ورجینیا میں LLC کیسے شروع کریں: مراحل، سالانہ فیس اور ٹیکس

میں ورجینیا میں آن لائن LLC کیسے شروع کروں؟

ورجینیا کے State Corporation Commission (SCC) کے آن لائن Clerk's Information System میں Articles of Organization جمع کرائیں اور ⁦$100⁩ ادا کریں (Code of Virginia 13.1-1005)۔ پہلے وہاں اکاؤنٹ بنائیں؛ پھر آن لائن ٹول آپ کے جوابات سے Articles بنا دیتا ہے۔ کچھ اپ لوڈ نہ کرنے پر checkout کے بعد رسید کی ای میل اور منظوری کی ای میل آتی ہے۔ اپنے Articles اپ لوڈ کرنے پر جائزے میں تقریباً پانچ کاروباری دن بڑھ جاتے ہیں، اور SCC کہتا ہے کہ آپریٹنگ معاہدہ اپ لوڈ نہ کریں (SCC کے LLC سوالات)۔

کوئی راستہ مفت نہیں۔ SCC ایک ہی فیس بتاتا ہے چاہے آن لائن فائل کریں یا کاغذ پر۔ اگر آپ خود اپنے ایجنٹ بننے کے اہل ہوں اور EIN براہ راست IRS سے لیں تو دوسرے اخراجات بچ جاتے ہیں۔ وکلا، اکاؤنٹنٹس اور طبی فراہم کنندگان جیسے لائسنس یافتہ پیشہ ور افراد کو اس کی جگہ پیشہ ورانہ LLC چاہیے ہو سکتی ہے۔

ایک مالک کی LLC جو اپنی ڈیفالٹ ٹیکس حیثیت رکھے، سادہ صورت ہے۔ یہ سادہ نہیں رہتی جب LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہوں، میاں بیوی سمیت (شراکت داری کا گوشوارہ، ورجینیا Form 502 اور ہر رکن کے لیے Schedule VK-1)، جب آپ S کارپوریشن یا ورجینیا کے pass-through ادارے کے ٹیکس پر غور کریں، جب آپ کی مقامی بلدیہ آپ کی مجموعی وصولیوں پر ٹیکس لگائے، یا جب کوئی مالک ورجینیا یا امریکہ سے باہر رہتا ہو۔

جمع کریں: وہ شہر، کاؤنٹی یا قصبہ جہاں آپ کام کریں گے، ہر رکن کا نام اور حصہ، اہل ایجنٹ، آپ کے قیام کا مہینہ، اور منافع اور مجموعی وصولیوں کے موٹے اندازے۔ جو مراحل ہر ریاست میں مشترک ہیں وہ LLC کیسے بنائیں میں ہیں۔ EIN کے لیے دیکھیں ایک رکن والی LLC کا EIN؛ LLC حقیقی ملکیت کی رپورٹ جمع کراتی ہے یا نہیں، یہ BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے میں ہے۔

ورجینیا میں LLC کا رجسٹرڈ ایجنٹ کون ہو سکتا ہے؟

LLC بناتے وقت ورجینیا دو قسم کے رجسٹرڈ ایجنٹ کی اجازت دیتا ہے۔ ایک ورجینیا کا مقیم جو LLC کا رکن یا مینیجر ہو (یا ایسے ادارے میں اہل کردار رکھتا ہو جو ہو) یا Virginia State Bar کا رکن ہو۔ دوسرا ورجینیا میں کاروبار کی مجاز کارپوریشن، LLC یا رجسٹرڈ محدود ذمہ داری شراکت داری، جیسے قانونی فرم یا رجسٹرڈ ایجنٹ سروس کمپنی؛ LLC خود اپنی ایجنٹ نہیں ہو سکتی (Code of Virginia 13.1-1011؛ ⁦13.1-1015⁩؛ SCC کے رجسٹرڈ ایجنٹ سوالات)۔

قیام کے وقت، کوئی دوست یا رشتہ دار جو رکن، مینیجر یا ورجینیا کا وکیل نہ ہو نامزد نہیں ہو سکتا، چاہے وہ ورجینیا میں رہتا ہو۔ قیام کے بعد LLC ورجینیا کے مقیم ایسے ملازم کو بھی نامزد کر سکتی ہے جسے وہ تحریری طور پر مقرر کرے (Code of Virginia 13.1-1015)۔

