यह किसके लिए है
- अमेरिकी नागरिक या निवासी, जिसकी LLC उस जीवनसाथी के साथ है जो अनिवासी विदेशी है
- जोड़े, जो तय कर रहे हैं कि अनिवासी विदेशी जीवनसाथी को LLC में जोड़ें या नहीं
- जोड़े जिन्होंने दोनों जीवनसाथियों की LLC के लिए एक Schedule C भरा
यहाँ शामिल नहीं
- दो अमेरिकी-निवासी जीवनसाथी, सामुदायिक संपत्ति और qualified joint venture पूरी तरह
- Section 1446 की किस्तों की गणना और Form 8804-C
- वे LLC जिनके दोनों स्वामी विदेश में रहते हैं या सह-स्वामी जीवनसाथी नहीं है
- अनिवासी जीवनसाथी का अपने देश में कर रिटर्न
क्या पति-पत्नी की LLC साझेदारी है जब एक जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो?
हाँ, डिफ़ॉल्ट रूप से। कम से कम दो सदस्यों वाली अमेरिकी LLC, जिसने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया, संघीय आयकर के लिए साझेदारी है, और विवाहित होने से यह नहीं बदलता (IRS: Publication 541; Publication 3402)। अनिवासी विदेशी जीवनसाथी (नागरिक नहीं, और ग्रीन कार्ड या पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के तहत निवासी नहीं) विदेशी साझेदार है, क्योंकि विदेशी साझेदार वह कोई भी साझेदार है जो अमेरिकी व्यक्ति नहीं है (IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश; Publication 519)।
यह कर की स्थिति तय करती है, इससे नहीं कि आपका जीवनसाथी कहाँ रहता है। अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक जीवनसाथी विदेश में रहते हुए भी अमेरिकी साझेदार है। वीज़ा पर अमेरिका में रहने वाला जीवनसाथी अक्सर पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के तहत निवासी होता है, हालाँकि छात्र के रूप में, या J या Q वीज़ा पर शिक्षक या प्रशिक्षु के रूप में बिताए दिन आमतौर पर नहीं गिने जाते (Publication 519); देखें वीज़ा पर LLC शुरू करना।
| कौन | क्या फ़ाइल करें (कैलेंडर वर्ष) | कब |
|---|---|---|
| LLC | Form 1065, हर जीवनसाथी के लिए Schedule K-1, और Schedules K-2 व K-3, जब तक कोई अपवाद लागू न हो | 15 मार्च |
| LLC, अगर अमेरिकी कारोबार की कोई सकल आय आपके जीवनसाथी को आवंटित हो, घाटे वाले साल में भी | हर विथहोल्डिंग भुगतान के साथ Form 8813; Form 8804, आपके जीवनसाथी के लिए Form 8805 के साथ | भुगतान LLC के कर वर्ष के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने के 15वें दिन; Forms 8804 और 8805 आमतौर पर वर्षांत के बाद 3रे महीने के 15वें दिन तक |
| आप (अमेरिकी जीवनसाथी) | आपके K-1 के साथ Form 1040 | 15 अप्रैल, या 15 जून अगर आप विदेश में रहते हैं |
| आपका अनिवासी जीवनसाथी | ITIN (या SSN) इस्तेमाल करते हुए Form 8805 संलग्न Form 1040-NR; या संयुक्त Form 1040 अगर आप दोनों निवासी व्यवहार चुनें | Form 1040-NR: 15 जून अगर आपके जीवनसाथी का कोई अमेरिकी वेतन नहीं जिस पर विथहोल्डिंग हो; संयुक्त Form 1040: आपकी वही तारीख |
विशुद्ध घरेलू साझेदारियों का अपवाद फ़िट नहीं बैठता, क्योंकि वह चाहता है कि हर सीधा साझेदार अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी हो। छोटी LLC फिर भी Schedules K-2 और K-3 छोड़ सकती है अगर वह Form 1065 Schedule B के question 4 की कसौटी पूरी करती है (कुल प्राप्तियाँ $250,000 से कम, कुल संपत्ति $1,000,000 से कम, K-1 समय पर, कोई Schedule M-3 नहीं) और साझेदारों को बता देती है; अगर कोई साझेदार समय पर Schedule K-3 माँगे, तो LLC को उन्हें फ़ाइल करना पड़ता है (IRS: Schedules K-2 और K-3 के निर्देश)।
