रिफ़ंड आय नहीं है: ग्राहक और वेंडर के रिफ़ंड कैसे दर्ज करें

बैंक फ़ीड में दिखा रिफ़ंड क्या आय है, और उसे रिफ़ंड के रूप में कैसे दर्ज करूँ?

बैंक फ़ीड में दिखा रिफ़ंड अपने आप में आय नहीं है। ग्राहक को दिया रिफ़ंड आपकी बिक्री घटाता है। वेंडर से मिला रिफ़ंड उस खर्च या खरीद को घटाता है जिससे वह आया। दोनों में से कोई न नई बिक्री है, न नया खर्च (Publication 334; Publication 525)। अपवाद है वेंडर का ऐसी चीज़ का रिफ़ंड जिसकी कटौती आपने पहले के साल में ली थी: वह आय तभी है जब उस कटौती ने आपका कर घटाया हो, और वह मामला प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) से पूछने का सवाल है।

बैंक फ़ीड सिर्फ़ जमा या भुगतान दिखाती है, और सुझाई गई श्रेणी अक्सर आय या खर्च होती है। फ़ीड में "क्रेडिट" का मतलब आया हुआ पैसा है, इसीलिए वेंडर का रिफ़ंड आय के रूप में टैग हो जाता है। इसके बजाय उस लाइन को मूल चालान या बिल से मिलाएँ। आय के रूप में दर्ज वेंडर रिफ़ंड मूल खर्च को वैसा ही छोड़ देता है, इसलिए आय और खर्च दोनों ज़रूरत से ज़्यादा निकलते हैं। खर्च के रूप में दर्ज ग्राहक रिफ़ंड बिक्री को ज़्यादा छोड़ देता है। मुनाफ़ा फिर भी सही दिख सकता है, जबकि सकल प्राप्तियाँ, खर्च और Form 1099-K की तुलना सही नहीं बैठतीं।

अगर आपने रिफ़ंड को आय या खर्च के रूप में पहले ही दर्ज कर दिया है, तो खुले साल में वही लाइन बदलें: वेंडर के जमा को वेंडर क्रेडिट के रूप में मूल बिल से, और ग्राहक के भुगतान को क्रेडिट मेमो के रूप में मूल चालान से मिलाएँ। अगर साल बंद है या रिटर्न दाखिल हो चुका है, तो पुरानी प्रविष्टियाँ न बदलें; देखें बिना श्रेणी के जमा और खर्च।

मामला आसान नहीं है, और पेशेवर की समीक्षा लायक है, जब रिफ़ंड साल के अंत को पार करता है, प्रोसेसर के पेआउट के भीतर आता है, बिक्री कर शामिल करता है, या ऐसा Form 1099-K छोड़ता है जो बहीखाते से मेल नहीं खाता। मूल चालान, रिफ़ंड या क्रेडिट की पुष्टि, प्रोसेसर की रिपोर्ट और कोई भी Form 1099-K इकट्ठा करें।

ग्राहक को दिया रिफ़ंड मैं कैसे दर्ज करूँ, और वह Schedule C पर कहाँ दिखता है?

मूल चालान के सामने क्रेडिट मेमो या रिफ़ंड बनाएँ, पूरी रकम या रिफ़ंड हुए हिस्से के लिए। क्रेडिट मेमो एक नोट है जो वापसी या कीमत में कटौती के लिए ग्राहक की देनदारी घटाता है, या दिखाता है कि आप उनके देनदार हैं। रिफ़ंड का भुगतान क्रेडिट मेमो को चुका देता है, इसलिए जाने वाला पैसा कभी खर्च नहीं होता। Publication 334 लौटाए माल के लिए दिए गए क्रेडिट और बिक्री पर दूसरी छूटों को सकल बिक्री से कटौती मानता है।

