사업용 은행 계좌, 개인사업자와 LLC에 꼭 필요할까?

프리랜서, 개인사업자, LLC는 사업용 은행 계좌를 따로 만들어야 하나요?

미국 연방 세법은 개인사업자나 단일 구성원 LLC에 사업용 계좌를 따로 두라고 의무로 정하지 않습니다. 그래도 IRS는 새 사업자에게 사업용 당좌 계좌를 일찍 만들어 개인 계좌와 분리하라고 안내합니다(Publication 583). 사업용 은행 계좌를 따로 두라는 안내도 있습니다(Publication 334).

법이 의무로 정한 것은 기록입니다. 소득세 납세자는 총소득, 공제, 세액공제를 입증할 수 있는 장부나 기록을 보관해야 합니다(26 CFR 1.6001-1). 몇몇 경우를 빼면 특정 형식의 기록을 요구하지는 않지만(Publication 583), 사업용 수표 내역은 사업 비용을 기록하는 기본 자료입니다. 계좌가 분리되어 있으면 거래 내역서가 장부의 출발점이 됩니다. 계좌를 같이 쓰면 신고서를 준비하기 전에 거래를 하나하나 직접 분류해야 하고, 세금 신고 대행인도 뒤엉킨 계좌 하나를 받게 됩니다.

대출 계약서나 LLC 운영 계약서가 별도 요건을 둘 수 있고, 주 법에는 이 페이지에서 다루지 않는 규정이 있을 수 있습니다.

다음에 해당하면 간단한 경우가 아닙니다.

• 사업 자금과 개인 자금이 이미 섞였거나, 섞인 달이 이미 제출한 신고서에 들어갔다
• 세금 신고 대행인이 모든 것이 섞인 계좌 하나를 기다리고 있다
• 은행이 계좌를 닫았거나 개설을 거절했다
• LLC에 소유주가 둘 이상이다(부부 포함)
• 사업을 둘 이상 운영한다. 사업마다 완전히 분리된 기록이 필요합니다(Publication 583)
• 소송, 큰 빚, 개인 보증 때문에 LLC의 책임 보호가 중요하다

이런 경우는 거래 하나하나에 대한 판단이 필요합니다. 어디로 가야 하는지는 마지막 섹션에서 안내합니다.

시작하기 전에 준비할 것: 주 정부에 제출한 설립 서류(LLC), EIN이 나온 IRS 통지서, DBA 또는 상호 등록 서류, 정부 발급 사진 신분증, 사업 자금이 오간 모든 계좌의 거래 내역서.

개인사업자는 LLC를 만들지 않고도 사업용 은행 계좌를 열 수 있나요?

일반적으로 열 수 있습니다. 개인사업자는 법인이 아닌 사업을 혼자 소유한 개인이며(IRS), 사업은 소유주와 별개로 존재하지 않습니다(Publication 583). 연방 세법상 LLC는 필요 없고, 무엇을 요구할지는 은행이 정합니다. SBA는 은행이 요구하는 신원 확인 번호로 EIN, 또는 개인사업자의 경우 사회보장번호를 듭니다(SBA).

계좌에 내 이름 대신 상호를 쓰려면(DBA, 즉 "doing business as"의 약자이며 assumed name 또는 trade name이라고도 합니다) 주에서 등록을 요구하는지 확인하세요. SBA는 대부분의 주가 본인 이름이 아닌 상호에 등록을 요구한다고 합니다(SBA). 등록하는 곳은 주마다 다르며, 텍사스 주에서는 개인사업자가 가상 상호를 쓰려면 카운티 서기에게 증명서를 제출합니다(Texas Secretary of State). 상호를 어떤 서류로 증명할지는 은행에 물어보세요.

개인사업자의 계좌는 기록에 도움이 될 뿐, 책임을 막아 주지는 않습니다. 사업은 별개의 법적 실체가 아니므로 사업의 채무는 소유주 개인의 채무입니다(Publication 583, SBA).

단일 구성원 LLC는 사업용 은행 계좌가 필요한가요?