मामला कब सरल नहीं रहता:
- अपनी अकेली LLC में जीवनसाथी को जोड़ना: उस तारीख से वह विदेशी साझेदार वाली साझेदारी बन जाती है, और जीवनसाथी को हित देना उपहार हो सकता है जिसके लिए Form 709 चाहिए।
- सामुदायिक संपत्ति: जब एक जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो, तब IRS का जीवनसाथी नियम लागू हो सकता है या नहीं, यह तय नहीं।
- संयुक्त रिटर्न: यह आपका आयकर रिटर्न बदलता है, पर LLC की विथहोल्डिंग शायद नहीं।
- काम कहाँ होता है: यह तय करता है कि आपके जीवनसाथी का कितना हिस्सा अमेरिकी कारोबारी आय है।
- जिस साल एक ही Schedule C भरा गया: छूटे Form 1065 और छूटी विथहोल्डिंग पर अलग-अलग जुर्माने लगते हैं।
इकट्ठा करें: संचालन समझौता और संशोधन, हर जीवनसाथी का स्वामित्व का हिस्सा, शुरू होने की तारीख और डाला गया पैसा, हर जीवनसाथी कहाँ रहता है, कहाँ का domicile है और असल में कहाँ काम करता है, स्थापना का राज्य, पिछले रिटर्न, क्या आप संयुक्त रूप से फ़ाइल करते हैं, और क्या आपके जीवनसाथी के पास ITIN है।
क्या हम इसके बजाय सामुदायिक संपत्ति का नियम या qualified joint venture इस्तेमाल कर सकते हैं?
Qualified joint venture उपलब्ध नहीं है। वह सिर्फ़ उन जीवनसाथियों को कवर करता है जो कारोबार के स्वामी सीधे हैं, LLC के ज़रिए नहीं, और उसके लिए संयुक्त रिटर्न चाहिए (IRS: विवाहित जोड़ों के लिए चुनाव)।
इस मामले में सामुदायिक संपत्ति का नियम साफ़ नहीं है। Revenue Procedure 2002-69 उन जीवनसाथियों को, जो किसी संस्था के पूरे स्वामी राज्य, विदेशी देश या अमेरिकी अधीनस्थ क्षेत्र के कानून के तहत सामुदायिक संपत्ति के रूप में हैं, उसे उपेक्षित संस्था (Form 1065 नहीं) या साझेदारी के रूप में रिपोर्ट करने देता है। प्रक्रिया नागरिकता या निवास के बारे में कुछ नहीं कहती (Revenue Procedure 2002-69)। IRS के दो नियम इसे तब लागू करना कठिन बनाते हैं जब एक जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो:
- LLC का हित सामुदायिक संपत्ति है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि हर जीवनसाथी का domicile जहाँ है वहाँ का कानून क्या कहता है; अलग-अलग domicile वाले जीवनसाथियों को दोनों का कानून जाँचना होगा (IRS: Publication 555)।
- जब एक जीवनसाथी अनिवासी विदेशी हो और आप दोनों ने निवासी व्यवहार नहीं चुना, तो कुछ सामुदायिक संपत्ति कानूनों को नज़रअंदाज़ किया जाता है: कारोबारी आय उस जीवनसाथी की है जो कारोबार चलाता है, और साझेदार का हिस्सा उसी साझेदार का है (Publication 519)।
जब प्रक्रिया चुप है और ये नियम दूसरी तरफ़ इशारा करते हैं, तो LLC को उपेक्षित के रूप में रिपोर्ट करना एक अनुमान है, जिसे किसी विशेषज्ञ के साथ दर्ज करना चाहिए, और साझेदारी और उपेक्षित रिपोर्टिंग के बीच बाद में बदलना संस्था का रूपांतरण माना जाता है। दो अमेरिकी-निवासी जीवनसाथियों के लिए देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
अगर हम संयुक्त रिटर्न भरें, तो क्या मेरा जीवनसाथी फिर भी विदेशी साझेदार है?
