تأسيس شركة LLC في Virginia: الخطوات والرسم السنوي والضريبة

كيف أؤسس شركة LLC في Virginia عبر الإنترنت؟

قدّم عقد التنظيم إلى لجنة الشركات في Virginia (SCC) عبر نظام معلومات الكاتب الإلكتروني وادفع 100 دولار (قانون Virginia 13.1-1005). أنشئ حسابًا هناك أولًا؛ ثم تبني الأداة الإلكترونية العقد من إجاباتك. وإذا لم ترفع شيئًا، يصلك بريد إيصال وبريد قبول بعد الدفع. ورفع عقدك الخاص يضيف نحو خمسة أيام عمل للمراجعة، وتطلب SCC ألا ترفع اتفاقية التشغيل (أسئلة SCC عن LLC).

لا طريق مجاني. فـSCC تذكر رسمًا واحدًا سواء قدّمت عبر الإنترنت أو على الورق. وتتجنب تكاليف أخرى إن استوفيت شروط أن تكون وكيل نفسك وحصلت على EIN مباشرة من IRS. وأصحاب المهن المرخّصة كالمحامين والمحاسبين ومقدمي الخدمات الطبية قد يحتاجون إلى شركة LLC مهنية بدلًا من ذلك.

الشركة LLC بمالك واحد التي تُبقي وضعها الضريبي الافتراضي هي الحالة البسيطة. وتتوقف الحالة عن كونها بسيطة عندما يكون للشركة LLC عضوان أو أكثر، ومنهما زوجان (إقرار شراكة والنموذج 502 في Virginia وSchedule ⁦VK-1⁩ لكل عضو)، أو عندما تدرس شركة S أو ضريبة الكيان العابر للضريبة في Virginia، أو عندما تفرض بلديتك ضريبة على إجمالي إيراداتك، أو عندما يقيم مالك خارج Virginia أو الولايات المتحدة.

ما تجمعه: المدينة أو المقاطعة أو البلدة التي ستعمل فيها، واسم كل عضو وحصته، ووكيلًا مؤهلًا، وشهر التأسيس، وتقديرين تقريبيين للربح وإجمالي الإيرادات. والخطوات المشتركة بين الولايات في كيف تؤسس شركة LLC. ولرقم EIN راجع رقم EIN للشركة LLC بعضو واحد؛ وهل تقدّم الشركة LLC تقرير ملكية مستفيدة في من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

من يمكن أن يكون الوكيل المسجّل لشركة LLC في Virginia؟

تسمح Virginia بنوعين من الوكيل المسجّل عند تأسيس الشركة LLC. الأول مقيم في Virginia هو عضو أو مدير في الشركة LLC (أو يشغل دورًا مؤهلًا في كيان هو كذلك) أو عضو في نقابة المحامين في Virginia. والثاني شركة أو شركة LLC أو شراكة بمسؤولية محدودة مسجّلة مرخّص لها بمزاولة الأعمال في Virginia، كمكتب محاماة أو شركة خدمات وكيل مسجّل؛ ولا يجوز للشركة LLC أن تكون وكيلة نفسها (قانون Virginia 13.1-1011؛ ⁦13.1-1015⁩؛ أسئلة SCC عن الوكيل المسجّل).

عند التأسيس، لا يجوز تسمية صديق أو قريب ليس عضوًا ولا مديرًا ولا محاميًا في Virginia، حتى لو كان يقيم فيها. وبعد التأسيس، يجوز للشركة LLC أيضًا تسمية موظف مقيم في Virginia تعيّنه كتابةً (قانون Virginia 13.1-1015).

• العنوان: يجب أن يكون مكتب عمل الوكيل هو المكتب المسجّل. ولا يُقبل صندوق البريد إلا في مدينة أو بلدة يقل سكانها عن 2,000 نسمة حيث لا عنوان شارع للموقع (أسئلة SCC عن الوكيل المسجّل).
• الساعات: يجب أن يكون الوكيل متاحًا في المكتب المسجّل خلال ساعات العمل المعتادة (أسئلة SCC عن الوكيل المسجّل)، وهذا مهم إن كنت تقوم بالمهمة من البيت وتعمل في مكان آخر.
• السجل العام: عنوان المكتب المسجّل علني. وإذا قمت بدور وكيل نفسك من البيت، فعنوان بيتك في السجل.
• الإشعارات: ترسل SCC تقدير الرسم السنوي بالبريد إلى الوكيل في المكتب المسجّل، فوكيل أو عنوان قديم يعني إشعارات فائتة.
• التغييرات: تغيير الوكيل أو المكتب المسجّل بلا رسم لدى SCC. وإذا استقال وكيل ولم تسمِّ الشركة LLC وكيلًا جديدًا خلال 31 يومًا، تبدأ SCC مسار الإلغاء التلقائي (قانون Virginia 13.1-1050.2).

