यह किसके लिए है
- अमेरिकी एकल-सदस्य LLC के विदेशी स्वामी, जो अमेरिका जा रहे हैं
- अमेरिकी कंपनी के संस्थापक, जिन्हें ग्रीन कार्ड मिलता है या जो अमेरिका में लंबे समय के लिए रहना शुरू करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- वीज़ा, वर्क परमिट और आप्रवासन के दूसरे सवाल
- कनाडा और अमेरिका के बीच जाना
- पहले साल का दोहरी-स्थिति (dual-status) रिटर्न लाइन-दर-लाइन तैयार करना
जब मैं अमेरिका जाता हूँ तो मेरी अमेरिकी LLC या कंपनी का क्या होता है?
आपकी अमेरिकी कंपनी की कर स्थिति आपकी निवास की शुरुआत की तारीख पर बदलती है: वह दिन जब अमेरिका आपको निवासी विदेशी मानना शुरू करता है (Publication 519)। उस तारीख से पहले आप विदेशी स्वामी हैं। उससे आप अमेरिकी व्यक्ति हैं, और कंपनी की फ़ाइलिंग उसी के हिसाब से चलती हैं।
| मद | निवास की शुरुआत की तारीख से पहले | निवास की शुरुआत की तारीख से |
|---|---|---|
| एकल-सदस्य LLC (डिफ़ॉल्ट कर स्थिति) | विदेशी स्वामित्व: Form 5472 के साथ pro forma Form 1120; आमतौर पर स्वरोज़गार कर नहीं | मुनाफ़ा आपके अपने Form 1040 पर, आमतौर पर Schedule C पर, स्वरोज़गार कर के साथ; आने वाले साल के लिए Form 5472 फिर भी देय हो सकता है, बाद के सालों के लिए नहीं |
| C corporation | Form 1120, साथ में Form 5472 अगर किसी विदेशी व्यक्ति के पास 25% या ज़्यादा है | Form 1120; आने वाले साल के लिए Form 5472 फिर भी देय, फिर सिर्फ़ तब जब कोई दूसरा विदेशी व्यक्ति 25% या ज़्यादा रखता हो |
| S corporation का चुनाव | अनुमत नहीं: अनिवासी विदेशी नागरिक शेयरधारक नहीं हो सकता | संभव, आमतौर पर अगले कर वर्ष की शुरुआत से |
| आपका अमेरिकी आयकर | सिर्फ़ अमेरिकी स्रोत और अमेरिकी कारोबार की आय | वैश्विक आय |
| विदेशी खाते और कंपनियाँ | आमतौर पर आप रिपोर्ट नहीं करते | FBAR, Form 8938 और Form 5471 लागू हो सकते हैं |
| आपकी अमेरिकी कंपनी से लाभांश | 30% विथहोल्डिंग जब तक संधि उसे कम न करे; जो कर कंपनी नहीं काटती उसकी देनदार वही है (26 USC 1461) | अनिवासी विथहोल्डिंग नहीं; कंपनी को Form W-9 दें |
जिस LLC ने कंपनी की तरह कर का चुनाव किया, उस पर कंपनी की पंक्तियाँ लागू होती हैं; दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC साझेदारी है (नीचे LLC खंड देखें)।
कब सरल नहीं होता: आप साल के बीच में आते हैं, इसलिए एक साल का एक हिस्सा विदेशी-स्वामित्व का और एक निवासी का होता है; आप अमेरिकी कंपनी को किसी विदेशी कंपनी के ज़रिए रखते हैं; विदेश में अब भी आपका कोई कारोबार है; आप विदेश की किसी कंपनी से लाभांश, शेयरों की बिक्री या भुगतान की योजना बना रहे हैं, जिस पर अमेरिकी कर इस पर निर्भर हो सकता है कि वह आपको निवास की शुरुआत की तारीख से पहले मिलता है या बाद में; आप S चुनाव चाहते हैं; या आपके पास सालों से ग्रीन कार्ड है और कंपनी अब भी विदेशी-स्वामित्व की तरह फ़ाइल करती है। हर स्थिति बदलती है कि कौन-से फ़ॉर्म कब देय हैं।
इकट्ठा करें: इस साल और पिछले दो सालों में अमेरिका में आपके आने-जाने की तारीखें, आपके ग्रीन कार्ड की तारीख या अमेरिका में रहने की शुरुआत, कंपनी के स्थापना के कागज़ात और EIN पत्र, पिछले Forms 5472 और 1120, ऐसी बही जिन्हें आपकी निवास की शुरुआत की तारीख पर बाँटा जा सके, और विदेशी खातों और कंपनियों की सूची, उनकी सबसे ऊँची शेष राशि और मूल्य के साथ।
मैं अमेरिकी कर निवासी कब बनता हूँ: ग्रीन कार्ड या पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण?
