Virginia'da LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, Yıllık Ücret ve Vergi

Virginia'da LLC'yi online nasıl kurarım?

Virginia State Corporation Commission'ın (SCC) online Clerk's Information System sistemine articles of organization verin ve $100 ödeyin (Code of Virginia 13.1-1005). Önce orada hesap açın; online araç articles'ı yanıtlarınızdan oluşturur. Hiçbir şey yüklenmezse ödemeden sonra bir makbuz e-postası ve bir kabul e-postası gelir. Kendi articles'ınızı yüklemek yaklaşık beş iş günü ek inceleme süresi getirir ve SCC bir faaliyet sözleşmesi yüklememenizi ister (SCC LLC SSS).

Hiçbir yol ücretsiz değildir. SCC tek bir ücret listeler; online veya kâğıt başvuru fark etmez. Kendi temsilciniz olma şartlarını taşıyorsanız ve EIN'i doğrudan IRS'den alırsanız başka maliyetlerden kaçınırsınız. Avukat, muhasebeci ve sağlık hizmeti sağlayıcısı gibi ruhsatlı meslek mensupları bunun yerine mesleki bir LLC kurmak zorunda kalabilir.

Varsayılan vergi statüsünü koruyan tek sahipli LLC basit durumdur. LLC'nin iki veya daha fazla üyesi varsa (evli bir çift dahil; ortaklık beyannamesi, Virginia Form 502 ve her üye için bir Schedule VK-1), S şirketini ya da Virginia pass-through entity vergisini tartıyorsanız, bulunduğunuz belediye brüt hasılatınızı vergilendiriyorsa ya da bir sahip Virginia veya Amerika Birleşik Devletleri dışında yaşıyorsa durum basit olmaktan çıkar.

Hazırlayın: çalışacağınız şehir, ilçe veya kasaba, her üyenin adı ve payı, şartları taşıyan bir temsilci, kuruluş ayınız ve kâr ile brüt hasılatın kaba tahminleri. Her eyaletin paylaştığı adımlar LLC nasıl kurulur yazısında. EIN için bkz. tek üyeli LLC için EIN; LLC'nin gerçek faydalanıcı raporu verip vermediği BOI raporunu kimler hâlâ verir yazısında.

Virginia'da LLC'nin kayıtlı temsilcisi kim olabilir?

Virginia, LLC kurulurken iki tür kayıtlı temsilciye izin verir. Biri, LLC'nin üyesi veya yöneticisi olan (ya da üye olan bir kuruluşta şartlara uyan bir role sahip) ya da Virginia State Bar üyesi olan bir Virginia mukimidir. Diğeri, Virginia'da iş yapma yetkisi olan bir şirket, LLC veya kayıtlı limited liability partnership'tir; örneğin bir hukuk bürosu veya kayıtlı temsilci hizmet şirketi. LLC kendi temsilcisi olamaz (Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; SCC kayıtlı temsilci SSS).

Kuruluş sırasında üye, yönetici veya Virginia avukatı olmayan bir arkadaş ya da akraba, Virginia'da yaşasa bile temsilci olarak belirtilemez. Kuruluştan sonra LLC, yazılı olarak görevlendirdiği Virginia mukimi bir çalışanı da belirleyebilir (Code of Virginia 13.1-1015).

• Adres: temsilcinin iş ofisi kayıtlı ofis olmalıdır. Posta kutusu yalnızca nüfusu 2.000'den az olan ve konumun sokak adresi bulunmayan bir şehir veya kasabada kabul edilir (SCC kayıtlı temsilci SSS).
• Saatler: temsilci olağan çalışma saatlerinde kayıtlı ofiste hazır bulunmalıdır (SCC kayıtlı temsilci SSS); evden görev yapıp başka yerde çalışıyorsanız bu önemlidir.
• Kamu kaydı: kayıtlı ofis adresi kamuya açıktır. Evinizden kendi temsilciniz olarak görev yaparsanız ev adresiniz kayıtta yer alır.
• Bildirimler: SCC yıllık ücret tahakkukunu kayıtlı ofisteki temsilciye postalar; bu yüzden güncel olmayan temsilci veya adres bildirimlerin kaçırılması demektir.
• Değişiklikler: temsilciyi veya kayıtlı ofisi değiştirmenin SCC ücreti yoktur. Temsilci istifa eder ve LLC 31 gün içinde yenisini belirlemezse SCC otomatik iptale giden süreci başlatır (Code of Virginia 13.1-1050.2).