विथहोल्डिंग के लिए, शायद हाँ। संयुक्त रिटर्न का चुनाव अनिवासी जीवनसाथी को Internal Revenue Code के आयकर अध्याय, वेतन की विथहोल्डिंग और कुछ फ़ाइलिंग नियमों के लिए अमेरिकी निवासी मानता है (26 U.S.C. 6013(g); Regulations section 1.6013-6)। Section 1446 साझेदारी की विथहोल्डिंग एक अलग अध्याय, chapter 3, में है, जो विदेशी व्यक्तियों पर विथहोल्डिंग को कवर करता है (26 U.S.C. 1446)।
Section 1446 के नियम दोनों तरफ़ काटते हैं: जो साझेदार सिर्फ़ कुछ निर्दिष्ट प्रयोजनों के लिए अमेरिकी व्यक्ति माना जाता है, वह फिर भी विदेशी साझेदार है, पर जो चुनाव से सभी आयकर प्रयोजनों के लिए अमेरिकी व्यक्ति माना जाता है और LLC को Form W-9 देता है, वह नहीं (Regulations section 1.1446-1(c))। Form W-8BEN के IRS निर्देश ज़्यादा सीधे हैं: यह चुनाव करने वाला जीवनसाथी वेतन को छोड़कर सारी आय पर chapter 3 की विथहोल्डिंग के लिए फिर भी अनिवासी विदेशी है (IRS: Form W-8BEN के निर्देश)। कोई IRS स्रोत साझेदारी की विथहोल्डिंग के लिए इसी मामले का नाम नहीं लेता, इसलिए अकेला संयुक्त रिटर्न तय नहीं करता कि LLC विथहोल्डिंग रोक सकती है या नहीं।
आप दोनों चुनाव के पहले साल के संयुक्त रिटर्न के साथ संलग्न एक विवरण पर हस्ताक्षर करते हैं। उसके तहत दोनों जीवनसाथियों पर वैश्विक आय पर कर लगता है और कोई भी अनिवासी होने का दावा करने के लिए संधि इस्तेमाल नहीं कर सकता; चुनाव आगे के सालों में तब तक जारी रहता है जब तक वह निलंबित या खत्म न हो (Publication 519)। संयुक्त रिटर्न पर आप में से हर एक पूरे कर के लिए ज़िम्मेदार है, जब तक IRS वसूल कर सकता है (26 U.S.C. 6013(d)(3))। आपका जीवनसाथी उस रिटर्न पर Form 8805 संलग्न करके LLC की विथहोल्डिंग का क्रेडिट के रूप में दावा करता है (IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश)। चुनाव फ़ायदेमंद है या नहीं, यह अनिवासी से विवाह में है।
अगर नकद न दिया जाए तो LLC को मेरे जीवनसाथी के हिस्से पर क्या काटना होगा?
LLC को आपके जीवनसाथी को आवंटित कर योग्य अमेरिकी कारोबारी आय (प्रभावी रूप से जुड़ी आय, नीचे समझाई गई) पर विथहोल्डिंग कर चुकाना होता है, चाहे वह कोई नकद बाँटे या नहीं। व्यक्ति विदेशी साझेदार के लिए दर आमतौर पर 37% है (26 U.S.C. 1446; IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश)।
आपका जीवनसाथी विदेशी स्थिति Form W-8BEN पर दर्ज करता है, और LLC ऊपर की तालिका के फ़ॉर्म फ़ाइल करती है, उस साल भी जब कोई वितरण न हो या विथहोल्डिंग लायक कर योग्य आय न हो (IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश)। जो साझेदारी विथहोल्डिंग नहीं करती, उसे कर, जुर्माने और ब्याज के लिए ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग)। जो अमेरिकी लाभांश या ब्याज कारोबारी आय नहीं हैं, वे अलग विथहोल्डिंग नियमों के अधीन हैं (IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग)। किस्तों की राशियाँ, Form 8804-C और राज्य की विथहोल्डिंग विदेशी साझेदारों की विथहोल्डिंग में हैं।
अगर मेरा जीवनसाथी विदेश में काम करता है, तो क्या उसका हिस्सा अमेरिकी कारोबारी आय गिना जाता है?