अगर आप कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय वैध स्थायी निवासी हैं, तो आप ग्रीन कार्ड परीक्षण के तहत अमेरिकी कर निवासी बनते हैं। अगर आप इस साल अमेरिका में कम से कम 31 दिन और तीन सालों में 183 दिन रहे हैं, तो आप पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के तहत निवासी बनते हैं, जिसमें इस साल का हर दिन, पिछले साल के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले साल के दिनों का छठा हिस्सा गिना जाता है (IRS)।
जो परीक्षण आप पूरा करते हैं, वही आपकी निवास की शुरुआत की तारीख तय करता है (Publication 519):
| आप कैसे पात्र होते हैं | निवास की शुरुआत की तारीख |
|---|---|
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण | उस साल अमेरिका में आपका पहला दिन; पहले की मौजूदगी के 10 दिन तक छोड़े जा सकते हैं, अगर उन दिनों आपका मुख्य कार्यस्थल (tax home) और अधिक करीबी संबंध विदेश में था और आप हस्ताक्षरित विवरण फ़ाइल करते हैं |
| ग्रीन कार्ड परीक्षण | उस साल का पहला दिन जब आप वैध स्थायी निवासी के रूप में अमेरिका में हों |
| दोनों परीक्षण | दोनों तारीखों में से पहली |
| कोई भी परीक्षण, और आप पिछले साल के किसी भी हिस्से में निवासी थे | 1 जनवरी |
छूट प्राप्त व्यक्ति के रूप में बिताए दिन, जैसे F, J, M या Q वीज़ा पर छात्र, पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण में नहीं गिने जाते। अगर आपका अपना देश भी आपको अपना निवासी मानता है, तो कर संधि तय कर सकती है कि कौन-सा देश आप पर निवासी के रूप में कर लगाए; अनिवासी होने का संधि का दावा Form 1040-NR पर Form 8833 के साथ फ़ाइल होता है (Publication 519)। पहले साल के पूरे नियम आपका पहला अमेरिकी कर रिटर्न में हैं।
विदेशी-स्वामित्व वाली LLC का स्वामी ग्रीन कार्ड पाता है या अमेरिकी निवासी बनता है: क्या Form 5472 बंद हो जाता है?
हाँ, उस पहले पूरे साल से जब आप निवासी हैं, अगर आप LLC के सीधे और अकेले स्वामी हैं: वह अब pro forma Form 1120 या Form 5472 नहीं भरती, जब तक नीचे का कोई मामला लागू न हो। आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से LLC विदेशी-स्वामित्व की नहीं रहती। उसका मुनाफ़ा आपके Form 1040 पर जाता है, आमतौर पर Schedule C पर, और आप उस पर स्वरोज़गार कर देते हैं जैसे एकल स्वामी देता (IRS)।
आने का साल बँटा होता है। Form 5472 विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था पर लागू होता है, और कंपनी तब विदेशी-स्वामित्व की गिनी जाती है जब कर वर्ष में किसी भी समय उसका 25% या ज़्यादा का विदेशी स्वामी रहा हो (Form 5472 के निर्देश)। इसलिए आपके आने के साल के लिए LLC पर फिर भी Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 बकाया हो सकता है। Pro forma का मतलब है ऐसा Form 1120 जो सिर्फ़ Form 5472 को ले जाने के लिए भरा जाए। विदेशी स्वामित्व की LLC के लिए रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन में आपका डाला या निकाला पैसा और उसे बनाने के लिए चुकाई राशियाँ शामिल हैं (निर्देश)। निर्देश नहीं बताते कि आपकी निवास की शुरुआत की तारीख के बाद के महीने कैसे रिपोर्ट करें; फ़ाइल करने से पहले अपने तैयारकर्ता के साथ इसे तय करें। Form 5472 छूटने पर $25,000 का जुर्माना लगता है। सालाना फ़ाइलिंग खुद विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC क्या फ़ाइल करती है में समझाई गई है।
उस साल आपके अपने रिटर्न पर, LLC का मुनाफ़ा उसी तारीख पर बँटता है। पहले का हिस्सा तभी कर योग्य है जब वह अमेरिकी स्रोत की आय हो या अमेरिकी कारोबार से जुड़ा (विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है); बाद का हिस्सा Schedule C पर जाता है। निवासी रहते हुए मिली स्वरोज़गार आय पर स्वरोज़गार कर लगता है, भले काम आपके आने से पहले किया गया हो। ज़्यादातर सामाजिक सुरक्षा समझौते स्वरोज़गार करने वालों को उस देश में कवर करते हैं जहाँ वे रहते हैं; कुछ कारोबार के अस्थायी स्थानांतरण को छूट देते हैं, जिसे अपने देश से कवरेज प्रमाणपत्र से साबित किया जाता है (Publication 519)।
