如何在弗吉尼亚州开办 LLC：步骤、年费与税务

怎样在线开办弗吉尼亚州 LLC？

在弗吉尼亚州公司委员会（SCC）的在线书记员信息系统中提交组织章程，并缴纳$100（《弗吉尼亚州法典》13.1-1005）。先在那里开立账户；在线工具会根据您的回答生成章程。如果没有上传任何文件，结账后会收到收据邮件和受理邮件。上传自己的章程会增加约五个工作日的审核时间，SCC 还请您不要上传经营协议（SCC LLC 常见问题）。

没有哪条路线是免费的。无论在线还是纸质提交，SCC 列出的是同一个费用。如果您有资格自己担任代理，并直接向 IRS 申请 EIN，就能省掉其他费用。律师、会计师和医疗服务提供者等持执照的专业人士，可能需要改成立专业 LLC。

保持默认税务身份、只有一位所有人的 LLC 是最简单的情况。出现以下情况就不再简单：LLC 有两位或更多成员（包括夫妻二人，需要合伙企业税表、弗吉尼亚州 502 表和给每位成员的 Schedule VK-1）；您在考虑 S 公司或弗吉尼亚州穿透实体税；所在地方对您的总收入征税；或所有人住在弗吉尼亚州或美国以外。

需要准备：您工作所在的市、县或镇；每位成员的姓名和份额；符合资格的代理；您的成立月份；以及对利润和总收入的粗略估计。各州通用的步骤见如何成立 LLC。EIN 见单一成员 LLC 的 EIN；LLC 是否要提交受益所有权报告，见哪些人仍要提交 BOI 报告。

谁可以担任弗吉尼亚州 LLC 的注册代理？

成立 LLC 时，弗吉尼亚州允许两类注册代理。一类是弗吉尼亚州居民，他是该 LLC 的成员或经理（或在属于成员或经理的实体中担任符合条件的职务），或是弗吉尼亚州律师协会的会员。另一类是获准在弗吉尼亚州经营的公司、LLC 或注册有限责任合伙企业，例如律师事务所或注册代理服务公司；LLC 不能做自己的代理（《弗吉尼亚州法典》13.1-1011；13.1-1015；SCC 注册代理常见问题）。

成立时，不是成员、经理或弗吉尼亚州律师的朋友或亲戚，即使住在弗吉尼亚州，也不能被指定。成立之后，LLC 还可以指定一名以书面方式指定的弗吉尼亚州居民员工（《弗吉尼亚州法典》13.1-1015）。

• 地址： 代理的营业办公室必须就是注册办公地址。只有在人口不足 2,000 的市或镇、且该处没有街道地址时，才接受邮政信箱（SCC 注册代理常见问题）。
• 时间： 代理必须在正常营业时间内可在注册办公地址找到（SCC 注册代理常见问题），如果您在家担任代理、却在别处工作，这一点很重要。
• 公开记录： 注册办公地址是公开的。如果您在家自己担任代理，您的家庭地址就会出现在记录上。
• 通知： SCC 把年费核定通知邮寄给注册办公地址的代理，所以代理或地址过时，就会漏掉通知。
• 变更： 变更代理或注册办公地址，SCC 不收费。如果代理辞任，LLC 在 31 天内没有指定新代理，SCC 就会启动自动注销的程序（《弗吉尼亚州法典》13.1-1050.2）。

其他州的代理规则以及如何更换代理，见注册代理。

弗吉尼亚州 LLC 的年度登记费什么时候到期？是多少？

每家弗吉尼亚州 LLC 每年向 SCC 缴$50，截止日是成立月份之后第十二个月的最后一天，此后每年到该日期（《弗吉尼亚州法典》13.1-1062）。实际上，就是成立月份的最后一天，从成立后的下一年开始。

• SCC 在到期月份之前第二个月的月初核定这笔费用，并把通知邮寄给注册代理。核定之前不能提前缴纳（《弗吉尼亚州法典》13.1-1062；SCC 年度登记费常见问题）。
• 可在书记员信息系统中在线用信用卡缴纳，也可以用支票或汇票邮寄缴纳。
• 每家弗吉尼亚州 LLC 都要缴这笔费用，包括尚未开始营业的 LLC。
• 弗吉尼亚州 LLC 不提交年度报告。SCC 的年度报告是针对公司的。