연방 세법상 의무는 없지만, LLC의 계좌는 개인사업자의 계좌보다 하는 일이 많습니다. 소득세에서 단일 구성원 LLC는 일반적으로 별도 과세 대상이 아닌 사업체(disregarded entity)이며, 소유주와 별개로 보지 않습니다. LLC의 활동은 소유주 본인의 신고서에 들어가고, 사업이라면 보통 Form 1040과 함께 제출하는 사업 손익 양식인 Schedule C를 씁니다(IRS). 주 법상 LLC는 별개의 실체이고, 구성원은 일반적으로 LLC의 채무에 대해 개인 책임을 지지 않습니다(Publication 583).

계좌를 분리하면 어떤 돈이 LLC의 돈인지 보여 주기 쉽습니다. LLC의 수입은 이 계좌로 받고, LLC의 비용은 이 계좌에서 내세요. 고용세와 일부 소비세에서는 IRS가 단일 구성원 LLC를 별개의 실체로 보아 자체 이름과 EIN을 요구합니다(IRS).

개인 자금과 LLC 자금을 섞으면 LLC의 책임 보호가 약해지나요?

약해질 수 있지만, 언제 그런지 정한 연방 자료는 없습니다. SBA는 LLC가 대부분의 경우 소유주를 개인 책임에서 보호한다고 하며(SBA), 개인 책임이 제한되는 보호를 사업 자금과 개인 자금의 분리와 연결해 설명합니다(SBA).

법원이 LLC의 책임 구분을 인정하지 않을지는 주 법원의 판례 문제입니다. IRS와 SBA 모두 판단 기준을 제시하지 않으므로, 자금을 분리했다고 해서 보호가 보장되지는 않습니다. 실무적으로 소유주가 할 수 있는 일은 정해져 있습니다. LLC 수입은 LLC 계좌로 받고, LLC 비용은 LLC 계좌에서 내며, 소유주 자금은 이름을 붙인 인출금과 출자금으로 옮기는 것입니다.

소송, 큰 빚, 개인 보증이 걸려 있다면 LLC를 설립한 주에서 면허를 받은 변호사에게 문의하세요. 이미 섞인 과거 달은 섞인 사업 자금과 개인 자금 바로잡기에서 다룹니다.

사업용 은행 계좌를 열려면 EIN이 필요한가요?

항상 필요한 것은 아닙니다. EIN(고용주 식별번호)은 IRS가 사업체에 부여하는 번호입니다. 개인사업자는 보통 사회보장번호로 계좌를 열 수 있고, 단일 구성원 LLC는 은행이 EIN을 요구할 수 있으며, 구성원이 둘 이상인 LLC나 법인은 EIN이 필요합니다. EIN은 IRS에서 직접 무료로 받을 수 있고 온라인으로는 몇 분이면 나옵니다(IRS).

IRS의 EIN 안내 페이지는 모든 LLC를 EIN이 필요한 사업체에 포함하지만, 단일 구성원 LLC 안내 페이지는 직원이나 소비세가 없는 별도 과세 대상이 아닌 LLC는 필요하지 않다고 합니다. 은행이 EIN을 요구한다면 그것만으로도 신청할 이유가 충분합니다. 외국인이 전부 소유한 미국의 별도 과세 대상이 아닌 LLC는 Form 5472를 제출하려면 자체 EIN이 필요하며, 소유주의 출자금과 분배금 때문에 그 양식을 제출해야 할 수 있습니다(Form SS-4 작성 안내, Form 5472 작성 안내). 외국인 소유 단일 구성원 LLC 신고를 참고하세요.

부부가 LLC를 부부 공동재산(community property)으로 함께 소유하면 파트너십으로 보거나 별도 과세 대상이 아닌 사업체로 볼 수 있으며, IRS는 둘 다 인정합니다(Revenue Procedure 2002-69). 신고서에서 어느 쪽을 쓰는지 확인하세요.

먼저 주 정부에 LLC를 설립하세요. 절차는 회사 설립 후 제출할 서류에 있습니다. 이름은 설립 서류에 적힌 대로 입력하세요. IRS는 문자, 숫자, 하이픈, 앰퍼샌드만 받기 때문에 EIN 통지서의 이름이 제출한 이름과 조금 다를 수 있으니 은행에 둘 다 보여 주세요(IRS). 온라인 신청에는 미국 또는 미국령의 주된 사업장 주소와 그 사업체를 책임지는 사람의 사회보장번호 또는 ITIN이 필요하며, EIN이 그 번호를 대신하지는 않습니다(IRS: Get an EIN). 번호가 없으면 IRS는 팩스(약 4영업일) 또는 우편(약 4주)으로 신청을 받으므로 일찍 시작하세요.