• پتہ: ایجنٹ کا کاروباری دفتر ہی رجسٹرڈ دفتر ہونا چاہیے۔ پوسٹ آفس باکس صرف 2,000 سے کم آبادی والے شہر یا قصبے میں قبول ہے جہاں جگہ کا گلی کا پتہ نہ ہو (SCC کے رجسٹرڈ ایجنٹ سوالات)۔
• اوقات: ایجنٹ کو معمول کے کاروباری اوقات میں رجسٹرڈ دفتر میں دستیاب ہونا چاہیے (SCC کے رجسٹرڈ ایجنٹ سوالات)، جو تب اہم ہے جب آپ گھر سے خدمت دیں لیکن کام کہیں اور کرتے ہوں۔
• عوامی ریکارڈ: رجسٹرڈ دفتر کا پتہ عوامی ہے۔ اگر آپ گھر سے اپنے ایجنٹ بنیں تو آپ کے گھر کا پتہ ریکارڈ میں ہوتا ہے۔
• نوٹس: SCC سالانہ فیس کی تشخیص رجسٹرڈ دفتر پر ایجنٹ کو ڈاک سے بھیجتا ہے، اس لیے پرانا ایجنٹ یا پتہ ہونے کا مطلب ہے چھوٹے ہوئے نوٹس۔
• تبدیلیاں: ایجنٹ یا رجسٹرڈ دفتر بدلنے پر SCC کی کوئی فیس نہیں۔ اگر ایجنٹ استعفیٰ دے اور LLC 31 دن کے اندر نیا نامزد نہ کرے تو SCC خودکار منسوخی کا راستہ شروع کر دیتا ہے (Code of Virginia 13.1-1050.2)۔

دوسری ریاستوں کے ایجنٹ کے قواعد اور ایجنٹ بدلنے کا طریقہ رجسٹرڈ ایجنٹس میں ہیں۔

ورجینیا LLC کی سالانہ رجسٹریشن فیس کب واجب ہے، اور کتنی ہے؟

ہر ورجینیا LLC SCC کو سالانہ ⁦$50⁩ ادا کرتی ہے، جو اس کے بننے کے مہینے کے بعد بارھویں مہینے کے آخری دن تک واجب ہے، پھر ہر سال اسی تاریخ تک (Code of Virginia 13.1-1062)۔ عملاً یہ آپ کے قیام کے مہینے کا آخری دن ہے، قیام کے اگلے سال سے۔

• SCC فیس کی تشخیص آپ کے واجب مہینے سے دو مہینے پہلے کے شروع میں کرتا ہے اور نوٹس رجسٹرڈ ایجنٹ کو ڈاک سے بھیجتا ہے۔ تشخیص سے پہلے آپ ادا نہیں کر سکتے (Code of Virginia 13.1-1062؛ SCC کی سالانہ رجسٹریشن فیس کے سوالات)۔
• Clerk's Information System میں آن لائن کریڈٹ کارڈ سے ادا کریں، یا ڈاک سے چیک یا منی آرڈر سے۔
• فیس ہر ورجینیا LLC پر لاگو ہوتی ہے، اس پر بھی جس نے کاروبار شروع نہ کیا ہو۔
• ورجینیا LLC کوئی سالانہ رپورٹ جمع نہیں کراتی۔ SCC کی سالانہ رپورٹ کارپوریشنوں کے لیے ہے۔

ہر ریاست کی سالانہ فیس اور رپورٹ کا موازنہ ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہے۔

اگر ورجینیا LLC سالانہ فیس ادا نہ کرے تو کیا ہوتا ہے؟

دیر سے ادائیگی پر ⁦$25⁩ کا جرمانہ لگتا ہے۔ فیس غیر ادا شدہ چھوڑنے سے LLC واجب تاریخ کے بعد تیسرے مہینے کے آخری دن خود بخود منسوخ ہو جاتی ہے، چاہے نوٹس آپ تک پہنچا ہو یا نہیں (Code of Virginia 13.1-1064؛ ⁦13.1-1050.2⁩)۔

منسوخ شدہ LLC کے مینیجر یا اراکین اس کی جائیداد صرف معاملات سمیٹنے کے لیے رکھتے ہیں۔ بحالی LLC کو یوں مانتی ہے گویا وہ کبھی منسوخ ہی نہ ہوئی ہو۔ مراحل اپنی کمپنی کی بحالی میں ہیں۔

LLC ورجینیا کا کون سا ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے؟

ڈیفالٹ ٹیکس حیثیت والی ایک رکن کی LLC ورجینیا کا اپنا کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتی: اس کا منافع مالک کے گوشواروں میں جاتا ہے۔ شراکت داری یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس والی LLC ورجینیا Form 502 جمع کراتی ہے، یا pass-through ادارے کے ٹیکس کا انتخاب کرے تو Form 502PTET؛ جو C کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کرے وہ Form 500 جمع کراتی ہے (Virginia Tax: pass-through ادارے)۔

