Coût de la constitution au Canada : frais par province, coûts annuels

Combien coûte la constitution d'une société au Canada?

Les frais du gouvernement pour constituer une société se chiffrent en quelques centaines de dollars, payés une seule fois :

Trois choses rendent le total moins simple que le tableau :

• Une société fédérale s'inscrit aussi dans chaque province où elle fait affaire. L'Ontario ne demande aucuns frais pour cela; la C.-B., l'Alberta et le Québec en demandent chacun.
• L'Alberta n'a aucune voie en libre-service. L'agent du registre fixe ses propres frais en plus des frais du gouvernement.
• Le coût annuel n'est pas surtout fait de frais du gouvernement. Toute société produit une T2 et tient des livres chaque année, et peut avoir besoin de la paie si le propriétaire se verse un salaire; une société du Québec ou de l'Alberta peut aussi produire une déclaration provinciale. Ce travail est tarifé selon son ampleur; voyez les honoraires et soumissions pour la T2.

À réunir avant de chiffrer : les provinces où vous travaillerez, si vous voulez un nom en mots ou un numéro, le nombre de propriétaires, et si vous vous verserez un salaire.

Dois-je payer une recherche de nom NUANS?

Seulement pour un nom en mots en Ontario ou en Alberta. Un rapport NUANS énumère les noms de sociétés, les noms commerciaux et les marques de commerce existants qui ressemblent à celui que vous proposez; vous l'achetez d'une entreprise privée de recherche de nom, qui en fixe le prix. Au fédéral, la recherche de nom est intégrée au dépôt en ligne, la C.-B. utilise sa propre demande de nom, la réservation de nom du Québec est facultative, et une société à numéro saute l'étape du nom partout.

La question de savoir si un nom en mots en vaut la peine est traitée dans société à nom ou à numéro.

Combien une société fédérale paie-t-elle pour s'inscrire dans sa province?

Rien en Ontario. La C.-B., l'Alberta et le Québec demandent chacun des frais; une société fédérale qui y travaille paie donc un second droit de démarrage en plus du droit fédéral. Elle doit s'inscrire dans chaque province où elle exerce des activités, ce qui comprend généralement le fait d'y avoir une adresse ou un numéro de téléphone, ou d'y offrir des produits ou des services (Corporations Canada) :

L'inscription entraîne aussi le dépôt annuel de la province : la C.-B. exige un rapport annuel extraprovincial (art. 380), l'Alberta prévoit un rapport annuel pour les sociétés extraprovinciales, et le Québec facture ses frais annuels d'immatriculation à toute société immatriculée. Les délais d'inscription, et la voie qui convient à vos projets, sont expliqués dans la constitution fédérale ou provinciale.

Qu'ajoutent un avocat ou un service en ligne aux frais du gouvernement?

Déposer vous-même n'ajoute rien aux frais du gouvernement, sauf en Alberta. Un avocat ou un service en ligne ajoute ses propres frais; le tableau des frais de l'Ontario précise que ses montants sont seulement ceux du gouvernement et que les fournisseurs de services fixent leurs propres frais (Ontario).

En Alberta, le catalogue des agents du registre laisse à l'agent du registre le soin de fixer les frais de service pour la constitution et pour chaque rapport annuel; demandez donc le total avant de déposer.

En comparant les soumissions, vérifiez si le prix comprend le rapport de nom, les règlements administratifs, les résolutions d'organisation, l'émission des actions, le registre des procès-verbaux et l'inscription dans votre province. Ce que chaque voie vous laisse à faire est expliqué dans constituer soi-même sa société ou passer par un avocat.

Combien une société coûte-t-elle chaque année en frais du gouvernement?

Les frais annuels du registre sont modestes, et l'Ontario n'en demande aucun pour son rapport annuel. Omettre le dépôt coûte plus cher que les frais : Corporations Canada avertit qu'une société qui ne dépose pas son rapport annuel peut être dissoute (rapport annuel).

Le tarif du Québec précise que les frais annuels d'immatriculation ne sont pas facturés l'année suivant l'année de l'immatriculation (RE-101). Une société fédérale inscrite en C.-B., en Alberta ou au Québec ajoute le dépôt annuel de cette province à son dépôt fédéral; l'Ontario n'en a aucun pour elle. Les échéances de chaque registre sont dans le rapport annuel d'une société.

Combien coûte chaque année le maintien de la conformité d'une société?

Les frais du registre sont fixes et modestes. Le travail annuel exigé par la loi n'a pas de prix fixé par le gouvernement : son coût dépend de l'ampleur du travail.

La question de savoir si le travail annuel en vaut la peine à votre niveau de revenu est traitée dans entreprise individuelle ou société.

Les frais de constitution sont-ils déductibles d'impôt?

Oui, dans une limite. La société peut déduire ses frais de constitution jusqu'à 3 000 $ au total, moins tout montant qu'un autre contribuable a déduit pour la même constitution (LIR, 20(1)b)). La façon de le demander, et ce qui arrive aux frais au-delà de la limite, sont expliqués dans déduire les frais de constitution.

Quelle est la façon la moins chère de se constituer, et que laisse-t-elle à faire?

