Virginia में LLC कैसे शुरू करें: चरण, सालाना शुल्क और कर

Virginia में ऑनलाइन LLC कैसे शुरू करें?

Virginia State Corporation Commission (SCC) के ऑनलाइन Clerk's Information System में articles of organization फ़ाइल करें और $100 दें (Code of Virginia 13.1-1005)। पहले वहाँ खाता बनाएँ; फिर ऑनलाइन टूल आपके जवाबों से articles तैयार करता है। कुछ अपलोड न करने पर checkout के बाद रसीद का ईमेल और मंज़ूरी का ईमेल आते हैं। अपने खुद के articles अपलोड करने पर समीक्षा में लगभग पाँच कार्यदिवस और लगते हैं, और SCC कहता है कि operating agreement अपलोड न करें (SCC LLC FAQs)।

कोई रास्ता मुफ़्त नहीं है। SCC एक ही शुल्क बताता है, ऑनलाइन फ़ाइल करें या कागज़ पर। आप दूसरे खर्चों से बच सकते हैं अगर आप खुद एजेंट बनने के योग्य हैं और EIN सीधे IRS से लेते हैं। वकील, लेखाकार और चिकित्सा सेवा देने वाले जैसे लाइसेंस वाले पेशेवरों को इसकी जगह पेशेवर LLC चाहिए हो सकती है।

डिफ़ॉल्ट कर दर्जे वाली एक-स्वामी LLC सरल मामला है। मामला तब सरल नहीं रहता जब LLC के दो या ज़्यादा सदस्य हों, पति-पत्नी भी (साझेदारी का रिटर्न, Virginia Form 502 और हर सदस्य के लिए Schedule VK-1), जब आप S corporation या Virginia के pass-through entity कर पर विचार करें, जब आपकी स्थानीय सरकार आपकी सकल प्राप्तियों पर कर लगाए, या जब कोई स्वामी Virginia या अमेरिका के बाहर रहता हो।

जुटाएँ: वह शहर, काउंटी या कस्बा जहाँ आप काम करेंगे, हर सदस्य का नाम और हिस्सा, योग्य एजेंट, आपका बनने का महीना, और मुनाफ़े व सकल प्राप्तियों के मोटे अनुमान। हर राज्य में एक जैसे चरण LLC कैसे बनाएँ में हैं। EIN के लिए देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN; LLC लाभकारी स्वामित्व रिपोर्ट भरती है या नहीं, यह BOI रिपोर्ट अब किसे भरनी है में है।

Virginia में LLC का registered agent कौन हो सकता है?

LLC बनाते समय Virginia दो तरह के registered agent की अनुमति देता है। एक, Virginia का निवासी जो LLC का सदस्य या मैनेजर हो (या उस संस्था में योग्य भूमिका रखता हो जो ऐसी हो) या Virginia State Bar का सदस्य हो। दूसरा, Virginia में कारोबार के लिए अधिकृत कोई कंपनी, LLC या registered limited liability partnership, जैसे कोई लॉ फ़र्म या registered agent सेवा कंपनी; LLC अपनी एजेंट खुद नहीं हो सकती (Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; SCC registered agent FAQs)।

गठन के समय कोई दोस्त या रिश्तेदार जो सदस्य, मैनेजर या Virginia का वकील नहीं है, एजेंट के रूप में नहीं बताया जा सकता, भले वह Virginia में रहता हो। गठन के बाद LLC Virginia का ऐसा निवासी कर्मचारी भी बता सकती है जिसे वह लिखित रूप में नामित करे (Code of Virginia 13.1-1015)।