وفاقی سلوک IRS کے قواعد کی پیروی کرتا ہے: LLC کی درجہ بندی، ایک رکن والی LLCs اور شراکت داری یا کارپوریشن کے طور پر فائل کرنے والی LLCs۔ ڈیفالٹ چھوڑنے کے لیے LLC S کارپوریشن کی حیثیت کے لیے Form 2553 اس ٹیکس سال کے آغاز کے 2 ماہ اور 15 دن سے زیادہ دیر کے بغیر جمع کراتی ہے جس سے اسے شروع ہونا ہو، جس پر افسر ہر رکن کی رضامندی کے ساتھ دستخط کرے (Form 2553 کی ہدایات)، یا C کارپوریشن کی حیثیت کے لیے Form 8832۔ C کارپوریشن کا گوشوارہ Virginia Tax کے کارپوریشن صفحے پر بیان ہے۔

Form 502 ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد کے مہینہ نمبر 4 کی 15 تاریخ تک واجب ہے (کیلنڈر سال کے لیے 15 اپریل)، فائل کرنے کے لیے خودکار 6 ماہ کی توسیع کے ساتھ۔ توسیع ودہولڈنگ کو نہیں ڈھانپتی: جس LLC کے اراکین ورجینیا سے باہر رہتے ہوں اسے عموماً ان کی طرف سے ورجینیا ٹیکس اصل آخری تاریخ تک ادا کرنا ہوتا ہے (Form 502 کی ہدایات)۔ توسیع ختم ہونے کے بعد فائل کرنے پر ⁦$1,200⁩ کا جرمانہ لگتا ہے چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، اور قانون اسے LLC سے مالکان کی ورجینیا قابل ٹیکس آمدنی کے ⁦6%⁩ تک بڑھا سکتا ہے، اس ٹیکس کو منہا کر کے جو مالکان نے اس آمدنی پر ادا کیا (Code of Virginia 58.1-394.1)۔ محدود ذمہ داری ان ورجینیا ٹیکسوں کو نہیں ڈھانپتی جو LLC کو ادا یا ودہولڈ کرنے ہوں: جو رکن، مینیجر یا ملازم یہ فرض رکھتا ہو، ناکامی سے واقف ہو، اسے روک سکتا ہو اور جان بوجھ کر ادا نہ کرے، اس پر رقم ذاتی طور پر عائد کی جا سکتی ہے (Code of Virginia 58.1-1813)۔ شراکت داری کا گوشوارہ کیسے کام کرتا ہے، یہ شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہے۔

کیا ورجینیا LLC pass-through ادارے کے ٹیکس (PTET) کا انتخاب کر سکتی ہے؟

جی ہاں، اگر اس پر شراکت داری یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہو۔ وہ ہر سال، گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، انتخاب کر سکتی ہے کہ اپنے اہل مالکان کی آمدنی کے حصے پر ادارے کی سطح پر ⁦5.75%⁩ ورجینیا ٹیکس ادا کرے؛ پھر وہ مالکان قابل واپسی کریڈٹ کا دعویٰ کرتے ہیں (Code of Virginia 58.1-390.3)۔ ڈیفالٹ حیثیت والی ایک رکن کی LLC ورجینیا کے لیے pass-through ادارہ نہیں ہے، اس لیے انتخاب نہیں کر سکتی (Virginia Tax)۔ انتخاب فائدہ دیتا ہے یا نہیں، یہ ہر مالک کے وفاقی گوشوارے پر منحصر ہے؛ Form 502PTET، تخمینی ادائیگیاں اور آخری تاریخیں ریاست کے لحاظ سے pass-through ادارے کا ٹیکس میں ہیں۔

کیا میرا ورجینیا کا شہر یا کاؤنٹی کاروباری لائسنس (BPOL) ٹیکس لگاتی ہے؟

ہو سکتا ہے۔ ورجینیا کی کاؤنٹیاں، شہر اور قصبے کاروباری، پیشہ ورانہ اور پیشہ جاتی لائسنس (BPOL) ٹیکس مجموعی وصولیوں پر، منافع پر نہیں، اور لائسنس فیس لگا سکتے ہیں (Code of Virginia 58.1-3703)۔ BPOL مقامی ہے: SCC کے ساتھ LLC بنانا اسے نہیں ڈھانپتا۔