इन पर ध्यान दें:
- आपकी LLC ने कंपनी की तरह कर का चुनाव किया। अगर उसने Form 8832 या Form 2553 फ़ाइल किया, तो वह उपेक्षित संस्था नहीं है: उसका मुनाफ़ा आपके Schedule C पर नहीं जाता, और नीचे के कंपनी वाले खंड लागू होते हैं (IRS)।
- LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं। डिफ़ॉल्ट रूप से वह साझेदारी है जो Form 1065 भरती है, Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 नहीं (IRS)। विदेशी साझेदार के अमेरिकी कारोबारी आय के हिस्से पर विथहोल्डिंग आपके लिए तब बंद हो जाती है जब आप निवासी बन जाते हैं (Form W-8BEN के निर्देश), पर उस सह-स्वामी के लिए नहीं जो अब भी विदेशी व्यक्ति है; देखें विदेशी साझेदार और विथहोल्डिंग और विदेश में रहने वाले जीवनसाथी के साथ LLC।
- LLC का सदस्य आप नहीं, आपकी विदेशी कंपनी है। LLC एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व में रहती है और आपके जाने के बाद भी Form 5472 भरती रहती है (Form 5472 के निर्देश)।
- आप विवाहित हैं और आने के साल के लिए संयुक्त रूप से फ़ाइल करने का चुनाव करते हैं। उस संयुक्त-रिटर्न के चुनाव के लागू रहते आप Form 5472 के लिए विदेशी व्यक्ति नहीं हैं (निर्देश), इसलिए आने के साल की फ़ाइलिंग अलग हो सकती है; नीचे पहले साल के रिटर्न का खंड देखें।
- पुराने Forms W-8BEN फ़ाइल में हैं। जिन बैंकों, प्लेटफ़ॉर्म और भुगतान करने वालों के पास आपका Form W-8BEN है, उन्हें 30 दिन के भीतर बताना होगा कि आप निवासी बन गए हैं, और वे Form W-9 माँग सकते हैं (Form W-8BEN के निर्देश)।
ग्रीन कार्ड धारक: क्या मेरी C corporation अब भी Form 5472 भरती है?
केवल तब, जब कोई विदेशी व्यक्ति अब भी उसके मतदान या मूल्य का कम से कम 25%, सीधे या परोक्ष रूप से, कर वर्ष में किसी समय रखता हो, और संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुए हों (Form 5472 के निर्देश)। जब आप निवासी हो जाते हैं, तो आपके अपने शेयर उसे विदेशी-स्वामित्व की नहीं बनाते। कंपनी हर साल Form 1120 भरती रहती है; केवल Form 5472 का संलग्नक स्वामित्व पर निर्भर है।
| निवासी बनने के बाद की स्थिति | Form 5472 |
|---|---|
| सारे शेयर सीधे आपके हैं | जिस कर वर्ष में आपकी निवास की शुरुआत की तारीख है उसके लिए देय, अगर रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन थे; उसके बाद नहीं |
| कोई विदेशी सह-संस्थापक या निवेशक 25% या ज़्यादा का स्वामी है | उस स्वामी और संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन के लिए अब भी देय |
| आप शेयर किसी विदेशी होल्डिंग कंपनी के ज़रिए रखते हैं | अब भी देय: होल्डिंग कंपनी विदेशी शेयरधारक है |
| आपका जीवनसाथी, बच्चा या माता-पिता विदेशी व्यक्ति है | फिर भी देय हो सकता है: निर्देशों के स्वामित्व नियम परिवार के सदस्यों को एक-दूसरे के शेयरों का स्वामी मानते हैं; संयुक्त रिटर्न का चुनाव लागू रखने वाला जीवनसाथी विदेशी व्यक्ति नहीं है |
आपकी स्वामित्व वाली विदेशी होल्डिंग कंपनी आपके लिए Form 5471 भी ला सकती है (नीचे रिपोर्टिंग खंड देखें)। आपके जाने से पहले के सालों में छूटे Forms 5472 एक अलग भरपाई है: देखें छूटी Form 5472 फ़ाइलिंग और जुर्माने। विदेशी-स्वामित्व वाली कंपनी की फ़ाइलिंग की पूरी सूची विदेशी-स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग में है।
क्या ग्रीन कार्ड मिलने के बाद मेरी LLC या कंपनी S corporation बन सकती है?