قواعد الوكيل في الولايات الأخرى وكيفية تغيير الوكيل في الوكلاء المسجّلون.

متى يُستحق رسم التسجيل السنوي لشركة LLC في Virginia، وكم هو؟

تدفع كل شركة LLC في Virginia 50 دولارًا في السنة إلى SCC، يُستحق بحلول آخر يوم من الشهر الثاني عشر بعد الشهر الذي أُسست فيه، ثم في ذلك التاريخ كل سنة (قانون Virginia 13.1-1062). وعمليًا هو آخر يوم من شهر التأسيس، ابتداءً من السنة التي تلي التأسيس.

• تقدّر SCC الرسم في بداية الشهر الثاني قبل شهر استحقاقك وترسل الإشعار إلى الوكيل المسجّل. ولا يمكنك الدفع قبل التقدير (قانون Virginia 13.1-1062؛ أسئلة SCC عن رسوم التسجيل السنوية).
• ادفع عبر الإنترنت في نظام معلومات الكاتب ببطاقة ائتمان، أو بشيك أو حوالة بريدية بالبريد.
• ينطبق الرسم على كل شركة LLC في Virginia، ومنها التي لم تبدأ العمل.
• لا تقدّم شركة LLC في Virginia تقريرًا سنويًا. التقرير السنوي لدى SCC للشركات.

رسم كل ولاية وتقريرها السنوي مقارَنان في الرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية.

ماذا يحدث إذا لم تدفع شركة LLC في Virginia الرسم السنوي؟

الدفع المتأخر يضيف غرامة 25 دولارًا. وترك الرسم بلا دفع يلغي الشركة LLC تلقائيًا في آخر يوم من الشهر الثالث بعد الموعد، سواء وصلك إشعار أم لا (قانون Virginia 13.1-1064؛ ⁦13.1-1050.2⁩).

مديرو الشركة LLC الملغاة أو أعضاؤها يحتفظون بممتلكاتها لتصفيتها فقط. وإعادة التفعيل تعامل الشركة LLC كأنها لم تُلغَ قط. وتجد الخطوات في إعادة تفعيل شركتك.

أي إقرار ضريبي في Virginia تقدّمه الشركة LLC؟

الشركة LLC بعضو واحد بوضعها الضريبي الافتراضي لا تقدّم إقرارًا خاصًا بها في Virginia: فيدخل ربحها في إقرارات مالكها. والشركة LLC المعاملة كشراكة أو شركة S تقدّم النموذج 502 في Virginia، أو النموذج 502PTET إن اختارت ضريبة الكيان العابر للضريبة؛ والتي تختار وضع شركة C تقدّم النموذج 500 (Virginia Tax: الكيانات العابرة للضريبة).

تتبع المعاملة الفيدرالية قواعد IRS في تصنيف شركة LLC والشركات LLC بعضو واحد والشركات LLC التي تتقدم بإقرار كشراكة أو شركة. وللخروج من الوضع الافتراضي، تقدّم الشركة LLC النموذج 2553 لوضع شركة S في موعد أقصاه شهران ⁦(2)⁩ و15 يومًا بعد بداية السنة الضريبية التي ستبدأ فيها، موقّعًا من مسؤول بموافقة كل عضو (تعليمات النموذج 2553)، أو النموذج 8832 لوضع شركة C. ويوصف إقرار شركة C في صفحة الشركات لدى Virginia Tax.

يُستحق النموذج 502 بحلول اليوم الـ15 من الشهر الـ4 بعد نهاية السنة الضريبية (15 أبريل للسنة التقويمية)، مع تمديد تلقائي للتقديم 6 أشهر. ولا يشمل التمديد الاقتطاع: فالشركة LLC التي فيها أعضاء يقيمون خارج Virginia عليها عادةً أن تدفع ضريبة Virginia عنهم بحلول الموعد الأصلي (تعليمات النموذج 502). والتقديم بعد انتهاء التمديد يكلّف غرامة 1,200 دولار حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، ويجوز للقانون أن يرفعها إلى ⁦6%⁩ من دخل المالكين الخاضع للضريبة في Virginia من الشركة LLC، مخصومًا منها الضريبة التي دفعها المالكون على ذلك الدخل (قانون Virginia 58.1-394.1). والمسؤولية المحدودة لا تشمل ضرائب Virginia التي يجب على الشركة LLC دفعها أو اقتطاعها: فالعضو أو المدير أو الموظف الذي كان عليه ذلك الواجب وعلم بالتقصير وكان بوسعه منعه ولم يدفع عمدًا قد يُحمَّل المبلغ شخصيًا (قانون Virginia 58.1-1813). وكيف يعمل إقرار الشراكة في كيف تُفرض الضريبة على الشراكات.

