如何在維吉尼亞州開設 LLC：步驟、年費和稅務

我如何在維吉尼亞州線上開設 LLC？

在維吉尼亞州州公司委員會（SCC）的線上書記官資訊系統提交設立文件，並繳納$100（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1005 條）。請先在那裡建立帳戶；線上工具隨後根據您的回答生成設立文件。如果沒有上傳任何文件，結帳後會收到收據電子郵件和受理電子郵件。上傳自己的設立文件，會增加約五個營業日的審核時間，SCC 請您不要上傳營運協議（SCC LLC 常見問題）。

沒有哪條途徑是免費的。無論線上還是紙本提交，SCC 列出的費用都只有一項。如果您符合條件擔任自己的代理，並直接向 IRS 取得 EIN，就可以避免其他費用。律師、會計師和醫療服務提供者等持牌專業人員，可能需要改設專業 LLC。

保持預設稅務身份的單一所有者 LLC 是簡單的情況。出現下列情況時，就不再簡單：LLC 有兩位或以上成員，包括夫妻（合夥企業稅表、維吉尼亞州 502 表，以及給每位成員的 Schedule VK-1）、您在考慮 S 公司或維吉尼亞州穿透實體稅、當地對您的總收入課稅，或所有者住在維吉尼亞州或美國以外。

準備：您將工作所在的市、縣或鎮、每位成員的姓名和份額、符合資格的代理、您的設立月份，以及利潤和總收入的粗略估計。各州共通的步驟請見如何設立 LLC。EIN 請見單一成員 LLC 的 EIN；LLC 是否提交實益所有權報告，請見誰仍須提交 BOI 報告。

誰可以擔任維吉尼亞州 LLC 的註冊代理？

設立 LLC 時，維吉尼亞州允許兩種註冊代理。一種是維吉尼亞州居民，同時是 LLC 的成員或經理（或在是成員或經理的實體中擔任符合資格的職位），或是維吉尼亞州律師協會的會員。另一種是獲准在維吉尼亞州營業的公司、LLC 或註冊的有限責任合夥，例如律師事務所或註冊代理服務公司；LLC 不能是自己的代理（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1011 條；第 13.1-1015 條；SCC 註冊代理常見問題）。

設立時，不是成員、經理或維吉尼亞州律師的朋友或親戚，即使住在維吉尼亞州，也不能被指定。設立之後，LLC 也可以指定書面指定的維吉尼亞州居民雇員（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1015 條）。

• 地址：代理的營業辦公室必須是註冊辦公室。只有在人口不足 2,000 人的市或鎮、且該地點沒有街道地址時，才接受郵政信箱（SCC 註冊代理常見問題）。
• 時間：代理必須在正常營業時間內，在註冊辦公室隨時可以聯絡（SCC 註冊代理常見問題）；如果您在家擔任代理、卻在別處工作，這一點很重要。
• 公開記錄：註冊辦公室的地址是公開的。如果您在家擔任自己的代理，您的住家地址就在記錄上。
• 通知：SCC 把年費評定通知郵寄給註冊辦公室的代理，所以代理或地址過時，就意味著收不到通知。
• 變更：更換代理或註冊辦公室，SCC 不收費。如果代理辭任，而 LLC 沒有在 31 天內指定新的代理，SCC 就會啟動自動註銷的程序（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1050.2 條）。

其他州的代理規則以及如何更換代理，請見註冊代理。

維吉尼亞州 LLC 的年度登記費何時到期？金額多少？

每家維吉尼亞州 LLC 每年向 SCC 繳納$50，在設立月份之後第十二個月的最後一天之前到期，此後每年在該日期之前繳納（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1062 條）。實際上，就是設立月份的最後一天，從設立後的次年開始。

• SCC 在到期月份前第二個月的月初評定費用，並把通知郵寄給註冊代理。評定之前不能繳費（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1062 條；SCC 年度登記費常見問題）。
• 在書記官資訊系統中用信用卡線上付款，或用支票或匯票郵寄付款。
• 這項費用適用於每家維吉尼亞州 LLC，包括尚未開始營業的 LLC。
• 維吉尼亞州 LLC 不提交年度報告。SCC 的年度報告是針對公司的。

各州的年費和報告比較，請見各州 LLC 的年度費用和報告。

維吉尼亞州 LLC 不繳年費會怎樣？

逾期繳費，要加收$25的罰款。年費一直不繳，LLC 會在到期日之後第三個月的最後一天被自動註銷，不論通知是否已送達您（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1064 條；第 13.1-1050.2 條）。

