسترد إقرار المادة 217 جزءًا منها (⁦T4058⁩). والتفاصيل في تعويض إنهاء الخدمة والأجر الأخير بعد مغادرة كندا.

حسابات RRSP وTFSA وFHSA التي فتحتها أثناء التصريح: ما تقرره قبل السفر

لا يُعدّ أي من هذه الحسابات مباعًا افتراضيًا عند مغادرتك، فيمكنك الاحتفاظ بها؛ والقرار هو متى تسحب المال.

• RRSP: إذا سحبته قبل مغادرتك، فالمبلغ المسحوب دخل عادي في إقرارك الأخير. وإذا سحبته بعد المغادرة، تُستقطع منه نسبة ⁦25%⁩ ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية؛ وقد يسترد إقرار المادة 217 جزءًا منها أو كلها (⁦T4058⁩). انظر سحب RRSP قبل مغادرة كندا أو بعدها.
• TFSA: يمكنك الاحتفاظ به، والمساهمة فيه حتى تاريخ مغادرتك. ولا تحصل على مساحة مساهمة جديدة عن أي سنة تكون فيها غير مقيم من يناير إلى ديسمبر (وسنة المغادرة تمنح الحد كاملًا)، وتخضع المساهمات أثناء عدم الإقامة لضريبة قدرها ⁦1%⁩ في الشهر. والسحوبات أثناء وجودك في الخارج لا تعود مساحة مساهمة إلا إذا أصبحت مقيمًا من جديد (CRA). وقد يفرض بلدك الجديد ضريبة على دخل TFSA.
• الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة: يمكنك عادةً الاحتفاظ بها؛ أبلغ كل مؤسسة بأنك أصبحت غير مقيم. انظر الحسابات المصرفية وحسابات الوساطة الكندية بعد المغادرة.
• FHSA: قواعده الخاصة عند المغادرة في حساب FHSA عند مغادرة كندا.

هل أستعيد اشتراكات CPP عند مغادرة كندا؟

عمومًا لا: القانون يردّ اشتراكات الموظف فقط عن الزيادة المدفوعة في سنة معينة، ومغادرة كندا ليست زيادة؛ وتبقى اشتراكاتك محسوبة لصالح معاشك. وقد تنشأ زيادة في الدفع، مثلًا عندما يستقطع صاحبا عمل معًا أكثر من الحد الأقصى السنوي. وتُردّ عند تقديم الإقرار: اطلبها في السطر 44800 من إقرارك الأخير (Service Canada، CRA). وإذا فاتك ذلك، فلديك أربع سنوات بعد نهاية تلك السنة للتقديم (قانون خطة معاشات كندا، المادة 38). والعاملون في كيبك يدفعون إلى QPP، وهي خطة منفصلة.

هل يمكنني قبض معاش CPP من الخارج لاحقًا؟

نعم. يمكن دفع معاش التقاعد من CPP خارج كندا اعتبارًا من سن 60 إذا قدّمت اشتراكًا صحيحًا واحدًا على الأقل (Service Canada). وإذا كانت لكندا اتفاقية ضمان اجتماعي مع بلدك الأصلي، فيمكن جمع المدة في البلدين للاستحقاق، لكن كل بلد يدفع عن مدته فقط (Service Canada). احتفظ برقم التأمين الاجتماعي وسجلات الأجر؛ وتتقدم بالطلب عند بلوغ سن المعاش.

المزايا والائتمانات التي تتوقف عند مغادرتك، ومن تُبلغ

بصفتك غير مقيم، لا يمكنك عمومًا الحصول على مخصص الطفل الكندي، أو مخصص البقالة والضروريات الكندي، أو المدفوعات المقاطعية المرتبطة بهما (CRA). أبلغ CRA بتاريخ مغادرتك (كيف تُبلغ CRA بمغادرتك)، وتواصل معها فورًا إذا استمرت المدفوعات بالوصول بعد مغادرتك. وسداد المبالغ المستلمة بعد المغادرة مشروح في المزايا بعد مغادرة كندا.