• पता: एजेंट का व्यावसायिक कार्यालय ही पंजीकृत कार्यालय होना चाहिए। पोस्ट ऑफ़िस बॉक्स केवल 2,000 से कम आबादी वाले शहर या कस्बे में मान्य है, जहाँ उस जगह का सड़क का पता नहीं है (SCC registered agent FAQs)।
• घंटे: एजेंट को सामान्य कार्य-समय में पंजीकृत कार्यालय पर उपलब्ध रहना चाहिए (SCC registered agent FAQs), जो तब मायने रखता है जब आप घर से एजेंट बनें लेकिन काम कहीं और करें।
• सार्वजनिक रिकॉर्ड: पंजीकृत कार्यालय का पता सार्वजनिक है। अगर आप घर से अपने एजेंट खुद बनें, तो आपका घर का पता रिकॉर्ड में आ जाता है।
• नोटिस: SCC वार्षिक शुल्क का आकलन पंजीकृत कार्यालय पर एजेंट को डाक से भेजता है, इसलिए पुराना एजेंट या पता होने पर नोटिस छूट जाते हैं।
• बदलाव: एजेंट या पंजीकृत कार्यालय बदलने का SCC में कोई शुल्क नहीं है। अगर एजेंट इस्तीफ़ा दे और LLC 31 दिन के भीतर नया नाम न बताए, तो SCC स्वतः रद्द करने की प्रक्रिया शुरू कर देता है (Code of Virginia 13.1-1050.2)।

दूसरे राज्यों में एजेंट के नियम और एजेंट बदलना पंजीकृत एजेंट में हैं।

Virginia LLC का वार्षिक पंजीकरण शुल्क कब देय है, और कितना है?

हर Virginia LLC SCC को साल में $50 देती है, जो बनने के महीने के बाद बारहवें महीने के आख़िरी दिन तक देय है, फिर हर साल उसी तारीख तक (Code of Virginia 13.1-1062)। व्यवहार में यह आपके बनने के महीने का आख़िरी दिन है, बनने के अगले साल से।

• SCC शुल्क का आकलन आपके देय महीने से दो महीने पहले के शुरू में करता है और नोटिस registered agent को डाक से भेजता है। आकलन से पहले आप भुगतान नहीं कर सकते (Code of Virginia 13.1-1062; SCC वार्षिक पंजीकरण शुल्क FAQs)।
• Clerk's Information System में क्रेडिट कार्ड से ऑनलाइन भुगतान करें, या डाक से चेक या मनी ऑर्डर से।
• यह शुल्क हर Virginia LLC पर लगता है, उस पर भी जिसने कारोबार शुरू नहीं किया।
• Virginia की LLC कोई वार्षिक रिपोर्ट नहीं भरती। SCC की वार्षिक रिपोर्ट कंपनियों के लिए है।

हर राज्य का सालाना शुल्क और रिपोर्ट राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट में तुलना के साथ हैं।

अगर Virginia की LLC वार्षिक शुल्क न चुकाए तो क्या होता है?

देर से भुगतान पर $25 का जुर्माना जुड़ता है। शुल्क न चुकाने पर LLC देय तारीख के बाद तीसरे महीने के आख़िरी दिन स्वतः रद्द हो जाती है, चाहे नोटिस आपको मिला हो या नहीं (Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2)।

रद्द हुई LLC के मैनेजर या सदस्य उसकी संपत्ति केवल उसे समेटने के लिए रखते हैं। बहाली LLC को ऐसे मानती है जैसे वह कभी रद्द ही नहीं हुई थी। चरण अपनी कंपनी को बहाल करना में हैं।

LLC Virginia का कौन-सा कर रिटर्न भरती है?

डिफ़ॉल्ट कर दर्जे वाली एकल-सदस्य LLC Virginia में अपना कोई रिटर्न नहीं भरती: उसका मुनाफ़ा स्वामी के रिटर्न में जाता है। साझेदारी या S corporation की तरह कर पाने वाली LLC Virginia Form 502 भरती है, या pass-through entity कर का चुनाव करने पर Form 502PTET; जो C corporation का दर्जा चुनती है, वह Form 500 भरती है (Virginia Tax: pass-through संस्थाएँ)।