사업용 계좌를 열 때 은행은 무엇을 요구하나요?

은행은 계좌를 열기 전에 신원 정보를 수집하고 합리적인 기간 안에 확인해야 하며, 더 많은 정보를 요구할 수도 있습니다. 연방 최소 요건은 이름, 개인의 경우 생년월일, 주소, 신원 확인 번호입니다. 미국인에게는 납세자 식별번호입니다. 미국인이 아닌 사람은 납세자 식별번호, 여권번호와 발급 국가, 외국인 등록증 번호, 또는 국적이나 거주지를 보여 주는 정부 발급 사진 신분증 중 하나가 될 수 있습니다(31 CFR 1020.220). 개인이 아닌 고객은 인증된 정관, 정부 발급 사업 면허, 파트너십 계약서처럼 존재를 보여 주는 서류로 은행이 확인할 수 있습니다. SBA가 꼽는 가장 흔한 요구 서류는 EIN(개인사업자는 사회보장번호), 설립 서류, 소유권 계약서, 사업 면허입니다(SBA).

은행이 Form W-9를 요구할 수도 있습니다. 미국인이 소유한 별도 과세 대상이 아닌 단일 구성원 LLC는 이 양식에 LLC의 EIN이 아니라 소유주의 이름과 납세자 번호를 씁니다. 외국인 소유주는 대신 Form W-8을 제출합니다(Form W-9 작성 안내). 자세한 내용은 미국 사업장 주소와 은행 계좌에 있습니다.

LLC, 법인, 일반 파트너십이 그 은행에서 첫 계좌를 열 때는 은행이 그 뒤에 있는 사람도 확인해야 합니다. 지분을 25% 이상 가진 각 개인과, 사업체를 지배하거나 관리하는 개인 한 명입니다(31 CFR 1010.230). 단일 구성원 LLC에서는 소유주가 둘 다일 수 있습니다. 같은 은행에서 이후에 여는 계좌는 정보가 믿기 어렵거나 위험 점검상 새 검토가 필요하지 않는 한 은행이 이미 가진 정보를 재사용하도록 FinCEN이 허용하지만, 은행이 매번 다시 요구할 수도 있습니다(FinCEN order FIN-2026-R001). 개인사업자는 이 규칙의 법인 고객 목록에 없습니다.

은행이 소유주에 대해 묻는 것은 FinCEN의 실질 소유자 정보 보고와는 별개이며, 이 보고는 이제 미국에서 설립된 회사에는 적용되지 않습니다(FinCEN).

사업용 계좌는 언제 열어야 하나요? 첫 고객 입금 전인가요?

첫 고객 입금이나 첫 사업 구매 전에 여세요. SBA는 사업으로 돈을 받거나 쓰기 시작하면 바로 사업용 계좌를 열라고 하며(SBA), Publication 583도 사업 시작 때 먼저 할 일에 이를 꼽습니다(Publication 583).

LLC의 순서는 다음과 같습니다.

1. 주 정부에 설립 서류를 제출합니다.
2. EIN을 받습니다.
3. LLC의 정확한 이름으로 계좌를 엽니다.
4. 첫 청구서를 보내기 전에 청구서와 결제 설정에 이 계좌를 넣습니다.

개인사업자는 1단계를 건너뛰고, 은행이나 세금 규정이 EIN을 요구하지 않는 한 2단계도 건너뜁니다. 계좌가 생기면 고객이 수표를 개인이 아니라 사업체 앞으로 쓸 수 있습니다(SBA).

계좌가 생기기 전에는 입금마다 출처(사업 소득, 내 자금, 대출)를 기록하고 입금 기록을 보관하세요. Publication 583은 사업용 수표 내역에 이 습관을 권합니다(Publication 583). 개인사업자나 단일 구성원 LLC가 계좌 개설 전에 개인 돈으로 낸 비용은 일반적으로 소유주가 넣은 돈으로 기록합니다. 소유주가 둘 이상이면 처리가 다를 수 있습니다. LLC 계좌가 생기기 전에 개인 돈으로 낸 창업 비용을 참고하세요.

