Cómo abrir una LLC en Virginia: pasos, tarifa anual e impuestos

¿Cómo abro una LLC en Virginia en línea?

Presente los articles of organization ante la State Corporation Commission (SCC) de Virginia en su Clerk's Information System en línea y pague $100 (Code of Virginia 13.1-1005). Primero cree una cuenta allí; la herramienta en línea arma los articles con sus respuestas. Si no sube nada, después del pago llegan un correo de recibo y uno de aceptación. Subir sus propios articles suma unos cinco días hábiles de revisión, y la SCC le pide que no suba un acuerdo operativo (preguntas frecuentes de la SCC sobre las LLC).

Ninguna vía es gratuita. La SCC indica una sola tarifa tanto si presenta en línea como en papel. Evita otros costos si califica para ser su propio agente y obtiene el EIN directamente del IRS. Los profesionales con licencia, como abogados, contadores y proveedores médicos, pueden necesitar en cambio una LLC profesional.

Una LLC de un propietario que conserva su estatus tributario por defecto es el caso sencillo. Deja de serlo cuando la LLC tiene dos o más miembros, incluido un matrimonio (una declaración de sociedad de personas, el Form 502 de Virginia y un Schedule VK-1 para cada miembro), cuando evalúa una corporación S o el impuesto de entidad transparente de Virginia, cuando su localidad grava sus ingresos brutos, o cuando un propietario vive fuera de Virginia o de Estados Unidos.

Reúna: la ciudad, condado o pueblo donde trabajará, el nombre y la participación de cada miembro, un agente que califique, su mes de constitución y cálculos aproximados de ganancia e ingresos brutos. Los pasos que comparten todos los estados están en cómo constituir una LLC. Para el EIN, vea el EIN para una LLC de un solo miembro; si la LLC presenta un informe de beneficiarios finales se explica en quién todavía presenta un informe BOI.

¿Quién puede ser el agente registrado de una LLC en Virginia?

Virginia permite dos tipos de agente registrado al constituir una LLC. Uno es un residente de Virginia que es miembro o administrador de la LLC (o tiene un cargo que califica en una entidad que lo es) o que es miembro del Colegio de Abogados del Estado de Virginia (Virginia State Bar). El otro es una corporación, LLC o sociedad registrada de responsabilidad limitada autorizada para hacer negocios en Virginia, como un bufete o una compañía de servicio de agente registrado; la LLC no puede ser su propio agente (Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; preguntas frecuentes de la SCC sobre el agente registrado).

Al constituir, no se puede nombrar a un amigo o familiar que no sea miembro, administrador ni abogado de Virginia, aunque viva en Virginia. Después de la constitución, la LLC también puede nombrar a un empleado residente de Virginia que designe por escrito (Code of Virginia 13.1-1015).

• Dirección: la oficina comercial del agente debe ser la oficina registrada. Un apartado postal solo se acepta en una ciudad o pueblo de menos de 2,000 habitantes donde el lugar no tenga dirección física (preguntas frecuentes de la SCC sobre el agente registrado).
• Horario: el agente debe estar disponible en la oficina registrada durante el horario comercial normal (preguntas frecuentes de la SCC sobre el agente registrado), lo que importa si atiende desde casa pero trabaja en otro lugar.
• Registro público: la dirección de la oficina registrada es pública. Si usted es su propio agente desde su casa, su dirección particular queda en el registro.
• Avisos: la SCC envía por correo la liquidación de la tarifa anual al agente en la oficina registrada, así que un agente o una dirección desactualizados significan avisos perdidos.
• Cambios: cambiar el agente o la oficina registrada no tiene tarifa de la SCC. Si un agente renuncia y la LLC no nombra a otro dentro de 31 días, la SCC inicia el camino hacia la cancelación automática (Code of Virginia 13.1-1050.2).

Las reglas de agentes en otros estados y cómo cambiar de agente están en agentes registrados.

¿Cuándo vence la tarifa anual de registro de una LLC de Virginia y de cuánto es?

Toda LLC de Virginia paga $50 al año a la SCC, con vencimiento el último día del duodécimo mes posterior al mes de su constitución, y luego en esa fecha cada año (Code of Virginia 13.1-1062). En la práctica, es el último día de su mes de constitución, desde el año siguiente a la constitución.

• La SCC liquida la tarifa al comienzo del segundo mes antes de su mes de vencimiento y envía el aviso por correo al agente registrado. No se puede pagar antes de la liquidación (Code of Virginia 13.1-1062; preguntas frecuentes de la SCC sobre la tarifa anual de registro).
• Pague en línea en el Clerk's Information System con tarjeta de crédito, o por correo con cheque o giro postal.
• La tarifa se aplica a toda LLC de Virginia, incluso a una que no ha comenzado a operar.
• Una LLC de Virginia no presenta informe anual. El informe anual de la SCC es para las corporaciones.

La tarifa y el informe anuales de cada estado se comparan en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

¿Qué pasa si una LLC de Virginia no paga la tarifa anual?

Pagar tarde suma una multa de $25. Dejar la tarifa sin pagar cancela la LLC automáticamente el último día del tercer mes posterior a la fecha de vencimiento, haya llegado o no un aviso (Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2).

Los administradores o miembros de una LLC cancelada conservan sus bienes solo para liquidarla. La reinstalación trata a la LLC como si nunca se hubiera cancelado. Los pasos están en reinstalar su compañía.

¿Qué declaración de impuestos de Virginia presenta la LLC?

Una LLC de un solo miembro con el estatus tributario por defecto no presenta ninguna declaración propia de Virginia: su ganancia va en las declaraciones del propietario. Una LLC que tributa como sociedad de personas o corporación S presenta el Form 502 de Virginia, o el Form 502PTET si elige el impuesto de entidad transparente; una que elige el estatus de corporación C presenta el Form 500 (Virginia Tax: entidades transparentes).

El tratamiento federal sigue las reglas del IRS sobre la clasificación de las LLC, las LLC de un solo miembro y las LLC que presentan como sociedad de personas o corporación. Para salir del tratamiento por defecto, la LLC presenta el Form 2553 para el estatus de corporación S a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio del año fiscal en que debe comenzar, firmado por un funcionario con el consentimiento de todos los miembros (instrucciones del Form 2553), o el Form 8832 para el estatus de corporación C. La declaración de corporación C se describe en la página de corporaciones de Virginia Tax.

El Form 502 vence el día 15 del 4.º mes después del cierre del año fiscal (15 de abril para un año calendario), con una prórroga automática de 6 meses para presentar. La prórroga no cubre la retención: una LLC con miembros que viven fuera de Virginia generalmente debe pagar el impuesto de Virginia por ellos a más tardar en el vencimiento original (instrucciones del Form 502). Presentar después de que termina la prórroga cuesta una multa de $1,200 aunque no haya impuesto por pagar, y la ley puede elevarla a 6% del ingreso gravable de Virginia de los propietarios proveniente de la LLC, menos el impuesto que los propietarios pagaron sobre ese ingreso (Code of Virginia 58.1-394.1). La responsabilidad limitada no cubre los impuestos de Virginia que la LLC debe pagar o retener: un miembro, administrador o empleado que tenía ese deber, conocía el incumplimiento, pudo evitarlo y deliberadamente no pagó puede ser cobrado personalmente por el monto (Code of Virginia 58.1-1813). Cómo funciona una declaración de sociedad de personas está en cómo tributan las sociedades de personas.

¿Una LLC de Virginia puede elegir el impuesto de entidad transparente (PTET)?

Sí, si tributa como sociedad de personas o corporación S. Puede elegir cada año, a más tardar en el vencimiento de la declaración incluidas las prórrogas, pagar a nivel de la entidad el impuesto de Virginia de 5.75% sobre la parte del ingreso de sus propietarios elegibles; esos propietarios luego reclaman un crédito reembolsable (Code of Virginia 58.1-390.3). Una LLC de un solo miembro con el estatus por defecto no es una entidad transparente para Virginia, así que no puede elegir (Virginia Tax). Si la elección conviene depende de la declaración federal de cada propietario; el Form 502PTET, los pagos estimados y los plazos están en el impuesto de entidad transparente por estado.

¿Mi ciudad o condado de Virginia cobra un impuesto de licencia comercial (BPOL)?

Puede ser. Los condados, ciudades y pueblos de Virginia pueden cobrar un impuesto de licencia comercial, profesional y ocupacional (BPOL) sobre los ingresos brutos, no sobre la ganancia, y una tarifa de licencia (Code of Virginia 58.1-3703). El BPOL es local: constituir la LLC ante la SCC no lo cubre.

• Dónde: necesita una licencia donde tenga un lugar de negocios definido, es decir, un sitio con actividad comercial regular durante 30 días consecutivos o más. Su casa cuenta si no tiene otro local de negocios (Code of Virginia 58.1-3700.1).
• Cuándo: un negocio nuevo solicita la licencia antes de comenzar a operar. Las renovaciones vencen el 1 de marzo, o en una fecha local posterior que no pase del 1 de mayo (Code of Virginia 58.1-3703.1).
• Cuánto: una localidad de más de 50,000 habitantes no puede cobrar el impuesto a un negocio cuyos ingresos brutos sean menores de $100,000; una de 25,000 a 50,000 habitantes, a un negocio por debajo de $50,000. Por debajo de esos montos solo puede aplicar la tarifa de licencia, de como máximo $50 en una localidad de 25,000 habitantes o más y $30 en una más pequeña; una localidad de más de 50,000 habitantes también puede eximir de la licencia a un negocio con ingresos de $200,000 o menos. La ley estatal no fija un mínimo de ingresos para las localidades de menos de 25,000 habitantes (Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706).

Por encima del mínimo, la ley estatal limita la tasa para la mayoría de las clases de negocio; los mayoristas, vendedores directos, fotógrafos, comerciantes itinerantes y unos pocos más siguen reglas separadas:

Una localidad cuya tasa era más alta el 1 de enero de 1978 puede conservar esa tasa anterior. Pida a la oficina del comisionado de ingresos o de finanzas de su localidad su tasa, tarifa y solicitud. Las reglas para contratistas que trabajan en otras localidades de Virginia están en la parte del BPOL de Virginia de impuestos sobre ingresos brutos para vendedores de otros estados.

¿Necesito un acuerdo operativo para una LLC de Virginia?

Virginia no exige que sea escrito, y no se presenta ante la SCC. Un acuerdo operativo debe ser aprobado primero por todos los miembros y no necesita ser escrito, salvo que los articles o un acuerdo escrito lo exijan (Code of Virginia 13.1-1023). En una LLC de un solo miembro, cualquier escrito que el miembro firme sobre los asuntos de la LLC cuenta como parte de él.

La SCC no guarda ningún registro de los miembros (preguntas frecuentes de la SCC sobre las LLC), así que el acuerdo suele ser la prueba más clara de quién es dueño de qué. Con dos o más miembros, deje por escrito cómo se reparten la ganancia, las pérdidas, el capital y las distribuciones para impuestos; términos tributarios del acuerdo operativo explica qué incluir.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Una freelancer de Richmond que constituye en junio

• Primer año, junio: presenta en línea y paga $100. Es la única miembro y vive en Virginia, así que es su propio agente; su dirección particular pasa a ser registro público.
• Segundo año: la SCC le envía por correo la liquidación de $50 como agente hacia comienzos de abril. Paga a más tardar el 30 de junio. Si la hubiera omitido, se aplicaría una multa de $25 desde julio, y si seguía impaga el 30 de septiembre la LLC se cancelaría.
• Cada año fiscal: su ganancia de $55,000 va en su Schedule C federal y en su Form 760 de Virginia. La LLC no presenta el Form 502. Pregunta al comisionado de ingresos de la ciudad si sus ingresos requieren una licencia comercial.

Dos miembros en el condado de Fairfax

La LLC gana $90,000 de ganancia, repartida 50/50, sobre $300,000 de ingresos brutos. Presenta el Form 1065 federal a más tardar el 15 de marzo y el Form 502 de Virginia a más tardar el 15 de abril, o el 15 de octubre con la prórroga automática de Virginia, y entrega a cada miembro un K-1 y un Schedule VK-1 que muestra una parte de $45,000. Ambos miembros viven en Virginia, así que la LLC no debe retención de Virginia sobre sus partes. Suponga que su trabajo cae en la clase de servicios empresariales. Si el condado grava esa clase, el impuesto BPOL se mide sobre los $300,000 de ingresos, no sobre los $90,000 de ganancia; con el límite estatal de $0.36 por cada $100 para servicios empresariales, serían $1,080, y la tasa propia del condado puede ser distinta.

Una propietaria de Arlington pide a una amiga que sea su agente

Su amiga vive en Virginia pero no es miembro, administradora ni miembro del Virginia State Bar, así que no puede nombrarse como agente al constituir la LLC. La propietaria puede ser su propia agente, ya que es miembro y residente de Virginia, o nombrar a una corporación o LLC autorizada en Virginia que actúe como agente. Si cambia más tarde, la SCC no cobra tarifa por el cambio.

¿Su caso es distinto?

• Su LLC tiene dos o más miembros, incluidos usted y su cónyuge: siguen el Form 502, los Schedules VK-1 y la retención para miembros fuera de Virginia; vea cómo tributan las sociedades de personas y LLC de cónyuges y familiares, y luego obtenga ayuda para constituir su negocio con la configuración y ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio para las declaraciones anuales.
• Está evaluando una corporación S o el PTET: vea si debe elegir ser corporación S, corporación S desde el primer día y el impuesto de entidad transparente por estado, y luego planéelo con ayuda para constituir su negocio.
• Su localidad grava sus ingresos brutos, o usted trabaja como contratista en otras localidades de Virginia: vea la parte del BPOL de Virginia de impuestos sobre ingresos brutos para vendedores de otros estados y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Se omitió la tarifa anual y la LLC se canceló: vea reinstalar su compañía; si además se omitieron declaraciones, obtenga ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio.
• Constituyó la LLC pero nunca la usó: vea conservar o cerrar una LLC sin uso.
• Quiere la contabilidad configurada desde la primera transacción: vea configurar la contabilidad de una LLC nueva y contabilidad.
• Usted o un copropietario vive fuera de Virginia o fuera de Estados Unidos: solo un residente de Virginia puede ser agente persona física, y una LLC de un miembro cuyo propietario no es de EE. UU. presenta el Form 5472 con un Form 1120 pro forma; vea presentación de una LLC de un solo miembro con propietario extranjero y obtenga ayuda tributaria transfronteriza. Si aún elige un estado, o constituyó en otro: vea en qué estado constituir y registrarse en otro estado.