संघीय व्यवहार LLC वर्गीकरण, एकल-सदस्य LLC और साझेदारी या कंपनी की तरह फ़ाइल करने वाली LLC के IRS नियमों का पालन करता है। डिफ़ॉल्ट से बाहर निकलने के लिए LLC S corporation दर्जे के लिए Form 2553 भरती है, जिस कर वर्ष से वह शुरू होना है उसकी शुरुआत के बाद 2 महीने और 15 दिन से देर से नहीं, किसी अधिकारी के हस्ताक्षर और हर सदस्य की सहमति के साथ (Form 2553 के निर्देश), या C corporation दर्जे के लिए Form 8832। C corporation का रिटर्न Virginia Tax के कंपनी पेज पर बताया गया है।

Form 502 कर वर्ष खत्म होने के बाद 4वें महीने की 15 तारीख तक देय है (कैलेंडर वर्ष के लिए 15 अप्रैल), फ़ाइल करने के लिए 6 महीने के स्वचालित विस्तार के साथ। विस्तार विथहोल्डिंग को कवर नहीं करता: जिस LLC के सदस्य Virginia के बाहर रहते हैं, उसे आम तौर पर उनकी ओर से Virginia का कर मूल देय तारीख तक चुकाना होता है (Form 502 के निर्देश)। विस्तार खत्म होने के बाद फ़ाइल करने पर $1,200 का जुर्माना लगता है, भले कोई कर देय न हो, और कानून इसे LLC से स्वामियों की Virginia कर योग्य आय के 6% तक बढ़ा सकता है, उस आय पर स्वामियों के चुकाए कर को घटाकर (Code of Virginia 58.1-394.1)। सीमित देयता उन Virginia करों को कवर नहीं करती जिन्हें LLC को चुकाना या विथहोल्ड करना है: जिस सदस्य, मैनेजर या कर्मचारी की यह ज़िम्मेदारी थी, जिसे चूक का पता था, जो उसे रोक सकता था और जिसने जानबूझकर नहीं चुकाया, उस पर वह राशि व्यक्तिगत रूप से वसूली जा सकती है (Code of Virginia 58.1-1813)। साझेदारी का रिटर्न कैसे काम करता है, यह साझेदारी पर कर कैसे लगता है में है।

क्या Virginia की LLC pass-through entity कर (PTET) का चुनाव कर सकती है?

हाँ, अगर उस पर साझेदारी या S corporation की तरह कर लगता है। वह हर साल, रिटर्न की अंतिम तारीख तक, विस्तार समेत, चुनाव कर सकती है कि वह अपने पात्र स्वामियों के आय के हिस्से पर संस्था स्तर पर 5.75% Virginia कर चुकाए; तब वे स्वामी वापसी योग्य क्रेडिट लेते हैं (Code of Virginia 58.1-390.3)। डिफ़ॉल्ट दर्जे वाली एकल-सदस्य LLC Virginia के लिए pass-through संस्था नहीं है, इसलिए वह चुनाव नहीं कर सकती (Virginia Tax)। चुनाव से फ़ायदा होता है या नहीं, यह हर स्वामी के संघीय रिटर्न पर निर्भर है; Form 502PTET, अनुमानित भुगतान और अंतिम तारीखें राज्यवार pass-through entity कर में हैं।

क्या मेरा Virginia का शहर या काउंटी व्यावसायिक लाइसेंस (BPOL) कर लेता है?

हो सकता है। Virginia की काउंटियाँ, शहर और कस्बे सकल प्राप्तियों पर, मुनाफ़े पर नहीं, business, professional and occupational license (BPOL) कर और लाइसेंस शुल्क ले सकते हैं (Code of Virginia 58.1-3703)। BPOL स्थानीय है: SCC में LLC बनाने से यह कवर नहीं होता।