被註銷的 LLC 的經理或成員，只能為清算而持有其財產。恢復登記，是把 LLC 視為從未被註銷。步驟請見恢復公司登記。

LLC 要提交維吉尼亞州的哪份稅表？

採用預設稅務身份的單一成員 LLC，不提交自己的維吉尼亞州稅表：其利潤列在所有者的稅表上。按合夥企業或 S 公司課稅的 LLC，提交維吉尼亞州 502 表，如果選擇穿透實體稅，則提交 502PTET 表；選擇 C 公司的 LLC 提交 500 表（維吉尼亞州稅務局：穿透實體）。

聯邦處理依循 IRS 對 LLC 分類、單一成員 LLC和按合夥企業或公司申報的 LLC的規則。要脫離預設身份，LLC 須最遲在選擇生效的稅務年度開始後2 個月又 15 天內，提交 2553 表以取得 S 公司身份，由一位高級職員簽署並附上每位成員的同意（2553 表說明），或提交 8832 表以取得 C 公司身份。C 公司的稅表說明，請見維吉尼亞州稅務局的公司頁面。

502 表須在稅務年度結束後第 4 個月的 15 日之前提交（曆年制為 4 月 15 日），自動獲得 6 個月的提交延期。延期並不涵蓋預扣：有成員住在維吉尼亞州以外的 LLC，一般須在原定到期日之前，替這些成員繳納維吉尼亞州稅（502 表說明）。延期結束後才提交，即使沒有應繳的稅，也要罰款$1,200，法律還可以把它提高到所有者來自該 LLC 的維吉尼亞州應稅收入的6%，減去所有者已就該收入繳納的稅款（維吉尼亞州《法典》第 58.1-394.1 條）。有限責任並不涵蓋 LLC 必須繳納或預扣的維吉尼亞州稅：負有這項責任、知道未繳、本可以防止卻故意不繳的成員、經理或雇員，可能被個人追繳這筆金額（維吉尼亞州《法典》第 58.1-1813 條）。合夥企業稅表如何運作，請見合夥企業如何課稅。

維吉尼亞州 LLC 可以選擇穿透實體稅（PTET）嗎？

可以，如果它按合夥企業或 S 公司課稅。它可以每年在稅表的到期日（含延期）之前選擇，在實體層面，就合資格所有者的收入份額繳納5.75%的維吉尼亞州稅；這些所有者隨後可以申請可退還的抵免（維吉尼亞州《法典》第 58.1-390.3 條）。採用預設身份的單一成員 LLC，在維吉尼亞州不是穿透實體，所以不能選擇（維吉尼亞州稅務局）。選擇是否划算，取決於每位所有者的聯邦稅表；502PTET 表、預估稅款和期限，請見各州的穿透實體稅。

我所在的維吉尼亞州城市或縣要徵收營業執照（BPOL）稅嗎？

可能要。維吉尼亞州的縣、市和鎮可以對總收入（不是利潤）徵收營業、專業及職業執照（BPOL）稅，並收取執照費（維吉尼亞州《法典》第 58.1-3703 條）。BPOL 是地方性的：向 SCC 設立 LLC，並不涵蓋它。

• 在哪裡：您需要在有固定營業地點的地方取得執照，即連續30天或以上有經常性業務的地點。如果您在別處沒有營業地點，您的住家也算（維吉尼亞州《法典》第 58.1-3700.1 條）。
• 何時：新企業在開始營業之前申請。續期的到期日為 3 月 1 日，或不遲於 5 月 1 日的較晚地方日期（維吉尼亞州《法典》第 58.1-3703.1 條）。
• 多少：人口超過 50,000 人的地方，不能對總收入低於$100,000的企業徵收這項稅；人口 25,000 至 50,000 人的地方，不能對低於$50,000的企業徵收。低於這些數額，只能收執照費，人口 25,000 人或以上的地方最高$50，較小的地方最高$30；人口超過 50,000 人的地方，也可以對收入$200,000或以下的企業免除執照。州法律對人口不足 25,000 人的地方，沒有設定收入下限（維吉尼亞州《法典》第 58.1-3703 條；第 58.1-3703.1 條；第 58.1-3706 條）。