यह इस पर निर्भर है कि LLC अपनी आय कहाँ कमाती है, इस पर नहीं कि आपका जीवनसाथी कहाँ रहता है। अनिवासी साझेदार को हर तब अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा माना जाता है जब साझेदारी लगी हो (26 U.S.C. 875), और अमेरिकी कारोबार वाली साझेदारी के अमेरिकी स्रोत के मुनाफ़े का हिस्सा प्रभावी रूप से जुड़ी आय है (Publication 519)।
| LLC किससे कमाती है | आपके जीवनसाथी के हिस्से का सामान्य व्यवहार |
|---|---|
| अमेरिका में दी गई सेवाएँ, किसी भी जीवनसाथी या कर्मचारियों द्वारा | अमेरिकी कारोबार की अमेरिकी स्रोत की आय, इसलिए प्रभावी रूप से जुड़ी |
| सेवाएँ जो आपका जीवनसाथी विदेश में देता है | आमतौर पर विदेशी स्रोत; विदेशी स्रोत की आय अमेरिकी दफ़्तर से जुड़े तीन संकरे मामलों में ही प्रभावी रूप से जुड़ी होती है: कुछ किराये और रॉयल्टी, बैंकिंग आय, और उस दफ़्तर के ज़रिए माल की बिक्री |
अगर आप अमेरिका से LLC के लिए काम करते हैं, तो LLC का आमतौर पर अमेरिकी कारोबार होता है, और उस आय में आपके जीवनसाथी का आवंटित हिस्सा प्रभावी रूप से जुड़ा है, चाहे आपके जीवनसाथी ने कोई काम न किया हो (Publication 519)। संचालन समझौता आय को स्वामित्व से अलग तरीके से बाँट सकता है, पर IRS बँटवारे को तभी मानता है जब उसका पर्याप्त आर्थिक प्रभाव हो; वरना आय LLC में हर साझेदार के हित के साथ चलती है (26 U.S.C. 704(b)); देखें संचालन समझौते के कर शब्द। कर संधि जवाब बदल सकती है; देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है। अगर आप दोनों विदेश में रहते और काम करते हैं और LLC का अमेरिकी दफ़्तर नहीं है, तो उसकी आय प्रभावी रूप से जुड़ी बिल्कुल न हो, ऐसा हो सकता है। अगर उसमें से कुछ भी नहीं है, तो कोई section 1446 विथहोल्डिंग नहीं, पर LLC आय या कटौतियों वाले हर साल के लिए Form 1065 फिर भी भरती है (Publication 541)।
मेरा अनिवासी जीवनसाथी अमेरिका में क्या फ़ाइल करता है?
आपका जीवनसाथी प्रभावी रूप से जुड़ी आय का हिस्सा रिपोर्ट करने और LLC की विथहोल्डिंग को क्रेडिट के रूप में माँगने के लिए Form 1040-NR भरता है, Form 8805 संलग्न करके (Publication 519; IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश)। विथहोल्डिंग वाले अमेरिकी वेतन के बिना कैलेंडर वर्ष के लिए, Form 1040-NR अगले साल की 15 जून को देय है। साझेदारी की विथहोल्डिंग के रिफ़ंड में 6 महीने तक लग सकते हैं (Publication 519)।
आपके जीवनसाथी को अमेरिकी करदाता पहचान संख्या चाहिए: ITIN, जब तक उसके पास पहले से Social Security number न हो। LLC को हर विदेशी साझेदार के लिए एक रिपोर्ट करनी होती है ताकि विथहोल्डिंग का सही क्रेडिट मिले, पर उसे विथहोल्डिंग तब भी चुकानी होती है जब आपके जीवनसाथी के पास अभी वह न हो (IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश)। पहली बार आवेदन करने वाला आमतौर पर पहले Form 1040-NR के साथ Form W-7 संलग्न करता है, या संयुक्त रिटर्न के साथ अगर आप दोनों निवासी व्यवहार चुनते हैं; IRS 7 हफ़्ते मानता है, या विदेश से या व्यस्त मौसम में 9 से 11 हफ़्ते (IRS: Form W-7 के निर्देश)। देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN।
अनिवासी विदेशी पर आमतौर पर अमेरिकी स्वरोज़गार कर नहीं बनता, जब तक सामाजिक सुरक्षा समझौता कवरेज न दे (Publication 519), और संयुक्त रिटर्न का चुनाव अपने आप आपके जीवनसाथी को इस कर के लिए निवासी नहीं बनाता (Regulations section 1.6013-6)। आपके अपने हिस्से पर स्वरोज़गार कर बना रहता है। कटौतियों, अनुमानित कर और राज्य के रिटर्न के लिए देखें कारोबारी आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
क्या मुझे अकेला स्वामी बनाना, या कंपनी बनाना, आसान होगा?