• کہاں: آپ کو وہاں لائسنس چاہیے جہاں آپ کی کاروبار کی معین جگہ ہو، یعنی ایسی جگہ جہاں 30 لگاتار دن یا زیادہ باقاعدہ کاروبار ہو۔ اگر آپ کی کہیں اور کاروباری جگہ نہ ہو تو آپ کا گھر شمار ہوتا ہے (Code of Virginia 58.1-3700.1)۔
• کب: نیا کاروبار کاروبار شروع کرنے سے پہلے درخواست دیتا ہے۔ تجدید 1 مارچ تک واجب ہے، یا بعد کی مقامی تاریخ جو 1 مئی سے بعد نہ ہو (Code of Virginia 58.1-3703.1)۔
• کتنا: 50,000 سے زیادہ آبادی والی بلدیہ ایسے کاروبار پر ٹیکس نہیں لگا سکتی جس کی مجموعی وصولیاں ⁦$100,000⁩ سے کم ہوں؛ 25,000 سے 50,000 آبادی والی بلدیہ ⁦$50,000⁩ سے کم والے پر نہیں۔ ان رقوم سے نیچے صرف لائسنس فیس لاگو ہو سکتی ہے، 25,000 یا زیادہ آبادی والی بلدیہ میں زیادہ سے زیادہ ⁦$50⁩ اور چھوٹی بلدیہ میں ⁦$30⁩؛ 50,000 سے زیادہ آبادی والی بلدیہ ⁦$200,000⁩ یا اس سے کم وصولیوں والے کاروبار کا لائسنس معاف بھی کر سکتی ہے۔ ریاستی قانون 25,000 سے کم آبادی والی بلدیات کے لیے وصولیوں کی کوئی حد مقرر نہیں کرتا (Code of Virginia 58.1-3703؛ ⁦58.1-3703.1⁩؛ ⁦58.1-3706⁩)۔

حد سے اوپر، ریاستی قانون زیادہ تر کاروباری درجوں کی شرح پر حد لگاتا ہے؛ تھوک فروش، براہ راست فروخت کنندگان، فوٹوگرافر، گھوم پھر کر بیچنے والے تاجر اور چند دیگر الگ قواعد کی پیروی کرتے ہیں:

جس بلدیہ کی شرح 1 جنوری 1978 کو زیادہ تھی وہ پرانی شرح برقرار رکھ سکتی ہے۔ اپنی بلدیہ کے commissioner of revenue یا فنانس دفتر سے اس کی شرح، فیس اور درخواست پوچھیں۔ ورجینیا کی دوسری بلدیات میں کام کے لیے ٹھیکیداروں کے قواعد بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے مجموعی وصولیوں کے ٹیکس کے ورجینیا BPOL حصے میں ہیں۔

کیا ورجینیا LLC کے لیے آپریٹنگ معاہدہ ضروری ہے؟

ورجینیا اس کا تحریری ہونا لازم نہیں کرتا، اور آپ اسے SCC کے پاس جمع نہیں کراتے۔ آپریٹنگ معاہدے پر پہلے تمام اراکین کی رضامندی ہونی چاہیے اور اس کا تحریری ہونا ضروری نہیں جب تک Articles یا کوئی تحریری معاہدہ تقاضا نہ کرے (Code of Virginia 13.1-1023)۔ ایک رکن والی LLC کے لیے، رکن کا LLC کے معاملات کے بارے میں دستخط شدہ کوئی بھی تحریر اس کا حصہ مانی جاتی ہے۔

SCC اراکین کا کوئی ریکارڈ نہیں رکھتا (SCC کے LLC سوالات)، اس لیے کون کس کا مالک ہے اس کا سب سے واضح ثبوت اکثر معاہدہ ہی ہوتا ہے۔ دو یا زیادہ اراکین ہوں تو لکھ لیں کہ منافع، نقصانات، سرمایہ اور ٹیکس کی تقسیم کیسے ہوگی؛ کیا شامل کرنا ہے، یہ آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس شرائط میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

Richmond کی ایک فری لانسر جو جون میں LLC بناتی ہے

• پہلا سال، جون: وہ آن لائن فائل کرتی ہے اور ⁦$100⁩ ادا کرتی ہے۔ وہ واحد رکن ہے اور ورجینیا میں رہتی ہے، اس لیے خود اپنی ایجنٹ ہے؛ اس کے گھر کا پتہ عوامی ریکارڈ بن جاتا ہے۔
• دوسرا سال: SCC اپریل کے آغاز کے آس پاس ⁦$50⁩ کی تشخیص بطور ایجنٹ اسے ڈاک سے بھیجتا ہے۔ وہ 30 جون تک ادا کرتی ہے۔ اگر وہ چوک جاتی تو جولائی سے ⁦$25⁩ کا جرمانہ لگتا، اور 30 ستمبر تک غیر ادا شدہ ہونے پر LLC منسوخ ہو جاتی۔
• ہر ٹیکس سال: اس کا ⁦$55,000⁩ کا منافع اس کے وفاقی Schedule C اور ورجینیا Form 760 میں جاتا ہے۔ LLC Form 502 جمع نہیں کراتی۔ وہ شہر کے commissioner of revenue سے پوچھتی ہے کہ اس کی وصولیوں کو کاروباری لائسنس چاہیے یا نہیں۔

