LLC in Virginia gründen: Schritte, Jahresgebühr und Steuer

Wie gründe ich eine LLC in Virginia online?

Reichen Sie die Articles of Organization im Online-Clerk's Information System der Virginia State Corporation Commission (SCC) ein und zahlen Sie $100 (Code of Virginia 13.1-1005). Legen Sie dort zuerst ein Konto an; das Online-Tool erstellt die Articles dann aus Ihren Antworten. Wenn Sie nichts hochladen, folgen nach dem Bezahlen eine E-Mail mit der Quittung und eine mit der Annahme. Wenn Sie eigene Articles hochladen, verlängert sich die Prüfung um etwa fünf Werktage, und die SCC bittet, kein Operating Agreement hochzuladen (FAQ der SCC zu LLCs).

Kein Weg ist kostenlos. Die SCC nennt eine einzige Gebühr, ob Sie online oder auf Papier einreichen. Weitere Kosten vermeiden Sie, wenn Sie selbst Agent sein dürfen und die EIN direkt beim IRS holen. Freie Berufe wie Rechtsanwälte, Buchhalter und medizinische Berufe brauchen möglicherweise stattdessen eine Professional LLC.

Eine LLC mit einem Eigentümer und Standardbesteuerung ist der einfache Fall. Er ist nicht mehr einfach, wenn die LLC zwei oder mehr Mitglieder hat, auch ein Ehepaar (eine Erklärung als Personengesellschaft, Form 502 von Virginia und ein Schedule VK-1 für jedes Mitglied), wenn Sie eine S Corporation oder die Pass-through-Entity-Steuer von Virginia abwägen, wenn Ihre Kommune Ihre Bruttoeinnahmen besteuert oder wenn ein Eigentümer außerhalb von Virginia oder der Vereinigten Staaten lebt.

Halten Sie bereit: die Stadt, das County oder die Gemeinde, in der Sie arbeiten werden, Name und Anteil jedes Mitglieds, einen geeigneten Agent, Ihren Gründungsmonat und grobe Schätzungen von Gewinn und Bruttoeinnahmen. Die Schritte, die in jedem Bundesstaat gelten, stehen unter eine LLC gründen. Zur EIN siehe EIN für eine LLC mit einem Mitglied; ob die LLC eine Meldung wirtschaftlich Berechtigter einreicht, steht unter wer noch eine BOI-Meldung einreicht.

Wer kann Registered Agent einer LLC in Virginia sein?

Virginia lässt bei der Gründung einer LLC zwei Arten von Registered Agent zu. Die eine ist eine Person mit Wohnsitz in Virginia, die Mitglied oder Manager der LLC ist (oder eine geeignete Rolle in einer Einheit hat, die es ist) oder Mitglied der Virginia State Bar ist. Die andere ist eine Kapitalgesellschaft, LLC oder registrierte Limited Liability Partnership, die in Virginia zur Geschäftstätigkeit zugelassen ist, etwa eine Anwaltskanzlei oder ein Dienstleister für Registered Agents; die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein (Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; FAQ der SCC zu Registered Agents).

Bei der Gründung kann ein Freund oder Verwandter, der weder Mitglied noch Manager noch Rechtsanwalt in Virginia ist, nicht benannt werden, auch wenn er in Virginia lebt. Nach der Gründung kann die LLC auch einen Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Virginia benennen, den sie schriftlich bestimmt (Code of Virginia 13.1-1015).

• Adresse: Das Geschäftsbüro des Agent muss das Registered Office sein. Ein Postfach wird nur in einer Stadt oder Gemeinde mit weniger als 2.000 Einwohnern akzeptiert, wenn der Ort keine Straßenadresse hat (FAQ der SCC zu Registered Agents).
• Zeiten: Der Agent muss während der üblichen Geschäftszeiten im Registered Office erreichbar sein (FAQ der SCC zu Registered Agents), was wichtig ist, wenn Sie von zu Hause aus als Agent dienen, aber woanders arbeiten.
• Öffentliches Register: Die Adresse des Registered Office ist öffentlich. Wenn Sie von zu Hause aus Ihr eigener Agent sind, steht Ihre Privatadresse im Register.
• Mitteilungen: Die SCC schickt die Festsetzung der Jahresgebühr per Post an den Agent im Registered Office; ein veralteter Agent oder eine veraltete Adresse führt also zu verpassten Mitteilungen.
• Änderungen: Der Wechsel des Agent oder des Registered Office kostet keine Gebühr bei der SCC. Tritt ein Agent zurück und benennt die LLC innerhalb von 31 Tagen keinen neuen, leitet die SCC den Weg zur automatischen Löschung ein (Code of Virginia 13.1-1050.2).