हर विकल्प एक तरह की फ़ाइलिंग हटाता है और दूसरी जोड़ता है।
| संरचना | क्या हटाती है | क्या जोड़ती है |
|---|---|---|
| आप पूरी LLC के स्वामी हैं (एकल-सदस्य) | Form 1065, विदेशी साझेदार और section 1446 की विथहोल्डिंग; कारोबार आपके Schedule C पर जाता है (Publication 3402) | आपका जीवनसाथी स्वामित्व छोड़ता है; साझेदारी अंतिम Form 1065 के साथ खत्म होती है। जब विदेशी साझेदार अमेरिकी कारोबार वाली साझेदारी का हित हस्तांतरित करता है, तो उसे पाने वाले को प्राप्त राशि का 10% काटना पड़ सकता है, जिसमें साझेदार का LLC के कर्ज़ में हिस्सा गिना जाता है, और उसे Form 8288 के साथ हस्तांतरण के बाद 20वाँ दिन तक चुकाना होता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग; IRS: Form 8288 के निर्देश)। अगर आपका जीवनसाथी आपको हित देता है, तो अनिवासी विदेशी से साल में $100,000 से ऊपर के उपहार आपके Form 3520 पर जाते हैं, जो आमतौर पर आपके Form 1040 की उसी तारीख को देय है (IRS: Form 3520 के निर्देश) |
| C corporation | साझेदार की विथहोल्डिंग; कंपनी 21% पर कर चुकाती है | Form 1120। अगर किसी विदेशी व्यक्ति के पास 25% या ज़्यादा है, तो कंपनी हर उस साल के लिए Form 5472 भी भरती है जिसमें संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, जैसे ऋण, किराया या अन्य भुगतान, जिसमें आप स्वामी के रूप में और आपका जीवनसाथी दोनों आते हैं। स्वामित्व की कसौटी जीवनसाथी के शेयर भी गिनती है, इसलिए आपकी अकेली कंपनी इस फ़ॉर्म के लिए फिर भी विदेशी-स्वामित्व वाली हो सकती है; संयुक्त रिटर्न के चुनाव वाला जीवनसाथी इसके लिए विदेशी व्यक्ति नहीं है (IRS: Form 5472 के निर्देश; 26 U.S.C. 318)। आपके जीवनसाथी को लाभांश पर 30% विथहोल्डिंग लगती है जब तक संधि उसे कम न करे |
| S corporation | साझेदार की विथहोल्डिंग | केवल तब अनुमत जब कोई शेयरधारक अनिवासी विदेशी न हो, राज्य या विदेशी सामुदायिक संपत्ति कानून के तहत जीवनसाथी के हित को गिनते हुए; संयुक्त रिटर्न के चुनाव वाला जीवनसाथी इस परीक्षण के लिए तब तक निवासी गिना जाता है जब तक चुनाव लागू रहे, और वह खत्म हो जाए तो S चुनाव भी खत्म हो सकता है (26 U.S.C. 1361; Regulations section 1.1361-1(g)) |
मौजूदा LLC Form 8832 फ़ाइल करके कर के लिए कंपनी बन जाती है, जिसे IRS ऐसा मानता है कि LLC अपनी संपत्तियाँ और कर्ज़ नई कंपनी को उसके शेयरों के बदले हस्तांतरित कर रही है; चुनाव फ़ाइल करने से ज़्यादा से ज़्यादा 75 दिन पहले से लागू हो सकता है (Regulations section 301.7701-3)। साझेदारी के अंत के लिए देखें एक सदस्य तक सिमटी LLC। कंपनी के विकल्प के लिए देखें LLC या C corporation और विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी।
अगर मेरा जीवनसाथी अमेरिका आ जाए या ग्रीन कार्ड पा ले तो क्या बदलता है?