各州的年费和报告对比，见各州 LLC 年费和年度报告。

弗吉尼亚州 LLC 不缴年费会怎样？

逾期缴纳要加收$25的罚款。年费一直没缴，LLC 会在到期日之后第三个月的最后一天被自动注销，不论通知有没有送到您手上（《弗吉尼亚州法典》13.1-1064；13.1-1050.2）。

被注销的 LLC 的经理或成员，只能为清算而持有其财产。恢复后，LLC 被视为从未被注销。步骤见恢复您的公司。

弗吉尼亚州 LLC 提交哪种税表？

采用默认税务身份的单一成员 LLC 不提交自己的弗吉尼亚州税表：利润记在所有人的税表上。按合伙企业或 S 公司纳税的 LLC 提交弗吉尼亚州 502 表，选择缴穿透实体税的则提交 502PTET 表；选择按 C 公司纳税的提交 500 表（弗吉尼亚州税务局：穿透实体）。

联邦处理遵循 IRS 关于 LLC 分类、单一成员 LLC以及按合伙企业或公司申报的 LLC的规定。要离开默认身份，LLC 最迟在拟生效的纳税年度开始后2 个月零 15 天内提交 2553 表（由高级职员签署，并经全体成员同意）以获得 S 公司身份（2553 表填表说明），或提交 8832 表以获得 C 公司身份。C 公司税表见弗吉尼亚州税务局的公司页面。

502 表的截止日是纳税年度结束后第 4 个月的 15 日（日历年度为 4 月 15 日），并自动享有 6 个月的提交延期。延期不涵盖预扣：有成员住在弗吉尼亚州以外的 LLC，一般必须在原截止日之前替他们缴弗吉尼亚州的税（502 表填表说明）。在延期结束后才提交，即使无需缴税，也要罚$1,200，法律还可以把罚款提高到所有人来自该 LLC 的弗吉尼亚州应税收入的6%，再减去所有人就该收入已缴的税款（《弗吉尼亚州法典》58.1-394.1）。有限责任并不涵盖 LLC 必须缴纳或预扣的弗吉尼亚州税款：有此职责、知道未缴、本可阻止却故意不缴的成员、经理或员工，可能被要求个人承担这笔款项（《弗吉尼亚州法典》58.1-1813）。合伙企业税表如何运作，见合伙企业如何纳税。

弗吉尼亚州 LLC 可以选择缴穿透实体税（PTET）吗？

可以，只要它按合伙企业或 S 公司纳税。它可以每年在税表截止日（含延期）之前选择，就符合条件的所有人的收入份额，在实体层面缴5.75%的弗吉尼亚州税；这些所有人随后可以主张可退还的抵免（《弗吉尼亚州法典》58.1-390.3）。采用默认身份的单一成员 LLC 在弗吉尼亚州不属于穿透实体，所以不能选择（弗吉尼亚州税务局）。选择是否划算，取决于每位所有人的联邦税表；502PTET 表、预估税款和截止日，见各州穿透实体税。

我所在的弗吉尼亚州城市或县，征收营业执照（BPOL）税吗？

可能征收。弗吉尼亚州的县、市和镇可以对总收入（而非利润）征收营业、专业和职业执照（BPOL）税，并收取执照费（《弗吉尼亚州法典》58.1-3703）。BPOL 属于地方事务：向 SCC 成立 LLC 并不涵盖它。

• 在哪里： 您在有固定营业地点的地方需要执照，固定营业地点是指连续30天或以上经常进行业务的场所。如果您在别处没有营业场所，您的家也算（《弗吉尼亚州法典》58.1-3700.1）。
• 何时： 新企业在开始营业之前申请。续期的截止日是 3 月 1 日，或地方规定的较晚日期，但不得晚于 5 月 1 日（《弗吉尼亚州法典》58.1-3703.1）。
• 多少： 人口超过 50,000 的地方，不能对总收入低于$100,000的企业征税；人口 25,000 至 50,000 的地方，不能对低于$50,000的企业征税。低于这些数额时，只能收取执照费，人口 25,000 或以上的地方最高$50，较小的地方最高$30；人口超过 50,000 的地方还可以对收入为$200,000或以下的企业免除执照。州法对人口不足 25,000 的地方没有设定收入下限（《弗吉尼亚州法典》58.1-3703；58.1-3703.1；58.1-3706）。

