למי זה מתאים
- אנשים שגרים מחוץ לארצות הברית ורוצים להקים LLC אמריקאי
- בעלים תושבי חוץ שהקימו LLC זה עתה ורוצים לדעת מה הוא מגיש בשנה הראשונה
לא מכוסה כאן
- איזו מדינה לבחור, והכללים של כל מדינה לעומק
- טופס SS-4 וטופס 5472 שורה אחר שורה
- מתי העסק חייב במס הכנסה אמריקאי
- המס של מדינת המגורים שלכם על ה-LLC
איך מקימים LLC בארצות הברית כתושב חוץ: הצעדים לפי הסדר
מי שגר מחוץ לארצות הברית יכול להקים LLC אמריקאי בשבעה צעדים; האחרון מכניס את ההגשות הראשונות ליומן. הסדר חשוב: IRS אומר להקים את ה-LLC במדינה לפני שמבקשים EIN, אחרת ה-EIN עלול להתעכב (IRS: קבלת EIN).
העמוד מיועד לבעלים שאינם אזרחים אמריקאים ואינם בעלי גרין קארד. אזרח אמריקאי שגר בחו״ל מדווח על LLC עם בעלים יחיד בדוח האישי שלו (הקמת LLC אמריקאי בזמן מגורים בחו״ל); אם אתם גרים בארה״ב בויזה, ראו הקמת LLC בויזה.
| שלב | מה עושים | מה צריך | כמה זמן |
|---|---|---|---|
| 1 | בוחרים מדינה | אגרת ההקמה והחיוב השנתי, להשוואה | ההחלטה שלכם |
| 2 | שוכרים סוכן רשום | סוכן עם כתובת רחוב באותה מדינה | לפני ההגשה |
| 3 | מגישים מסמכי התאגדות (articles of organization) או תעודת הקמה (certificate of formation) | שם ה-LLC, שם וכתובת הסוכן, האגרה | נקבע לפי המדינה; בוויומינג, הגשות מקוונות נכנסות לתוקף ברגע ההגשה |
| 4 | חותמים על הסכם תפעול | מי הבעלים של ה-LLC ומי מנהל אותו | באותו שבוע |
| 5 | מקבלים EIN בטופס SS-4 | מסמך ההקמה שהוגש; שמכם וכתובת המגורים שלכם | בפקס: כ-4 ימי עסקים; בדואר: כ-4 שבועות |
| 6 | פותחים חשבון בנק או חשבון תשלומים | הוכחה למי הבעלים של ה-LLC ומי שולט בו | נקבע לפי כל בנק |
| 7 | מכניסים את ההגשות הראשונות ליומן | רישומים של כל תשלום בינכם לבין ה-LLC | טופס 5472: היום ה-15 בחודש הרביעי לאחר סוף השנה |
הקמת ה-LLC אינה גורמת בעצמה לחבות במס הכנסה אמריקאי. היא כן יוצרת חובת דיווח: LLC עם בעלים יחיד שבבעלות זרה מגיש טופס 5472 על כל שנה שבה הייתה לו עסקה שחובה לדווח עליה אתכם או עם צד קשור אחר, כמו חברה אחרת שלכם, וגם תשלום עלויות ההקמה נחשב. אי-הגשה גוררת קנס של $25,000, גם אם ל-LLC לא הייתה הכנסה.
המקרה שלכם אינו פשוט כאשר:
- ל-LLC שני בעלים או יותר, מה שהופך אותו כברירת מחדל לשותפות;
- אתם, או אנשים שעובדים בשביל ה-LLC, מבצעים את העבודה בארה״ב, או שהוא מוכר מלאי בארה״ב;
- אתם רוצים שה-LLC ימוסה כחברה;
- גם מדינת המגורים שלכם מחייבת במס את הרווח של ה-LLC או את מה שאתם מושכים ממנו;
- אתם עשויים להפוך לתושבי מס בארה״ב, למשל בעקבות מעבר לארה״ב, מה שמשנה את מה שאתם וה-LLC מגישים (IRS: תושבות מס);
- ה-LLC כבר קיים ולא הוגש טופס 5472 באחת השנים.
מה להכין לפני שמתחילים: דרכון, כתובת מגורים בחו״ל, שניים או שלושה שמות לבחירה ופרטי הסוכן. מה לשמור תוך כדי: קבלת ההגשה של המדינה והמסמך שהוגש, מכתב ה-EIN, ורישום של כל תשלום בינכם לבין ה-LLC מהיום הראשון.