장부를 어지럽히지 않고 사업 계좌에서 내 급여를 가져가려면 어떻게 하나요?

개인사업자, 또는 개인사업자처럼 과세되는 단일 구성원 LLC의 소유주는 소유주 인출금으로 자신에게 돈을 옮깁니다. 개인 계좌로 이체하고 인출 계정에 기록하며 비용으로는 기록하지 않습니다. 개인사업자는 사업의 직원이 아니므로 본인의 급여나 개인 인출은 공제할 수 없다고 IRS는 설명합니다(Publication 334). 개인, 생활, 가족 비용도 공제되지 않습니다(Publication 334).

Publication 583은 수표를 본인 앞으로 쓰는 것은 사업에서 개인용으로 인출할 때만 하라고 합니다. Publication 334는 인출 계정을 개인 및 가족 비용을 위해 인출한 사업 소득을 기록하는 별도 계정으로 설명합니다.

1. 본인에게 보내는 이체마다 소유주 인출금이라고 표시하세요.
2. 개인 청구서는 개인 계좌에서만 내세요. 사업 계좌에서 바로 낸 개인 청구서도 인출이므로 나중에 찾아서 분류해야 합니다.
3. 사업에 돈을 넣을 때도 같은 방식으로 하고, 소유주 투자금이라고 표시하세요.

기록 방법은 소유주 인출금 기록하기와 LLC 자본 계정에 있습니다. 파트너십이나 법인으로 과세되는 LLC는 소유주에게 다르게 지급합니다. LLC 소유주가 보수를 가져가는 방법을 참고하세요.

어떤 카드와 결제 계정을 사업 계좌로 옮겨야 하나요?

사업 자금이 오가는 모든 경로입니다. SBA는 당좌 계좌, 저축 계좌, 신용카드, 가맹점 서비스 계좌를 흔한 사업 계좌로 꼽고, 결제 대행 서비스는 대금을 받으려면 여전히 사업용 당좌 계좌와 연결되어야 한다고 합니다(SBA).

개인사업자나 단일 구성원 LLC가 개인 카드로 낸 사업 비용은 일반적으로 소유주가 낸 것으로 기록합니다. 소유주가 둘 이상이거나 법인이면 다를 수 있습니다. 개인 신용카드로 낸 사업 비용을 참고하세요.

이미 자금이 섞였거나 은행이 계좌를 닫았다면 어떻게 하나요?

보통의 순서는 섞는 것을 멈추고, 알맞은 계좌를 열고, 과거 달을 분류하는 것입니다. 계좌가 닫혀도 기록은 사라지지 않으며, 그 거래 내역서가 분류의 주된 자료입니다. Publication 583은 읽을 수 있는 계좌 거래 내역서를 지급 증거로 인정하지만, 지급 증거만으로 공제가 입증되지는 않으므로 청구서와 영수증도 보관하세요(Publication 583).

1. 설립 서류, EIN 통지서, 신분증으로 올바른 이름의 새 계좌를 엽니다.
2. 청구서, 정산금, 정기 결제 등 새로 들어오는 돈을 새 계좌로 옮깁니다.
3. 온라인 접속이 끊기기 전에 예전 계좌와 사업 자금이 오간 다른 모든 계좌의 거래 내역서를 내려받습니다.
4. 전환 날짜를 정합니다. 그 이후의 돈은 새 계좌만 거치게 하고, 그 이전의 모든 거래는 사업과 개인으로 분류해야 합니다.

은행이 계좌를 닫은 이유는 폐쇄 통지서와 계좌 약관에서 먼저 확인하세요. 신분증, EIN 통지서, 설립 서류의 이름이 서로 다르면 다시 신청하기 전에 맞추는 것이 좋습니다.

