Como abrir uma LLC na Virgínia: etapas, taxa anual e imposto

Como abro uma LLC na Virgínia online?

Entregue os articles of organization à State Corporation Commission (SCC) da Virgínia no Clerk's Information System online e pague $100 (Code of Virginia 13.1-1005). Crie antes uma conta lá; a ferramenta online monta os articles a partir das suas respostas. Sem enviar nenhum arquivo, um e-mail de recibo e outro de aceitação chegam depois do pagamento. Enviar os próprios articles acrescenta cerca de cinco dias úteis de revisão, e a SCC pede que você não envie um acordo operacional (perguntas frequentes da SCC).

Nenhum caminho é grátis. A SCC lista uma só taxa, seja online ou em papel. Você evita outros custos se puder ser seu próprio agente e obter o EIN direto do IRS. Profissionais regulamentados, como advogados, contadores e profissionais de saúde, podem precisar de uma LLC profissional.

Uma LLC de um único proprietário que mantém o status tributário padrão é o caso simples. O caso deixa de ser simples quando a LLC tem dois ou mais membros, inclusive um casal (uma declaração de sociedade de pessoas, o Form 502 da Virgínia e um Schedule VK-1 para cada membro), quando você avalia uma corporação S ou o imposto das entidades de transparência fiscal da Virgínia, quando sua localidade tributa sua receita bruta, ou quando um proprietário mora fora da Virgínia ou dos Estados Unidos.

Reúna: a cidade, o condado ou o município onde você vai trabalhar, o nome e a participação de cada membro, um agente que se qualifique, o mês da abertura e estimativas aproximadas de lucro e receita bruta. As etapas comuns a todos os estados estão em como abrir uma LLC. Para o EIN, veja EIN para uma LLC de um único membro; se a LLC entrega um relatório de beneficiários finais está em quem ainda entrega o relatório BOI.

Quem pode ser o agente registrado de uma LLC na Virgínia?

A Virgínia permite dois tipos de agente registrado quando você abre uma LLC. Um é um residente da Virgínia que seja membro ou gerente da LLC (ou ocupe um cargo qualificado em uma entidade que seja) ou que seja membro da Virginia State Bar (a ordem dos advogados do estado). O outro é uma corporação, LLC ou sociedade de responsabilidade limitada registrada autorizada a fazer negócios na Virgínia, como um escritório de advocacia ou uma empresa de serviço de agente registrado; a LLC não pode ser o próprio agente (Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; perguntas frequentes da SCC sobre agente registrado).

Na abertura, um amigo ou parente que não seja membro, gerente nem advogado da Virgínia não pode ser indicado, mesmo que more na Virgínia. Depois da abertura, a LLC também pode indicar um empregado residente na Virgínia que ela designe por escrito (Code of Virginia 13.1-1015).

• Endereço: o escritório comercial do agente deve ser a sede registrada. Uma caixa postal só é aceita em uma cidade ou município com menos de 2.000 habitantes onde o local não tenha endereço de rua (perguntas frequentes da SCC sobre agente registrado).
• Horário: o agente deve estar disponível na sede registrada durante o horário comercial normal (perguntas frequentes da SCC sobre agente registrado), o que importa se você atua de casa, mas trabalha em outro lugar.
• Registro público: o endereço da sede registrada é público. Se você atua como seu próprio agente de casa, o endereço da sua casa fica no registro.
• Avisos: a SCC envia por correio a cobrança da taxa anual ao agente na sede registrada, então um agente ou endereço desatualizado significa avisos perdidos.
• Alterações: trocar o agente ou a sede registrada não tem taxa da SCC. Se um agente renuncia e a LLC não indica outro em 31 dias, a SCC inicia o caminho do cancelamento automático (Code of Virginia 13.1-1050.2).

As regras de agente em outros estados e como trocar de agente estão em agentes registrados.

Quando vence a taxa anual de registro da LLC da Virgínia e quanto é?

Toda LLC da Virgínia paga $50 por ano à SCC, com vencimento no último dia do décimo segundo mês depois do mês em que foi aberta, e depois nessa data todo ano (Code of Virginia 13.1-1062). Na prática, é o último dia do mês da abertura, a partir do ano seguinte ao da abertura.

• A SCC lança a taxa no início do segundo mês antes do mês de vencimento e envia o aviso ao agente registrado. Não é possível pagar antes do lançamento (Code of Virginia 13.1-1062; perguntas frequentes da SCC sobre a taxa anual de registro).
• Pague online no Clerk's Information System com cartão de crédito, ou por correio com cheque ou money order.
• A taxa vale para toda LLC da Virgínia, inclusive a que ainda não começou a operar.
• Uma LLC da Virgínia não entrega relatório anual. O relatório anual da SCC é para corporações.

A taxa e o relatório anual de cada estado são comparados em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

O que acontece se uma LLC da Virgínia não paga a taxa anual?