La dépense la plus basse est une société à numéro que vous déposez vous-même, en ligne : aucun rapport de nom et, hors de l'Alberta, aucuns frais de service. Le registre le moins cher dépend de la province. Une société fédérale paie 200 $ plus les frais d'inscription de chaque province où elle fait affaire. L'Ontario n'en demande aucun; dans cette province, les frais fédéraux représentent donc tout le coût de démarrage, contre 300 $ pour une société de l'Ontario, mais la société fédérale paie 12 $ chaque année pour son rapport annuel. En C.-B., en Alberta et au Québec, les frais d'inscription rendent la voie fédérale plus chère au démarrage.

Le dépôt crée la société; il ne l'organise pas. Selon la loi fédérale, par exemple :

1. Les administrateurs tiennent une première réunion, où ils peuvent adopter des règlements administratifs, autoriser l'émission d'actions, nommer les dirigeants et mettre en place les services bancaires (LCSA, art. 104).
2. La société garde ses statuts, ses règlements administratifs, ses procès-verbaux, les résolutions des actionnaires et un registre des valeurs mobilières (LCSA, art. 20).
3. Elle tient un registre des particuliers ayant un contrôle important (LCSA, art. 21.1).
4. Elle ouvre ses comptes de l'ARC : impôt des sociétés, TPS/TVH si elle doit la percevoir, et paie si elle est un employeur (ARC).

Les lois provinciales fixent leurs propres règles d'organisation et de registres. Ce qu'il reste à faire après un dépôt à faible coût est expliqué dans après une constitution en ligne et après la constitution.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration et utilisent des dollars canadiens aux frais indiqués plus haut.

Une pigiste de l'Ontario se constitue en société provinciale

Elle dépose elle-même en ligne une société à numéro de l'Ontario : 300 $ CA, sans rapport NUANS. Chaque année par la suite, elle dépose le rapport annuel de l'Ontario sans frais, produit une T2 et tient des livres. Si elle avait voulu un nom en mots, elle aurait d'abord acheté un rapport NUANS à orientation ontarienne auprès d'une entreprise privée de recherche. Se constituer plutôt au fédéral coûterait 200 $ CA, avec l'inscription en Ontario gratuite, puis 12 $ CA par année pour le rapport annuel fédéral.

Un entrepreneur de la C.-B. choisit un nom ou un numéro

Avec un nom en mots : 30 $ CA pour la demande de nom plus 350 $ CA pour la constitution, 380 $ CA en tout. En société à numéro : 350 $ CA. Dans les deux cas, le rapport annuel coûte 43,39 $ CA plus 1,50 $ CA de frais de service, soit 44,89 $ CA, chaque année, plus la T2 et les livres.

Une société fédérale établie à Montréal

• Année 1 : 200 $ CA pour la constitution fédérale plus 397 $ CA pour la déclaration d'immatriculation du Québec, soit 597 $ CA en tout. Sa première T2 et sa première CO-17 suivent sa première année d'imposition.
• Année 2 : un rapport annuel fédéral de 12 $ CA. Le Québec ne facture pas de frais annuels d'immatriculation l'année suivant l'immatriculation, mais la société produit tout de même sa déclaration de mise à jour annuelle, gratuite si elle est à temps. Elle produit une T2 auprès de l'ARC et une CO-17 auprès de Revenu Québec.
• Année 3 et suivantes : le rapport annuel fédéral de 12 $ CA plus les frais annuels d'immatriculation du Québec (106 $ CA au taux actuel), et les deux déclarations de revenus des sociétés chaque année.

Votre situation est différente?

• Vous travaillerez dans plus d'une province, ou vous choisissez entre le fédéral et le provincial : comparez les frais de démarrage et les frais annuels dans la constitution fédérale ou provinciale, et obtenez de l'aide pour mettre en place la société.
• Vous exercez vos activités au Québec : deux inscriptions pour une société fédérale, et deux déclarations de revenus chaque année; voyez les coûts de fin d'exercice au Québec et comment constituer une société au Québec, ou obtenez de l'aide pour les deux déclarations de la société.
• Vous avez des associés, plusieurs catégories d'actions, ou une entreprise à transférer à la société : voyez constituer soi-même sa société ou passer par un avocat et l'aide pour mettre en place la société.
• Vous prévoyez aussi une société de portefeuille : chaque société paie ses propres frais de registre, produit sa propre T2 et tient ses propres livres chaque année; voyez mettre en place une société de portefeuille et l'aide pour mettre en place la société.
• Vous avez déjà déposé en ligne et les étapes d'organisation n'ont jamais été faites : commencez par après une constitution en ligne.
• Vous voulez budgétiser la T2 et les livres annuels : voyez les honoraires et soumissions pour la T2 et les honoraires mensuels de tenue de livres, ou la tenue de livres pour une société et l'aide pour la déclaration de la société.
• Vous n'êtes pas encore sûr que la constitution soit rentable : voyez entreprise individuelle ou société.
• Vous vivez hors du Canada ou êtes nouveau au Canada : la société a besoin d'un siège social au Canada (pour une société fédérale, LCSA, art. 19); voyez constituer une société au Canada depuis l'étranger, une société canadienne pour un fondateur résident de la Chine ou constituer une société comme nouvel arrivant ou non-résident.