हाँ, जब हर शेयरधारक पात्र हो। S corporation का शेयरधारक अनिवासी विदेशी नहीं हो सकता (26 USC 1361); ग्रीन कार्ड धारक या पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के तहत निवासी ऐसा नहीं है। अगर आप अनिवासी के रूप में कर लगवाने के लिए कर संधि का दावा करते हैं, तो विनियम S दर्जे पर असर को अनिर्णीत छोड़ते हैं (26 CFR 301.7701(b)-7); चुनाव से पहले सलाह लें। LLC पहले Form 8832 फ़ाइल किए बिना सीधे Form 2553 पर चुनाव कर सकती है (Form 2553 के निर्देश)।
समय वह जगह है जहाँ आने वाले लोग चूक जाते हैं। Form 2553, जिस पर अधिकारी हर शेयरधारक की सहमति से हस्ताक्षर करता है (Form 2553 के निर्देश), उस कर वर्ष की शुरुआत के बाद जब चुनाव लागू होना है 2 महीने और 15 दिन से देर से नहीं, या उससे पहले साल में कभी भी, फ़ाइल होता है। साल में जल्दी किया गया चुनाव अगले साल के लिए माना जाता है अगर उस साल चुनाव से पहले किसी भी दिन कंपनी पात्र नहीं थी (26 USC 1362)। इसलिए अगर कंपनी के कर वर्ष के पहले दिन आप अनिवासी थे, तो सबसे जल्दी S वर्ष आमतौर पर अगला होता है।
चुनाव तब खत्म हो जाता है जब कंपनी पात्र नहीं रहती, जैसे आप छोड़कर फिर अनिवासी विदेशी बन जाएँ (26 USC 1362)। और कौन शेयर रख सकता है, यह S corporation की पात्रता में है; चुनाव फ़ायदेमंद है या नहीं, यह क्या आपको S corporation का चुनाव करना चाहिए में है; छूटी समय-सीमा देर से S corporation चुनाव की राहत में है।
अमेरिका जाने के बाद मैं खुद को भुगतान कैसे करूँ?
जब आप निवासी हों, तब एकल-सदस्य LLC का मुनाफ़ा आपकी स्वरोज़गार आय है, चाहे आप उसे निकालें या नहीं (अपनी एकल-सदस्य LLC से वेतन)। उस पर कोई कर नहीं काटता, इसलिए आपको Form 1040-ES पर तिमाही अनुमानित कर भुगतान की ज़रूरत पड़ सकती है (IRS; तिमाही अनुमानित कर भुगतान)। कंपनी पेरोल से वेतन देती है, विथहोल्डिंग और Form W-2 के साथ। C corporation का लाभांश जब आप निवासी बनते हैं तो 30% अनिवासी विथहोल्डिंग के अधीन नहीं रहता (Form W-8BEN के निर्देश) और आपके Form 1040 पर जाता है। S corporation को काम करने वाले शेयरधारक को दूसरे वितरणों से पहले उचित वेतन देना होता है (IRS; S corporation स्वामी का वेतन)। जब तक आप विदेश में रहते हैं, नियम विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान में हैं। क्या आप अपनी कंपनी के लिए काम कर सकते हैं, यह आपकी आप्रवासन स्थिति पर निर्भर है, जो आप्रवासन वकील का सवाल है।
अमेरिकी निवासी बनने पर मुझे कौन-सी विदेशी आय, कंपनियाँ और खाते रिपोर्ट करने होंगे?
आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से आप पर वैश्विक आय पर कर लगता है, अमेरिकी नागरिक की तरह (Publication 519)। विदेश से वेतन, विदेशी किराया, और विदेशी खातों का ब्याज और लाभांश उस अवधि के लिए आपके Form 1040 पर जाते हैं। विदेश में स्वामित्व और खाते अपने फ़ॉर्म लाते हैं:
| फ़ॉर्म | नए निवासी के लिए इसे क्या शुरू करता है |
|---|---|
| Form 5471 | आप किसी विदेशी कंपनी के कम से कम 10% के स्वामी रहते हुए अमेरिकी व्यक्ति बनते हैं; फिर हर साल जब आप उसे नियंत्रित करते हैं (50% से ज़्यादा) या वह नियंत्रित विदेशी कंपनी है और आपके पास 10% या ज़्यादा है (निर्देश); छूटे फ़ॉर्म पर हर कंपनी के लिए हर साल $10,000 का जुर्माना |
| Form 8865 | आप किसी विदेशी साझेदारी को नियंत्रित करते हैं (50% से ज़्यादा), या ऐसी साझेदारी के 10% या ज़्यादा के स्वामी हैं जिसे अमेरिकी व्यक्ति नियंत्रित करते हैं जो हर एक 10% या ज़्यादा रखता है (निर्देश) |
| FBAR (FinCEN Form 114) | आपके विदेशी खातों का कुल योग कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय $10,000 से ज़्यादा है, उन खातों सहित जिन पर आप हस्ताक्षर कर सकते हैं और उस कंपनी के खाते जिसके आप 50% से ज़्यादा के स्वामी हैं (FinCEN) |
| Form 8938 | आपकी विदेशी वित्तीय संपत्तियाँ सीमा पार करती हैं, जो आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से गिनी जाती हैं; अमेरिका में रहते हुए, अविवाहित या अलग से फ़ाइल करने पर वर्ष के अंत में $50,000 से ज़्यादा या किसी भी समय $75,000, या संयुक्त रिटर्न पर $100,000 और $150,000 (निर्देश) |
FBAR के लिए, अमेरिकी निवासी की पहचान उन्हीं ग्रीन कार्ड और पर्याप्त उपस्थिति परीक्षणों से होती है (FBAR के निर्देश), पर FBAR पूरे कैलेंडर वर्ष को कवर करता है और उसके निर्देश आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से पहले के महीनों की बात नहीं करते। पहली बार फ़ाइल करने से पहले पूछ लें। कौन-से खाते गिने जाते हैं, यह FBAR: कौन-से खाते गिने जाते हैं में है; विदेश का कारोबार कौन-सा फ़ॉर्म भरता है, यह विदेशी कंपनी के सूचना फ़ॉर्म में है।
क्या मेरा नया राज्य मुझ पर और मेरी कंपनी पर कर लगाता है?
आपका राज्य कर आपके नए राज्य के अपने निवास नियमों पर चलता है, संघीय परीक्षणों पर नहीं। जैसे California आपको निवासी मानता है अगर आप राज्य में अस्थायी या क्षणिक से अलग प्रयोजन के लिए हैं, और निवासियों पर स्रोत की परवाह किए बिना पूरी आय पर कर लगाता है (California Franchise Tax Board)। संघीय संधि का रुख अपने आप आगे नहीं जाता: California उस आय पर कर लगाता है जिसे संधि संघीय स्तर पर छूट देती है, जब तक संधि उसे California के कर से साफ़ बाहर न रखे (FTB Publication 1031)। दूसरे राज्य दूसरी कसौटियाँ इस्तेमाल करते हैं; देखें दूर से काम और राज्य का आयकर।
कंपनी पर भी वहाँ कर बन सकता है या वहाँ पंजीकरण की ज़रूरत पड़ सकती है जहाँ आप अब उसे चलाते हैं। जैसे California किसी कंपनी को वहाँ कारोबार करने वाली गिनता है अगर वह California में संगठित है या व्यावसायिक रूप से domiciled है, दूसरी कसौटियों के साथ, और वहाँ कारोबार करने वाली कंपनी उसके कर कानूनों के अधीन है (California Franchise Tax Board; California LLC शुल्क और न्यूनतम कर)। जहाँ आप अब रहते हैं वहाँ दूसरे राज्य की कंपनी का पंजीकरण दूसरे राज्य में पंजीकरण में है।
दोहरी-स्थिति का रिटर्न या पहले साल का चुनाव: आने के साल मैं कौन-सा रिटर्न भरूँ?