Schedule C पर रिफ़ंड को लाइन 2 में धनात्मक संख्या के रूप में लिखें। एकल-सदस्य LLC भी Schedule C भरती है, जब तक उसने कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव न किया हो। लाइन 2 लौटाए उत्पादों का नकद या क्रेडिट रिफ़ंड और उसके बदले दी गई कीमत में कटौती, दोनों कवर करती है (Schedule C के निर्देश)। सकल प्राप्तियाँ (लाइन 1) घटा लाइन 2 शुद्ध प्राप्तियाँ (लाइन 3) देती है। सेवा व्यवसाय भी यही रास्ता लेता है: उसका सकल लाभ शुद्ध प्राप्तियाँ है, जो सकल प्राप्तियाँ घटा रिफ़ंड, रिबेट और दूसरी छूट हैं (Publication 334)।

कंपनी नकद और क्रेडिट रिफ़ंड Form 1120 या Form 1120-S की लाइन 1b पर लिखती है। साझेदारी के Form 1065 पर "less returns and allowances" (माल वापसी और छूट घटाने) वाली लाइन 1b है।

अगर लौटाया उत्पाद आपकी शेल्फ़ पर वापस जाता है, तो उसे इन्वेंटरी में वापस डालें ताकि बेची गई वस्तुओं की लागत भी घटे; सिर्फ़ कीमत रिफ़ंड करने से मुनाफ़ा ज़रूरत से कम रह जाता है। अगर आप रीस्टॉकिंग शुल्क रखते हैं, तो सिर्फ़ लौटाई गई रकम ही रिफ़ंड है। यह बहीखाते की प्रचलित पद्धति है।

अगर बिक्री में बिक्री कर शामिल था, तो रिफ़ंड बाँटें। जहाँ कर खरीदार पर लगता है और आप उसे राज्य के लिए वसूलते हैं, वहाँ सिर्फ़ कीमत बिक्री घटाती है और कर वाला हिस्सा देय बिक्री कर घटाता है (Publication 334)। जहाँ आपका राज्य कर विक्रेता के रूप में आप पर लगाता है, वहाँ कर आपकी सकल प्राप्तियों का हिस्सा है और नियम अलग हैं; देखें बिक्री कर की जर्नल एंट्री। राज्य को पहले भेजा कर वापस मिल सकता है या नहीं, यह राज्य का कानून है: देखें बिक्री कर रिटर्न दाखिल करना।

वेंडर से मिला रिफ़ंड मैं कैसे दर्ज करूँ?

जमा को वेंडर क्रेडिट से मूल बिल के साथ मिलाएँ, और उसे बिक्री तथा दूसरी आय से बाहर रखें। वेंडर क्रेडिट वह प्रविष्टि है जो रिफ़ंड, या आपूर्तिकर्ता के क्रेडिट नोट, को बिल से जोड़ती है। रिफ़ंड उसी खर्च खाते को घटाता है जिसमें बिल गया था। पुनर्विक्रय के लिए खरीदे माल के लिए, वापसी और छूट कुल खरीद में से घटती हैं (Publication 334)। जब रिफ़ंड और खर्च एक ही साल में पड़ें, तो रिफ़ंड कटौती घटाता है और आय के रूप में रिपोर्ट नहीं होता (Publication 525)।

अगर वेंडर रीस्टॉकिंग या रद्द करने का शुल्क रखता है, तो सिर्फ़ जो रकम वह वापस भेजता है वही बिल घटाती है; शुल्क खर्च ही रहता है। अगर रिफ़ंड वायर शुल्क या विनिमय दर में बदलाव के बाद कम आता है, तो रिफ़ंड को बिल के सामने दर्ज करें और अंतर को बैंक शुल्क या विनिमय अंतर के रूप में, आय के रूप में नहीं। यह बहीखाते की प्रचलित पद्धति है।

वेंडर से ऐसा क्रेडिट नोट या रिफ़ंड की पुष्टि माँगें जिसमें चालान और रकम का नाम हो।

हमने एक वेंडर चालान दो बार चुका दिया और उन्होंने एक रिफ़ंड कर दिया: मैं क्या दर्ज करूँ?

