버지니아 LLC 설립: 절차, 연간 수수료, 세금

버지니아에서 LLC를 온라인으로 어떻게 시작하나요?

버지니아 주 법인위원회(SCC)의 온라인 Clerk's Information System에서 정관을 제출하고 $100를 냅니다(Code of Virginia 13.1-1005). 먼저 계정을 만들면 온라인 도구가 답변을 바탕으로 정관을 작성해 줍니다. 아무것도 업로드하지 않으면 결제 후 영수증 이메일과 승인 이메일이 옵니다. 직접 만든 정관을 업로드하면 검토에 영업일 기준 약 닷새가 더 걸리며, SCC는 운영 계약서를 업로드하지 말라고 안내합니다(SCC LLC FAQs).

무료인 방법은 없습니다. SCC가 안내하는 수수료는 온라인이든 서면이든 같습니다. 본인이 대리인이 될 자격이 되고 IRS에서 EIN을 직접 받으면 다른 비용을 피할 수 있습니다. 변호사, 회계사, 의료인 같은 면허 전문직은 전문직 LLC가 필요할 수 있습니다.

기본 과세 상태를 유지하는 1인 소유 LLC가 단순한 경우입니다. LLC에 구성원이 둘 이상(부부 포함, 파트너십 신고서, 버지니아 Form 502, 구성원별 Schedule VK-1), S corporation이나 버지니아 패스스루 사업체 세금을 따져 볼 때, 지방 정부가 총수입에 과세할 때, 소유주가 버지니아나 미국 밖에 살 때는 더 이상 단순하지 않습니다.

준비물은 일할 시, 카운티, 타운, 구성원별 이름과 지분, 자격이 되는 대리인, 설립할 달, 이익과 총수입의 대략적 추정치입니다. 모든 주에 공통된 단계는 LLC 설립 방법에 있습니다. EIN은 단일 구성원 LLC의 EIN을, LLC가 실질 소유자 정보 보고서를 제출하는지는 BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.

버지니아 LLC의 등록 대리인은 누가 될 수 있나요?

버지니아는 LLC를 설립할 때 두 종류의 등록 대리인을 허용합니다. 하나는 LLC의 구성원 또는 관리자(또는 그런 사업체에서 자격 있는 역할을 맡은 사람)이거나 버지니아 변호사협회 회원인 버지니아 거주자입니다. 다른 하나는 버지니아에서 영업할 수 있는 법인, LLC, 등록 유한책임 파트너십으로, 법률사무소나 등록 대리인 서비스 회사가 해당합니다. LLC가 자기 자신의 대리인이 될 수는 없습니다(Code of Virginia 13.1-1011; 13.1-1015; SCC registered agent FAQs).

설립 시에는 구성원, 관리자, 버지니아 변호사가 아닌 친구나 친척은 버지니아에 살더라도 대리인으로 지정할 수 없습니다. 설립 후에는 LLC가 서면으로 지정한 버지니아 거주 직원도 지정할 수 있습니다(Code of Virginia 13.1-1015).

• 주소: 대리인의 사업장 사무소가 등록 사무소여야 합니다. 우편함 번호는 도로명 주소가 없는 인구 2,000명 미만의 시나 타운에서만 인정됩니다(SCC registered agent FAQs).
• 근무 시간: 대리인은 평소 영업시간에 등록 사무소에 있어야 합니다(SCC registered agent FAQs). 집에서 대리인을 맡으면서 다른 곳에서 일한다면 이 점이 중요합니다.
• 공개 기록: 등록 사무소 주소는 공개됩니다. 본인이 집에서 대리인을 맡으면 집 주소가 기록에 올라갑니다.
• 통지: SCC는 연간 수수료 부과 통지를 등록 사무소의 대리인에게 우편으로 보내므로, 대리인이나 주소가 오래되었으면 통지를 놓칩니다.
• 변경: 대리인이나 등록 사무소를 바꾸는 데는 SCC 수수료가 없습니다. 대리인이 사임하고 LLC가 31일 안에 새 대리인을 지정하지 않으면 SCC는 자동 말소 절차를 시작합니다(Code of Virginia 13.1-1050.2).

다른 주의 대리인 규정과 대리인을 바꾸는 방법은 등록 대리인에 있습니다.

버지니아 LLC 연간 등록 수수료는 언제까지이고 얼마인가요?

모든 버지니아 LLC는 SCC에 연 $50를 내며, 설립한 달로부터 열두 번째 달의 말일까지, 그 뒤로는 매년 그 날짜까지입니다(Code of Virginia 13.1-1062). 실제로는 설립한 다음 해부터 설립한 달의 말일입니다.

• SCC는 기한이 되는 달의 둘째 달 전 초에 수수료를 부과하고 통지서를 등록 대리인에게 우편으로 보냅니다. 부과 전에는 납부할 수 없습니다(Code of Virginia 13.1-1062; SCC annual registration fee FAQs).
• Clerk's Information System에서 신용카드로 온라인 납부하거나, 수표 또는 우편환을 우편으로 보냅니다.
• 수수료는 사업을 시작하지 않은 LLC를 포함한 모든 버지니아 LLC에 적용됩니다.
• 버지니아 LLC는 연례 보고서를 제출하지 않습니다. SCC의 연례 보고서는 법인용입니다.

주별 연간 수수료와 보고서는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에서 비교합니다.

버지니아 LLC가 연간 수수료를 내지 않으면 어떻게 되나요?

늦게 내면 $25의 가산세가 붙습니다. 수수료를 내지 않으면 통지가 도착했는지와 관계없이 기한 후 셋째 달 말일에 LLC가 자동으로 말소됩니다(Code of Virginia 13.1-1064; 13.1-1050.2).

말소된 LLC의 관리자나 구성원은 재산을 사업 정리 목적으로만 보유합니다. 회복하면 LLC가 말소되지 않았던 것으로 취급됩니다. 절차는 회사 회복하기에 있습니다.

버지니아 LLC는 어떤 세금 신고서를 제출하나요?

기본 과세 상태의 단일 구성원 LLC는 버지니아 신고서를 따로 제출하지 않으며, 이익은 소유주의 신고서에 올라갑니다. 파트너십이나 S corporation으로 과세되는 LLC는 버지니아 Form 502를 제출하고, 패스스루 사업체 세금을 선택하면 Form 502PTET를 제출합니다. C corporation 과세를 선택한 LLC는 Form 500을 제출합니다(Virginia Tax: pass-through entities).

연방 처리는 LLC 분류, 단일 구성원 LLC, 파트너십 또는 법인으로 제출하는 LLC에 대한 IRS 규정을 따릅니다. 기본 상태에서 벗어나려면 LLC가 S corporation 지위를 위해 해당 과세연도가 시작된 날로부터 2개월 15일 이내에 모든 구성원의 동의를 받은 임원 서명으로 Form 2553을 제출하거나(Form 2553 작성 안내), C corporation 지위를 위해 Form 8832를 제출합니다. C corporation 신고서는 버지니아 주 세무국의 법인 페이지에 설명되어 있습니다.

Form 502는 과세연도 종료 후 4번째 달 15일까지(역년은 4월 15일)이며, 제출에 대한 6개월 자동 연장이 있습니다. 연장은 원천징수에는 적용되지 않습니다. 버지니아 밖에 사는 구성원이 있는 LLC는 일반적으로 원래 기한까지 그들을 대신해 버지니아 세금을 내야 합니다(Form 502 instructions). 연장이 끝난 뒤 제출하면 세금이 없어도 $1,200의 가산세가 붙고, 법에 따라 이 가산세는 소유주가 LLC에서 얻은 버지니아 과세소득에서 소유주가 그 소득에 대해 낸 세금을 뺀 금액의 6%까지 올라갈 수 있습니다(Code of Virginia 58.1-394.1). 유한책임은 LLC가 내거나 원천징수해야 하는 버지니아 세금을 보호하지 않습니다. 그 의무가 있었고, 미납을 알았고, 막을 수 있었는데도 고의로 납부하지 않은 구성원, 관리자, 직원은 그 금액을 개인적으로 부과받을 수 있습니다(Code of Virginia 58.1-1813). 파트너십 신고서의 작동 방식은 파트너십 과세 방식에 있습니다.

버지니아 LLC는 패스스루 사업체 세금(PTET)을 선택할 수 있나요?

파트너십이나 S corporation으로 과세되면 가능합니다. 연장 기한을 포함한 신고서 기한까지 해마다 선택하여, 대상 소유주의 소득 몫에 대한 버지니아 세금 5.75%를 사업체 차원에서 낼 수 있으며, 소유주는 환급 가능한 세액공제를 받습니다(Code of Virginia 58.1-390.3). 기본 상태의 단일 구성원 LLC는 버지니아에서 패스스루 사업체가 아니므로 선택할 수 없습니다(Virginia Tax). 선택이 유리한지는 소유주별 연방 신고서에 달려 있습니다. Form 502PTET, 추정세 납부, 기한은 주별 패스스루 사업체 세금에 있습니다.

버지니아의 시나 카운티는 사업 면허(BPOL)세를 부과하나요?

부과할 수 있습니다. 버지니아의 카운티, 시, 타운은 이익이 아니라 총수입에 사업·전문직·직업 면허(BPOL)세를 부과할 수 있고 면허 수수료도 받을 수 있습니다(Code of Virginia 58.1-3703). BPOL은 지방 세금이므로 SCC에 LLC를 설립한다고 해결되지 않습니다.

• 장소: 확정된 사업장(definite place of business)이 있는 곳에서 면허가 필요합니다. 확정된 사업장이란 30 연속 이상 정기적으로 영업하는 장소를 말합니다. 다른 곳에 사업장이 없으면 집도 해당합니다(Code of Virginia 58.1-3700.1).
• 시기: 신규 사업체는 영업을 시작하기 전에 신청합니다. 갱신은 3월 1일까지이며, 지방 정부가 정하면 늦어도 5월 1일까지의 이후 날짜입니다(Code of Virginia 58.1-3703.1).
• 금액: 인구 50,000명을 넘는 지방 정부는 총수입이 $100,000 미만인 사업체에 이 세금을 부과할 수 없고, 인구 25,000명에서 50,000명 사이인 곳은 $50,000 미만인 사업체에 부과할 수 없습니다. 그 금액 미만에는 면허 수수료만 적용될 수 있으며, 인구 25,000명 이상인 곳은 최대 $50, 그보다 작은 곳은 $30입니다. 인구 50,000명을 넘는 지방 정부는 수입이 $200,000 이하인 사업체의 면허를 면제할 수도 있습니다. 인구 25,000명 미만인 지방 정부에는 주법이 수입 하한을 정하지 않습니다(Code of Virginia 58.1-3703; 58.1-3703.1; 58.1-3706).

하한을 넘으면 주법이 대부분의 업종에 세율 상한을 두며, 도매업자, 직접 판매자, 사진사, 순회 상인 등 일부는 별도 규정을 따릅니다.

1978년 1월 1일에 세율이 더 높았던 지방 정부는 그 이전 세율을 유지할 수 있습니다. 해당 지방 정부의 세무서장(commissioner of revenue) 또는 재무 담당 부서에 세율, 수수료, 신청서를 문의하세요. 다른 버지니아 지역에서 하는 공사의 도급업자 규정은 타주 판매자를 위한 총매출세의 버지니아 BPOL 부분에 있습니다.

버지니아 LLC에는 운영 계약서가 필요한가요?

버지니아는 서면 작성을 요구하지 않으며 SCC에 제출하지도 않습니다. 운영 계약서는 먼저 모든 구성원이 합의해야 하고, 정관이나 서면 계약이 요구하지 않는 한 서면일 필요는 없습니다(Code of Virginia 13.1-1023). 단일 구성원 LLC에서는 구성원이 LLC 업무에 관해 서명한 모든 서면이 계약서의 일부로 인정됩니다.

SCC는 구성원 기록을 보관하지 않으므로(SCC LLC FAQs) 누가 무엇을 소유하는지 가장 분명히 증명하는 것이 계약서인 경우가 많습니다. 구성원이 둘 이상이면 이익, 손실, 자본, 세금 분배금을 어떻게 나눌지 적어 두세요. 담을 내용은 운영 계약서의 세금 조항에 있습니다.

예시

다음 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

6월에 설립하는 리치먼드의 프리랜서

• 첫해 6월: 온라인으로 제출하고 $100를 냅니다. 그녀는 유일한 구성원이고 버지니아에 살기 때문에 본인이 대리인을 맡으며, 집 주소가 공개 기록이 됩니다.
• 둘째 해: SCC가 4월 초쯤 대리인인 그녀에게 $50 부과 통지서를 우편으로 보냅니다. 그녀는 6월 30일까지 냅니다. 놓쳤다면 7월부터 $25 가산세가 붙고, 9월 30일까지 내지 않으면 LLC가 말소됩니다.
• 매 과세연도: 이익 $55,000는 연방 Schedule C와 버지니아 Form 760에 올라갑니다. LLC는 Form 502를 제출하지 않습니다. 그녀는 시의 세무서장에게 자기 수입에 사업 면허가 필요한지 문의합니다.

페어팩스 카운티의 구성원 두 명

LLC는 총수입 $300,000에서 이익 $90,000를 내며 50/50으로 나눕니다. 연방 Form 1065는 3월 15일까지, 버지니아 Form 502는 4월 15일까지(버지니아의 자동 연장이면 10월 15일까지) 제출하고, 구성원마다 $45,000 몫이 적힌 K-1과 Schedule VK-1을 발급합니다. 두 구성원 모두 버지니아에 살므로 LLC는 그들의 몫에 대한 버지니아 원천징수 세금이 없습니다. 이 LLC의 업무가 사업 서비스 업종에 속한다고 가정합니다. 카운티가 그 업종에 과세하면 BPOL 세금은 이익 $90,000가 아니라 총수입 $300,000를 기준으로 계산됩니다. 사업 서비스에 대한 주의 $100당 $0.36 상한을 적용하면 $1,080이며, 카운티 자체 세율은 다를 수 있습니다.

친구에게 대리인을 부탁하는 알링턴의 소유주

그녀의 친구는 버지니아에 살지만 구성원도 관리자도 버지니아 변호사협회 회원도 아니므로 LLC를 설립할 때 대리인으로 지정할 수 없습니다. 그녀는 구성원이자 버지니아 거주자이므로 본인이 맡거나 버지니아에서 영업할 수 있는 법인 또는 LLC를 대리인으로 지정할 수 있습니다. 나중에 바꿔도 SCC는 변경 수수료를 받지 않습니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• LLC에 본인과 배우자를 포함해 구성원이 둘 이상입니다. Form 502, Schedule VK-1, 버지니아 밖 구성원의 원천징수가 따라옵니다. 파트너십 과세 방식과 부부·가족이 소유하는 LLC를 보고, 설정은 사업체 설립 지원으로, 매년 신고서는 사업체 세금 신고 지원으로 도움을 받으세요.
• S corporation이나 PTET를 고민 중입니다. S corporation 선택을 해야 할까, 처음부터 S corporation으로 시작하기, 주별 패스스루 사업체 세금을 보고 사업체 설립 지원으로 계획하세요.
• 지방 정부가 총수입에 과세하거나 다른 버지니아 지역에서 공사를 합니다. 타주 판매자를 위한 총매출세의 버지니아 BPOL 부분을 보고 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 연간 수수료를 놓쳐 LLC가 말소되었습니다. 회사 회복하기를 보고, 신고서도 놓쳤다면 사업체 세금 신고 지원을 받으세요.
• LLC를 설립했지만 쓴 적이 없습니다. 쓰지 않는 LLC 유지할지 닫을지를 보세요.
• 첫 거래부터 장부를 세팅하고 싶습니다. 새 LLC의 장부 설정과 장부 관리를 보세요.
• 본인이나 공동 소유주가 버지니아나 미국 밖에 삽니다. 개인 대리인은 버지니아 거주자만 될 수 있고, 미국인이 아닌 사람이 소유한 단일 구성원 LLC는 pro forma Form 1120과 함께 Form 5472를 제출합니다. 외국인 소유 단일 구성원 LLC 제출을 보고 국경 간 세금 지원을 받으세요. 아직 주를 고르는 중이거나 다른 곳에서 설립했다면 어느 주에서 설립할까와 다른 주에 등록하기를 보세요.