Pagar com atraso acrescenta uma multa de $25. Deixar a taxa sem pagar cancela a LLC automaticamente no último dia do terceiro mês depois do vencimento, tenha ou não o aviso chegado a você (Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2).

Os gerentes ou membros de uma LLC cancelada só mantêm os bens dela para encerrá-la. A reativação trata a LLC como se nunca tivesse sido cancelada. As etapas estão em reativar sua empresa.

Qual declaração de imposto da Virgínia a LLC entrega?

Uma LLC de um único membro com status tributário padrão não entrega declaração própria da Virgínia: o lucro vai nas declarações do proprietário. Uma LLC tributada como sociedade de pessoas ou corporação S entrega o Form 502 da Virgínia, ou o Form 502PTET se optar pelo imposto das entidades de transparência fiscal; a que opta pelo status de corporação C entrega o Form 500 (Virginia Tax: entidades de transparência fiscal).

O tratamento federal segue as regras do IRS sobre classificação de LLC, LLCs de um único membro e LLCs que entregam como sociedade de pessoas ou corporação. Para sair do padrão, a LLC entrega o Form 2553 para o status de corporação S no máximo 2 meses e 15 dias depois do início do ano fiscal em que ele deve começar, assinado por um diretor com o consentimento de todos os membros (instruções do Form 2553), ou o Form 8832 para o status de corporação C. A declaração da corporação C é descrita na página de corporações da Virginia Tax.

O Form 502 vence até o 15º dia do 4º mês depois do fim do ano fiscal (15 de abril para o ano-calendário), com prorrogação automática de 6 meses para entregar. A prorrogação não cobre a retenção: uma LLC com membros que moram fora da Virgínia geralmente deve pagar o imposto da Virgínia por eles até a data de vencimento original (instruções do Form 502). Entregar depois de acabar a prorrogação custa uma multa de US$1.200 mesmo sem imposto a pagar, e a lei pode elevá-la a 6% da renda tributável dos proprietários na Virgínia vinda da LLC, menos o imposto que os proprietários pagaram sobre essa renda (Code of Virginia 58.1-394.1). A responsabilidade limitada não cobre impostos da Virgínia que a LLC deve pagar ou reter: um membro, gerente ou empregado que tinha esse dever, sabia da falta, podia evitá-la e deliberadamente não pagou pode ser cobrado pessoalmente pelo valor (Code of Virginia 58.1-1813). Como funciona a declaração de sociedade de pessoas está em como as sociedades de pessoas são tributadas.

Uma LLC da Virgínia pode optar pelo imposto das entidades de transparência fiscal (PTET)?

Sim, se for tributada como sociedade de pessoas ou corporação S. Ela pode optar a cada ano, até o vencimento da declaração, inclusive prorrogações, por pagar 5,75% de imposto da Virgínia no nível da entidade sobre a parte da renda dos proprietários elegíveis; esses proprietários então usam um crédito reembolsável (Code of Virginia 58.1-390.3). Uma LLC de um único membro com status padrão não é uma entidade de transparência fiscal para a Virgínia, então não pode optar (Virginia Tax). Se a opção compensa depende da declaração federal de cada proprietário; o Form 502PTET, os pagamentos estimados e os prazos estão em imposto das entidades de transparência fiscal por estado.

Minha cidade ou condado da Virgínia cobra imposto de licença comercial (BPOL)?

Pode cobrar. Os condados, cidades e municípios da Virgínia podem cobrar um imposto de licença comercial, profissional e ocupacional (BPOL) sobre a receita bruta, não sobre o lucro, e uma taxa de licença (Code of Virginia 58.1-3703). O BPOL é local: abrir a LLC na SCC não o cobre.

• Onde: você precisa de uma licença onde tem um local de negócios definido, ou seja, um local com atividade regular por 30 dias seguidos ou mais. Sua casa conta se você não tem um local de negócios em outro lugar (Code of Virginia 58.1-3700.1).
• Quando: um negócio novo pede a licença antes de começar a atuar. As renovações vencem em 1º de março, ou em uma data local posterior, no máximo 1º de maio (Code of Virginia 58.1-3703.1).
• Quanto: uma localidade com mais de 50.000 habitantes não pode cobrar o imposto de um negócio cuja receita bruta seja inferior a $100.000; uma de 25.000 a 50.000 habitantes, de um negócio abaixo de $50.000. Abaixo desses valores só a taxa de licença pode se aplicar, de no máximo $50 em uma localidade de 25.000 habitantes ou mais e $30 em uma menor; uma localidade com mais de 50.000 habitantes também pode dispensar a licença de um negócio com receita de $200.000 ou menos. A lei estadual não fixa piso de receita para localidades com menos de 25.000 habitantes (Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706).