섞인 기간이 길면 판단할 일이 쌓입니다. 어떤 입금이 소득인지 소유주 대여금인지, 카드 결제가 사업 비용인지, 인출금을 어떻게 기록할지 등입니다. 전체 정리 방법은 섞인 사업 자금과 개인 자금 바로잡기에, 이미 개인 계좌로 들어온 고객 결제(사업체 앞으로 쓴 수표 포함)는 개인 계좌로 들어온 사업 소득에, 몇 달씩 밀린 장부는 밀린 장부 따라잡기에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 금액은 미국 달러입니다.

LLC 없이 일하는 프리랜서 디자이너

텍사스 주의 프리랜서 디자이너가 1년 동안 US$60,000을 청구하고 모든 대금을 개인 당좌 계좌로 받았습니다. 세금 신고 때 계좌에는 월세, 식료품, 소프트웨어, 고객 결제까지 약 400건의 거래가 있습니다. 사업 소득과 비용을 Schedule C에 넣으려면 거래마다 분류해야 합니다. 그녀는 사업용 계좌를 열기 위해 LLC가 필요하지 않았습니다. 사회보장번호와 사진 신분증이 보통의 출발점이고, 상호로 계좌를 열고 싶었다면 카운티의 가상 상호 증명서도 필요했습니다. 첫 청구서부터 사업 계좌를 썼다면 은행 내역이 손익 보고서의 출발점이 되고 빼내야 할 개인 거래도 줄었을 것입니다. 올해는 400건을 여전히 분류해야 합니다.

여전히 식료품을 결제하는 단일 구성원 LLC

소유주가 와이오밍 주에서 단일 구성원 LLC를 설립하고 과세 방식 선택 없이 EIN을 받았지만, 여전히 LLC 계좌에서 월세와 식료품비를 냅니다. LLC는 서류상 존재하지만 기록상 어떤 돈이 LLC의 것이고 어떤 돈이 소유주의 것인지 알 수 없습니다. 법원이 이 구분을 인정할지는 주 법 문제입니다. 앞으로는 개인 청구서를 개인 계좌에서 내고, 소유주는 매달 이름을 붙인 인출금 US$4,000를 개인 계좌로 옮깁니다.

은행이 섞인 계좌를 닫은 경우

은행이 3월에 한 컨설턴트의 섞인 계좌를 닫았습니다. 그녀는 제출한 설립 서류와 EIN 통지서로 LLC 이름의 새 계좌를 열고, 청구서의 결제 정보와 결제 대행 서비스의 정산 설정을 바꿉니다. 새 계좌는 개설일부터 깨끗하게 시작합니다. 닫힌 계좌에 있던 1월부터 3월까지는 여전히 분류가 필요하며, 그녀는 온라인 접속이 끊기기 전에 해당 거래 내역서를 내려받았습니다.

상황이 다르다면?

• 사업 자금과 개인 자금이 한 해 이상 섞였거나, 섞인 달이 이미 제출한 신고서에 들어간 경우: 모든 거래를 분류하려면 판단이 필요합니다. 섞인 자금 바로잡기와 개인 계좌로 들어온 사업 소득부터 확인하고 장부 관리 도움을 받으세요.
• 은행이 계좌를 닫았거나 세금 신고 대행인에게 뒤엉킨 계좌 하나를 넘겨야 하는 경우: 거래 내역서로 장부를 다시 만들어야 합니다. 밀린 장부 따라잡기를 참고하고 장부 관리 도움을 받으세요.
• 고객이나 마켓플레이스의 결제가 배우자나 친척의 계좌 또는 결제 앱으로 가는 경우: 다른 사람의 매출에 대한 결제 앱 세금 양식을 참고하세요.
• 임대 부동산이나 여러 LLC를 소유한 경우: 임대 부동산마다 별도 계좌 만들기를 참고하세요.
• LLC 구성원이 둘 이상이거나 법인 과세를 선택한 경우: LLC 소유주가 보수를 가져가는 방법을 참고하세요.
• LLC를 막 설립한 경우: 회사 설립 후 제출할 서류와 새 LLC 장부 설정을 참고하세요.
• 미국 밖에 살거나 사회보장번호가 없는 경우: 위의 규칙 안에서 무엇을 받아 줄지는 은행이 정합니다. 미국 사업장 주소와 은행 계좌를 참고하세요.
• 장부를 직접 관리할지 고민하는 경우: 장부를 직접 관리할지 장부 담당자를 고용할지를 참고하세요.