अगर आप साल के आखिरी दिन निवासी हैं पर पहले दिन नहीं थे, तो आप आमतौर पर दोहरी-स्थिति का रिटर्न भरते हैं: Form 1040, ऊपर "Other" पर निशान लगाकर और "Dual Status Return" लिखकर, साथ में साल के अनिवासी हिस्से का विवरण, जिसके लिए Form 1040-NR इस्तेमाल हो सकता है (Publication 519; IRS)। दोहरी-स्थिति का रिटर्न मानक कटौती इस्तेमाल नहीं कर सकता और संयुक्त रूप से फ़ाइल नहीं हो सकता (Publication 519)।
दो चुनाव उस साल को बदल सकते हैं। पहले साल का चुनाव आपको आने के साल के एक हिस्से के लिए निवासी बना सकता है जब आप उस साल या पिछले साल कोई परीक्षण पूरा नहीं करते पर अगले साल पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा करेंगे; आप इसे Form 1040 के साथ संलग्न विवरण में करते हैं, जिसे आप तब तक फ़ाइल नहीं कर सकते जब तक वह परीक्षण पूरा न हो (Publication 519)। संयुक्त रिटर्न का चुनाव, उस व्यक्ति के लिए जो साल के अंत में अमेरिकी नागरिक या निवासी से विवाहित है, संयुक्त रिटर्न पर दोनों जीवनसाथियों को पूरे साल निवासी मानता है, दोनों के हस्ताक्षर वाले विवरण के साथ (26 USC 6013; Publication 519); जब तक यह लागू है आप Form 5472 के लिए विदेशी व्यक्ति नहीं हैं, जो LLC की आने के साल की फ़ाइलिंग बदल सकता है (Form 5472 के निर्देश)। कौन पात्र है और रिटर्न कैसे तैयार करें, यह आपका पहला अमेरिकी कर रिटर्न में है।
क्या मुझे जाने से पहले अपनी कंपनियों को रखना या उनका ढाँचा बदलना चाहिए?
जाने से आपकी अमेरिकी कंपनी का कानूनी रूप अपने आप नहीं बदलता; बदलता है कि वह और आप किस तरह फ़ाइल करते हैं, आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से। उस तारीख से पहले सलाह इस पर चाहिए कि विदेश में आपके पास क्या है। अमेरिकी कारोबार से न जुड़ी विदेशी स्रोत की आय पर अमेरिका कर नहीं लगाता अगर आपको वह अनिवासी रहते मिले, पर निवासी रहते मिलने पर लगाता है, भले आपने उसे पहले कमाया हो (Publication 519)। उस तारीख के बाद बेचे गए शेयरों पर लाभ आमतौर पर आपके चुकाए पैसे से नापा जाता है (26 USC 1012), इसलिए आपके आने से पहले की बढ़त पर भी कर लग सकता है; देखें अमेरिका जा रहा संस्थापक।
- विदेश की कंपनी जिसके आप अब भी स्वामी हैं: आपकी निवास की शुरुआत की तारीख से वह Form 5471 ला सकती है, और अगर अमेरिकी स्वामी उसे नियंत्रित करते हैं (नियंत्रित विदेशी कंपनी), तो उसके मुनाफ़े के एक हिस्से पर हर साल आप पर कर लग सकता है, भले वह आपको कुछ न दे (26 USC 951; 26 USC 951A); देखें विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी।
- विदेश के फ़ंड और ETF: देखें अमेरिका जाते समय PFIC के नियम।
- आपकी अमेरिकी कंपनी के ऊपर विदेशी होल्डिंग कंपनी: अमेरिकी कंपनी पर Form 5472 बना रहता है और आपके लिए Form 5471 जुड़ सकता है।
- आपका अपना देश: छोड़ने पर उसका अपना निकास कर या रिपोर्टिंग आ सकती है, जिसके लिए उस देश के नियमों के तहत सलाह चाहिए।
उदाहरण
सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।
Germany से अमेरिका, Wyoming LLC के साथ
Germany में एक अविवाहित संस्थापक के पास Wyoming की एकल-सदस्य LLC है जो साल में $80,000 मुनाफ़ा कमाती है: 30 जून तक $40,000 और उसके बाद $40,000। वह पिछले साल अमेरिकी निवासी नहीं था। वह 1 जुलाई को वर्क वीज़ा पर अमेरिका जाता है, उस साल अमेरिका में पहले का कोई दिन नहीं, और वहीं रहता है। उसके 184 दिन पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा करते हैं, इसलिए उसकी निवास की शुरुआत की तारीख 1 जुलाई है।
- जनवरी से जून: LLC विदेशी-स्वामित्व की है। अगर उसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन थे, तो उस साल के लिए Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 देय है। $40,000 पर अमेरिका कर तभी लगाता है जब वह अमेरिकी स्रोत का हो या अमेरिकी कारोबार से जुड़ा।
- जुलाई से दिसंबर: $40,000 उसके दोहरी-स्थिति रिटर्न के Schedule C पर जाते हैं, स्वरोज़गार कर के साथ क्योंकि उसे वह निवासी के रूप में मिला, जब तक Germany का कवरेज प्रमाणपत्र उसे वहाँ की व्यवस्था में न रखे।
- अगला साल: पूरा मुनाफ़ा Schedule C पर जाता है। कोई Form 5472 नहीं।
Delaware कंपनी के स्वामी के लिए ग्रीन कार्ड