هل تستطيع شركة LLC في Virginia اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة (PTET)؟

نعم، إن عوملت كشراكة أو شركة S. فيجوز لها أن تختار كل سنة، بحلول موعد الإقرار بما فيه التمديدات، دفع ضريبة Virginia بمعدل ⁦5.75%⁩ على مستوى الكيان عن حصة مالكيها المؤهلين من الدخل؛ ثم يطالب أولئك المالكون بائتمان قابل للاسترداد (قانون Virginia 58.1-390.3). والشركة LLC بعضو واحد بوضع افتراضي ليست كيانًا عابرًا للضريبة في Virginia، فلا تستطيع الاختيار (Virginia Tax). وهل يفيد الاختيار يتوقف على الإقرار الفيدرالي لكل مالك؛ والنموذج 502PTET والدفعات التقديرية والمواعيد في ضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية.

هل تفرض مدينتي أو مقاطعتي في Virginia ضريبة ترخيص تجاري (BPOL)؟

قد تفعل. فمقاطعات Virginia ومدنها وبلداتها يجوز لها فرض ضريبة ترخيص تجاري ومهني ووظيفي (BPOL) على إجمالي الإيرادات لا على الربح، ورسم ترخيص (قانون Virginia 58.1-3703). وBPOL محلية: وتأسيس الشركة LLC لدى SCC لا يغطيها.

• أين: تحتاج إلى ترخيص حيث لك مكان عمل محدد، أي موقع فيه عمل منتظم لمدة 30 يومًا متتالية أو أكثر. ويُحتسب بيتك إن لم يكن لك موقع عمل في مكان آخر (قانون Virginia 58.1-3700.1).
• متى: النشاط الجديد يقدّم طلبه قبل أن يبدأ العمل. والتجديدات تُستحق 1 مارس، أو تاريخ محلي لاحق لا يتجاوز 1 مايو (قانون Virginia 58.1-3703.1).
• كم: لا يجوز لمحلية يزيد سكانها على 50,000 نسمة أن تفرض الضريبة على نشاط إجمالي إيراداته دون 100,000 دولار؛ ولا لمحلية بين 25,000 و50,000 نسمة على نشاط دون 50,000 دولار. وتحت هذه المبالغ قد ينطبق رسم الترخيص فقط، بحد أقصى 50 دولارًا في محلية يبلغ سكانها 25,000 نسمة أو أكثر و30 دولارًا في الأصغر؛ ويجوز لمحلية يزيد سكانها على 50,000 نسمة أيضًا أن تعفي من الترخيص نشاطًا إيراداته 200,000 دولار أو أقل. ولا يضع قانون الولاية حدًا أدنى للإيرادات للمحليات التي يقل سكانها عن 25,000 نسمة (قانون Virginia 58.1-3703؛ ⁦58.1-3703.1⁩؛ ⁦58.1-3706⁩).

فوق الحد الأدنى، يضع قانون الولاية سقفًا للمعدل لمعظم فئات الأعمال؛ أما تجار الجملة والبائعون المباشرون والمصورون والتجار المتجولون وقلة غيرهم فلهم قواعد منفصلة:

المحلية التي كان معدلها أعلى في 1 يناير 1978 يجوز لها الاحتفاظ بذلك المعدل الأقدم. واسأل مفوّض الإيرادات في محليتك أو مكتب المالية عن معدلها ورسمها وطلبها. وقواعد المقاولين للعمل في محليات أخرى في Virginia في جزء BPOL الخاص بـVirginia من ضرائب إجمالي الإيرادات للبائعين من خارج الولاية.

هل أحتاج إلى اتفاقية تشغيل لشركة LLC في Virginia؟

لا تشترط Virginia أن تكون مكتوبة، ولا تُقدَّم إلى SCC. فاتفاقية التشغيل يجب أن يوافق عليها جميع الأعضاء أولًا، ولا يلزم أن تكون كتابية ما لم يشترط ذلك العقد أو اتفاقية مكتوبة (قانون Virginia 13.1-1023). وللشركة LLC بعضو واحد، أي كتابة يوقّعها العضو عن شؤون الشركة LLC تُحتسب جزءًا منها.