देखें कि दूसरा भुगतान कैसे दर्ज हुआ, फिर चालान का खर्च एक ही रकम पर रखें और रिफ़ंड को आय से बाहर रखें। अकेला भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता; चालान वह लागत दिखाता है जो वाकई हुई (Publication 583)। एक चालान के दूसरे भुगतान के पीछे दूसरा चालान नहीं होता।

1. दोनों भुगतान और एकमात्र चालान ढूँढें।
2. वेंडर से रिफ़ंड या क्रेडिट की ऐसी पुष्टि माँगें जिसमें चालान का नाम हो।
3. अगर दूसरा भुगतान खर्च में डाला गया था, तो रिफ़ंड को उस वेंडर खर्च के सामने क्रेडिट के रूप में दर्ज करें। अगर वह ऐसी रकम के रूप में पड़ा है जो वेंडर आपको देता है, तो रिफ़ंड को उस शेष से मिलाएँ; मुनाफ़ा नहीं बदलता। उसे आय में जमा के रूप में कभी दर्ज न करें।
4. अगर वेंडर नकद की जगह अगले बिल के लिए क्रेडिट देता है, तो वेंडर क्रेडिट दर्ज करें और उसे लगाएँ, ताकि अगला भुगतान छोटा हो।

अगर साल के अंत में रिफ़ंड बाकी है, तो उसे वेंडर से मिलने वाली रकम के रूप में आगे ले जाएँ। अगर दोहरे भुगतान की कटौती दाखिल रिटर्न में ली गई थी और रिफ़ंड बाद के साल में आए, तो यह अगले भाग का पहले के साल की कटौती वाला मामला है, यानी CPA से पूछने का सवाल।

रिफ़ंड खर्च से बाद के साल में आता है: क्या तब वह आय है?

पहले के साल के खर्च का वेंडर रिफ़ंड उतनी ही आय है जितना उस कटौती ने आपका कर घटाया। एकल स्वामी पिछले साल काटी गई चीज़ की वसूली Schedule C पर रिपोर्ट करता है, सिवाय पहले की कटौती के उस हिस्से के जिसने कर नहीं घटाया। अगर आप कुछ हिस्सा बाहर रखते हैं, तो रिटर्न में एक गणना शामिल होनी चाहिए जो दिखाए कैसे (Publication 334; 26 USC 111)। वसूली उस साल गिनी जाती है जिसमें आप उसे पाते हैं, और घाटे या क्रेडिट के आगे ले जाने की वह बढ़त, जो उस कटौती से आई थी, कर घटाना मानी जाती है (Publication 525; 26 USC 111(c))। जो रिफ़ंड ऐसी लागत घटाता है जिस पर कर क्रेडिट मिला था, वह इसके बजाय क्रेडिट को वापस जोड़ सकता है (26 USC 111(b)); यह CPA का सवाल है।

साझेदारी वसूली को Schedule K की लाइन 11, कोड J (धारा 111) पर अन्य आय (हानि) के रूप में रिपोर्ट करती है; S corporation यही Schedule K की लाइन 10, कोड J पर करती है (Form 1065 के निर्देश; Form 1120-S के निर्देश)। C corporation की अन्य आय, Form 1120 की लाइन 10, पहले के सालों में काटे गए अप्राप्य ऋणों की वसूली गिनाती है; किसी दूसरी कटौती का रिफ़ंड कहाँ जाता है, यह CPA का सवाल है, और यह भी कि स्वामियों के लिए कर लाभ कैसे परखा जाता है तथा उपकरण या दूसरी मूल्यह्रास वाली संपत्ति पर रिफ़ंड, जिसे वसूली का नियम कवर नहीं करता (Publication 334)।

ग्राहक का पक्ष अलग है। Publication 525 कहता है कि उसके चुकौती नियम, बड़ी चुकौतियों के विशेष नियम सहित, माल वापसी और छूट पर लागू नहीं होते (Publication 525)। यह बहिष्करण दावे के अधिकार (claim-of-right) वाले कानून का अनुसरण करता है, जो इन्वेंटरी या बिक्री के लिए रखी संपत्ति की बिक्री से जुड़ी कटौतियों को छोड़ देता है (26 USC 1341(b)(2))। पहले के साल की सेवा फ़ीस का रिफ़ंड अलग दावे-के-अधिकार की समीक्षा माँग सकता है। पहले के साल की बिक्री का रिफ़ंड रिटर्न पर कैसे दिखता है, यह CPA का सवाल है।