Die Regeln für Agents in anderen Bundesstaaten und den Wechsel des Agent stehen unter Registered Agents.

Wann ist die jährliche Registrierungsgebühr einer LLC in Virginia fällig, und wie hoch ist sie?

Jede LLC in Virginia zahlt $50 im Jahr an die SCC, fällig am letzten Tag des zwölften Monats nach dem Monat ihrer Gründung, danach zu diesem Datum in jedem Jahr (Code of Virginia 13.1-1062). In der Praxis ist das der letzte Tag Ihres Gründungsmonats, beginnend im Jahr nach der Gründung.

• Die SCC setzt die Gebühr zu Beginn des zweiten Monats vor Ihrem Fälligkeitsmonat fest und schickt die Mitteilung an den Registered Agent. Vor der Festsetzung können Sie nicht zahlen (Code of Virginia 13.1-1062; FAQ der SCC zur jährlichen Registrierungsgebühr).
• Zahlen Sie online im Clerk's Information System per Kreditkarte oder per Post mit Scheck oder Zahlungsanweisung.
• Die Gebühr gilt für jede LLC in Virginia, auch für eine, die ihr Geschäft noch nicht aufgenommen hat.
• Eine LLC in Virginia reicht keinen Jahresbericht ein. Der Jahresbericht der SCC gilt für Kapitalgesellschaften.

Die jährliche Gebühr und der Bericht jedes Bundesstaates stehen im Vergleich unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

Was passiert, wenn eine LLC in Virginia die Jahresgebühr nicht zahlt?

Eine verspätete Zahlung fügt einen Strafzuschlag von $25 hinzu. Bleibt die Gebühr unbezahlt, wird die LLC am letzten Tag des dritten Monats nach dem Fälligkeitstag automatisch gelöscht, unabhängig davon, ob Sie eine Mitteilung erreicht hat (Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2).

Die Manager oder Mitglieder einer gelöschten LLC halten ihr Vermögen nur, um sie abzuwickeln. Die Wiederherstellung behandelt die LLC, als wäre sie nie gelöscht worden. Die Schritte stehen unter Ihr Unternehmen wiederherstellen.

Welche Steuererklärung von Virginia reicht die LLC ein?

Eine LLC mit einem Mitglied und Standardbesteuerung reicht keine eigene Erklärung in Virginia ein: Ihr Gewinn steht in den Erklärungen des Eigentümers. Eine als Personengesellschaft oder S Corporation besteuerte LLC reicht Form 502 von Virginia ein, oder Form 502PTET, wenn sie die Pass-through-Entity-Steuer wählt; eine LLC, die die Besteuerung als C Corporation wählt, reicht Form 500 ein (Virginia Tax: Pass-through-Gesellschaften).

Die Behandlung auf Bundesebene folgt den Regeln des IRS zur Einstufung von LLCs, zu LLCs mit einem Mitglied und zu LLCs, die als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft einreichen. Um den Standard zu verlassen, reicht die LLC Form 2553 für den Status als S Corporation spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres ein, ab dem er gelten soll, unterschrieben von einem Officer mit der Zustimmung aller Mitglieder (Anleitung zu Form 2553), oder Form 8832 für den Status als C Corporation. Die Erklärung der C Corporation beschreibt die Seite zur Körperschaftsteuer von Virginia Tax.

Form 502 ist bis zum 15. Tag des 4. Monats nach Ende des Steuerjahres fällig (15. April bei einem Kalenderjahr), mit einer automatischen Verlängerung der Einreichungsfrist um 6 Monate. Die Verlängerung gilt nicht für den Einbehalt: Eine LLC mit Mitgliedern außerhalb von Virginia muss die Steuer von Virginia für sie in der Regel bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin zahlen (Anleitung zu Form 502). Eine Einreichung nach Ablauf der Verlängerung kostet einen Strafzuschlag von $1.200, auch wenn keine Steuer fällig ist, und das Gesetz kann ihn auf 6 % des steuerpflichtigen Einkommens der Eigentümer in Virginia aus der LLC anheben, abzüglich der Steuer, die die Eigentümer auf dieses Einkommen gezahlt haben (Code of Virginia 58.1-394.1). Die beschränkte Haftung deckt keine Steuern von Virginia ab, die die LLC zahlen oder einbehalten muss: Ein Mitglied, Manager oder Arbeitnehmer, der diese Pflicht hatte, vom Versäumnis wusste, es hätte verhindern können und vorsätzlich nicht zahlte, kann persönlich mit dem Betrag belastet werden (Code of Virginia 58.1-1813). Wie die Erklärung einer Personengesellschaft funktioniert, steht unter wie Personengesellschaften besteuert werden.