निवास शुरू होने की तारीख से आपका जीवनसाथी अनिवासी विदेशी नहीं रहता। ग्रीन कार्ड परीक्षण के तहत यह आमतौर पर साल का वह पहला दिन है जब आपका जीवनसाथी स्थायी निवासी के रूप में अमेरिका में हो; पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के तहत, आमतौर पर उस साल अमेरिका में मौजूद होने का पहला दिन (Publication 519)।
परिस्थितियाँ बदलने पर, अमेरिकी स्थिति में बदलाव सहित, साझेदार को LLC को नया विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र देना होता है (IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश), इसलिए आपका जीवनसाथी Form W-8BEN की जगह Form W-9 देता है। आने का साल आमतौर पर दोहरी-स्थिति (dual-status) वाला साल होता है जब तक आप निवासी व्यवहार न चुनें (देखें अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल), और उस साल की LLC की विथहोल्डिंग बदलाव को कैसे दर्शाती है, इसकी समीक्षा चाहिए। निवासी विदेशी नागरिकों की तरह ही नियमों से स्वरोज़गार कर चुकाते हैं (Publication 519)। देखें अपनी अमेरिकी कंपनी के साथ अमेरिका जाना।
अगर हम LLC के लिए पहले ही एक Schedule C भर चुके हों तो?
तब LLC पर हर साल के लिए देर से Form 1065 और देर से Form 8804, साथ में वह विथहोल्डिंग बकाया हो सकती है जो उसने कभी नहीं चुकाई। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए देर से भरे Form 1065 पर हर साझेदार पर हर महीने $260, पहले के सालों के लिए थोड़ा कम (IRS: Form 1065 के निर्देश; Revenue Procedure 2025-32)।
छोटी साझेदारी के जुर्माने की सामान्य राहत इस मामले में फ़िट नहीं बैठती: वह चाहती है कि हर साझेदार अनिवासी विदेशी के अलावा कोई व्यक्ति या संपदा हो (IRM 20.1.2)। दूसरी राहत लागू हो सकती है; देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत और, छूटी विथहोल्डिंग व उसके जुर्मानों के लिए, विदेशी साझेदारों की विथहोल्डिंग। क्या सुधारना है यह तय करने से पहले हर साल के स्वामित्व के रिकॉर्ड, बैंक विवरण और फ़ाइल किए रिटर्न इकट्ठा करें।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में समझाने के लिए आँकड़े; कर कटौतियों से पहले दिखाया गया है।
Seattle और Tokyo में जीवनसाथी, संयुक्त रिटर्न के बिना
Seattle का एक अमेरिकी नागरिक और उसकी पत्नी, जो Tokyo में domiciled अनिवासी विदेशी है, Washington की LLC के 50/50 स्वामी हैं। वह Seattle से ग्राहकों का सारा काम करता है, और LLC अमेरिकी ग्राहकों से $100,000 शुद्ध कमाती है। Washington सामुदायिक संपत्ति वाला राज्य है, पर हित सामुदायिक संपत्ति है या नहीं, यह हर जीवनसाथी के domicile पर निर्भर है; पक्का न होने पर जोड़ा साझेदारी की तरह फ़ाइल करता है। LLC हर जीवनसाथी के लिए $50,000 के K-1 के साथ Form 1065 भरती है। उसका $50,000 प्रभावी रूप से जुड़ी आय है, इसलिए LLC किस्तों में $18,500 (37%) चुकाती है, Form 8804 फ़ाइल करती है और उसे Form 8805 देती है, हालाँकि उसने कुछ नहीं बाँटा। उसे ITIN मिलता है, वह $50,000 रिपोर्ट करता Form 1040-NR भरती है, और $18,500 को क्रेडिट के रूप में माँगती है; उसके वास्तविक कर से ज़्यादा जो भी हो वह रिफ़ंड होता है।
वही जोड़ा संयुक्त रूप से फ़ाइल करता है
वे निवासी व्यवहार चुनते हैं और एक संयुक्त Form 1040 भरते हैं, जिसमें अब Japan से उसकी आय भी शामिल है। क्योंकि कोई IRS स्रोत यह तय नहीं करता कि चुनाव विथहोल्डिंग के लिए उसकी विदेशी-साझेदार की स्थिति खत्म करता है या नहीं, LLC विथहोल्डिंग जारी रखती है: वह फिर भी $18,500 चुकाती है और Form 8805 जारी करती है, और जोड़ा संयुक्त रिटर्न पर क्रेडिट माँगता है।
पति अकेला स्वामी बन जाता है