超过下限之后，州法对大多数业务类别的税率设有上限；批发商、直销商、摄影师、流动商贩和少数其他类别适用另外的规则：

1978 年 1 月 1 日税率较高的地方，可以保留较高的旧税率。请向所在地方的税务专员或财务办公室询问税率、费用和申请方式。在弗吉尼亚州其他地方施工的承包商规则，见外州卖家的总收入税中的弗吉尼亚州 BPOL 部分。

弗吉尼亚州 LLC 需要经营协议吗？

弗吉尼亚州不要求必须是书面的，也不向 SCC 备案。经营协议必须先经全体成员同意，除非章程或书面协议要求，否则不必是书面的（《弗吉尼亚州法典》13.1-1023）。对单一成员 LLC 来说，该成员签署的任何关于 LLC 事务的书面文件，都算其一部分。

SCC 不保存成员的记录（SCC LLC 常见问题），所以协议往往是谁拥有什么最清楚的证明。有两位或更多成员时，要写明利润、亏损、资本和税务分配如何分担；写什么，见经营协议中的税务条款。

示例

这些示例仅作说明；金额为美元。

里士满的自由职业者在 6 月成立 LLC

• 第一年，6 月： 她在线提交并缴 $100。她是唯一的成员，住在弗吉尼亚州，所以自己担任代理；她的家庭地址成为公开记录。
• 第二年： SCC 大约在 4 月初，以代理的身份把 $50 的核定通知邮寄给她。她在 6 月 30 日之前缴纳。如果漏缴，从 7 月起要加收 $25 的罚款，9 月 30 日仍未缴，LLC 就会被注销。
• 每个纳税年度： 她 $55,000 的利润记在联邦 Schedule C 和弗吉尼亚州 760 表上。LLC 不提交 502 表。她向市税务专员询问，自己的收入是否需要营业执照。

费尔法克斯县的两位成员

该 LLC 在 $300,000 的总收入上赚取 $90,000 的利润，按 50/50 分配。它在 3 月 15 日之前提交联邦 1065 表，在 4 月 15 日之前提交弗吉尼亚州 502 表（按弗吉尼亚州的自动延期可到 10 月 15 日），并给每位成员一份 K-1 和一份 Schedule VK-1，显示 $45,000 的份额。两位成员都住在弗吉尼亚州，所以 LLC 不需要对他们的份额预扣弗吉尼亚州税。假设它的业务属于商业服务类别。如果该县对这一类别征税，BPOL 税按 $300,000 的收入而不是 $90,000 的利润计算；按州对商业服务类别每 $100 缴 $0.36 的上限，就是 $1,080，县自己的税率可能不同。

阿灵顿的一位所有人请朋友担任代理

她的朋友住在弗吉尼亚州，但不是成员、经理，也不是弗吉尼亚州律师协会的会员，所以成立 LLC 时不能被指定为代理。她可以自己担任，因为她是成员，也是弗吉尼亚州居民；或者指定一家获准在弗吉尼亚州经营、可担任代理的公司或 LLC。如果她以后更换，SCC 不收变更费。

您的情况不同？

• 您的 LLC 有两位或更多成员，包括您和配偶： 随之而来的是 502 表、Schedule VK-1 和对弗吉尼亚州以外成员的预扣；见合伙企业如何纳税和配偶和家庭 LLC，设置可获取公司成立协助，每年的税表可获取公司税表协助。
• 您在考虑 S 公司或 PTET： 见是否应选择 S 公司身份、从第一天起就是 S 公司和各州穿透实体税，再借助公司成立协助来规划。
• 您所在的地方对您的总收入征税，或您在弗吉尼亚州其他地方承包工程： 见外州卖家的总收入税中的弗吉尼亚州 BPOL 部分，并获取公司成立协助。
• 漏缴了年费，LLC 已被注销： 见恢复您的公司；如果税表也漏交了，请获取公司税表协助。
• 您成立了 LLC 却从未使用： 见闲置 LLC：保留还是关闭。
• 您想从第一笔交易起就把账建好： 见为新 LLC 建账和记账。
• 您或共同所有人住在弗吉尼亚州以外或美国以外： 只有弗吉尼亚州居民才能担任个人代理，非美国人持有的单一成员 LLC 要提交 5472 表并附形式 1120 表；见外国人持有的单一成员 LLC 报税，并获取跨境税务协助。如果还在选择州，或在其他州成立：见在哪个州成立和在其他州登记。