האם זר יכול להקים LLC בארצות הברית?
כן. IRS אומר שברוב המדינות אין הגבלה על זהות הבעלים של LLC, וחברים יכולים להיות יחידים, חברות וישויות זרות (IRS: LLC). בחוק של דלאוור, לדוגמה, תעודת ההקמה צריכה לכלול רק את שם ה-LLC ואת הסוכן והמשרד הרשומים שלו (Del. Code tit. 6, § 18-201); שום דבר על אזרחות, מגורים או ויזה של הבעלים.
LLC אמריקאי אינו אנונימי מול IRS או מול בנקים. טופס SS-4 מציין את מי ששולט ב-LLC, בנקים חייבים לזהות את בעליו, וטופס 5472 מדווח על הבעלים הזר.
צעד 1: איזו מדינה, וכמה עולה ההקמה?
השוו את החיוב השנתי של המדינה, לא רק את אגרת ההקמה: החיוב השנתי חוזר מדי שנה. בעמוד זה וויומינג, דלאוור וניו מקסיקו משמשות כדוגמאות. לבחירת מדינה ראו המדינה הטובה ביותר ל-LLC של תושב חוץ.
| מדינה | אגרת הגשה למדינה | חיוב שנתי של המדינה | מדריך מלא |
|---|---|---|---|
| וויומינג | $100 | דוח שנתי עם מס רישיון של לפחות $60, לתשלום ביום הראשון של החודש שבו הוקם ה-LLC | LLC בוויומינג |
| דלאוור | $110 | מס שנתי של $400 על השנה הקודמת, לתשלום עד 1 ביוני; בלי דוח שנתי | LLC בדלאוור |
| ניו מקסיקו | $50 | לא נמצא דוח שנתי או אגרה מדינתית (לא אומת); ראו את המדריך למדינה | LLC בניו מקסיקו |
מקורות: לוח האגרות של וויומינג, שאלות נפוצות של וויומינג, לוח האגרות של דלאוור, הוראות מס ה-LLC של דלאוור, טפסים של ניו מקסיקו. תשלום בכרטיס עשוי להוסיף עמלת נוחות, וסוכן רשום גובה אגרה משלו.
צעדים 2 ו-3: סוכן רשום והגשת ההקמה
סוכן רשום (registered agent) הוא אדם או חברה במדינה שמקבלים בשם ה-LLC תביעות משפטיות ודואר רשמי ומעבירים אותם הלאה. גם דלאוור וגם וויומינג דורשות סוכן בכתובת רחוב פיזית במדינה (דלאוור: איך מקימים; וויומינג: סוכנים רשומים), ולכן בעלים בחו״ל שוכרים בדרך כלל סוכן.
אתם לא חייבים לחתום בעצמכם על מסמך ההקמה: בדלאוור כל “אדם מורשה” יכול לחתום עליו (§ 18-201(a)), ובוויומינג הסוכן חותם גם על הסכמה למינוי: בהגשה בנייר היא נשלחת עם מסמכי ההתאגדות, ומי שמגיש באינטרנט מצהיר שיש לו אותה ושומר אותה (וויומינג: סוכנים רשומים). וויומינג מחזירה עותק מוגש, תעודה וקבלה, וכל מה שהוקלד בהגשה נעשה ציבורי (וויומינג: איך מקימים חברה). שמרו את המסמך שהוגש ואת הקבלה: טופס SS-4 שואל מתי העסק התחיל (שורה 11), והאגרה היא פריט בטופס 5472 אם שילמתם אותה בעצמכם. לכללי מדינה אחת ראו LLC בדלאוור או LLC בוויומינג.
צעד 4: האם LLC עם בעלים יחיד צריך הסכם תפעול?
לא כדי להתקיים, אבל הסכם כתוב הוא התיעוד הברור ביותר של מי הבעלים של ה-LLC ומי שולט בו. בדלאוור ההסכם יכול להיות כתוב, בעל פה או משתמע (§ 18-101(9)), ורק תעודת ההקמה מוגשת למדינה (§ 18-201(a)).
בעלות ושליטה הן מה ש-IRS שואל בטופס SS-4 ומה שבנק חייב לאמת כשהוא פותח את החשבון (31 CFR 1010.230). הסכם של בעלים יחיד נוהג לציין את החבר היחיד, מי מנהל את ה-LLC, ומה החבר הכניס אליו.
צעד 5: איך מקבלים EIN בלי SSN?
הגישו בקשה בטופס SS-4 בפקס או בדואר. הבקשה המקוונת של IRS אינה זמינה לכם: היא דורשת מקום מגורים חוקי, מקום עסק עיקרי או משרד בארה״ב, וגורם אחראי עם SSN או ITIN (IRS: הוראות טופס SS-4). IRS אינו גובה אגרה על EIN (IRS: קבלת EIN).
בפקס מקבלים את ה-EIN בדרך כלל תוך 4 ימי עסקים; בדואר זה לוקח כ-4 שבועות. אל תסתמכו על הקו הטלפוני הבינלאומי של IRS: הוראות SS-4 מציעות אותו למבקשים בלי מקום מגורים, עסק או משרד בארה״ב, אבל מדריך העבודה של IRS רואה ב-LLC שהוקם במדינה אמריקאית ישות מקומית ומורה לעובדים להפנות את הפונה לפקס או לדואר (IRM 21.7.13.3.2.7). הגורם האחראי הוא היחיד שבסופו של דבר הבעלים של ה-LLC או השולט בו; אם אין לו SSN או ITIN והוא אינו יכול להוציא, רושמים “foreign” או N/A בשורה 7b. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מחו״ל מסמן Other בשורה 9a וכותב “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472”.
השתמשו בשיטה אחת בלבד, אחרת ל-LLC עלולים להיות שני מספרי EIN, ולעולם אל תקלידו מספר בדוי בבקשה המקוונת. למספרי הטלפון והפקס, לשעות ולכל שורה ראו EIN בלי SSN; ולשאלה אם צריך גם ITIN ראו ITIN לבעלים זר.
צעד 6: איך פותחים חשבון בנק או חשבון תשלומים?
צפו שהבנק יזהה וישלים אימות של האנשים שהם הבעלים של ה-LLC ושולטים בו כשהחשבון נפתח (31 CFR 1010.230); כל בנק קובע בעצמו דרישות נוספות. מה להביא ואיזו כתובת להשתמש בה ראו כתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב. העבירו כל תשלום של ה-LLC דרך החשבון הזה מהיום הראשון: זה התיעוד שלכם לטופס 5472. כשבנק, פלטפורמת תשלומים או לקוח אמריקאי מבקשים טופס מס, הבעלים מוסר טופס W-8BEN (W-8BEN-E אם הבעלים הוא חברה), לא טופס W-9, גם אם ל-LLC יש EIN (הוראות טופס W-9).
מה ה-LLC מגיש בשנה הראשונה, גם בלי הכנסה?
LLC עם בעלים יחיד שבבעלות זרה מגיש טופס 5472 מצורף לטופס 1120 פרו פורמה (לצורכי דיווח בלבד) על כל שנה שבה הייתה לו עסקה שחובה לדווח עליה אתכם או עם צד קשור אחר. הכללים הפדרליים רואים ב-LLC כזה חברה לצורכי טופס 5472 (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). עסקאות שחובה לדווח עליהן כוללות סכומים ששולמו בקשר להקמת ה-LLC, כסף שהכנסתם וכסף שמשכתם (IRS: הוראות טופס 5472). לכן אם שילמתם את אגרת המדינה או את הסוכן מהכרטיס שלכם, יש מה לדווח כבר בשנה הראשונה.
| הגשה | מי מגיש | מתי |
|---|---|---|
| טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה | ה-LLC, על כל שנה שיש בה עסקה שחובה לדווח עליה | היום ה-15 בחודש הרביעי לאחר סוף השנה; לשנה קלנדרית, 15 באפריל של השנה שלאחר מכן. טופס 7004 מאריך אותו. בפקס או בדואר בלבד, למספר הפקס או לכתובת המיוחדים שבהוראות טופס 5472 ולא לכתובת הרגילה של טופס 1120; אי אפשר להגיש בדרך אלקטרונית |
| דוח שנתי או מס של המדינה | ה-LLC | נקבע לפי המדינה; ראו צעד 1 |
| טופס 1040-NR, או טופס 1120-F אם הבעלים הוא חברה זרה | הבעלים | אם הבעלים עסק בעסק בארה״ב במהלך השנה, או שהייתה לו הכנסה ממקור אמריקאי שניכוי במקור לא כיסה במלואה. טופס 1040-NR: 15 ביוני לשנה קלנדרית (15 באפריל עם שכר אמריקאי שחל עליו ניכוי במקור). טופס 1120-F: היום ה-15 בחודש השישי אחרי סוף השנה (היום ה-15 בחודש הרביעי אחרי סוף השנה עם משרד בארה״ב) |
ה-LLC משתמש בשנת המס האמריקאית שלכם, או בשנה קלנדרית אם אין לכם (IRS: הוראות טופס 5472). הקנס על אי-הגשת טופס 5472, או על אי-שמירת הרישומים שמאחוריו, הוא $25,000, ועוד $25,000 על כל תקופה של 30 ימים שבהם אי-ההגשה נמשכת מעבר ל-90 ימים אחרי הודעת IRS. לפרטי כל שנה ראו מה LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה מגיש; לשנה ראשונה קצרה ראו הגשה לשנת ההקמה.
טופס 1040-NR שלכם (טופס 1120-F לבעלים שהוא חברה זרה) תלוי בשאלה אם אתם עוסקים בעסק בארה״ב. IRS אומר שמתן שירותים בארה״ב, או מכירת מלאי בארה״ב, נחשבים בדרך כלל, אם הפעילות היא “considerable, continuous and regular” (משמעותית, רציפה וסדירה) (IRS: ECI; הוראות טופס 1040-NR). אם קבלנים אמריקאים, מחסן אמריקאי או עובדים אמריקאים מעבירים את ה-LLC את הקו הזה, זה תלוי בעובדות; ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי.
מה משתנה עם שני בעלים או עם חברה?
שני בעלים או יותר הופכים את ה-LLC כברירת מחדל לשותפות, ו-LLC יכול לבחור במקום זאת להיות ממוסה כחברה בטופס 8832, בתוקף לא מוקדם מ-75 ימים לפני ההגשה (26 CFR 301.7701-3; IRS: LLC).
| סוג ה-LLC | הטיפול הפדרלי | מה מגישים |
|---|---|---|
| בעלים זר אחד (ברירת מחדל) | ישות שאינה מוכרת לצורכי מס, אבל נחשבת לחברה לצורכי טופס 5472 | טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה |
| שני בעלים או יותר (ברירת מחדל) | שותפות | טופס 1065, אלא אם אין לו הכנסה ואין הוצאות מותרות בניכוי (IRS: הוראות טופס 1065) |
| חברה לפי בחירה (טופס 8832) | חברה | טופס 1120; מס פדרלי בשיעור 21% מההכנסה החייבת; טופס 5472 על כל שנה עם עסקאות שחובה לדווח עליהן, כשאדם זר אחד מחזיק לפחות 25% |
לשותפות עם בעלים זרים עשויות להיות גם חובות ניכוי במקור; ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ. להשוואת המס בין LLC לחברה ראו הקמה וניהול של חברה מחו״ל.
האם LLC אמריקאי בבעלות תושב חוץ מגיש דוח BOI?
לא, לפי הכלל הנוכחי של FinCEN. FinCEN אומר שחברות אמריקאיות פטורות מדיווח על מידע בעלות מוטבת (BOI); רק ישויות שהוקמו לפי חוק של מדינה זרה ונרשמו לעשות עסקים במדינה אמריקאית מדווחות כעת (FinCEN: BOI). LLC שהוקם בארה״ב נמצא מחוץ לקבוצה הזו, יהיו אזרחות הבעלים אשר יהיו. הכלל השתנה לאחרונה, ו-FinCEN מזהיר שחלק מהדפים הישנים באתר שלו אינם עדכניים, ולכן בדקו את הדף שלו לפני שאתם מסתמכים על כך.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.
מייסדת בגרמניה מקימה LLC בוויומינג במרץ
היא משלמת אגרת מדינה של $100 ואגרת סוכן של $150 מהכרטיס שלה, מקבלת את ה-EIN בפקס כשבוע אחר כך, פותחת חשבון תשלומים ומעבירה אליו $5,000. ה-LLC משתמש בשנה קלנדרית. עד 15 באפריל של השנה הבאה הוא מגיש טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה, ובו הוא מציין את $250 ששילמה עבורו ואת $5,000 שהכניסה. הדוח השנתי הראשון של וויומינג נדרש עד 1 במרץ של השנה הבאה.
מייסדת בברזיל מקימה LLC בדלאוור בנובמבר וממתינה
היא משלמת אגרת מדינה של $110 ואת אגרת הסוכן בעצמה, ואז לא עושה דבר עד ינואר. ה-LLC עדיין מגיש טופס 5472 על שנתו הראשונה הקצרה, כי עלויות ההקמה ששילמה ניתנות לדיווח; המועד הוא 15 באפריל של השנה הבאה. המס השנתי הראשון של דלאוור, $400, מכסה את שנת ההקמה, אינו מחושב יחסית, ונדרש עד 1 ביוני של השנה הבאה.
שני חברים בהודו ובאיחוד האמירויות מקימים LLC אחד
כל אחד מהם מחזיק מחצית. ה-LLC הוא כברירת מחדל שותפות, ולכן הוא מגיש טופס 1065 ומוסר לכל בעלים Schedule K-1 במקום ללכת בדרך של טופס 5472. אם עליו לנכות במקור מחלקיהם תלוי בעיקר בשאלה אם יש לו הכנסה מעסק בארה״ב, וגם בהכנסות מהשקעות ממקור אמריקאי כמו ריבית או דיבידנדים; ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ.
המצב שלכם שונה?
- טופס 5472 הראשון שלכם מתקרב, או שאינכם בטוחים אילו תשלומים נכללים בו: ראו הגשה לשנת ההקמה וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
- לא הוגש טופס 5472 באחת השנים: ראו דוחות שלא הוגשו אצל בעלים זרים וקנסות וקבלו עזרה בדוחות מס עסקיים.
- אתם רוצים שנטפל עבורכם בהגשה למדינה, בסוכן ובהסכם התפעול: קבלו עזרה בהקמת עסק.
- שירות מקוון הקים עבורכם את ה-LLC: ראו מסים אחרי שירות הקמה מקוון.
- גם מדינת המגורים שלכם מחייבת במס את הרווח של ה-LLC: קבלו ייעוץ במיסוי חוצה גבולות.
- עדיין לא בחרתם מדינה: ראו המדינה הטובה ביותר ל-LLC של תושב חוץ.
- יש לכם שותף בחו״ל: ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ.
- אתם רוצים שה-LLC ימוסה כחברה: ראו LLC בבעלות זרה שממוסה כחברה.
- עבודה, עובדים או מלאי יהיו בארה״ב: ראו מתי בעלים זרים חייבים במס אמריקאי.
- אתם גרים בסין היבשתית: ראו חברה אמריקאית למייסד שגר בסין.
- אתם גרים בקנדה: ראו עסק אמריקאי לתושב קנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מועד ההגשה הרגיל של טופס 1120 לשנות מס של חברת C שמתחילות ב-2026 | היום ה-15 בחודש הרביעי לאחר סוף השנה שנת מס 2026 | קוד ארצות הברית (US Code): סעיף 6072(a) סומן |
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בוויומינג אגרת הגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC; הוראות ההגשה מציינות את אותה אגרה; ייתכן שתתווסף עמלת נוחות להגשה מקוונת | $100 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: לוח אגרות ההגשה של אגף העסקים, בתוקף מ-1 ביולי 2026 סומן |
| מס רישיון מינימלי בדוח שנתי בוויומינג לישויות למטרות רווח מינימום לחברות למטרות רווח מקומיות וזרות, ל-LLC, לשותפויות מוגבלות ולשותפויות מוגבלות באחריות רשומות; המס יכול להיות גבוה יותר לפי נכסים הנמצאים ומועסקים בוויומינג | $60 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים סומן |
| אגרת ההגשה של מדינת דלאוור על תעודת הקמה של LLC מקומית מה שדלאוור גובה על הגשת התעודה. העמודה הראשונה בלוח האגרות של האגף ל-LLC מקומית שווה לאגרת ההגשה שבחוק, 6 Del. C. 18-1105(a)(3), בתוספת אגרת הרשות המקומית. טיפול באותו יום או תוך 24 שעות והעתקים מאושרים עולים בנוסף | $110 | אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| המס השנתי על LLC שהוקמה בדלאוור מס שנתי ל-LLC שהוקמה בדלאוור. אינו מס על הכנסתה | $400 שנת מס 2026 | אגף התאגידים של דלאוור: דוח שנתי ומידע על המס סומן |
| אגרת ההגשה של מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית בניו מקסיקו אגרת בקשה שאינה ניתנת להחזר, כפי שמופיעה בטופס בפורטל של משרד מזכיר המדינה; תשלום בכרטיס מוסיף עמלת נוחות | $50 | פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים, מסמכי ההתאגדות של LLC מקומית סומן |
| מועד טופס 1120 של חברת C בשנה קלנדרית בדרך כלל ה-15 בחודש הרביעי אחרי שנת המס; סופי שבוע, חגים והארכות יכולים להזיז את מועד ההגשה | 15 באפריל של השנה שלאחר מכן | IRS: הוראות טופס 1120 סומן |
| מועד טופס 1040-NR לשנה קלנדרית ללא שכר שחל עליו ניכוי במקור אחרי שנת המס, לפני הארכות רלוונטיות או התאמות לסוף שבוע ולחגים | 15 ביוני | IRS: פרסום 519, מתי ואיפה להגיש סומן |
| מועד טופס 1040-NR לשנה קלנדרית עם שכר שחל עליו ניכוי במקור אחרי שנת המס, לפני הארכות רלוונטיות או התאמות לסוף שבוע ולחגים | 15 באפריל | IRS: פרסום 519, מתי ואיפה להגיש סומן |
| מועד הגשת טופס 1120-F כשאין משרד בארצות הברית מועד הגשה כללי לחברה זרה ללא משרד או מקום עסק בארצות הברית | היום ה-15 בחודש השישי אחרי סוף השנה | IRS: הוראות טופס 1120-F סומן |
| מועד הגשת טופס 1120-F כשיש משרד בארצות הברית מועד הגשה כללי; כלל מיוחד לשנת כספים שמסתיימת ב-30 ביוני | היום ה-15 בחודש הרביעי אחרי סוף השנה | IRS: הוראות טופס 1120-F סומן |
| קנס נוסף בטופס 5472 כשההפרה נמשכת אחרי הודעת ה-IRS לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל תקופה של 30 יום (או חלק ממנה) שבה ההפרה נמשכת אחרי 90 יום מהודעת ה-IRS, לכל צד קשור. אין תקרה בחוק. IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d). | $25,000 | קוד ארצות הברית (US Code): 26 USC 6038A סומן |
| תקופת קנס ההמשך החוזר בטופס 5472 כל תקופה או חלק ממנה אחרי תום ההמתנה להודעה | תקופה של 30 ימים | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| ההמתנה לקנס ההמשך בטופס 5472 אחרי הודעת ה-IRS קנס נוסף מתחיל כשההפרה נמשכת מעבר לתקופה זו לאחר הודעת IRS | 90 ימים | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| מגבלת תאריך התחולה למפרע בטופס 8832 בחירה בסיווג ישות אינה יכולה בדרך כלל להיכנס לתוקף מוקדם יותר מתקופה זו לפני ההגשה | 75 ימים | IRS: טופס 8832 והוראותיו סומן |
| שיעור מס חברות פדרלי בארצות הברית שיעור קבוע על הכנסה חייבת של חברות מקומיות; חברות זרות משלמות אותו שיעור על הכנסה הקשורה ביעילות (Instructions for Form 1120-F, Section II). | 21% | IRS: הוראות טופס 1120 סומן |
| בעלות זרה שהופכת חברה אמריקאית לחברה מדווחת בטופס 5472 לפחות שיעור זה מההצבעה או מהשווי מוחזק על ידי אדם זר אחד, במישרין או בעקיפין, בכל עת בשנת המס. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מלאה של אדם זר אחד נחשבת לתאגיד כזה. | 25% | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: חברה בערבון מוגבל (LLC)
- IRS: הוראות טופס SS-4
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: IRM 21.7.13, הקצאת מספרי זיהוי מעסיק
- IRS: טופס W-9 והוראותיו
- IRS: קביעת מעמד תושבות המס של יחיד
- IRS: הוראות טופס 5472
- 26 CFR 301.7701-2, ישויות עסקיות (govinfo)
- 26 CFR 301.7701-3, סיווג ברירת מחדל (govinfo)
- IRS: הכנסה הקשורה ביעילות (ECI)
- IRS: הוראות טופס 1040-NR
- IRS: הוראות טופס 1120-F
- IRS: הוראות טופס 1065
- IRS: ניכוי במקור משותפויות
- 31 CFR 1010.230, בעלים מוטבים של לקוחות שהם ישויות משפטיות (govinfo)
- FinCEN: דיווח על מידע בעלות מוטבת
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: לוח אגרות של אגף העסקים
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: איך מקימים חברה בוויומינג
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: איך מוצאים סוכן רשום (או הופכים לאחד)
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים
- Delaware Division of Corporations: איך מקימים ישות עסקית חדשה
- אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026)
- Delaware Division of Corporations: הוראות מס עבור LLC, LP ו-GP
- Delaware Code כותרת 6, פרק 18, תת-פרק I: הוראות כלליות
- Delaware Code כותרת 6, פרק 18, תת-פרק II: הקמה
- Delaware Code כותרת 6, פרק 18, תת-פרק XI: הוראות שונות
- פורטל העסקים של ניו מקסיקו: טפסים
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.