Fairfax County میں دو اراکین

LLC $300,000 کی مجموعی وصولیوں پر ⁦$90,000⁩ منافع کماتی ہے، ⁦50/50⁩ تقسیم کے ساتھ۔ وہ وفاقی Form 1065 15 مارچ تک اور ورجینیا Form 502 15 اپریل تک، یا ورجینیا کی خودکار توسیع کے تحت 15 اکتوبر تک جمع کراتی ہے، اور ہر رکن کو ⁦K-1⁩ اور Schedule VK-1 دیتی ہے جس میں ⁦$45,000⁩ کا حصہ ہو۔ دونوں اراکین ورجینیا میں رہتے ہیں، اس لیے LLC پر ان کے حصوں پر ورجینیا ودہولڈنگ واجب نہیں۔ فرض کریں اس کا کام کاروباری خدمات کے درجے میں آتا ہے۔ اگر کاؤنٹی اس درجے پر ٹیکس لگاتی ہے تو BPOL ٹیکس ⁦$300,000⁩ کی وصولیوں پر ناپا جاتا ہے، ⁦$90,000⁩ کے منافع پر نہیں؛ کاروباری خدمات کی ریاستی حد ⁦$0.36⁩ فی ⁦$100⁩ پر یہ ⁦$1,080⁩ بنتا، اور کاؤنٹی کی اپنی شرح مختلف ہو سکتی ہے۔

Arlington کی ایک مالک جو دوست سے ایجنٹ بننے کو کہتی ہے

اس کا دوست ورجینیا میں رہتا ہے لیکن رکن، مینیجر یا Virginia State Bar کا رکن نہیں ہے، اس لیے LLC بنتے وقت اسے ایجنٹ نامزد نہیں کیا جا سکتا۔ وہ خود خدمت دے سکتی ہے، کیونکہ وہ رکن اور ورجینیا کی مقیم ہے، یا ورجینیا میں مجاز کارپوریشن یا LLC کو نامزد کر سکتی ہے جو ایجنٹ کا کام کرے۔ اگر وہ بعد میں بدلے تو SCC تبدیلی کی کوئی فیس نہیں لیتا۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی LLC کے دو یا زیادہ اراکین ہیں، بشمول آپ اور آپ کے شریک حیات: Form 502، Schedules VK-1 اور ورجینیا سے باہر اراکین کے لیے ودہولڈنگ ساتھ آتے ہیں؛ دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور شریک حیات اور خاندان کی LLCs، پھر ترتیب کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد اور سالانہ گوشواروں کے لیے کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ S کارپوریشن یا PTET پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں کیا آپ کو S کارپوریشن کا انتخاب کرنا چاہیے، پہلے دن سے S کارپوریشن اور ریاست کے لحاظ سے pass-through ادارے کا ٹیکس، پھر کاروبار کے قیام میں مدد کے ساتھ اس کی منصوبہ بندی کریں۔
• آپ کی بلدیہ آپ کی مجموعی وصولیوں پر ٹیکس لگاتی ہے، یا آپ ورجینیا کی دوسری بلدیات میں ٹھیکیداری کرتے ہیں: بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے مجموعی وصولیوں کے ٹیکس کا ورجینیا BPOL حصہ دیکھیں اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• سالانہ فیس چھوٹ گئی اور LLC منسوخ ہو گئی: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی؛ اگر گوشوارے بھی چھوٹ گئے ہوں تو کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ نے LLC بنائی لیکن کبھی استعمال نہیں کی: دیکھیں غیر استعمال شدہ LLC رکھیں یا بند کریں۔
• آپ پہلی ٹرانزیکشن سے حساب کتاب ترتیب دینا چاہتے ہیں: دیکھیں نئی LLC کے کھاتے ترتیب دینا اور حساب کتاب۔
• آپ یا کوئی شریک مالک ورجینیا سے باہر یا امریکہ سے باہر رہتا ہے: انفرادی ایجنٹ صرف ورجینیا کا مقیم ہو سکتا ہے، اور غیر امریکی شخص کی ملکیت والی ایک رکن کی LLC pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔ ابھی ریاست چن رہے ہیں، یا کہیں اور بنی ہے: دیکھیں کس ریاست میں کمپنی بنائیں اور دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