Kann eine LLC in Virginia die Pass-through-Entity-Steuer (PTET) wählen?

Ja, wenn sie als Personengesellschaft oder S Corporation besteuert wird. Sie kann jedes Jahr bis zum Fälligkeitstermin der Erklärung einschließlich Verlängerungen wählen, auf Ebene der Gesellschaft 5,75 % Steuer von Virginia auf den Einkommensanteil ihrer berechtigten Eigentümer zu zahlen; diese Eigentümer machen dann eine erstattungsfähige Gutschrift geltend (Code of Virginia 58.1-390.3). Eine LLC mit einem Mitglied und Standardstatus ist für Virginia keine Pass-through-Gesellschaft und kann daher nicht wählen (Virginia Tax). Ob die Wahl nützt, hängt von der Erklärung jedes Eigentümers auf Bundesebene ab; Form 502PTET, Vorauszahlungen und Fristen stehen unter Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.

Erhebt meine Stadt oder mein County in Virginia eine Steuer für die Gewerbelizenz (BPOL)?

Möglich. Counties, Städte und Gemeinden in Virginia können eine Business, Professional and Occupational License (BPOL) Tax auf die Bruttoeinnahmen erheben, nicht auf den Gewinn, sowie eine Lizenzgebühr (Code of Virginia 58.1-3703). Die BPOL ist örtlich: Die Gründung der LLC bei der SCC deckt sie nicht ab.

• Wo: Sie brauchen eine Lizenz dort, wo Sie einen festen Geschäftssitz haben, also einen Ort mit regelmäßigem Geschäft an 30 aufeinanderfolgenden Tagen oder mehr. Ihr Zuhause zählt, wenn Sie anderswo keinen Geschäftssitz haben (Code of Virginia 58.1-3700.1).
• Wann: Ein neues Unternehmen beantragt sie, bevor es sein Geschäft aufnimmt. Verlängerungen sind am 1. März fällig, oder an einem späteren örtlichen Datum, spätestens am 1. Mai (Code of Virginia 58.1-3703.1).
• Wie viel: Eine Kommune mit mehr als 50.000 Einwohnern darf die Steuer nicht von einem Unternehmen erheben, dessen Bruttoeinnahmen unter $100.000 liegen; eine mit 25.000 bis 50.000 Einwohnern nicht von einem Unternehmen unter $50.000. Darunter kann nur die Lizenzgebühr anfallen, höchstens $50 in einer Kommune mit 25.000 Einwohnern oder mehr und $30 in einer kleineren; eine Kommune mit mehr als 50.000 Einwohnern kann die Lizenz außerdem für ein Unternehmen mit Einnahmen von $200.000 oder weniger erlassen. Für Kommunen unter 25.000 Einwohnern setzt das Landesrecht keine Untergrenze für die Einnahmen (Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706).

Über der Untergrenze begrenzt das Landesrecht den Satz für die meisten Geschäftsklassen; Großhändler, Direktverkäufer, Fotografen, Wanderhändler und einige andere folgen gesonderten Regeln:

Eine Kommune, deren Satz am 1. Januar 1978 höher war, darf diesen älteren Satz behalten. Fragen Sie den Commissioner of Revenue oder die Finanzbehörde Ihrer Kommune nach Satz, Gebühr und Antrag. Die Regeln für Bauunternehmer, die in anderen Kommunen von Virginia arbeiten, stehen im Teil zur BPOL von Virginia unter Steuern auf Bruttoeinnahmen für Verkäufer von außerhalb.

Brauche ich ein Operating Agreement für eine LLC in Virginia?

Virginia verlangt keine Schriftform, und Sie reichen es nicht bei der SCC ein. Ein Operating Agreement muss zunächst von allen Mitgliedern vereinbart werden und muss nicht schriftlich sein, außer die Articles oder eine schriftliche Vereinbarung verlangen es (Code of Virginia 13.1-1023). Bei einer LLC mit einem Mitglied zählt jede Schrift, die das Mitglied über die Angelegenheiten der LLC unterschreibt, als Teil davon.