ये समय के नियम नकद पद्धति का अनुसरण करते हैं, जहाँ आय पाने पर और खर्च चुकाने पर गिना जाता है। उपार्जन पद्धति में आय कमाए जाने के साल में और खर्च होने के साल में गिना जाता है (Publication 538)। उपार्जन में, बाद की बिक्री पर रिफ़ंड या कीमत में कटौती आम तौर पर कर के लिए तब प्रभावी होती है जब वह चुकाई जाए या बाद की बिक्री मानी जाए, और आवर्ती-मद का अपवाद साल बदल सकता है (26 CFR 1.461-4(g)(3))। साल के अंत के पास का रिफ़ंड CPA का सवाल है। देखें नकद या उपार्जन और अगले कर वर्ष में चुकाए चालान।

चालान का आंशिक रिफ़ंड, क्रेडिट मेमो या स्टोर क्रेडिट मैं कैसे दूँ?

आंशिक रिफ़ंड उसी तरह दर्ज करें जैसे पूरा, पर सिर्फ़ रिफ़ंड हुए हिस्से के लिए। चालान के सामने उस रकम का क्रेडिट मेमो बनाएँ; रिफ़ंड का भुगतान उसे चुका देता है। रिफ़ंड के बदले दी गई कीमत में कटौती भी Schedule C की लाइन 2 पर जाती है (Schedule C के निर्देश)।

आपके बहीखाते में क्रेडिट मेमो जारी करने पर बिक्री घटाता है, और Publication 334 लौटाए माल के क्रेडिट और बिक्री की दूसरी छूटों को सकल बिक्री से कटौती मानता है (Publication 334)। सिर्फ़ भविष्य की खरीद पर इस्तेमाल होने वाला स्टोर क्रेडिट कर के लिए अलग है: उपार्जन बहीखाते में वह आम तौर पर बाद की बिक्री के साथ प्रभावी होता है (26 CFR 1.461-4(g)(3)), इसलिए साल के अंत के क्रेडिट को अपनी पद्धति के हिसाब से जँचवाएँ। जब तक ग्राहक उसे इस्तेमाल नहीं करता, वह उनकी तरफ़ आपकी देनदारी है। जब वे उसे खर्च करें, तो नई बिक्री पूरी दर्ज करें और क्रेडिट को भुगतान के हिस्से के रूप में लगाएँ, ताकि नकद दो बार दर्ज न हो। क्रेडिट का शेष कैसे दर्ज होता है, यह साधारण बहीखाते की पद्धति है, IRS का नियम नहीं।

रिफ़ंड के बाद मेरा Form 1099-K मेरे बहीखाते से मेल क्यों नहीं खाता?

क्योंकि box 1a डिज़ाइन से ही सकल है। वह हर लेन-देन को उसकी पूरी रकम पर उसी दिन गिनता है जिस दिन वह हुआ, क्रेडिट, डिस्काउंट, शुल्क, रिफ़ंड हुई रकम, शिपिंग या किसी और रकम के समायोजन के बिना (Form 1099-K के निर्देश)। IRS कहता है कि फ़ॉर्म पर दिखा भुगतान ज़रूरी नहीं कि कर योग्य आय हो, और भुगतान पाने वालों से कहता है कि इन मदों के लिए अपने रिकॉर्ड जाँचें (IRS: Form 1099-K का क्या करें)। इसलिए जनवरी में रिफ़ंड हुई दिसंबर की बिक्री दिसंबर के फ़ॉर्म पर पूरी बनी रहती है।

फ़ॉर्म को अपने बहीखाते से मिलाने के लिए box 1a से शुरू करें और रिफ़ंड हुई रकम तथा क्रेडिट घटाएँ। एकल स्वामी के लिए ये Schedule C की लाइन 2 की रकमें हैं। बाकी तालमेल, जिसमें डिस्काउंट, बिक्री कर, शुल्क और वे प्राप्तियाँ शामिल हैं जो फ़ॉर्म नहीं दिखाता, बिक्री और पेआउट का मिलान में है। अगर फ़ॉर्म खुद गलत है, या उस पर गलत नाम या करदाता पहचान संख्या है, तो प्लेटफ़ॉर्म का गलत या सुधारा हुआ कर फ़ॉर्म देखें।

अगर रिफ़ंड प्रोसेसर के पेआउट के भीतर घटा है या चार्जबैक के रूप में लौटता है तो?