- साल 1: 30 जून को पत्नी अपना हित पति को हस्तांतरित करती है। LLC जनवरी से जून के लिए अंतिम Form 1065 भरती है, जो 15 सितंबर को देय है, उस अवधि में उसके हिस्से पर विथहोल्डिंग के साथ, और जाँचती है कि हस्तांतरण पर section 1446(f) की विथहोल्डिंग चाहिए या नहीं। वह जुलाई से दिसंबर Schedule C पर रिपोर्ट करता है।
- साल 2: एक स्वामी, एक Schedule C, कोई Form 1065 नहीं और साझेदारी की कोई विथहोल्डिंग नहीं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप अपनी LLC में जीवनसाथी को जोड़ने वाले हैं: देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना और बदलाव लागू होने से पहले पाएँ कारोबार कर में मदद। गैर-नागरिक जीवनसाथी को साल में $194,000 से ऊपर के उपहारों के लिए आमतौर पर Form 709 चाहिए, जो उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल को देय है (IRS: Form 709 के निर्देश); देखें अनिवासी से विवाह।
- आपने पहले ही एक Schedule C भरा है, या LLC ने कभी विथहोल्डिंग नहीं की: हर साल के रिटर्न और स्वामित्व के रिकॉर्ड के साथ पाएँ कारोबार कर में मदद; जुर्माने की बात देर से भरे साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत में है।
- आप सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य या देश में रहते हैं और उपेक्षित व्यवहार चाहते हैं: फ़ाइल करने से पहले कारोबार कर में मदद से इस रुख की समीक्षा करवाएँ।
- दोनों जीवनसाथी अमेरिका में रहते हैं: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
- आप दोनों में से कोई अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है: देखें दो अनिवासियों की LLC।
- आप भी विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: देखें विदेश में रहते हुए फ़ाइल करना और LLC की अमेरिकी कारोबारी आय है या नहीं, इस पर पाएँ कारोबार कर में मदद।
- आपका सह-स्वामी आपका जीवनसाथी नहीं है: देखें विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी।
- आप तय कर रहे हैं कि संयुक्त रूप से फ़ाइल करें या नहीं: देखें अनिवासी से विवाह।
- आपके जीवनसाथी को ITIN या पहला Form 1040-NR चाहिए: देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN और कारोबारी आय के लिए अनिवासी रिटर्न।
- आपका जीवनसाथी अमेरिका जा रहा है: देखें अपनी अमेरिकी कंपनी के साथ अमेरिका जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, कानूनी छुट्टियाँ और विशेष करदाता नियम तिथि आगे-पीछे कर सकते हैं। | 15 अप्रैल | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या निवासी के लिए Form 1040 की स्वचालित नियत तारीख कैलेंडर-वर्ष वाले अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी के लिए, जो नियत तारीख पर United States और Puerto Rico के बाहर रहता है और वहीं उसका मुख्य व्यावसायिक स्थान या ड्यूटी का स्थान है, फ़ाइल करने और भुगतान करने के लिए स्वचालित 2 महीने का विस्तार; एक विवरण संलग्न करें। ब्याज 15 अप्रैल से चलता है। | 15 जून | IRS: Publication 54 जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग न हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 जून | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| Form 1065 Schedule B question 4: Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए कुल प्राप्तियों की सीमा कुल प्राप्तियाँ इस राशि से कम होनी चाहिए। साझेदारी के पास साल के अंत की कुल संपत्ति भी संपत्ति-सीमा से कम होनी चाहिए, Schedules K-1 समय पर फ़ाइल और प्रदान करने चाहिए, और Schedule M-3 फ़ाइल नहीं करना होना चाहिए। नवीनतम अंतिम Form 1065 कर वर्ष 2025 का है। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1065 जाँचा गया |
| Form 1065 Schedule B question 4: Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए कुल संपत्ति की सीमा कर वर्ष के अंत में कुल संपत्ति इस राशि से कम होनी चाहिए (फ़ॉर्म में $1 मिलियन लिखा है)। नवीनतम अंतिम Form 1065 कर वर्ष 2025 का है। | $1,000,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1065 जाँचा गया |