Diğer eyaletlerdeki temsilci kuralları ve temsilci değiştirme kayıtlı temsilciler yazısında.

Virginia LLC yıllık kayıt ücretinin son tarihi nedir ve ne kadardır?

Her Virginia LLC'si SCC'ye yılda $50 öder; ücret kuruluş ayını izleyen on ikinci ayın son gününe kadar, sonra her yıl o tarihe kadar ödenir (Code of Virginia 13.1-1062). Uygulamada bu, kuruluş ayınızın son günüdür ve kurduğunuz yılı izleyen yıldan başlar.

• SCC ücreti, vade ayınızdan önceki ikinci ayın başında tahakkuk ettirir ve bildirimi kayıtlı temsilciye postalar. Tahakkuktan önce ödeme yapamazsınız (Code of Virginia 13.1-1062; SCC yıllık kayıt ücreti SSS).
• Clerk's Information System'de kredi kartıyla online veya posta yoluyla çek ya da money order ile ödeyin.
• Ücret, işe başlamamış olanlar dahil her Virginia LLC'si için geçerlidir.
• Virginia LLC'si yıllık rapor vermez. SCC'nin yıllık raporu şirketler içindir.

Her eyaletin yıllık ücreti ve raporu eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında karşılaştırılır.

Virginia LLC'si yıllık ücreti ödemezse ne olur?

Geç ödeme $25 ceza ekler. Ücretin ödenmemesi, bildirim size ulaşsın ulaşmasın, vade tarihinden sonraki üçüncü ayın son gününde LLC'yi otomatik olarak iptal eder (Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2).

İptal edilmiş LLC'nin yöneticileri veya üyeleri mülkü yalnızca tasfiye etmek için elinde tutar. Yeniden canlandırma, LLC'yi hiç iptal edilmemiş gibi ele alır. Adımlar şirketinizi yeniden canlandırma yazısında.

LLC hangi Virginia vergi beyannamesini verir?

Varsayılan vergi statüsündeki tek üyeli LLC kendi adına Virginia beyannamesi vermez: kârı sahibin beyannamelerine yazılır. Ortaklık veya S şirketi olarak vergilendirilen LLC Virginia Form 502 verir; pass-through entity vergisini seçerse Form 502PTET verir; C şirketi statüsünü seçen LLC Form 500 verir (Virginia Tax: pass-through entity'ler).

Federal muamele, IRS'nin LLC sınıflandırması, tek üyeli LLC'ler ve ortaklık veya şirket olarak beyan veren LLC'ler kurallarını izler. Varsayılandan çıkmak için LLC, S şirketi statüsü için Form 2553'ü, başlaması istenen vergi yılının başlangıcından sonraki en geç 2 ay 15 gün içinde, bir yöneticinin imzasıyla ve her üyenin onayıyla (Form 2553 talimatları), C şirketi statüsü için Form 8832'yi verir. C şirketi beyannamesi Virginia Tax'in şirket sayfasında açıklanır.

Form 502, vergi yılının bitiminden sonraki 4. ayın 15. gününe kadar (takvim yılı için 15 Nisan) verilir ve beyan vermek için otomatik 6 aylık süre uzatımı vardır. Uzatım stopajı kapsamaz: Virginia dışında yaşayan üyeleri olan LLC, genellikle onlar adına Virginia vergisini ilk son tarihe kadar ödemelidir (Form 502 talimatları). Uzatım bittikten sonra verme, vergi borcu olmasa bile $1.200 ceza getirir ve kanun bunu, sahiplerin ödediği vergi düşüldükten sonra, sahiplerin LLC'den elde ettiği Virginia vergilendirilebilir gelirinin %6 oranına çıkarabilir (Code of Virginia 58.1-394.1). Sınırlı sorumluluk, LLC'nin ödemesi veya stopaj yapması gereken Virginia vergilerini kapsamaz: bu göreve sahip olan, eksikliği bilen, önleyebilecek durumda olan ve bilerek ödemeyen üye, yönetici veya çalışan tutardan şahsen sorumlu tutulabilir (Code of Virginia 58.1-1813). Ortaklık beyannamesinin nasıl işlediği ortaklıklar nasıl vergilendirilir yazısında.