पेआउट रिफ़ंड और शुल्क घटकर आ सकता है, इसलिए बैंक फ़ीड में एक छोटा जमा दिखता है और रिफ़ंड की कोई लाइन नहीं। प्रोसेसर की रिपोर्ट से सकल बिक्री, रिफ़ंड और शुल्क दर्ज करें ताकि जमा शुद्ध रकम से मिले। शुद्ध जमा को बिक्री के रूप में दर्ज करना और रिफ़ंड अलग से भी दर्ज करना रिफ़ंड को दो बार गिनता है।

चार्जबैक में ग्राहक के कार्ड का जारीकर्ता प्रोसेसर के ज़रिए पैसा वापस ले लेता है। यह कार्ड-नेटवर्क की प्रक्रिया है, और Form 1099-K के निर्देश इस पर कुछ नहीं कहते। चूँकि box 1a रिफ़ंड हुई या किसी और रकम की परवाह किए बिना बताया जाता है, इसलिए चार्जबैक के फ़ॉर्म के कुल में अब भी रहने की संभावना है। हारा हुआ विवाद कैसे दर्ज होगा, यह इस पर निर्भर है कि वह क्यों हारा गया। बिक्री और पेआउट का मिलान तरीका बताता है, और बड़ा, बार-बार होने वाला या साल के अंत का चार्जबैक CPA का सवाल है।

पेआउट की रिपोर्टें प्रोसेसर के अनुसार अलग होती हैं। किसी खास प्लेटफ़ॉर्म के लिए पेमेंट प्रोसेसर के पेआउट, ऑनलाइन स्टोर के पेआउट, पॉइंट-ऑफ़-सेल जमा और मार्केटप्लेस सेटलमेंट रिपोर्ट की मार्गदर्शिकाएँ देखें।

रिफ़ंड के लिए मैं कौन-से दस्तावेज़ रखूँ?

वे दस्तावेज़ रखें जो बहीखाते की हर प्रविष्टि का सहारा बनें। Publication 583 बहीखाते और रिटर्न के सहायक दस्तावेज़ों के रूप में सेल्स स्लिप, चुकाए बिल, चालान, रसीदें, जमा पर्चियाँ और रद्द चेक गिनाता है (Publication 583)।

इन्हें कितने समय तक रखना है, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में है।

उदाहरण

ये उदाहरण दिखाने के लिए हैं; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।

ऑनलाइन ऑर्डर पर आंशिक रिफ़ंड

एक ऑनलाइन दुकान US$1,500 का ऑर्डर बेचती है और बाद में खराब चीज़ के लिए US$300 रिफ़ंड करती है। वह उस बिक्री के सामने US$300 का क्रेडिट मेमो जारी करती है और रिफ़ंड चुकाती है। ऑर्डर की शुद्ध बिक्री US$1,200 है, और US$300 का भुगतान खर्च नहीं है। प्रोसेसर का Form 1099-K अब भी पूरे US$1,500 गिनता है, इसलिए इस ऑर्डर के लिए बहीखाता box 1a से US$300 नीचे रहता है। रिफ़ंड उस अंतर को समझाता है।

दो बार चुकाया गया आपूर्तिकर्ता चालान

एक ठेकेदार मार्च में US$2,000 का आपूर्तिकर्ता चालान दो बार चुकाता है और दोनों भुगतान खर्च में डालता है। आपूर्तिकर्ता अप्रैल में US$2,000 रिफ़ंड करता है। उसी आपूर्तिकर्ता खर्च पर लगाने से साल में US$2,000 का खर्च दिखता है और कोई अतिरिक्त आय नहीं। इसके बजाय आय के रूप में दर्ज करने पर बहीखाता US$4,000 का खर्च और US$2,000 की वह आय दिखाता जो कभी हुई ही नहीं।