超過下限時，州法律對大多數企業類別設定稅率上限；批發商、直銷商、攝影師、巡迴商人和少數其他類別，適用另外的規則：

1978 年 1 月 1 日稅率較高的地方，可以保留較早的稅率。請向當地的稅收專員（commissioner of the revenue）或財政辦公室，詢問其稅率、費用和申請。在維吉尼亞州其他地方承包工程的規則，請見外州賣方的總收入稅中的維吉尼亞州 BPOL 部分。

維吉尼亞州 LLC 需要營運協議嗎？

維吉尼亞州不要求必須是書面，您也不向 SCC 提交。營運協議必須先經全體成員同意，除非設立文件或書面協議要求，否則不一定要是書面（維吉尼亞州《法典》第 13.1-1023 條）。對於單一成員 LLC，成員簽署的任何有關 LLC 事務的書面文件，都算作其中的一部分。

SCC 不保存成員的記錄（SCC LLC 常見問題），所以協議往往是誰擁有什麼最清楚的證明。有兩位或以上成員時，請寫明利潤、虧損、資本和稅務分配如何分擔；營運協議中的稅務條款說明了應包含哪些內容。

舉例

以下舉例僅供說明；金額以美元計。

里奇蒙的自由工作者在 6 月設立

• 第一年，6 月：她線上提交並繳納 $100。她是唯一的成員，住在維吉尼亞州，所以擔任自己的代理；她的住家地址成為公開記錄。
• 第二年：SCC 在 4 月初前後，以代理的身份向她郵寄 $50 的評定通知。她在 6 月 30 日之前繳費。如果錯過，從 7 月起要加收 $25 的罰款，9 月 30 日仍未繳，LLC 就會被註銷。
• 每個稅務年度：她 $55,000 的利潤列在聯邦 Schedule C 和維吉尼亞州 760 表上。LLC 不提交 502 表。她向該市的稅收專員詢問，她的收入是否需要營業執照。

費爾法克斯縣的兩位成員

LLC 在 $300,000 的總收入上賺取 $90,000 的利潤，按 50/50 分配。它在 3 月 15 日之前提交聯邦 1065 表，在 4 月 15 日之前（或依維吉尼亞州的自動延期，在 10 月 15 日之前）提交維吉尼亞州 502 表，並給每位成員一份 K-1 和一份顯示 $45,000 份額的 Schedule VK-1。兩位成員都住在維吉尼亞州，所以 LLC 不須為他們的份額預扣維吉尼亞州稅。假設它的工作屬於企業服務類別。如果該縣對這個類別課稅，BPOL 稅按 $300,000 的收入計算，而不是 $90,000 的利潤；按州政府對企業服務每 $100 繳 $0.36 的上限，這將是 $1,080，該縣自己的稅率可能不同。

阿靈頓的所有者請朋友擔任代理

她的朋友住在維吉尼亞州，但不是成員、經理或維吉尼亞州律師協會的會員，所以設立 LLC 時不能指定朋友為代理。她可以自己擔任，因為她是成員，也是維吉尼亞州居民；或指定一家獲准在維吉尼亞州營業、擔任代理的公司或 LLC。如果之後更換，SCC 不收取變更費用。

您的情況不同嗎？

• 您的 LLC 有兩位或以上成員，包括您和配偶：隨之而來的是 502 表、Schedule VK-1，以及為維吉尼亞州以外的成員預扣；請見合夥企業如何課稅和配偶和家人共有的 LLC，設置請尋求企業設立協助，每年的稅表請尋求企業稅表協助。
• 您在考慮 S 公司或 PTET：請見是否該選擇 S 公司身份、從第一天起的 S 公司和各州的穿透實體稅，再用企業設立協助規劃。
• 您所在的地方對總收入課稅，或您在維吉尼亞州其他地方承包工程：請見外州賣方的總收入稅中的維吉尼亞州 BPOL 部分，並尋求企業設立協助。
• 年費漏繳，LLC 已被註銷：請見恢復公司登記；如果稅表也漏報了，請尋求企業稅表協助。
• 您設立了 LLC，卻從未使用：請見保留或關閉沒有使用的 LLC。
• 您希望從第一筆交易起就把帳目設置好：請見新 LLC 的帳目設置和記帳服務。
• 您或共同所有者住在維吉尼亞州以外或美國境外：只有維吉尼亞州居民可以擔任個人代理，由非美國人士擁有的單一成員 LLC，要提交 5472 表，並附形式上的 1120 表；請見外國人擁有的單一成員 LLC 申報，並尋求跨境稅務協助。如果還在選擇州，或在別處設立：請見該選哪個州設立和在另一個州登記。