• कहाँ: आपको वहाँ लाइसेंस चाहिए जहाँ आपका निश्चित कारोबारी स्थान है, यानी ऐसी जगह जहाँ लगातार 30 दिन या ज़्यादा नियमित कारोबार होता है। अगर कहीं और आपकी कारोबारी जगह नहीं है, तो आपका घर गिना जाता है (Code of Virginia 58.1-3700.1)।
• कब: नया व्यवसाय कारोबार शुरू करने से पहले आवेदन करता है। नवीनीकरण 1 मार्च तक देय हैं, या स्थानीय स्तर पर तय किसी बाद की तारीख तक, जो 1 मई से देर से न हो (Code of Virginia 58.1-3703.1)।
• कितना: 50,000 से ज़्यादा आबादी वाली स्थानीय सरकार उस व्यवसाय पर कर नहीं लगा सकती जिसकी सकल प्राप्तियाँ $100,000 से कम हैं; 25,000 से 50,000 आबादी वाली, $50,000 से कम वाले व्यवसाय पर नहीं। इन राशियों से नीचे केवल लाइसेंस शुल्क लग सकता है, 25,000 या ज़्यादा आबादी वाली जगह में अधिकतम $50 और छोटी जगह में $30; 50,000 से ज़्यादा आबादी वाली स्थानीय सरकार $200,000 या उससे कम प्राप्तियों वाले व्यवसाय के लिए लाइसेंस माफ़ भी कर सकती है। 25,000 से कम आबादी वाली स्थानीय सरकारों के लिए राज्य का कानून प्राप्तियों की कोई न्यूनतम सीमा तय नहीं करता (Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706)।

सीमा से ऊपर राज्य का कानून ज़्यादातर व्यावसायिक वर्गों की दर पर सीमा लगाता है; थोक विक्रेता, direct sellers, फ़ोटोग्राफ़र, घूमने वाले व्यापारी और कुछ अन्य अलग नियमों का पालन करते हैं:

जिस स्थानीय सरकार की दर 1 जनवरी 1978 को ज़्यादा थी, वह वह पुरानी दर रख सकती है। अपनी स्थानीय सरकार के commissioner of revenue या वित्त कार्यालय से उसकी दर, शुल्क और आवेदन पूछें। Virginia की दूसरी स्थानीय सरकारों में काम के लिए ठेकेदारों के नियम बाहरी राज्य के विक्रेताओं के लिए सकल प्राप्ति कर के Virginia BPOL हिस्से में हैं।

क्या Virginia की LLC के लिए operating agreement चाहिए?

Virginia इसके लिखित होने की माँग नहीं करता, और आप इसे SCC में फ़ाइल नहीं करते। operating agreement पर पहले सभी सदस्यों की सहमति होनी चाहिए, और वह लिखित होना ज़रूरी नहीं, जब तक articles या कोई लिखित समझौता ऐसा न माँगे (Code of Virginia 13.1-1023)। एकल-सदस्य LLC के लिए, LLC के कामकाज के बारे में सदस्य का हस्ताक्षरित कोई भी लिखित दस्तावेज़ उसका हिस्सा गिना जाता है।

SCC सदस्यों का कोई रिकॉर्ड नहीं रखता (SCC LLC FAQs), इसलिए यह समझौता अक्सर यह साबित करने का सबसे साफ़ ज़रिया होता है कि किसके पास क्या है। दो या ज़्यादा सदस्य हों तो लिख लें कि मुनाफ़ा, घाटा, पूँजी और कर के लिए वितरण कैसे बँटेंगे; क्या शामिल करें, यह operating agreement की कर शर्तें में है।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

जून में LLC बनाने वाली Richmond की फ़्रीलांसर

• पहला साल, जून: वह ऑनलाइन फ़ाइल करती है और $100 देती है। वह अकेली सदस्य है और Virginia में रहती है, इसलिए अपनी एजेंट खुद बनती है; उसका घर का पता सार्वजनिक रिकॉर्ड में आ जाता है।
• दूसरा साल: SCC अप्रैल की शुरुआत के आसपास $50 का आकलन उसे एजेंट के रूप में डाक से भेजता है। वह 30 जून तक भुगतान करती है। चूक जाती तो जुलाई से $25 का जुर्माना लगता, और 30 सितंबर तक न चुकाने पर LLC रद्द हो जाती।
• हर कर वर्ष: उसका $55,000 का मुनाफ़ा उसके संघीय Schedule C और Virginia Form 760 पर जाता है। LLC Form 502 नहीं भरती। वह शहर के commissioner of revenue से पूछती है कि उसकी प्राप्तियों के लिए व्यावसायिक लाइसेंस चाहिए या नहीं।