पिछले साल की सब्सक्रिप्शन का रिफ़ंड

नकद पद्धति पर पिछले साल US$500 की सॉफ़्टवेयर सब्सक्रिप्शन की कटौती ली गई थी। इस साल फ़रवरी में वेंडर उसका रिफ़ंड देता है। रिफ़ंड इस साल के खर्चों में घटाया नहीं जाता; यह पिछले साल की कटौती की वसूली है। अगर उस कटौती ने पिछले साल का कर घटाया था, तो US$500 इस साल आय है। अगर उसने कर सिर्फ़ आंशिक रूप से घटाया, तो सिर्फ़ वही हिस्सा आय है; अगर बिल्कुल नहीं घटाया, तो कुछ भी आय नहीं। जिस कटौती ने सिर्फ़ घाटे का आगे ले जाना बढ़ाया, वह भी कर घटाना गिनी जाती है। इनमें से कौन-सा लागू है, यह पिछले साल का रिटर्न और घाटे के आगे ले जाने के रिकॉर्ड तय करते हैं, इसलिए CPA इसे निकालता है।

आपके मामले में अलग है?

• रिफ़ंड प्रोसेसर के पेआउट के भीतर हैं और जमा कभी बिक्री से नहीं मिलते: बिक्री और पेआउट का मिलान से शुरू करें, फिर प्रोसेसर की रिपोर्टें बहीखाता मदद के पास ले जाएँ।
• आपका Form 1099-K आपके बहीखाते से कहीं ज़्यादा है और रिफ़ंड उसे नहीं समझाते: देखें बिक्री और पेआउट का मिलान, या अगर फ़ॉर्म खुद गलत लगे तो प्लेटफ़ॉर्म का गलत या सुधारा हुआ कर फ़ॉर्म; अगर अंतर बना रहे तो उसे बहीखाता मदद के पास ले जाएँ।
• रिफ़ंड दो कर वर्षों को पार करता है या आपकी पहले ली गई कटौती को पलटता है: देखें नकद या उपार्जन, और पहले का रिटर्न तथा घाटे के आगे ले जाने के कोई भी शेड्यूल बहीखाता मदद के पास ले जाएँ।
• दाखिल रिटर्न में रिफ़ंड को आय गिना गया, या छोड़ दिया गया: एकल स्वामी के लिए व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना और साझेदारी या S corporation के लिए दाखिल व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना देखें, और रिटर्न तथा बहीखाता दोनों बहीखाता मदद के पास ले जाएँ ताकि दोनों साथ सुधरें।
• रिफ़ंड हुई बिक्री पर बिक्री कर पहले ही जमा हो चुका है, या आपूर्तिकर्ता ने उसे गलती से लगाया: देखें बिक्री कर रिटर्न दाखिल करना, रिटर्न से मेल न खाता देय बिक्री कर और पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड; अगर बहीखाते में रिफ़ंड कभी दिखे ही नहीं, तो फ़ाइलिंग बहीखाता मदद के पास ले जाएँ।
• आपने काम होने से पहले अग्रिम जमा (deposit) या रिटेनर रिफ़ंड कर दिया, या रिफ़ंड निजी खाते या ऐप से चुकाया: जमा कैसे दर्ज हो, यह इस पर निर्भर है कि आने पर उसे आय गिना गया था या नहीं, और निजी खाते के रिफ़ंड में यह भी दिखाना होगा कि स्वामी ने उसे फ़ंड किया; देखें अगले कर वर्ष में चुकाया चालान और रिकॉर्ड बहीखाता मदद के पास ले जाएँ।
• बैंक फ़ीड की दूसरी मदें आय जैसी दिखती हैं पर हैं नहीं: देखें बैंक फ़ीड मिलान नहीं हैं और बिना श्रेणी के जमा और खर्च, और अगर महीनों की मदों की समीक्षा चाहिए तो बहीखाता मदद।
• महीनों के रिफ़ंड कभी दर्ज नहीं हुए: देखें पिछड़े बहीखाते की भरपाई और बहीखाता मदद।