Acima do piso, a lei estadual limita a alíquota para a maioria das classes de negócio; atacadistas, vendedores diretos, fotógrafos, comerciantes itinerantes e alguns outros seguem regras separadas:

Uma localidade cuja alíquota era maior em 1º de janeiro de 1978 pode manter essa alíquota mais antiga. Pergunte ao commissioner of revenue ou ao setor de finanças da sua localidade a alíquota, a taxa e o pedido. As regras para empreiteiros que trabalham em outras localidades da Virgínia estão na parte do BPOL da Virgínia em impostos sobre receita bruta para vendedores de fora do estado.

Preciso de um acordo operacional para uma LLC da Virgínia?

A Virgínia não exige que seja por escrito, e você não o entrega à SCC. Um acordo operacional deve antes ser aceito por todos os membros e não precisa ser escrito, a menos que os articles ou um acordo escrito o exijam (Code of Virginia 13.1-1023). Para uma LLC de um único membro, qualquer documento escrito que o membro assine sobre os assuntos da LLC conta como parte dele.

A SCC não guarda registro dos membros (perguntas frequentes da SCC), então o acordo costuma ser a prova mais clara de quem é proprietário de quê. Com dois ou mais membros, escreva como o lucro, os prejuízos, o capital e as distribuições para impostos são divididos; termos de imposto do acordo operacional mostra o que incluir.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Uma freelancer de Richmond abre a empresa em junho

• Primeiro ano, junho: ela entrega online e paga US$100. É a única membro e mora na Virgínia, então atua como seu próprio agente; o endereço da casa dela vira registro público.
• Segundo ano: a SCC envia a ela, como agente, a cobrança de US$50 por volta do início de abril. Ela paga até 30 de junho. Se tivesse perdido o prazo, uma multa de US$25 se aplicaria a partir de julho, e, sem pagamento até 30 de setembro, a LLC seria cancelada.
• Todo ano fiscal: o lucro de US$55.000 dela vai no Schedule C federal e no Form 760 da Virgínia. A LLC não entrega o Form 502. Ela pergunta ao commissioner of revenue da cidade se a receita dela exige uma licença comercial.

Dois membros no condado de Fairfax

A LLC tem US$90.000 de lucro, dividido 50/50, sobre US$300.000 de receita bruta. Ela entrega o Form 1065 federal até 15 de março e o Form 502 da Virgínia até 15 de abril, ou até 15 de outubro pela prorrogação automática da Virgínia, e dá a cada membro um K-1 e um Schedule VK-1 mostrando uma parte de US$45.000. Os dois membros moram na Virgínia, então a LLC não deve retenção da Virgínia sobre as partes deles. Suponha que o trabalho se enquadre na classe de serviços empresariais. Se o condado tributa essa classe, o BPOL é medido sobre os US$300.000 de receita, não sobre os US$90.000 de lucro; no limite estadual de US$0,36 por US$100 para serviços empresariais, seria US$1.080, e a alíquota do próprio condado pode ser diferente.

Uma proprietária de Arlington pede a uma amiga que seja agente

A amiga mora na Virgínia, mas não é membro, gerente nem membro da Virginia State Bar, então não pode ser indicada como agente quando a LLC é aberta. A proprietária pode atuar ela mesma, já que é membro e residente da Virgínia, ou indicar uma corporação ou LLC autorizada na Virgínia que atue como agente. Se trocar depois, a SCC não cobra taxa pela alteração.

E no seu caso?

• Sua LLC tem dois ou mais membros, inclusive você e seu cônjuge: vêm o Form 502, os Schedules VK-1 e a retenção para membros de fora da Virgínia; veja como as sociedades de pessoas são tributadas e LLCs de cônjuges e famílias, e peça ajuda com a abertura da empresa para a estrutura e ajuda com a declaração da empresa para as declarações anuais.
• Você está avaliando uma corporação S ou o PTET: veja vale a pena optar pela corporação S, corporação S desde o primeiro dia e imposto das entidades de transparência fiscal por estado, e planeje com ajuda com a abertura da empresa.
• Sua localidade tributa a receita bruta, ou você presta serviços de empreitada em outras localidades da Virgínia: veja a parte do BPOL da Virgínia em impostos sobre receita bruta para vendedores de fora do estado e peça ajuda com a abertura da empresa.
• A taxa anual não foi paga e a LLC foi cancelada: veja reativar sua empresa; se declarações também ficaram sem entregar, peça ajuda com a declaração da empresa.
• Você abriu a LLC mas nunca a usou: veja manter ou encerrar uma LLC sem uso.
• Você quer a escrituração contábil montada desde a primeira transação: veja montar a escrituração contábil de uma LLC nova e escrituração contábil.
• Você ou um coproprietário mora fora da Virgínia ou fora dos Estados Unidos: só um residente da Virgínia pode ser agente pessoa física, e uma LLC de um membro de propriedade de uma pessoa não americana entrega o Form 5472 com um Form 1120 pro forma; veja entrega da LLC de um único membro de propriedade estrangeira e peça ajuda com impostos entre países. Ainda escolhendo um estado, ou abriu em outro: veja em qual estado abrir e registro em outro estado.