एक संस्थापक के पास कैलेंडर कर वर्ष वाली Delaware C corporation का 100% है। वह पिछले साल अमेरिकी निवासी नहीं थी और इस साल अमेरिका में उसका पहले का कोई दिन नहीं। वह 10 मार्च को वैध स्थायी निवासी के रूप में अमेरिका में प्रवेश करती है, जो उसकी निवास की शुरुआत की तारीख है।
- आने का साल: 9 मार्च तक कंपनी विदेशी-स्वामित्व की थी, इसलिए अगर उसके साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन थे, तो वह उस साल के Form 1120 के साथ Form 5472 संलग्न करती है। 15 मार्च तक फ़ाइल किया गया Form 2553 इसे S वर्ष नहीं बना सकता, क्योंकि चुनाव से पहले वह अनिवासी विदेशी शेयरधारक थी।
- अगला साल: कोई Form 5472 नहीं, अगर कोई विदेशी व्यक्ति 25% या ज़्यादा का स्वामी नहीं। आने के साल की 10 मार्च के बाद और अगले साल की 15 मार्च तक फ़ाइल किए Form 2553 के साथ, कंपनी 1 जनवरी से S corporation हो सकती है, अगर हर शेयरधारक पात्र हो।
- लाभांश: 10 मार्च से वह कंपनी को Form W-8BEN की जगह Form W-9 देती है, और कोई अनिवासी विथहोल्डिंग लागू नहीं होती।
Singapore में एक कंपनी रखना
एक संस्थापक अमेरिका जाता है और Singapore की कंपनी का 100% रखता है, जिसके बैंक खाते में $60,000 हैं।
- Form 5471: वह किसी विदेशी कंपनी के कम से कम 10% का स्वामी रहते हुए अमेरिकी व्यक्ति बनता है, इसलिए आने के साल के रिटर्न के साथ Form 5471 देय है, और हर बाद के साल जब तक वह उसे नियंत्रित करता है। 100% पर कंपनी नियंत्रित विदेशी कंपनी है, इसलिए किसी लाभांश से पहले ही उसके मुनाफ़े के एक हिस्से पर हर साल उस पर कर लग सकता है।
- FBAR: वह 50% से ज़्यादा का स्वामी है और खाते पर हस्ताक्षर कर सकता है, इसलिए वह उसके FBAR पर जाता है; $60,000 पर अकेला यह $10,000 की सीमा पार करता है।
- Form 8938: उसकी निवास की शुरुआत की तारीख से उसकी विदेशी संपत्तियों की जाँच होती है, Singapore के शेयरों सहित; अविवाहित और अमेरिका में रहते हुए सीमाएँ वर्ष के अंत में $50,000 या किसी भी समय $75,000 हैं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप साल के बीच में आए और LLC की बही आपकी निवास की शुरुआत की तारीख पर नहीं बँटती: आने के साल की फ़ाइलिंग से पहले पाएँ बहीखाते में मदद और सीमा-पार कर में मदद।
- आप अब भी विदेश में कंपनी या फ़ंड के स्वामी हैं: देखें अमेरिका जा रहा संस्थापक और अमेरिका जाते समय PFIC के नियम, और अपनी निवास की शुरुआत की तारीख से पहले पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आप चाहते हैं कि कंपनी पर S corporation की तरह कर लगे: देखें पहले दिन से S corporation और क्या आपको S corporation का चुनाव करना चाहिए; अगर समय-सीमा निकल गई हो तो देखें देर से S corporation चुनाव की राहत। Form 2553 फ़ाइल करने से पहले पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आपके पास सालों से ग्रीन कार्ड है और कंपनी अब भी विदेशी-स्वामित्व की तरह फ़ाइल करती है, या आपके जाने से पहले Form 5472 कभी फ़ाइल नहीं हुआ: देखें छूटी Form 5472 फ़ाइलिंग और जुर्माने और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- आपकी कंपनी ने आपके जाने से पहले आपको लाभांश दिए और कुछ नहीं काटा: देखें विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- निवासी बनने के बाद आपका FBAR या Form 8938 छूट गया: देखें छूटी विदेशी रिपोर्टिंग की भरपाई और पाएँ FBAR में मदद।
- आप कनाडा और अमेरिका के बीच जा रहे हैं: देखें कंपनी के साथ सीमा पार जाना।
- आप F-1, H-1B या H-4 वीज़ा पर हैं और अपनी पहली LLC बना रहे हैं: देखें वीज़ा पर LLC शुरू करना।
- आप अब कंपनी को उस राज्य से चलाते हैं जहाँ वह नहीं बनी थी: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
- आपके पास ग्रीन कार्ड है और मुख्यभूमि चीन में कंपनी है: देखें चीन में कंपनी वाला ग्रीन कार्ड धारक।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण के लिए चालू वर्ष में अमेरिका में ज़रूरी दिन तीन वर्षों में 183 भारित दिन भी ज़रूरी हैं | 31 दिन | IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण जाँचा गया |
| पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा करने वाले तीन वर्ष के भारित अमेरिकी दिन चालू वर्ष के दिन, साथ में पिछले वर्ष के दिनों का एक-तिहाई और उससे पिछले वर्ष के दिनों का एक-छठा हिस्सा | 183 दिन | IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण जाँचा गया |