Virginia LLC'si pass-through entity vergisini (PTET) seçebilir mi?

Evet, ortaklık veya S şirketi olarak vergilendiriliyorsa. Her yıl, uzatmalar dahil beyannamenin son tarihine kadar, uygun sahiplerin gelir payı üzerinden kuruluş düzeyinde %5,75 Virginia vergisi ödemeyi seçebilir; bu sahipler daha sonra iade edilebilir bir kredi talep eder (Code of Virginia 58.1-390.3). Varsayılan statüdeki tek üyeli LLC Virginia için pass-through entity değildir; bu yüzden seçim yapamaz (Virginia Tax). Seçimin işe yarayıp yaramadığı her sahibin federal beyannamesine bağlıdır; Form 502PTET, tahmini ödemeler ve son tarihler eyaletlere göre pass-through entity tax yazısında.

Virginia şehrim veya ilçem işletme ruhsatı (BPOL) vergisi alıyor mu?

Alabilir. Virginia ilçeleri, şehirleri ve kasabaları kâr üzerinden değil brüt hasılat üzerinden bir business, professional and occupational license (BPOL) vergisi ve ruhsat ücreti alabilir (Code of Virginia 58.1-3703). BPOL yereldir: LLC'yi SCC'de kurmak onu kapsamaz.

• Nerede: belirli bir iş yeriniz olan yerde ruhsat gerekir; bu, art arda 30 gün veya daha uzun süre düzenli iş yapılan konumdur. Başka yerde iş konumunuz yoksa eviniz de sayılır (Code of Virginia 58.1-3700.1).
• Ne zaman: yeni işletme, işe başlamadan önce başvurur. Yenilemeler 1 Mart'a ya da en geç 1 Mayıs olan daha geç bir yerel tarihe kadar yapılır (Code of Virginia 58.1-3703.1).
• Ne kadar: nüfusu 50.000'den fazla olan bir belediye, brüt hasılatı $100.000 altında olan işletmeden vergi alamaz; nüfusu 25.000–50.000 arasında olan belediye, $50.000 altında olan işletmeden alamaz. Bu tutarların altında yalnızca ruhsat ücreti uygulanabilir; nüfusu 25.000 veya daha fazla olan belediyede en fazla $50, daha küçük belediyede $30; nüfusu 50.000'den fazla belediye ayrıca hasılatı $200.000 veya altında olan işletme için ruhsatı kaldırabilir. Eyalet kanunu, nüfusu 25.000'den küçük belediyeler için hasılat alt sınırı koymaz (Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706).

Alt sınırın üzerinde eyalet kanunu çoğu işletme sınıfı için oranı sınırlar; toptancılar, doğrudan satıcılar, fotoğrafçılar, gezici tüccarlar ve birkaç diğer sınıf ayrı kurallara tabidir:

1 Ocak 1978'de oranı daha yüksek olan belediye eski oranını koruyabilir. Oranı, ücreti ve başvuruyu belediyenizin commissioner of revenue veya finans ofisinden sorun. Virginia'nın diğer belediyelerinde yapılan işler için müteahhit kuralları, eyalet dışı satıcılar için brüt hasılat vergileri yazısının Virginia BPOL bölümünde.

Virginia LLC'si için faaliyet sözleşmesi gerekir mi?

Virginia yazılı olmasını şart koşmaz ve SCC'ye verilmez. Faaliyet sözleşmesine önce tüm üyelerin onay vermesi gerekir ve articles veya yazılı bir sözleşme şart koşmadıkça yazılı olması gerekmez (Code of Virginia 13.1-1023). Tek üyeli LLC'de üyenin LLC'nin işleri hakkında imzaladığı her yazı sözleşmenin parçası sayılır.

SCC üyelerin kaydını tutmaz (SCC LLC SSS); bu yüzden kimin neye sahip olduğunun en net kanıtı çoğu zaman sözleşmedir. İki veya daha fazla üye varsa kârın, zararın, sermayenin ve vergi dağıtımlarının nasıl paylaşılacağını yazın; nelerin yazılacağı faaliyet sözleşmesindeki vergi şartları yazısında.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Richmond'da bir serbest çalışan Haziran'da kuruyor

• İlk yıl, Haziran: online verir ve $100 öder. Tek üyedir ve Virginia'da yaşar; bu yüzden kendi temsilcisi olarak görev yapar; ev adresi kamu kaydına girer.
• İkinci yıl: SCC, $50'lık tahakkuku Nisan başında temsilci olarak ona postalar. 30 Haziran'a kadar öder. Kaçırsaydı Temmuz'dan itibaren $25 ceza uygulanırdı ve 30 Eylül'de ödenmemişse LLC iptal edilirdi.
• Her vergi yılı: $55.000 kârı federal Schedule C'sine ve Virginia Form 760'ına yazılır. LLC Form 502 vermez. Hasılatının işletme ruhsatı gerektirip gerektirmediğini şehrin commissioner of revenue birimine sorar.

Fairfax County'de iki üye

LLC, $300.000 brüt hasılatla $90.000 kâr elde eder; kâr 50/50 bölünür. 15 Mart'a kadar federal Form 1065'i, 15 Nisan'a kadar ya da Virginia'nın otomatik uzatmasıyla 15 Ekim'e kadar Virginia Form 502'yi verir ve her üyeye $45.000'lik pay gösteren bir K-1 ile bir Schedule VK-1 düzenler. İki üye de Virginia'da yaşadığı için LLC, paylarından Virginia stopajı borçlanmaz. İşinin iş hizmetleri sınıfına girdiğini varsayın. İlçe bu sınıfı vergilendiriyorsa BPOL vergisi $90.000 kâr üzerinden değil $300.000 hasılat üzerinden ölçülür; iş hizmetleri için eyaletin her $100 için $0,36 sınırında bu $1.080 eder ve ilçenin kendi oranı farklı olabilir.

Arlington'da bir sahip arkadaşından temsilci olmasını istiyor

Arkadaşı Virginia'da yaşıyor ancak üye, yönetici ya da Virginia State Bar üyesi değil; bu yüzden LLC kurulurken temsilci olarak belirtilemez. Sahip, üye ve Virginia mukimi olduğu için kendisi görev yapabilir ya da Virginia'da yetkili bir şirketi veya LLC'yi temsilci olarak belirleyebilir. Daha sonra değiştirirse SCC değişiklik için ücret almaz.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• LLC'nizin eşiniz ve siz dahil iki veya daha fazla üyesi var: Form 502, Schedule VK-1'ler ve Virginia dışındaki üyeler için stopaj izler; bkz. ortaklıklar nasıl vergilendirilir ve eş ve aile LLC'leri; kurulum için şirket kuruluşu yardımı, yıllık beyannameler için işletme vergi beyannamesi yardımı alın.
• S şirketini veya PTET'i tartıyorsunuz: bkz. S şirketi statüsü seçmeli misiniz, ilk günden S şirketi ve eyaletlere göre pass-through entity tax; şirket kuruluşu yardımı ile planlayın.
• Belediyeniz brüt hasılatınızı vergilendiriyor veya Virginia'nın diğer belediyelerinde müteahhitlik yapıyorsunuz: bkz. eyalet dışı satıcılar için brüt hasılat vergileri yazısının Virginia BPOL bölümü; şirket kuruluşu yardımı alın.
• Yıllık ücret verilmedi ve LLC iptal edildi: bkz. şirketinizi yeniden canlandırma; beyannameler de verilmediyse işletme vergi beyannamesi yardımı alın.
• LLC'yi kurdunuz ama hiç kullanmadınız: bkz. kullanılmayan LLC'yi tutma veya kapatma.
• Defterlerin ilk işlemden itibaren kurulmasını istiyorsunuz: bkz. yeni LLC için defterlerin kurulması ve muhasebe kayıtları.
• Siz veya bir ortak sahip Virginia dışında ya da Amerika Birleşik Devletleri dışında yaşıyor: bireysel temsilci yalnızca Virginia mukimi olabilir ve ABD kişisi olmayan birinin sahip olduğu tek üyeli LLC, pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir; bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC başvurusu ve sınır ötesi vergi yardımı alın. Eyalet seçimi hâlâ sürüyorsa ya da başka yerde kurulduysa: bkz. hangi eyalette kurulmalı ve başka bir eyalette kayıt.