הקמת LLC בווירג׳יניה: שלבים, אגרה שנתית ומס

איך מקימים LLC בווירג׳יניה באינטרנט?

מגישים Articles of Organization ל-⁠State Corporation Commission של וירג׳יניה (SCC) ב-Clerk's Information System המקוון שלו ומשלמים ⁦$100⁩ (Code of Virginia 13.1-1005). יוצרים שם חשבון קודם; הכלי המקוון בונה את ה-⁠Articles מהתשובות שלכם. כשלא מעלים דבר, מגיעים אחרי התשלום אימייל קבלה ואימייל אישור. העלאת Articles משלכם מוסיפה כחמישה ימי עסקים של בדיקה, ו-⁠SCC מבקש לא להעלות הסכם תפעול (שאלות נפוצות של SCC על LLC).

אין דרך חינמית. SCC מפרסם אגרה אחת בין אם מגישים באינטרנט ובין אם על נייר. אפשר לחסוך עלויות אחרות אם אתם עומדים בתנאים כדי להיות הסוכן של עצמכם ומקבלים את ה-⁠EIN ישירות מ-⁠IRS. בעלי מקצוע מורשים כמו עורכי דין, רואי חשבון וספקי שירותי רפואה עשויים להזדקק ל-LLC מקצועי במקום זאת.

LLC עם בעלים יחיד ובמעמד מס ברירת מחדל הוא המקרה הפשוט. המקרה מפסיק להיות פשוט כשיש ל-⁠LLC שני חברים או יותר, גם זוג נשוי (דוח שותפות, טופס 502 של וירג׳יניה ו-⁠Schedule ⁦VK-1⁩ לכל חבר), כשאתם שוקלים חברת S או את מס ישות הצינור של וירג׳יניה, כשהרשות המקומית מטילה מס על התקבולים הברוטו שלכם, או כשבעלים גר מחוץ לווירג׳יניה או לארצות הברית.

מה לאסוף: העיר, המחוז או העיירה שבהם תעבדו, שם וחלק של כל חבר, סוכן שעומד בתנאים, חודש ההקמה שלכם, והערכות גסות של רווח ותקבולים ברוטו. השלבים המשותפים לכל מדינה ב-איך מקימים LLC. ל-⁠EIN ראו EIN ל-⁠LLC עם בעלים יחיד; אם ה-⁠LLC מגיש דוח בעלות מוטבת ב-מי עדיין מגיש דוח BOI.

מי יכול להיות הסוכן הרשום של LLC בווירג׳יניה?

וירג׳יניה מתירה שני סוגי סוכן רשום בהקמת LLC. האחד הוא תושב וירג׳יניה שהוא חבר או מנהל ב-⁠LLC (או בעל תפקיד מתאים בישות שהיא כזו) או שהוא חבר ב-⁠Virginia State Bar. השני הוא חברה, LLC או שותפות רשומה בעלת אחריות מוגבלת שמורשית לעשות עסקים בווירג׳יניה, כמו משרד עורכי דין או חברת שירותי סוכן רשום; ה-⁠LLC אינו יכול להיות הסוכן של עצמו (Code of Virginia 13.1-1011; ⁦13.1-1015⁩; שאלות נפוצות של SCC על סוכן רשום).

בהקמה, חבר או קרוב שאינו חבר, מנהל או עורך דין בווירג׳יניה אינו יכול להיות מצוין, גם אם הוא גר בווירג׳יניה. אחרי ההקמה ה-⁠LLC רשאי למנות גם עובד תושב וירג׳יניה שהוא ממנה בכתב (Code of Virginia 13.1-1015).

• כתובת: משרד העסק של הסוכן חייב להיות המשרד הרשום. תיבת דואר מתקבלת רק בעיר או עיירה של פחות מ-⁠2,000 תושבים שבהן למיקום אין כתובת רחוב (שאלות נפוצות של SCC על סוכן רשום).
• שעות: הסוכן חייב להיות זמין במשרד הרשום בשעות העבודה הרגילות (שאלות נפוצות של SCC על סוכן רשום), וזה חשוב אם אתם משמשים מהבית אבל עובדים במקום אחר.
• רישום ציבורי: כתובת המשרד הרשום היא ציבורית. אם אתם משמשים סוכן של עצמכם מהבית, כתובת הבית שלכם נרשמת.
• הודעות: SCC שולח בדואר את שומת האגרה השנתית לסוכן במשרד הרשום, ולכן סוכן או כתובת לא מעודכנים פירושם הודעות שלא הגיעו.
• שינויים: החלפת הסוכן או המשרד הרשום היא ללא אגרה ב-⁠SCC. אם סוכן מתפטר וה-⁠LLC אינו ממנה אחר תוך 31 יום, SCC מתחיל את הדרך לביטול אוטומטי (Code of Virginia 13.1-1050.2).

כללי סוכן במדינות אחרות ואיך מחליפים סוכן ב-סוכנים רשומים.

מתי משלמים את אגרת הרישום השנתית של LLC בווירג׳יניה, וכמה היא?

כל LLC בווירג׳יניה משלם ⁦$50⁩ בשנה ל-⁠SCC, עד היום האחרון של החודש השנים-עשר אחרי החודש שבו הוקם, ואז עד אותו תאריך בכל שנה (Code of Virginia 13.1-1062). בפועל זהו היום האחרון בחודש ההקמה שלכם, החל מהשנה שאחרי ההקמה.

• SCC מוציא את שומת האגרה בתחילת החודש השני שלפני חודש המועד ושולח את ההודעה בדואר לסוכן הרשום. אי אפשר לשלם לפני השומה (Code of Virginia 13.1-1062; שאלות נפוצות של SCC על אגרת הרישום השנתית).
• משלמים באינטרנט ב-⁠Clerk's Information System בכרטיס אשראי, או בהמחאה או שטר כסף בדואר.
• האגרה חלה על כל LLC בווירג׳יניה, גם על כזה שעדיין לא התחיל לפעול.
• LLC בווירג׳יניה אינו מגיש דוח שנתי. הדוח השנתי של SCC מיועד לחברות.

האגרה והדוח השנתיים בכל מדינה מושוות ב-אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה.

מה קורה אם LLC בווירג׳יניה אינו משלם את האגרה השנתית?

תשלום באיחור מוסיף קנס של ⁦$25⁩. אגרה שלא שולמה מבטלת את ה-⁠LLC אוטומטית ביום האחרון של החודש השלישי אחרי המועד, בין אם הודעה הגיעה אליכם ובין אם לא (Code of Virginia 13.1-1064; ⁦13.1-1050.2⁩).

מנהלים או חברים של LLC שבוטל מחזיקים ברכושו רק כדי לסגור אותו. החזרה לפעילות מתייחסת ל-⁠LLC כאילו לא בוטל מעולם. השלבים ב-החזרת החברה לפעילות.

איזה דוח מס של וירג׳יניה ה-⁠LLC מגיש?

LLC עם חבר אחד ובמעמד מס ברירת מחדל אינו מגיש דוח משלו בווירג׳יניה: הרווח שלו נכלל בדוחות של הבעלים. LLC שחייב במס כשותפות או כחברת S מגיש טופס 502 של וירג׳יניה, או טופס 502PTET אם הוא בוחר במס ישות הצינור; מי שבוחר במעמד חברת C מגיש טופס 500 (Virginia Tax: ישויות צינור).

הטיפול הפדרלי נגזר מכללי IRS על סיווג LLC, LLC עם בעלים יחיד ו-LLC שמגישים כשותפות או כחברה. כדי לצאת מברירת המחדל, ה-⁠LLC מגיש טופס 2553 למעמד חברת S לא יאוחר מ-⁠2 חודשים ו-⁠15 ימים אחרי תחילת שנת המס שבה הוא אמור להתחיל, חתום בידי נושא משרה עם הסכמת כל החברים (הוראות טופס 2553), או טופס 8832 למעמד חברת C. דוח חברת C מתואר ב-דף מס החברות של Virginia Tax.

טופס 502 מוגש עד היום ה-⁠15 בחודש ה-⁠4 אחרי סוף שנת המס (15 באפריל לשנה קלנדרית), עם הארכה אוטומטית של 6 חודשים להגשה. ההארכה אינה חלה על ניכוי במקור: LLC עם חברים שגרים מחוץ לווירג׳יניה חייב בדרך כלל לשלם בעבורם מס וירג׳יניה עד המועד המקורי (הוראות טופס 502). הגשה אחרי תום ההארכה עולה קנס של ⁦$1,200⁩ גם כשאין מס לתשלום, והחוק יכול להעלות אותו ל-⁠⁦6%⁩ מההכנסה החייבת של הבעלים בווירג׳יניה מה-⁠LLC, פחות מס שהבעלים שילמו על אותה הכנסה (Code of Virginia 58.1-394.1). אחריות מוגבלת אינה מכסה מסי וירג׳יניה שה-⁠LLC חייב לשלם או לנכות: חבר, מנהל או עובד שהייתה לו החובה הזו, ידע על ההפרה, יכול היה למנוע אותה ובכוונה לא שילם, עלול להיות מחויב בסכום באופן אישי (Code of Virginia 58.1-1813). איך דוח שותפות פועל ב-איך שותפויות חייבות במס.

האם LLC בווירג׳יניה יכול לבחור במס ישות הצינור (PTET)?

כן, אם הוא חייב במס כשותפות או כחברת S. הוא רשאי לבחור בכל שנה, עד מועד הדוח כולל הארכות, לשלם מס וירג׳יניה של ⁦5.75%⁩ ברמת הישות על חלקם של הבעלים הזכאים בהכנסה; הבעלים תובעים אז זיכוי שניתן להחזר (Code of Virginia 58.1-390.3). LLC עם חבר אחד ובמעמד ברירת מחדל אינו ישות צינור לצורכי וירג׳יניה, ולכן אינו יכול לבחור (Virginia Tax). אם הבחירה משתלמת תלוי בדוח הפדרלי של כל בעלים; טופס 502PTET, מקדמות ומועדים ב-מס ישות צינור לפי מדינה.

האם העיר או המחוז שלי בווירג׳יניה גובים מס רישיון עסק (BPOL)?

ייתכן. מחוזות, ערים ועיירות בווירג׳יניה רשאים להטיל מס רישיון עסק, מקצוע ועיסוק (BPOL) על תקבולים ברוטו, לא על רווח, ואגרת רישיון (Code of Virginia 58.1-3703). ה-⁠BPOL מקומי: הקמת ה-⁠LLC ב-⁠SCC אינה מכסה אותו.

• איפה: נדרש רישיון במקום שבו יש לכם מקום עסקים מוגדר, כלומר מיקום עם פעילות עסקית סדירה של 30 ימים רצופים או יותר. הבית שלכם נחשב אם אין לכם מקום עסקים במקום אחר (Code of Virginia 58.1-3700.1).
• מתי: עסק חדש מגיש בקשה לפני שהוא מתחיל לפעול. חידושים נדרשים עד 1 במרץ, או מועד מקומי מאוחר יותר שלא יחרוג מ-⁠1 במאי (Code of Virginia 58.1-3703.1).
• כמה: רשות מקומית של יותר מ-⁠50,000 תושבים אינה יכולה להטיל את המס על עסק שהתקבולים הברוטו שלו נמוכים מ-⁠⁦$100,000⁩; רשות של 25,000 עד 50,000 תושבים, על עסק מתחת ל-⁠⁦$50,000⁩. מתחת לסכומים האלה עשויה לחול רק אגרת הרישיון, לכל היותר ⁦$50⁩ ברשות של 25,000 תושבים או יותר ו-⁠⁦$30⁩ ברשות קטנה יותר; רשות של יותר מ-⁠50,000 תושבים רשאית גם לוותר על הרישיון לעסק עם תקבולים של ⁦$200,000⁩ או פחות. חוק המדינה אינו קובע רף תקבולים לרשויות של פחות מ-⁠25,000 תושבים (Code of Virginia 58.1-3703; ⁦58.1-3703.1⁩; ⁦58.1-3706⁩).

מעל הרף, חוק המדינה מגביל את השיעור לרוב סוגי העסקים; סיטונאים, מוכרים ישירים, צלמים, סוחרים נודדים וכמה אחרים כפופים לכללים נפרדים:

רשות ששיעורה היה גבוה יותר ב-⁠1 בינואר 1978 רשאית לשמור על השיעור הישן. שאלו את commissioner of revenue של הרשות או את משרד הכספים שלה על השיעור, האגרה והבקשה. כללי קבלנים לעבודה ברשויות אחרות בווירג׳יניה בחלק BPOL של וירג׳יניה ב-מסים על תקבולים ברוטו למוכרים ממדינות אחרות.

האם צריך הסכם תפעול ל-⁠LLC בווירג׳יניה?

וירג׳יניה אינה דורשת שיהיה בכתב, ואינכם מגישים אותו ל-⁠SCC. על כל החברים להסכים קודם על הסכם תפעול, והוא אינו חייב להיות בכתב אלא אם ה-⁠Articles או הסכם בכתב דורשים זאת (Code of Virginia 13.1-1023). ב-⁠LLC עם חבר אחד, כל כתב שהחבר חותם עליו בענייני ה-⁠LLC נחשב לחלק ממנו.

SCC אינו מנהל רישום של חברים (שאלות נפוצות של SCC על LLC), ולכן ההסכם הוא לעיתים קרובות ההוכחה הברורה ביותר למי שייך מה. כשיש שני חברים או יותר, כתבו איך מתחלקים רווח, הפסדים, הון וחלוקות לצורכי מס; תנאי מס בהסכם תפעול מפרט מה לכלול.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאים.

פרילנסרית מריצ׳מונד מקימה ביוני

• שנה ראשונה, יוני: היא מגישה באינטרנט ומשלמת ⁦$100⁩. היא החברה היחידה וגרה בווירג׳יניה, ולכן היא משמשת סוכן של עצמה; כתובת ביתה הופכת לרישום ציבורי.
• שנה שנייה: SCC שולח בדואר לסוכנת את שומת האגרה של ⁦$50⁩ בערך בתחילת אפריל. היא משלמת עד 30 ביוני. אילו החמיצה, היה חל, החל מחודש יולי, קנס של ⁦$25⁩, ואם לא שולם ב-⁠30 בספטמבר ה-⁠LLC היה מבוטל.
• בכל שנת מס: הרווח שלה, ⁦$55,000⁩, נכלל ב-⁠Schedule C הפדרלי וב-טופס 760 של וירג׳יניה. ה-⁠LLC אינו מגיש טופס 502. היא שואלת את commissioner of revenue של העיר אם התקבולים שלה מחייבים רישיון עסק.

שני חברים במחוז פיירפקס

ה-⁠LLC מרוויח ⁦$90,000⁩, בחלוקה ⁦50/50⁩, על ⁦$300,000⁩ תקבולים ברוטו. הוא מגיש טופס 1065 פדרלי עד 15 במרץ וטופס 502 של וירג׳יניה עד 15 באפריל, או עד 15 באוקטובר לפי ההארכה האוטומטית של וירג׳יניה, ונותן לכל חבר ⁦K-1⁩ ו-⁠Schedule ⁦VK-1⁩ שמציג חלק של ⁦$45,000⁩. שני החברים גרים בווירג׳יניה, ולכן ה-⁠LLC אינו חייב בניכוי במקור של וירג׳יניה על חלקיהם. נניח שעבודתו נכללת בסוג שירותי העסקים. אם המחוז מטיל מס על הסוג הזה, מס ה-⁠BPOL נמדד לפי ⁦$300,000⁩ התקבולים ולא לפי ⁦$90,000⁩ הרווח; בתקרת המדינה של ⁦$0.36⁩ לכל ⁦$100⁩ לשירותי עסקים, הוא היה ⁦$1,080⁩, והשיעור של המחוז עצמו עשוי להיות שונה.

בעלת LLC בארלינגטון מבקשת מחבר להיות הסוכן

חברה שלה גר בווירג׳יניה אבל אינו חבר, מנהל או חבר ב-⁠Virginia State Bar, ולכן אי אפשר לציין אותו כסוכן בעת הקמת ה-⁠LLC. היא יכולה לשמש בעצמה, כי היא חברה ותושבת וירג׳יניה, או למנות חברה או LLC מורשים בווירג׳יניה שפועלים כסוכן. אם תחליף מאוחר יותר, SCC אינו גובה אגרה על השינוי.

המצב שלכם שונה?

• ל-⁠LLC שלכם שני חברים או יותר, כולל אתם ובן או בת הזוג: בעקבות זה בא טופס 502, Schedules VK-1 וניכוי במקור לחברים מחוץ לווירג׳יניה; ראו איך שותפויות חייבות במס ו-LLC של בני זוג ומשפחה, וקבלו עזרה בהקמת עסק להקמה ו-עזרה בדוחות מס לעסקים לדוחות השנתיים.
• אתם שוקלים חברת S או את ה-⁠PTET: ראו האם לבחור במעמד של חברת S, חברת S מהיום הראשון ו-מס ישות צינור לפי מדינה, ואז תכננו זאת עם עזרה בהקמת עסק.
• הרשות המקומית מטילה מס על התקבולים הברוטו שלכם, או שאתם עובדים כקבלנים ברשויות אחרות בווירג׳יניה: ראו את חלק BPOL של וירג׳יניה ב-מסים על תקבולים ברוטו למוכרים ממדינות אחרות וקבלו עזרה בהקמת עסק.
• האגרה השנתית הוחמצה וה-⁠LLC בוטל: ראו החזרת החברה לפעילות; אם הוחמצו גם דוחות, קבלו עזרה בדוחות מס לעסקים.
• הקמתם את ה-⁠LLC אבל מעולם לא השתמשתם בו: ראו לשמור או לסגור LLC שאינו בשימוש.
• אתם רוצים ספרים מסודרים כבר מהעסקה הראשונה: ראו הקמת ספרים ל-⁠LLC חדש ו-הנהלת חשבונות.
• אתם או שותף גרים מחוץ לווירג׳יניה או מחוץ לארצות הברית: רק תושב וירג׳יניה יכול להיות סוכן פרטי, ו-⁠LLC עם חבר אחד שבבעלות מי שאינו אדם אמריקאי מגיש טופס 5472 עם טופס 1120 פרו-פורמה; ראו הגשת LLC עם חבר אחד בבעלות זרה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות. עדיין בוחרים מדינה, או שהקמתם במקום אחר: ראו באיזו מדינה להקים ו-רישום במדינה אחרת.