Die SCC führt keine Unterlagen über die Mitglieder (FAQ der SCC zu LLCs); die Vereinbarung ist daher oft der klarste Beleg dafür, wem was gehört. Bei zwei oder mehr Mitgliedern halten Sie schriftlich fest, wie Gewinn, Verluste, Kapital und Steuerausschüttungen verteilt werden; steuerliche Regelungen im Operating Agreement behandelt, was hineingehört.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine Freiberuflerin in Richmond gründet im Juni

• Erstes Jahr, Juni: Sie reicht online ein und zahlt $100. Sie ist das einzige Mitglied und lebt in Virginia, daher ist sie ihr eigener Agent; ihre Privatadresse wird öffentlich.
• Zweites Jahr: Die SCC schickt ihr als Agent um den Beginn des Aprils die Festsetzung über $50. Sie zahlt bis zum 30. Juni. Hätte sie es versäumt, käme ab Juli ein Strafzuschlag von $25 hinzu, und bei Nichtzahlung am 30. September würde die LLC gelöscht.
• Jedes Steuerjahr: Ihr Gewinn von $55.000 steht in ihrem Schedule C auf Bundesebene und in ihrer Form 760 von Virginia. Die LLC reicht keine Form 502 ein. Sie fragt den Commissioner of Revenue der Stadt, ob ihre Einnahmen eine Gewerbelizenz brauchen.

Zwei Mitglieder in Fairfax County

Die LLC erzielt $90.000 Gewinn, zu gleichen Teilen (50/50) aufgeteilt, bei $300.000 Bruttoeinnahmen. Sie reicht Form 1065 auf Bundesebene bis zum 15. März und Form 502 von Virginia bis zum 15. April oder bis zum 15. Oktober nach der automatischen Verlängerung von Virginia ein und gibt jedem Mitglied ein K-1 und ein Schedule VK-1 mit einem Anteil von $45.000. Beide Mitglieder leben in Virginia, daher schuldet die LLC keinen Einbehalt in Virginia auf ihre Anteile. Angenommen, ihre Arbeit fällt in die Klasse der Unternehmensdienstleistungen. Besteuert das County diese Klasse, bemisst sich die BPOL-Steuer an den Einnahmen von $300.000, nicht am Gewinn von $90.000; bei der Obergrenze des Bundesstaates von $0,36 pro $100 für Unternehmensdienstleistungen wären das $1.080, und der eigene Satz des Counties kann abweichen.

Eine Inhaberin in Arlington bittet eine Freundin, Agent zu sein

Ihre Freundin lebt in Virginia, ist aber weder Mitglied noch Manager noch Mitglied der Virginia State Bar und kann daher bei der Gründung der LLC nicht als Agent benannt werden. Sie kann selbst dienen, da sie Mitglied ist und in Virginia wohnt, oder eine in Virginia zugelassene Kapitalgesellschaft oder LLC benennen, die als Agent handelt. Wechselt sie später, erhebt die SCC für die Änderung keine Gebühr.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre LLC hat zwei oder mehr Mitglieder, auch Sie und Ihren Ehepartner: Form 502, Schedules VK-1 und der Einbehalt für Mitglieder außerhalb von Virginia folgen; siehe wie Personengesellschaften besteuert werden und LLCs von Ehepartnern und Familien, und holen Sie sich dann Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Einrichtung und Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung für die jährlichen Erklärungen.
• Sie wägen eine S Corporation oder die PTET ab: siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen, S Corporation von Anfang an und Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat und planen Sie sie dann mit Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ihre Kommune besteuert Ihre Bruttoeinnahmen, oder Sie führen Aufträge in anderen Kommunen von Virginia aus: siehe den Teil zur BPOL von Virginia unter Steuern auf Bruttoeinnahmen für Verkäufer von außerhalb und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Die Jahresgebühr wurde versäumt und die LLC wurde gelöscht: siehe Ihr Unternehmen wiederherstellen; wurden auch Erklärungen versäumt, holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Sie haben die LLC gegründet, aber nie genutzt: siehe ungenutzte LLC behalten oder schließen.
• Sie möchten die Buchhaltung von der ersten Transaktion an einrichten: siehe Buchführung für eine neue LLC einrichten und Buchhaltung.
• Sie oder ein Miteigentümer leben außerhalb von Virginia oder außerhalb der Vereinigten Staaten: Nur ein Einwohner von Virginia kann als Einzelperson Agent sein, und eine LLC mit einem Mitglied, die einer Person außerhalb der USA gehört, reicht Form 5472 mit einer Pro-forma-Form-1120 ein; siehe Einreichung einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern. Wenn Sie noch einen Bundesstaat wählen oder anderswo gegründet haben: siehe in welchem Bundesstaat gründen und Registrierung in einem anderen Bundesstaat.