ولا تحتفظ SCC بسجل للأعضاء (أسئلة SCC عن LLC)، فالاتفاقية غالبًا أوضح إثبات لمن يملك ماذا. ومع عضوين أو أكثر، اكتب كيف يُقسَّم الربح والخسائر ورأس المال والتوزيعات الضريبية؛ والشروط الضريبية في اتفاقية التشغيل تبيّن ما يُدرَج.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

مستقلة في Richmond تؤسس في يونيو

• السنة الأولى، يونيو: تقدّم عبر الإنترنت وتدفع 100 دولار. وهي العضو الوحيد وتقيم في Virginia، فتقوم بدور وكيل نفسها؛ ويصبح عنوان بيتها سجلًا علنيًا.
• السنة الثانية: ترسل SCC إليها تقدير 50 دولارًا بالبريد بصفتها الوكيل في نحو أول أبريل. وتدفع بحلول 30 يونيو. ولو فاتها لانطبقت غرامة 25 دولارًا من يوليو، ولو بقي بلا دفع في 30 سبتمبر لأُلغيت الشركة LLC.
• كل سنة ضريبية: يدخل ربحها البالغ 55,000 دولار في Schedule C الفيدرالي وفي النموذج 760 في Virginia. ولا تقدّم الشركة LLC النموذج 502. وتسأل مفوّض الإيرادات في المدينة هل تحتاج إيراداتها إلى ترخيص تجاري.

عضوان في مقاطعة Fairfax

تربح الشركة LLC 90,000 دولار، مقسمة ⁦50/50⁩، على إجمالي إيرادات قدره 300,000 دولار. وتقدّم النموذج 1065 الفيدرالي بحلول 15 مارس والنموذج 502 في Virginia بحلول 15 أبريل، أو قبل 15 أكتوبر بموجب التمديد التلقائي في Virginia، وتعطي كل عضو ⁦K-1⁩ وSchedule ⁦VK-1⁩ يبيّن حصة 45,000 دولار. ويقيم العضوان في Virginia، فلا اقتطاع في Virginia على حصتيهما. وافترض أن عملها في فئة خدمات الأعمال. فإذا فرضت المقاطعة الضريبة على تلك الفئة، فإن ضريبة BPOL تُقاس على إيرادات 300,000 دولار لا على الربح 90,000 دولار؛ وبسقف الولاية لخدمات الأعمال 0.36 دولار لكل 100 دولار يكون ذلك 1,080 دولارًا، وقد يختلف معدل المقاطعة نفسها.

مالكة في Arlington تطلب من صديقتها أن تكون الوكيل

صديقتها تقيم في Virginia لكنها ليست عضوًا ولا مديرة ولا عضوة في نقابة المحامين في Virginia، فلا يجوز تسميتها وكيلًا عند تأسيس الشركة LLC. ويمكن للمالكة أن تقوم بالمهمة بنفسها، لأنها عضو ومقيمة في Virginia، أو تسمّي شركة أو شركة LLC مرخّصًا لها في Virginia تعمل وكيلًا. وإذا غيّرت لاحقًا فلا تتقاضى SCC رسمًا على التغيير.

هل حالتك مختلفة؟

• للشركة LLC عضوان أو أكثر، ومنهم أنت وزوجك أو زوجتك: يتبع ذلك النموذج 502 وSchedule ⁦VK-1⁩ والاقتطاع للأعضاء خارج Virginia؛ راجع كيف تُفرض الضريبة على الشراكات وشركات LLC للأزواج والعائلة، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الشركات للإعداد ومساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات للإقرارات السنوية.
• تدرس شركة S أو ضريبة PTET: راجع هل تختار وضع شركة S وشركة S منذ اليوم الأول وضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية، ثم خطّط لذلك مع مساعدة في تأسيس الشركات.
• تفرض محليتك ضريبة على إجمالي إيراداتك، أو تعمل مقاولًا في محليات أخرى في Virginia: راجع جزء BPOL الخاص بـVirginia في ضرائب إجمالي الإيرادات للبائعين من خارج الولاية واحصل على مساعدة في تأسيس الشركات.
• فات الرسم السنوي وأُلغيت الشركة LLC: راجع إعادة تفعيل شركتك؛ وإن فاتت الإقرارات أيضًا فاحصل على مساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات.
• أسست الشركة LLC لكنك لم تستخدمها قط: راجع الإبقاء على شركة LLC غير مستعملة أو إغلاقها.
• تريد دفاتر مضبوطة من أول معاملة: راجع إعداد دفاتر لشركة LLC جديدة ومسك الدفاتر.
• تقيم أنت أو شريك في الملكية خارج Virginia أو خارج الولايات المتحدة: لا يكون الوكيل الفرد إلا مقيمًا في Virginia، والشركة LLC بمالك واحد يملكه غير أمريكي تقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 الصوري؛ راجع تقديم الشركة LLC بمالك واحد المملوكة لأجنبي واحصل على مساعدة ضريبية عبر الحدود. وإن كنت لا تزال تختار ولاية، أو أسست في مكان آخر: راجع في أي ولاية تؤسس والتسجيل في ولاية أخرى.