조지아 LLC 설립: 절차, 연례 등록, 세금

조지아 LLC는 어떻게 시작하고 비용은 얼마인가요?

조지아 주 국무부 법인과(Corporations Division)에 정관을 제출합니다. 주 정부는 국무부 수수료표에 따라 온라인이든 서면이든 $110(제출 수수료와 서비스 요금)를 받습니다. Georgia.gov의 LLC 페이지에는 아직 더 낮은 온라인 수수료가 있지만, 현재 기준은 국무부의 수수료표입니다.

절차는 다음과 같습니다.

1. 사용할 수 있는 이름을 정합니다. 먼저 예약하는 것은 선택입니다.
2. 조지아 거리 주소가 있는 등록 대리인을 정합니다.
3. 국무부 온라인 제출 시스템에서, 또는 우편이나 방문으로 서면 정관을 제출합니다(Georgia.gov).
4. EIN을 받고, 사업에 필요한 조지아 세금 계정을 등록하고, 시나 카운티에 지역 사업 면허가 필요한지 문의합니다.
5. 설립 다음 해부터 매년 1월 1일부터 4월 1일 사이에 연례 등록을 제출합니다.

처리 시간 추정치와 신속 처리 수수료는 국무부 설립 안내와 신속 처리 페이지에서 가져왔습니다. 수수료는 환불되지 않습니다.

제출 자체는 단순합니다. 전문가의 판단이 필요한 경우는 LLC에 구성원이 둘 이상일 때, S corporation이나 사업체 단계 세금 선택을 고려할 때(둘 다 기한이 있고, 사업체 단계 선택은 기한이 지나면 되돌릴 수 없음), 구성원이 조지아 밖에 살 때입니다.

제출 전에 준비할 것:

• LLC 이름 또는 이름 예약 번호
• 설립자별 이름과 주소, 본인 이메일 주소
• 주된 사무소의 우편 주소
• 등록 대리인의 이름과 조지아 거리 주소
• 세금 계획용: 구성원별 이름, 주소, 지분, 첫해 예상 이익

조지아 LLC를 무료로 설립할 수 있나요?

아니요. 제출 방법과 관계없이 주 수수료 $110가 부과되며, 국무부는 환불하지 않습니다. 선택 사항은 다음과 같습니다.

• 신속 처리
• 제출 전에 이름 예약. 이름만으로도 제출할 수 있습니다(Georgia.gov)
• 유료 등록 대리인 서비스: 조지아 거리 주소가 있으면 개인이든 사업체든 대리인이 될 수 있습니다
• 정관 작성을 누군가에게 맡기는 일: 온라인 제출이 답변을 바탕으로 정관을 생성합니다

모든 주의 설립 비용과 연간 비용을 나란히 보려면 주별 LLC 비용을 보세요.

조지아 정관에는 무엇이 들어가며, 등록 대리인은 누구인가요?

조지아 정관에는 LLC 이름, 주된 사무소의 우편 주소, 등록 대리인과 대리인 주소, 설립자별 정보, 선택적 조항을 적습니다(국무부). 등록 대리인은 LLC를 대신해 법률 서류를 받으며, 사람이 직접 찾을 수 있는 조지아의 실제 거리 주소에 있어야 합니다(Georgia.gov). 대리인 선택과 변경은 등록 대리인을 보세요.

운영 계약서는 주 정부에 제출하지 않습니다. 운영 계약서와 다른 첫 단계는 LLC 설립 방법을, 연방 납세자 번호는 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.

조지아 LLC의 첫 연례 등록은 언제까지이며 비용은 얼마인가요?

조지아 LLC는 설립한 역년의 다음 해 1월 1일부터 4월 1일 사이에 첫 연례 등록을 제출하고, 이후 매년 같은 기간에 제출합니다. 수수료는 온라인이든 서면이든 $60입니다(국무부).

함정은 기한이 설립 기념일이 아니라는 점입니다. 12월에 설립한 LLC도 다음 4월 1일까지, 불과 몇 달 뒤에 첫 등록을 해야 합니다. LLC는 최대 3년치를 한꺼번에 제출할 수도 있습니다. 온라인 연례 등록은 즉시 처리되며, 우편 양식에는 4월 1일 소인이 찍혀야 합니다(Georgia.gov). 연례 등록은 기록상의 주된 사무소와 등록 대리인도 갱신합니다.

조지아 연례 등록을 놓치면 어떻게 되나요?

4월 1일 이후에 제출한 등록에는 지연 가산세 $25가 더해집니다. 전혀 제출하지 않은 LLC는 국무부가 행정 해산할 수 있습니다(국무부).

회복 절차와 따라잡을 세금 신고는 회사 회복하기를 보세요.

조지아 LLC는 어떤 조지아 세금 신고서를 제출하나요?

조지아도 LLC를 같은 방식으로 분류하므로 신고서는 LLC의 연방 과세 방식에 따라 달라집니다(IT-711 안내서). 파트너십으로 과세되는 LLC에는 조지아 순자산세(net worth tax)가 적용되지 않습니다(조지아 세무국 FAQ).

사업체 단계 선택이 없으면 Form 700은 정보 신고서이며 세금은 구성원이 자기 신고서에서 냅니다(조지아 세무국). 조지아 거주자 구성원은 전체 몫을, 다른 곳에 사는 구성원은 조지아 몫만 보고합니다(IT-711 안내서). 조지아에는 자체 K-1이 없으며 구성원은 연방 Schedule K-1을 사용합니다. Form 700의 기한은 과세연도가 끝난 뒤 셋째 달 15일이며, 역년이면 3월 15일입니다. 원래 기한까지 제출해 조지아 신고서에 첨부한 연방 Form 7004 연장은 6개월을 더 줍니다(기한).