| उपस्थिति के वे दिन जिन्हें पर्याप्त उपस्थिति के आधार पर निवास की शुरुआत तय करते समय छोड़ा जा सकता है केवल वे दिन जब व्यक्ति का किसी विदेशी देश से अधिक करीबी संबंध था और वहाँ उसका मुख्य कार्यस्थल (tax home) था; हस्ताक्षरित विवरण ज़रूरी है। ये दिन पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण में फिर भी गिने जाते हैं। | 10 दिन | IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| जब कोई बदलाव Form W-8BEN को ग़लत कर दे, तब भुगतानकर्ता को सूचित करने का समय परिस्थितियाँ बदलने पर withholding agent या भुगतानकर्ता को सूचित करें और नया W-8BEN या उपयुक्त फ़ॉर्म दें | 30 दिन | IRS: Form W-8BEN के निर्देश जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5471 Category 2 और 3 के लिए शेयर स्वामित्व की आवश्यकता विदेशी कंपनी के शेयरों के कुल मूल्य, या सभी श्रेणियों के मतदान शेयरों की कुल संयुक्त मतदान शक्ति का 10% या अधिक (Regulations section 1.6046-1(i)) | 10% | IRS: Form 5471 के निर्देश (12/2025) जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी पर नियंत्रण की सीमा Category 4 नियंत्रण या सामान्य CFC परीक्षण के लिए स्वामित्व मतदान शक्ति या मूल्य के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 50% | US Code: धारा 957 जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8865 Category 1 के लिए विदेशी साझेदारी पर नियंत्रण की सीमा नियंत्रण का अर्थ है पूँजी, लाभ, या कटौतियों या हानियों के इस हिस्से से अधिक का स्वामित्व, रचनात्मक स्वामित्व सहित | 50% | IRS: Form 8865 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8865: विदेशी साझेदारी में 10% हिस्सेदारी Categories 2, 3 और 4 के लिए इस्तेमाल होने वाला पूँजी, लाभ, या कटौतियों या हानियों का हिस्सा, रचनात्मक स्वामित्व सहित | 10% | IRS: Form 8865 के निर्देश जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | $10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| किसी संस्था के खातों के लिए FBAR स्वामित्व का स्तर आपका उन विदेशी खातों में वित्तीय हित है, जो ऐसी कंपनी, साझेदारी या अन्य इकाई के हैं जिसके इस हिस्से से अधिक के आप सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी हैं | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350, विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में कर वर्ष के अंतिम दिन निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | $50,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय कर वर्ष में किसी भी समय का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | $75,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के आखिरी दिन कुल मूल्य | $100,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल मूल्य | $150,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर गाइड
- IRS: पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण
- IRS: दोहरी-स्थिति वाले व्यक्तियों पर कर
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: अनुमानित कर
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- 26 USC 1361: S corporation की परिभाषा
- 26 USC 1362: चुनाव; रद्द करना; समाप्ति
- 26 CFR 301.7701(b)-7: आयकर संधियों के साथ समन्वय
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- 26 USC 6013: पति-पत्नी के संयुक्त आयकर रिटर्न
- IRS: S corporation का पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- 26 USC 951: अमेरिकी शेयरधारकों की सकल आय में शामिल राशियाँ
- 26 USC 951A: अमेरिकी शेयरधारकों की सकल आय में शामिल शुद्ध CFC परीक्षित आय
- 26 USC 957: नियंत्रित विदेशी कंपनियाँ
- 26 USC 1461: काटे गए कर की ज़िम्मेदारी
- California Franchise Tax Board: Publication 1031, निवासी स्थिति तय करने के दिशानिर्देश
- 26 USC 1012: संपत्ति का आधार, लागत
- IRS: Form 8865 के निर्देश
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- FinCEN: FBAR की लाइन-दर-लाइन फ़ाइलिंग के निर्देश
- California Franchise Tax Board: निवासी
- California Franchise Tax Board: California में कारोबार करना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।