العودة لاحقًا بتصريح جديد أو كمقيم دائم

الإقامات السابقة تُحتسب إذا عدت. فقاعدة الإقامة القصيرة تنظر إلى كل إقامتك في الأشهر الـ120 قبل مغادرتك التالية، فقد يتجاوز تصريحان معًا 60 شهرًا من آخر 120 شهرًا وتنتهي الحماية (المادة ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩). وإذا عدت وما زلت تملك ممتلكات عُدّت مباعة افتراضيًا، فيمكنك أن تختار كتابةً، بحلول موعد تقديم الإقرار عن سنة عودتك، إلغاء ذلك البيع الافتراضي (CRA). انظر العودة إلى كندا بعد دفع ضريبة المغادرة، وللمقيمين الدائمين في الخارج وضع المقيم الدائم والإقامة الضريبية.

مثال

جميع المبالغ بالدولار الكندي وهي توضيحية.

مهندسة تعود إلى بلدها بعد أربع سنوات

مهندسة على تصريح عمل في كولومبيا البريطانية تعود إلى بلدها في 31 أغسطس. تُدرج في إقرارها راتبًا قدره 70,000 دولار كندي حتى ذلك التاريخ. شقتها في بلدها، التي كانت تملكها قبل مجيئها، لا تُعدّ مباعة افتراضيًا: أربع سنوات أقل من 60 شهرًا من آخر 120 شهرًا، ولم تكن لها إقامة سابقة في كندا. حسابها للوساطة في كندا كلّف 30,000 دولار كندي وقيمته 40,000 دولار كندي، فتُدرج مكسبًا افتراضيًا قدره 10,000 دولار كندي في النموذج ⁦T1243⁩. وتُستبعد شقتها في الخارج ورصيدها المصرفي الكندي من القائمة، فيكون حساب الـ40,000 دولار كندي وحده ممتلكاتها الواجب الإبلاغ عنها، وتقدّم النموذج ⁦T1161⁩.

عامل لديه RRSP

عامل يغادر ولديه RRSP بقيمة 20,000 دولار كندي. إذا سحبه بعد مغادرته، يُستقطع منه 5,000 دولار كندي (⁦25%⁩) ما لم تخفضها اتفاقية ضريبية، وقد يسترد إقرار المادة 217 جزءًا منها. وإذا سحبه قبل المغادرة، تُفرض الضريبة على الـ20,000 دولار كندي في إقراره الأخير بحسب شرائحه الخاصة. وأيهما أقل كلفة يتوقف على دخله الآخر في تلك السنة.

طاهٍ أقام ست سنوات

طاهٍ أقام في كندا ست سنوات (72 شهرًا) يغادر ولديه أسهم في شركة من بلده، اشتراها قبل وصوله وكانت قيمتها 50,000 دولار كندي عند وصوله. وقيمتها الآن 60,000 دولار كندي. ست سنوات أكثر من 60 شهرًا من آخر 120 شهرًا، فتُعدّ الأسهم مباعة افتراضيًا: تكلفته هي قيمتها عند الوصول، 50,000 دولار كندي (تُحوَّل كل قيمة إلى الدولار الكندي بسعر الصرف في ذلك اليوم)، فيُدرج مكسبًا قدره 10,000 دولار كندي في النموذج ⁦T1243⁩ ويقدّم النموذج ⁦T1161⁩.

هل وضعك مختلف؟

• تملك خيارات أسهم أو وحدات RSU أو أسهمًا اشتريتها في كندا: انظر ضريبة المغادرة على خيارات الأسهم ووحدات RSU وخدمتنا للضرائب الفردية.
• تحتفظ بشقة أو منزل في كندا وقد تؤجره: انظر الاحتفاظ بمنزلك أو بيعه عند مغادرة كندا؛ والتأجير يعني إقرارات سنوية لغير المقيمين، انظر خدمة الضرائب الفردية.
• عشت في كيبك، أو تبقى أسرتك في كندا: ينطبق إقرار منفصل في كيبك، ويتوقف تاريخ مغادرتك على وقائع حالتك. انظر خدمة الضرائب الفردية.
• لا يزال لديك دخل كندي في السنوات اللاحقة: انظر هل تقدّم إقرارًا كل سنة بعد مغادرة كندا.
• فاتتك إقرارات عن سنوات تصريح سابقة: انظر إقرار غير المقيم الكندي واستكمال المتأخر وخدمة الضرائب الفردية لتقديمها مع إقرارك الأخير.
• تنتقل إلى الولايات المتحدة بتأشيرة جديدة: انظر الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة.