यह किसके लिए है
- एकल स्वामी, जिन्होंने व्यवसाय में इस्तेमाल हुआ लैपटॉप, औज़ार, उपकरण या ट्रक बेचा
- कंपनियाँ, जिन्होंने उपकरण या वाहन बेचा और T2 के साथ Schedule 8 भरती हैं
- स्वामी, जो व्यवसाय समेटते समय अपने उपकरण बेच रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- हर साल CCA का दावा, Class और दरें
- बिक्री पर GST/HST और क्यूबेक के प्रांतीय रिटर्न
- किराये की इमारत, ज़मीन या goodwill की बिक्री
- संपत्ति को कंपनी में डालना
- साझेदारियाँ: साझेदारी द्वारा बेचा गया उपकरण साझेदारी के रिटर्न में दिखाया जाता है
व्यवसाय का लैपटॉप, औज़ार या ट्रक बेचने से मिला पैसा क्या आय है?
आम तौर पर सामान्य बिक्री के रूप में नहीं। व्यावसायिक उपकरण की बिक्री उसकी पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) Class से होकर गुज़रती है: बिक्री मूल्य Class के बचे शेष से घटता है, जिसे अपरिशोधित पूँजीगत लागत (UCC) कहते हैं। आय या कटौती तभी बनती है जब यह शेष शून्य से नीचे चला जाए या Class खाली हो जाए, और पूँजीगत लाभ तभी बनता है जब मूल्य लागत से ऊपर हो (CRA Guide T4002, अध्याय 4)।
| नतीजा | कब होता है | कर पर असर | कहाँ दिखाएँ |
|---|---|---|---|
| शेष घटता है | बिक्री मूल्य Class के शेष से कम है और Class में दूसरी संपत्ति बनी रहती है | कोई आय नहीं, कोई कटौती नहीं; आगे का CCA घटे हुए शेष पर निकलता है | एकल स्वामी: Form T2125 का CCA हिस्सा। कंपनी: Schedule 8 |
| मूल्यह्रास की वसूली (recapture) | बिक्री मूल्य Class के शेष को शून्य से नीचे धकेल देता है | ऋणात्मक रकम आय में जोड़ी जाती है | T2125 की लाइन 8230। कंपनी: Schedule 1 की लाइन 107 |
| टर्मिनल लॉस (terminal loss) | Class में कोई संपत्ति नहीं बची लेकिन शेष बाकी है | शेष आय से घटाया जाता है | T2125 की लाइन 9270। कंपनी: Schedule 1 की लाइन 404 |
| पूँजीगत लाभ | बिक्री मूल्य संपत्ति की लागत से ज़्यादा है | लाभ का 50% कर योग्य है | Schedule 3। कंपनी: Schedule 6 |
मामला तब सरल नहीं रहता जब व्यवसाय बंद हो रहा हो, संपत्ति कंपनी की हो, वस्तु कार हो, मूल्य लागत से ऊपर हो, या कोई न बता सके कि Class का शेष क्या है। शेष हर पिछले CCA शेड्यूल पर निर्भर करता है, इसलिए उसके बिना बिक्री सही रिपोर्ट नहीं हो सकती। खरीद का चालान, नवीनतम CCA शेड्यूल, बिक्री मूल्य और बिक्री का खर्च, खरीदार और तारीख इकट्ठा करें।
व्यावसायिक संपत्ति बेचने पर बिक्री मूल्य किसे माना जाता है?
Class से जो रकम घटती है, वह बिक्री मूल्य में से बिक्री का खर्च घटाने पर निकलती है, लेकिन संपत्ति की आपकी पूँजीगत लागत से ज़्यादा कभी नहीं, जो चुकाए गए दाम से कम हो सकती है, जैसे सरकारी सहायता या निवेश कर क्रेडिट के बाद (Income Tax Act, उपधाराएँ 13(21) और 13(7.1); CRA Guide T4002)। लागत से ऊपर की रकम पूँजीगत लाभ है।
नष्ट हुई, गैरकानूनी तरीके से ली गई या कानूनी अधिकार के तहत ली गई संपत्ति के लिए बीमा और अन्य मुआवज़ा भी बिक्री मूल्य गिना जाता है (Income Tax Act, उपधारा 13(21))। जिससे आप arm's length पर व्यवहार नहीं करते, जैसे किसी रिश्तेदार को, संपत्ति के मूल्य से कम में बिक्री को आम तौर पर उचित बाज़ार मूल्य पर हुई बिक्री माना जाता है, यानी वह दाम जिस पर असंबद्ध पक्षों के बीच संपत्ति बिकेगी (Income Tax Act, धारा 69)। अपवाद आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर को हस्तांतरण है, जब आप दोनों कनाडा के निवासी हों: वह डिफ़ॉल्ट रूप से रोलओवर होता है, जिसमें प्राप्ति वस्तु के हिस्से के Class शेष के बराबर मानी जाती है, इसलिए कोई वसूली या लाभ तब तक नहीं बनता जब तक आप उस साल के रिटर्न में इससे बाहर होने का चुनाव न करें (Income Tax Act, धारा 73)। बिक्री पर GST/HST लगाना एक अलग सवाल है: देखें इस्तेमाल किए उपकरण पर GST/HST।
क्या एक वस्तु बेचने से मूल्यह्रास की वसूली या टर्मिनल लॉस बनता है?
अपने-आप नहीं। नतीजा पूरी CCA Class के लिए निकलता है, अकेली वस्तु के लिए नहीं। वसूली के लिए Class का शेष शून्य से नीचे जाना ज़रूरी है, और टर्मिनल लॉस के लिए बिक्री के बाद Class में कोई संपत्ति न बचना और शेष बचा रहना (CRA Guide T4002; CRA Folio S3-F4-C1)। एक ही Class के कई कंप्यूटरों में से एक बेचने से आम तौर पर बस वह शेष घटता है जिस पर आगे का CCA निकलता है।
जिन वस्तुओं की लागत जल्दी उतार दी जाती है, उनका हिसाब अलग चलता है। $500 से कम लागत वाले औज़ार आम तौर पर Class 12 में आते हैं, जिसकी दर 100% है (CRA की Class)। अगर पूरी लागत का दावा हो चुकने से Class का शेष शून्य है, तो लागत तक का पूरा बिक्री मूल्य मूल्यह्रास की वसूली है। हाल में खरीदे कंप्यूटर पर पहले साल 100% का दावा मिल सकता है। अगर Class में और कुछ नहीं है, तो शेष शून्य है और एक बेचना लागत तक के बिक्री मूल्य की वसूली है; उसी Class के पुराने कंप्यूटर शेष को धनात्मक बनाए रखते हैं।
Class का यह हिसाब मानता है कि संपत्ति CCA Class में दर्ज की गई थी। अगर आपने पूरी लागत सामान्य खर्च के रूप में काट ली, या कभी CCA का दावा ही नहीं किया, तो बिक्री रिपोर्ट करने से पहले पक्का करें कि लागत का दावा पहली बार कैसे हुआ था।
Class और खर्च बनाम संपत्ति का चुनाव पूँजीगत लागत भत्ता और लैपटॉप, फ़ोन और औज़ारों के लिए खर्च या CCA में समझाया गया है।
CCA की वसूली क्या है, और उस पर कर कैसे लगता है?
वसूली पहले काटा गया वह CCA वापस लेती है जो बिक्री दिखाती है कि संपत्ति के मूल्य-ह्रास से ज़्यादा था। यह तब बनती है जब बिक्री मूल्य साल की शुरुआत के Class शेष और उस साल की जोड़ी संपत्ति की लागत के जोड़ से ज़्यादा हो, इसलिए उसी साल उसी Class की दूसरी संपत्ति खरीदने से वह घट या खत्म हो सकती है (CRA Guide T4002; CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.95)।
पूरी रकम बिक्री वाले साल की आय में जुड़ती है, पूँजीगत लाभ की तरह नहीं बल्कि सामान्य आय के रूप में (Income Tax Act, उपधारा 13(1))। अगर खरीदार कई सालों में भुगतान करता है, तब भी CRA उसी साल पूरी वसूली माँगती है और रिज़र्व की अनुमति नहीं देती (CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.97)।
एकल स्वामी इसे Form T2125 के Part 3C में लाइन 8230, अन्य आय, पर दर्ज करता है। कंपनी का Schedule 8 इसे Schedule 1 की लाइन 107 पर ले जाता है (CRA: T2125 कॉलम 7; CRA Schedule 8)। जिस Class का शेष ऋणात्मक है, उस पर कोई CCA नहीं लिया जा सकता।
टर्मिनल लॉस क्या है, और क्या अपने सारे औज़ार बेचने पर मुझे वह मिलेगा?
टर्मिनल लॉस उस Class में बचा शेष है जब आपके पास उसकी कोई संपत्ति नहीं रहती। वह तभी बनता है जब साल के अंत में Class खाली हो और शेष बाकी हो (Income Tax Act, उपधारा 20(16); CRA Guide T4002)।
यह हानि बिक्री वाले साल की आय से पूरी घटाई जाती है, पूँजीगत हानि की तरह नहीं जो सिर्फ़ आंशिक रूप से कटौती योग्य है। एकल स्वामी इसे Form T2125 के Part 4 में लाइन 9270, अन्य खर्च, पर दर्ज करता है; कंपनी का Schedule 8 इसे Schedule 1 की लाइन 404 पर ले जाता है। साल की आय से बड़ी हानि व्यावसायिक हानि बन जाती है जिसे अन्य सालों में आगे-पीछे ले जाया जा सकता है, यानी गैर-पूँजीगत हानि (CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.99)। जिस एकल स्वामी की वित्तीय अवधि कैलेंडर वर्ष नहीं है और जिसने व्यवसाय बंद कर दिया है, उसके लिए Class की जाँच इसके बजाय कैलेंडर वर्ष के अंत पर होती है (Income Tax Act, उपधारा 20(16.3))।
तीन नियम तय करते हैं कि हानि बनेगी या नहीं:
- एक वस्तु बची है। Class में रखी संपत्ति, भले ही इस्तेमाल में न हो, उस Class के लिए टर्मिनल लॉस नहीं बनने देती (CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.100)।
- बाद में निजी इस्तेमाल। अगर आप कोई औज़ार रखते हैं और उसे व्यवसाय के अलावा किसी और काम में इस्तेमाल करने लगते हैं, तो Act उसे उसी दिन उचित बाज़ार मूल्य पर बिका हुआ मानता है, जिससे वसूली बन सकती है या, अगर Class में और कुछ नहीं बचा, टर्मिनल लॉस (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 13(7)(a); CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.100)।
- बेचा, फिर परिवार में लौटा। अगर बिक्री मूल्य वस्तु की लागत और Class शेष में उसके हिस्से, इन दोनों में से कम से भी नीचे है, और 30 दिन बाद आप या आपसे संबद्ध कोई व्यक्ति, जैसे आपका जीवनसाथी या आपके नियंत्रण वाली कंपनी, वह वस्तु रखता है या खरीद सकता है, तो हानि तुरंत मंज़ूर नहीं होती। खरीदार का संबद्ध व्यक्ति होना ज़रूरी नहीं। कमी आपकी Class में माना गया संपत्ति बनकर तब तक रहती है जब तक Act में दी कोई मुक्ति-घटना न हो (Income Tax Act, उपधारा 13(21.2))। जीवनसाथी को हस्तांतरण की जाँच पहले ऊपर बताए रोलओवर के तहत होती है।
अगर मैंने संपत्ति खरीद-मूल्य से ज़्यादा में बेची तो?
बिक्री खर्च घटाने के बाद बिक्री मूल्य संपत्ति की लागत तक Class से घटता है; लागत से ऊपर की रकम पूँजीगत लाभ है (CRA: पूँजीगत लाभ और CCA; Income Tax Act, उपधारा 40(1))। पूँजीगत लाभ का सिर्फ़ 50% कर योग्य है (Income Tax Act, धारा 38)। एकल स्वामी बिक्री को व्यक्तिगत रिटर्न के साथ Schedule 3 पर सूचीबद्ध करता है; कंपनी उसे Schedule 6 पर रिपोर्ट करती है (CRA Guide T4002; CRA Schedule 1)। अगर मूल्य का कुछ हिस्सा वर्षांत के बाद देय है, तो रिज़र्व पूँजीगत लाभ को अधिकतम पाँच वर्ष में बाँट सकता है, लेकिन वसूली को कभी नहीं (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 40(1)(a))।
एक बिक्री पर दोनों हो सकते हैं: पहले ले चुके CCA की वसूली, और लागत से ऊपर की रकम पर पूँजीगत लाभ (CRA Guide T4037)। उल्टा कभी नहीं होता: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति पर पूँजीगत हानि नहीं बन सकती, और हानि सिर्फ़ टर्मिनल लॉस के रूप में दिखती है (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 39(1)(b))।
अगर मैंने लैपटॉप या ट्रक निजी काम के लिए भी इस्तेमाल किया हो तो?
सिर्फ़ व्यवसाय का हिस्सा गिना जाता है। Act मिश्रित इस्तेमाल वाली संपत्ति के व्यावसायिक हिस्से को मूल्यह्रास योग्य संपत्ति मानता है और बिक्री मूल्य का उतना ही हिस्सा उसे देता है (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 13(7)(c))।
Form T2125 पर Area D वही तरीका इस्तेमाल करता है जो आपने वस्तु खरीदते समय अपनाया था (CRA Guide T4002):
- नियमित तरीका: बिक्री मूल्य को व्यावसायिक हिस्से और निजी हिस्से में बाँटें।
- प्रशासनिक तरीका: पूरा मूल्य दर्ज करें, फिर वसूली या टर्मिनल लॉस का अनुमत हिस्सा खुद निकालें।
निजी हिस्से के लिए लागत और प्राप्ति, दोनों कम से कम $1,000 मानी जाती हैं, इसलिए लाभ तभी बनता है जब वह उससे ज़्यादा में बिके, और उस पर हानि आम तौर पर मंज़ूर नहीं होती (Income Tax Act, उपधारा 46(1); CRA Guide T4037)। व्यावसायिक हिस्सा वह है जितना नियमित इस्तेमाल आपके स्वामित्व के दौरान व्यवसाय के लिए था, इसलिए उसके पीछे का रिकॉर्ड रखें, जैसे वाहन लॉगबुक।
क्या कारों पर वही नियम लागू होते हैं जो लैपटॉप और औज़ारों पर?
नहीं, अगर कार Class 10.1 का यात्री वाहन है। उस पर टर्मिनल लॉस का नियम लागू नहीं होता, और वसूली का नियम भी तब तक नहीं जब तक वाहन immediate expensing property (तुरंत खर्च में गिनी जाने वाली संपत्ति) के रूप में निर्दिष्ट न किया गया हो (Income Tax Act, उपधारा 20(16.1); Income Tax Act, उपधारा 13(2); CRA Schedule 8)। सीधे शब्दों में: ऐसी कार को उसके शेष से कम पर बेचने पर टर्मिनल लॉस नहीं मिलता, और शेष से ऊपर बेचने पर वसूली नहीं बनती जब तक वह कभी immediate expensing property के रूप में निर्दिष्ट न रही हो। कार की लागत से ऊपर का मूल्य फिर भी पूँजीगत लाभ है।
यात्री वाहन Class 10.1 में तब आता है जब कर से पहले उसकी लागत उस साल की सीमा से ऊपर थी जिसमें वह खरीदा गया था; CRA हर साल की सीमा बताती है। सीमा पर या उससे कम की कार Class 10 में होती है और ऊपर के सामान्य नियम मानती है। जिस साल आप Class 10.1 का ऐसा वाहन बेचते हैं जो साल की शुरुआत में आपके पास था, उस साल आप उस CCA का 50% दावा कर सकते हैं जो उसे रखने पर आप ले सकते थे (CRA Guide T4002)।
Class 54 की ज़ीरो-एमिशन कार, जिसकी लागत Class 54 की सीमा से ज़्यादा है, वसूली या टर्मिनल लॉस से बाहर नहीं है। arm's length बिक्री में उसका बिक्री मूल्य, उस सीमा से ऊपर के यात्री वाहन की तरह जो कभी immediate expensing property निर्दिष्ट रहा हो, Class से घटने से पहले अनुपात में घटाया जाता है; गैर-arm's length बिक्री में नहीं घटाया जाता (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 13(7)(i); CRA Guide T4002)।
पिकअप या वैन यात्री वाहन गिना जाएगा या नहीं, यह उसकी सीटों और इस्तेमाल पर निर्भर करता है; देखें अपने व्यवसाय के ज़रिए कार खरीदना।
कंपनी बिक्री कैसे रिपोर्ट करती है, और वह बहीखाते में कैसे दिखती है?
कंपनी बिक्री Schedule 8 पर रिपोर्ट करती है: बिक्री मूल्य प्राप्ति वाले कॉलम में जाता है, संपत्ति की लागत तक सीमित, और शेड्यूल कोई भी वसूली या टर्मिनल लॉस दिखाता है (CRA Schedule 8)।
बहीखाता उसी बिक्री को अलग तरह दिखाता है। बहीखाते की प्रथा के रूप में: संपत्ति को लागत पर हटाएँ, उसका संचित परिशोधन हटाएँ, मिला पैसा दर्ज करें, और अंतर को निपटान पर लाभ या हानि के रूप में बुक करें। जब तक इस तरह की वस्तुएँ बेचना ही व्यवसाय न हो, बिक्री मूल्य बिक्री राजस्व के रूप में दर्ज नहीं होता।
| खाता | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|
| बैंक (या खरीदार से मिलने वाली रकम) | बिक्री मूल्य | |
| संचित परिशोधन | अब तक बुक किया परिशोधन | |
| उपकरण या वाहन | मूल लागत | |
| निपटान पर लाभ या हानि | हानि, अगर कोई हो | लाभ, अगर कोई हो |
बही का लाभ या हानि बही मूल्य से निकलती है, इसलिए वह कर का नतीजा नहीं है: कर का नतीजा Schedule 8 तय करता है और Schedule 1 दोनों का मिलान करता है। एकल स्वामी के बहीखाते में वही तथ्य चाहिए, और कर का नतीजा Form T2125 के CCA हिस्से से आता है। परिशोधन बनाम CCA के लिए देखें कंपनी के बहीखाते में परिशोधन और CCA।
क्या मैं संपत्ति बदलकर वसूली को टाल सकता हूँ?
उसी साल उसी Class की दूसरी संपत्ति खरीदना पहले से Class के भीतर काम करता है: लागत जोड़ बन जाती है, इसलिए वह किसी चुनाव के बिना वसूली घटा या खत्म कर सकती है। प्रतिस्थापन संपत्ति की अलग राहत ज़्यादा संकरी है, और लैपटॉप, औज़ार या ट्रक की सामान्य बिक्री उसके दायरे में नहीं आती। Act वसूली को तभी टालने देता है जब पुरानी संपत्ति चोरी हुई, नष्ट हुई या अधिग्रहण या अन्य कानूनी अधिकार के तहत ली गई हो, आप प्रारंभिक वर्ष के बाद दूसरे कर वर्ष के अंत और प्रारंभिक वर्ष के अंत के 24 महीने बाद में से जो बाद में हो से पहले उसी या मिलते-जुलते तरीके से इस्तेमाल होने वाली प्रतिस्थापन संपत्ति खरीदें, और आप चुनाव करें (Income Tax Act, धारा 13; CRA Folio S3-F3-C1, पैराग्राफ़ 1.6)। शुरुआती वर्ष वह है जिसमें प्राप्ति पहली बार मिलने योग्य होती है। अगर हानि और प्रतिस्थापन एक ही साल में पड़ें, तो रिटर्न की गणना ही चुनाव है; बाद के साल के लिए पहले वसूली रिपोर्ट करें, फिर प्रतिस्थापन खरीदने वाले साल के रिटर्न के साथ चुनाव का पत्र लगाएँ और पुनर्निर्धारण माँगें (CRA Folio S3-F3-C1, पैराग्राफ़ 1.15 और 1.24)।
स्वैच्छिक बिक्री के लिए यह नियम सिर्फ़ "former business property" (पूर्व व्यावसायिक संपत्ति) तक पहुँचता है, जिसे Act अचल संपत्ति और कुछ अन्य चीज़ों के रूप में परिभाषित करता है, लैपटॉप, औज़ार या ट्रक नहीं (Income Tax Act, उपधारा 248(1); CRA Folio S3-F3-C1, पैराग्राफ़ 1.27)। CRA का छोटा प्रतिस्थापन संपत्ति पृष्ठ सामान्य रूप से व्यावसायिक संपत्ति की बात करता है, इसलिए उस पर भरोसा करने से पहले Act की परिभाषा पढ़ें। टालने से कर सिर्फ़ आगे खिसकता है।
अगर मैं उसे कबाड़ में दूँ, ट्रेड-इन करूँ या मुफ़्त दे दूँ तो?
हर मामले में बिक्री मूल्य अलग तय होता है:
| क्या हुआ | बिक्री मूल्य क्या गिना जाता है |
|---|---|
| ट्रेड-इन किया | ट्रेड-इन में मिला भत्ता। वह नई वस्तु के लिए आपके चुकाए दाम का भी हिस्सा है, लेकिन ट्रेड-इन को दी गई लागत पुरानी वस्तु के उचित बाज़ार मूल्य से ज़्यादा नहीं हो सकती (CRA Folio S3-F4-C1, पैराग्राफ़ 1.47) |
| मुफ़्त दे दिया | आम तौर पर उचित बाज़ार मूल्य, भले ही आपको कुछ न मिला हो (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 69(1)(b)); जीवनसाथी को पात्र उपहार इसके बजाय रोलओवर होता है (धारा 73) |
| व्यवसाय बंद होने पर स्वामी ने रख लिया | एकल स्वामी के लिए उस दिन का उचित बाज़ार मूल्य (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 13(7)(a)); कंपनी की संपत्ति के लिए देखें कंपनी बंद करना |
| कबाड़ मूल्य या बीमा के लिए कबाड़ में दिया | मिली हुई रकम |
| कबाड़ में दिया और कुछ नहीं मिला | असली निपटान पर शून्य लागू हो सकता है, नीचे देखें |
कुछ न मिलने से निपटान अपने-आप नहीं रुक जाता। CRA का संग्रहीत Interpretation Bulletin IT-460 मार्गदर्शन है, कानून नहीं, और CRA के अनुसार वह अब अपडेट नहीं होता। वह उस संपत्ति को निपटाई हुई मानता है जो मुआवज़े के अधिकार के बिना नष्ट हो गई, या जो खो गई या छोड़ दी गई और जिसके वापस मिलने की उचित उम्मीद नहीं, और जब कोई वास्तविक या माना गया प्रतिफल न हो, तब बिक्री मूल्य के रूप में शून्य की अनुमति देता है (IT-460, पैराग्राफ़ 2 और 3)। Act में "disposition" की परिभाषा परित्याग का ज़िक्र नहीं करती (Income Tax Act, उपधारा 248(1))। सिर्फ़ इस्तेमाल बंद कर देना या बही में बट्टे खाते डालना काफ़ी नहीं है, और टर्मिनल लॉस के लिए Class का खाली होना फिर भी ज़रूरी है। निपटान का सबूत रखें और तथ्यों की पुष्टि होने तक हानि का दावा न करें; यह बहीखाता और कर समीक्षा का मामला है।
उदाहरण
आँकड़े समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
एक फ़्रीलांसर एक लैपटॉप बेचती है
एक एकल स्वामी के पास Class 50 में दो पुराने कंप्यूटर हैं और Class का शेष C$2,000 है। वह एक बेचती है, जिसकी लागत C$900 थी, C$300 में, और उस साल कुछ और नहीं खरीदती। शेष घटकर C$1,700 हो जाता है। वह अब भी धनात्मक है और एक कंप्यूटर बचा है, इसलिए न वसूली बनती है, न टर्मिनल लॉस; आगे का CCA C$1,700 पर निकलता है।
अगर वह उसे C$1,100 में बेचती, तो Class से सिर्फ़ C$900 की लागत घटती और C$1,100 बचते। अतिरिक्त C$200 पूँजीगत लाभ है, जिसका आधा कर योग्य है।
एक मिस्त्री अपने सारे औज़ार बेचकर काम बंद करता है
एक एकल स्वामी का साल की शुरुआत में Class 8 का शेष C$5,000 है। वह व्यवसाय बंद करता है और Class 8 के सारे औज़ार कुल C$2,000 में बेच देता है, जो उनकी लागत से कम है। शेष घटकर C$3,000 हो जाता है और Class 8 की कोई संपत्ति नहीं बचती, इसलिए उसे C$3,000 का टर्मिनल लॉस मिलता है, जो Form T2125 की लाइन 9270 पर काटा जाता है।
अगर वह एक रिंच रख लेता, तो Class खाली नहीं होती और उस साल कोई टर्मिनल लॉस नहीं बनता।
एक कंपनी काम का ट्रक बेचती है
एक कंपनी काम का पिकअप बेचती है जो Act की उन शर्तों को पूरा करता है जिनसे वह यात्री वाहन नहीं माना जाता, इसलिए वह Class 10 में है, Class 10.1 में नहीं। ट्रक की लागत C$40,000 थी और वह C$25,000 में बिकता है। बिक्री से पहले Class का शेष C$10,000 है, जो पूरा इसी ट्रक का है।
शेष बनता है C$10,000 − C$25,000 = −C$15,000: C$15,000 की वसूली, जो Schedule 1 की लाइन 107 पर आय में जुड़ती है। बहीखाता ट्रक को C$18,000 पर रखता है (लागत में से संचित परिशोधन घटाकर) और C$7,000 का लाभ दिखाता है। Schedule 1 लाइन 401 पर वह बही का लाभ घटाता है और वसूली जोड़ता है, इसलिए कर का नतीजा वसूली है, बही का लाभ नहीं।
क्या आपका मामला अलग है?
- आपको अपनी Class का शेष नहीं पता, या आपने कभी CCA शेड्यूल नहीं रखा: उसके बिना बिक्री सही रिपोर्ट नहीं हो सकती। खरीद के चालानों और पिछले रिटर्न से शेष दोबारा बनाना बहीखाता और भरपाई का काम है; कदम अधूरे बहीखाते की भरपाई में हैं।
- आपने संपत्ति पिछले किसी साल बेची और रिपोर्ट नहीं की, या CRA ने उसके बारे में पूछा है: वसूली और टर्मिनल लॉस बिक्री वाले साल के हैं, इसलिए उस साल का रिटर्न बदलना पड़ सकता है। देखें बिना भरे रिटर्न की भरपाई, अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण या, कंपनी के लिए, बिना भरे कंपनी रिटर्न की भरपाई, और बीच के सालों की Class के शेष दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपने संपत्ति किसी रिश्तेदार या अपने नियंत्रण वाली कंपनी को बेची या दी: मूल्य, हानि, 30 दिन का नियम और जीवनसाथी का रोलओवर, सब तथ्यों पर निर्भर करते हैं। जीवनसाथी, 18 साल से कम उम्र के व्यक्ति या जिससे आप arm's length पर व्यवहार नहीं करते, उसे बाज़ार मूल्य से कम पर किया गया हस्तांतरण पाने वाले को भी आपके बकाया कर के लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार बना सकता है। यह ज़िम्मेदारी, मिले मूल्य के चुकाई रकम से ऊपर के हिस्से और उस साल तथा पिछले सालों के आपके कर-ऋणों में से जो कम हो, उस तक सीमित है, और CRA इसका निर्धारण कभी भी कर सकती है (Income Tax Act, धारा 160)। रिटर्न भरने से पहले बिक्री के कागज़, Class के शेष और बकाया कर की समीक्षा करवाएँ (बहीखाता सहायता)।
- आप कंपनी बंद कर रहे हैं: अंतिम साल में बेची या रखी गई हर संपत्ति तय करती है कि आखिरी रिटर्न में वसूली बनेगी या टर्मिनल लॉस, और अंतिम बहीखाता उसके अनुरूप होना चाहिए। देखें कंपनी बंद करना, और बंद करने वाले बहीखाते के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आप GST/HST खाते वाली एकल स्वामित्व फ़र्म बंद कर रहे हैं: जो संपत्ति आप रखते हैं, उससे चुकाने के लिए GST/HST बन सकता है; देखें GST/HST खाता बंद करना।
- कंपनी के बहीखाते में परिशोधन दिखता है: देखें कंपनी के बहीखाते में परिशोधन और CCA और वर्षांत के वित्तीय विवरण।
- संपत्ति किराये में इस्तेमाल हुई थी: देखें किराये पर CCA का दावा और किराये की संपत्ति बेचना।
- आपने उपकरण अपनी ही कंपनी में डाला: वह हस्तांतरण निपटान है, और धारा 85 का चुनाव कर को टाल सकता है, सिवाय तब जब हस्तांतरण हानि पर हो और उपधारा 13(21.2) का stop-loss नियम लागू हो; देखें व्यवसाय को कंपनी में डालना।
- संपत्ति साझेदारी की है: साझेदार साझेदारी की संपत्ति पर अलग से CCA का दावा नहीं कर सकते (CRA Guide T4002), इसलिए नतीजा साझेदारी निकालती है; कुछ भी रिपोर्ट करने से पहले पूछें कि उसका CCA शेड्यूल कौन रखता है।
- आप या आपकी कंपनी क्यूबेक में रिटर्न भरते हैं: यह पृष्ठ संघीय नियम बताता है; क्यूबेक का अपना रिटर्न और नियम हैं, इसलिए भरने से पहले प्रांतीय व्यवहार की पुष्टि करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| Class 12 में छोटे औज़ारों की लागत की सीमा इस रकम से कम लागत वाले औज़ार, चिकित्सा या दंत उपकरण और रसोई के बर्तन Class 12 में जाते हैं; ज़्यादातर पर आधे साल का नियम लागू नहीं होता | $500 | CRA: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की Class जाँचा गया |
| Class 12 की CCA दर इसमें systems software के अलावा कंप्यूटर सॉफ़्टवेयर शामिल है (Class 12(o)) | 100% | Justice Laws: Income Tax Regulations, धारा 1100 जाँचा गया |
| कंप्यूटर और नेटवर्क की श्रेणियों में जोड़ी गई पात्र संपत्तियों पर पहले वर्ष का बढ़ा हुआ पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) 15 अप्रैल 2024 के बाद खरीदी गई और 2027 से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध Class 46 और Class 50 में जोड़ी गई पात्र संपत्तियाँ; S.C. 2026, c. 3 की धारा 103 से कानून बना। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के सारांश में अभी भी प्रस्तावित लिखा है। कानूनी गुणकों से पूरी लागत की कटौती मिलती है; पात्र संपत्ति और संपत्तियों के समूह के नियम लागू हैं। | 100% कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Budget 2025 Implementation Act, No. 1, धारा 103 जाँचा गया |
| रिज़र्व इस्तेमाल करने पर पूँजीगत लाभ को आय में शामिल करने की सामान्य अवधि अधिकांश रिज़र्व का दावा 4 साल तक किया जा सकता है, जिससे कुल लाभ 5 साल में आय में शामिल होता है। कनाडा के अनिवासी संबंधी प्रतिबंध लागू हैं। | पाँच वर्ष | CRA: T4037, रिज़र्व का दावा जाँचा गया |
| निजी इस्तेमाल की संपत्ति के लिए माने गए न्यूनतम लागत और बिक्री-राशि निजी इस्तेमाल की संपत्ति, या मिले-जुले इस्तेमाल की संपत्ति के निजी हिस्से की लागत और बिक्री-राशि, हर एक को कम से कम इतनी मानी जाती है | $1,000 | Income Tax Act, धारा 46 जाँचा गया |
| जिस साल Class 10.1 वाहन बेचा जाता है, उसमें क्लेम किए जा सकने वाले नियमित CCA का हिस्सा जिस साल Class 10.1 वाहन बेचा जाता है, उसमें क्लेम किए जा सकने वाले नियमित CCA का हिस्सा, अगर वाहन पिछली वित्तीय अवधि के अंत में स्वामित्व में था | 50% | CRA: Guide T4002, अध्याय 4 जाँचा गया |
| अनैच्छिक निपटान के बाद मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की जगह नई संपत्ति खरीदने की अंतिम तारीख चोरी हुई, नष्ट हुई या expropriation अथवा अन्य कानूनी अधिकार से ली गई संपत्ति के लिए नई संपत्ति के नियम; किसी पूर्व व्यावसायिक संपत्ति के स्वैच्छिक निपटान के लिए अवधियाँ एक कर वर्ष और 12 महीने हैं | प्रारंभिक वर्ष के बाद दूसरे कर वर्ष के अंत और प्रारंभिक वर्ष के अंत के 24 महीने बाद में से जो बाद में हो | Income Tax Act, धारा 13(4)(c)(ii)(A) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Guide T4002, अध्याय 4 (पूँजीगत लागत भत्ता)
- CRA: Form T2125, मूल्यह्रास की वसूली और टर्मिनल लॉस (कॉलम 7)
- CRA: पूँजीगत लाभ, पूँजीगत लागत भत्ते के दावे के अंतर्गत
- CRA: Guide T4037, पूँजीगत लाभ
- CRA: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की Class
- CRA: Income Tax Folio S3-F4-C1, पूँजीगत लागत भत्ते की सामान्य चर्चा
- CRA: Income Tax Folio S3-F3-C1, प्रतिस्थापन संपत्ति
- CRA: प्रतिस्थापन संपत्ति
- CRA: Form T2 Schedule 8, पूँजीगत लागत भत्ता
- CRA: Schedule 8, पूँजीगत लागत भत्ता (2026 संस्करण)
- CRA: Schedule 1, आयकर के लिए शुद्ध आय (हानि) (2025 संस्करण)
- CRA: Interpretation Bulletin IT-460, प्रतिफल के बिना पूँजीगत संपत्ति का निपटान (संग्रहीत)
- Income Tax Act, धारा 13
- Income Tax Act, धारा 20
- Income Tax Act, धारा 38
- Income Tax Act, धारा 39
- Income Tax Act, धारा 40
- Income Tax Act, धारा 46
- Income Tax Act, धारा 69
- Income Tax Act, धारा 73
- Income Tax Act, धारा 85
- Income Tax Act, धारा 160
- Income Tax Act, धारा 248
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।