법인 과세를 선택한 LLC는 조지아 법인 신고서를 제출합니다(조지아 세무국). C corporation으로 과세되는 LLC를 보세요.

조지아 LLC는 사업체 단계에서 세금을 낼 수 있나요?

네. LLC가 파트너십이나 S corporation으로 과세되는 경우입니다. 신고서의 기한 또는 연장된 기한까지 Form 700(또는 600S)에서 선택하며, 그 기한이 지나면 되돌릴 수 없습니다(조지아 세무국 FAQ). 그러면 LLC가 4.99%로 조지아 세금을 내고 법인처럼 추정세를 납부해야 합니다. 구성원은 자기 조지아 신고서에서 그 소득을 빼며, 그 소득에 대해 낸 조지아 세금의 세액공제는 받지 못합니다. 별도 과세 대상인 단일 구성원 LLC는 선택할 수 없습니다. 실익과 다른 주와의 비교는 주별 사업체 단계 세금을 보세요.

이후 LLC에 필요할 수 있는 조지아 세금 계정은 무엇인가요?

각 계정은 조지아 세금 센터(Georgia Tax Center)에서 열며, 주는 먼저 LLC의 EIN을 요구합니다(Georgia.gov).

• 판매세와 사용세: 조지아에 있는 사업체가 조지아 고객에게 과세 대상 상품이나 서비스를 판매하면, 모든 판매가 마켓플레이스를 통하는 경우가 아닌 한 등록해야 합니다(조지아 세무국). 직전 역년에 조지아 고객 판매가 $100,000이거나 별개의 판매가 200건을 넘는 기준은 조지아 밖의 판매자에게만 적용됩니다. 판매세를 징수해야 하는 경우를 보세요.
• 원천징수: 직원에게 급여를 지급하는 LLC는 조지아 원천징수 번호를 등록합니다(조지아 세무국). 실업세는 세무국이 아니라 조지아 노동부에 등록합니다. 급여 지급 설정을 보세요.

예시

아래 시나리오는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

구성원이 한 명인 애틀랜타의 사진작가

• 1년 차 5월: 온라인으로 LLC를 설립하고 주 수수료 $110를 냅니다.
• 1년 차 신고서: LLC는 자체 조지아 신고서를 제출하지 않습니다. 이익 $45,000는 연방 Schedule C와 조지아 Form 500에 보고합니다.
• 2년 차 1월 1일~4월 1일: 첫 연례 등록을 $60에 제출하고, 이후 매년 반복합니다.

구성원이 두 명인 서배너의 LLC

조지아 거주자 두 명이 역년 LLC를 반씩 소유하며 $80,000를 법니다. LLC는 연방 Form 1065와 조지아 Form 700을 3월 15일까지 정보 신고서로 제출하고, 각 구성원은 $40,000 몫을 자기 조지아 신고서에 보고합니다. 대신 사업체 단계 선택을 했다면 LLC가 $80,000에 대해 추정세 납부를 통해 4.99%의 조지아 세금을 냈을 것입니다.

같은 LLC가 4월 1일을 놓친 경우

LLC가 5월에 연례 등록을 제출하고 수수료 $60에 지연 가산세 $25를 냅니다. 아예 제출하지 않았다면 국무부가 해산할 수 있었고, 회복 수수료는 $260였을 것입니다.

상황이 다르다면?

• 부부가 함께 소유하는 경우를 포함해 구성원이 둘 이상이라면: LLC는 일반적으로 매년 파트너십 신고서를 제출합니다. 파트너십의 과세 방식, 부부·가족 LLC, 사업체 설립 지원을 보세요.
• S corporation 과세를 원한다면: LLC는 적용될 과세연도가 시작된 뒤 2개월 15일까지 모든 구성원의 동의를 받아 Form 2553을 제출합니다(IRS). 처음부터 S corporation과 사업체 설립 지원을 보세요.
• 사업체 단계 선택을 고민 중이라면: 기한이 지나면 되돌릴 수 없습니다. 사업체 단계 세금 선택과 사업체 설립 지원을 보세요.
• 구성원이 조지아 밖에 산다면: 파트너십으로 과세되는 LLC는 구성원의 조지아 원천 몫이 $1,000 미만이거나, 면제가 적용되거나, LLC가 합산 신고서(composite return)를 제출하는 경우가 아니면 일반적으로 그 몫의 4%를 원천징수해야 합니다(IT-711 안내서). S corporation으로 과세되는 LLC는 그런 구성원이 각자 Form 600S-CA에 서명해야만 조지아 S 지위를 유지합니다(조지아 세무국). 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 소유주가 미국 밖에 산다면: 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내와 국경 간 세무 지원을 보세요.
• 장부와 사업용 은행 계좌를 아직 준비하지 않았다면: 첫 조지아 신고서는 이것들로 만듭니다. 신설 LLC 장부 설정, 사업용 은행 계좌, 장부 관리 지원을 보세요.
• LLC가 다른 주에서도 일한다면: 다른 주에 등록하기를 보세요.
• 연방 실질 소유자 정보 보고: BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.
• 첫 몇 달 동안 제출할 것: 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.