| ग़ैर-कंपनी विदेशी साझेदारों पर धारा 1446 की विथहोल्डिंग दर section 1 के तहत सर्वोच्च दर, साझेदार को आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर लागू; दस्तावेज़ों के साथ दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ जैसी तरजीही आय पर कम दर लागू हो सकती है। | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश (01/2026) जाँचा गया |
| साझेदारी हित के हस्तांतरण पर धारा 1446(f) की विथहोल्डिंग दर आमतौर पर किसी विदेशी व्यक्ति द्वारा साझेदारी हित के कवर किए गए हस्तांतरण पर प्राप्त राशि पर लागू, जब तक कोई अपवाद लागू न हो | 10% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
| साझेदारी हित के हस्तांतरण पर Form 8288 और धारा 1446(f) के तहत कर कटौती की नियत तारीख खरीदार या अन्य हस्तांतरिती, जिसमें वितरण करने वाली साझेदारी भी शामिल है, Form 8288 फ़ाइल करता है और रोका गया कर इस दिन तक भेजता है; जो साझेदारी धारा 1446(f)(4) के तहत ऐसे खरीदार को किए गए वितरण पर कर रोकने के लिए बाध्य है जिसने कर नहीं रोका था, उसके लिए वितरण के बाद 20वें दिन का अपना नियम है। | हस्तांतरण के बाद 20वाँ दिन | IRS: Form 8288 के निर्देश (धारा 1446(f)(1) के तहत कर कटौती के सामान्य निर्देश) जाँचा गया |
| Form 3520 के लिए विदेशी उपहार की सीमा कर वर्ष में अनिवासी विदेशी व्यक्तियों या विदेशी संपदाओं से उपहार या वसीयत, संबंधित दाताओं को मिलाकर; कुल इससे अधिक होने पर Form 3520 ज़रूरी है | $100,000 | IRS: Form 3520 के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| गैर-नागरिक जीवनसाथी के लिए वार्षिक उपहार छूट अमेरिकी नागरिक न होने वाले जीवनसाथी को दिए गए योग्य वर्तमान-हित वाले उपहार; अन्य शर्तें लागू हो सकती हैं | $194,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.42(2) जाँचा गया |
| Form 709 की देय तिथि 15 अप्रैल के सप्ताहांत या वैधानिक अवकाश में पड़ने पर अगला कार्यदिवस; आयकर रिटर्न फ़ाइल करने के विस्तार या Form 8892 से यह तिथि बढ़ जाती है | उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल | US Code: 26 USC 6075(b)(1) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 541, साझेदारियाँ
- IRS: Publication 3402, सीमित देयता कंपनियों पर कर
- IRS: Revenue Procedure 2002-69 (Internal Revenue Bulletin 2002-45)
- IRS: विवाहित जोड़ों के गैर-निगमित व्यवसायों के लिए चुनाव
- IRS: Publication 555, सामुदायिक संपत्ति
- IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका
- 26 U.S.C. 6013, संयुक्त रिटर्न
- 26 U.S.C. 1446, विदेशी साझेदारों पर विथहोल्डिंग
- Treasury Regulations section 1.1446-1
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश
- IRS: साझेदारी की विथहोल्डिंग
- 26 U.S.C. 875, अमेरिकी व्यवसाय में लगे माने जाने वाले साझेदार
- 26 U.S.C. 704, साझेदार का वितरण योग्य हिस्सा
- IRS: Schedules K-2 और K-3 के लिए साझेदारी निर्देश
- IRS: Instructions for Form W-7
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 709 के निर्देश
- IRS: Form 3520 के निर्देश
- 26 U.S.C. 318, शेयरों का परिकल्पित स्वामित्व
- 26 U.S.C. 1361, S corporation की परिभाषा
- Treasury Regulations section 1.1361-1
- Treasury Regulations section 1.6013-6
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (महँगाई के समायोजन)
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2
- IRS: Form 8288 के निर्देश
- Treasury Regulations section 301.7701-3
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।