Fairfax County के दो सदस्य

LLC का मुनाफ़ा $90,000 है, 50/50 बँटा हुआ, $300,000 की सकल प्राप्तियों पर। वह 15 मार्च तक संघीय Form 1065 और 15 अप्रैल तक Virginia Form 502 फ़ाइल करती है, या Virginia के स्वचालित विस्तार के तहत 15 अक्टूबर तक, और हर सदस्य को K-1 और Schedule VK-1 देती है जिसमें $45,000 का हिस्सा दिखता है। दोनों सदस्य Virginia में रहते हैं, इसलिए LLC पर उनके हिस्सों पर Virginia विथहोल्डिंग नहीं बनती। मान लें उसका काम व्यावसायिक सेवाओं के वर्ग में आता है। अगर काउंटी उस वर्ग पर कर लगाती है, तो BPOL कर $90,000 के मुनाफ़े पर नहीं, $300,000 की प्राप्तियों पर नापा जाता है; व्यावसायिक सेवाओं के लिए राज्य की $0.36 प्रति $100 की सीमा पर वह $1,080 होता, और काउंटी की अपनी दर अलग हो सकती है।

Arlington की एक स्वामी अपने दोस्त से एजेंट बनने को कहती है

उसका दोस्त Virginia में रहता है लेकिन सदस्य, मैनेजर या Virginia State Bar का सदस्य नहीं है, इसलिए LLC बनाते समय उसे एजेंट के रूप में नहीं बताया जा सकता। वह खुद एजेंट बन सकती है, क्योंकि वह सदस्य और Virginia की निवासी है, या Virginia में अधिकृत किसी कंपनी या LLC को एजेंट बना सकती है। बाद में बदलने पर SCC बदलाव का कोई शुल्क नहीं लेता।

आपके मामले में अलग है?

• आपकी LLC के दो या ज़्यादा सदस्य हैं, जिनमें आप और आपका जीवनसाथी भी: Form 502, Schedule VK-1 और Virginia के बाहर के सदस्यों के लिए विथहोल्डिंग आगे आते हैं; देखें साझेदारी पर कर कैसे लगता है और जीवनसाथी और परिवार के स्वामित्व वाली LLC, फिर तैयारी के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद और सालाना रिटर्न के लिए व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• आप S corporation या PTET पर विचार कर रहे हैं: देखें S corporation का दर्जा चुनें या नहीं, पहले दिन से S corporation और राज्यवार pass-through entity कर, फिर व्यवसाय स्थापना में मदद से योजना बनाएँ।
• आपकी स्थानीय सरकार आपकी सकल प्राप्तियों पर कर लगाती है, या आप Virginia की दूसरी स्थानीय सरकारों में ठेके पर काम करते हैं: देखें बाहरी राज्य के विक्रेताओं के लिए सकल प्राप्ति कर का Virginia BPOL हिस्सा और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• सालाना शुल्क छूट गया और LLC रद्द हो गई: देखें अपनी कंपनी को बहाल करना; अगर रिटर्न भी छूटे हैं, तो व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें।
• आपने LLC बनाई पर कभी इस्तेमाल नहीं की: देखें इस्तेमाल न होने वाली LLC रखें या बंद करें।
• आप चाहते हैं कि बहीखाता पहले लेन-देन से बने: देखें नई LLC का बहीखाता शुरू करना और बहीखाता।
• आप या कोई सह-स्वामी Virginia या अमेरिका के बाहर रहते हैं: केवल Virginia का निवासी ही व्यक्तिगत एजेंट बन सकता है, और गैर-अमेरिकी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक-सदस्य LLC pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 भरती है; देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग और सीमा-पार कर में मदद लें। अभी राज्य चुन रहे हैं, या कहीं और बनाई है: देखें किस राज्य में LLC बनाएँ और दूसरे राज्य में पंजीकरण।