Créer une LLC en Géorgie : étapes, enregistrement annuel et impôt

Comment créer une LLC en Géorgie, et combien cela coûte-t-il?

Déposez les statuts d'organisation auprès de la Division des sociétés du Secrétaire d'État de la Géorgie. L'État facture 110 $ (des frais de dépôt plus des frais de service) que vous déposiez en ligne ou sur papier, selon le barème des frais du Secrétaire d'État. La page de Georgia.gov sur les LLC indique encore des frais en ligne plus bas; le barème du Secrétaire d'État est celui qui est à jour.

Les étapes :

1. Choisissez un nom disponible; le réserver d'abord est facultatif.
2. Choisissez un agent enregistré ayant une adresse municipale en Géorgie.
3. Déposez les statuts dans le système de dépôt en ligne du Secrétaire d'État, ou sur papier par la poste ou en personne (Georgia.gov).
4. Obtenez un EIN, inscrivez-vous aux comptes fiscaux de la Géorgie dont l'entreprise a besoin et demandez à votre ville ou comté s'il exige un permis d'affaires local.
5. Déposez l'enregistrement annuel entre le 1er janvier et le 1er avril chaque année, à partir de l'année suivant la constitution.

Les estimations de traitement et les frais d'accélération viennent du guide de constitution du Secrétaire d'État et de sa page sur le traitement accéléré. Les frais ne sont pas remboursables.

Le dépôt lui-même est simple. Le jugement professionnel compte quand la LLC aura deux membres ou plus, quand le choix du statut de société de type S ou d'un impôt au niveau de l'entité est envisagé (les deux ont des échéances, et le choix au niveau de l'entité est irrévocable une fois sa date d'échéance passée), ou quand un membre vit hors de la Géorgie.

À rassembler avant de déposer :

• Le nom de la LLC, ou un numéro de réservation de nom
• Le nom et l'adresse de chaque organisateur, et votre courriel
• L'adresse postale du bureau principal
• Le nom de l'agent enregistré et son adresse municipale en Géorgie
• Pour votre planification fiscale : le nom, l'adresse et la part de propriété de chaque membre, et une estimation du bénéfice de la première année

Puis-je constituer une LLC de la Géorgie gratuitement?

Non. Les frais de l'État de 110 $ s'appliquent à tous les modes de dépôt, et le Secrétaire d'État ne les rembourse pas. Ce qui est facultatif :

• Le traitement accéléré
• Réserver le nom avant le dépôt; vous pouvez déposer avec le nom seul (Georgia.gov)
• Un service d'agent enregistré payant : l'agent peut être une personne ou une entreprise, pourvu qu'elle ait une adresse municipale en Géorgie
• Payer quelqu'un pour préparer les statuts : le dépôt en ligne les génère à partir de vos réponses

Pour comparer côte à côte les coûts de constitution et annuels de chaque État, voyez coût d'une LLC par État.

Que contiennent les statuts d'organisation de la Géorgie, et qui est l'agent enregistré?

Les statuts de la Géorgie indiquent la LLC, l'adresse postale de son bureau principal, son agent enregistré et l'adresse de l'agent, ainsi que chaque organisateur, plus toute disposition facultative (Secrétaire d'État). L'agent enregistré reçoit les documents juridiques de la LLC et doit se trouver à une adresse municipale physique en Géorgie où une personne peut être jointe en personne (Georgia.gov). Pour le choix et le changement d'agent, voyez agents enregistrés.

La convention d'exploitation n'est pas déposée auprès de l'État; voyez comment constituer une LLC pour elle et les autres premières étapes. Pour le numéro d'identification fiscale fédéral, voyez un EIN pour une LLC à membre unique.

Quand le premier enregistrement annuel d'une LLC de la Géorgie est-il dû, et combien coûte-t-il?

Une LLC de la Géorgie dépose son premier enregistrement annuel entre le 1er janvier et le 1er avril de l'année qui suit l'année civile de sa constitution, puis dans la même période chaque année. Les frais sont de 60 $, en ligne ou sur papier (Secrétaire d'État).

Le piège : l'échéance n'est pas l'anniversaire de la constitution. Une LLC constituée en décembre doit son premier enregistrement au plus tard le 1er avril suivant, quelques mois plus tard seulement. Une LLC peut aussi déposer pour jusqu'à 3 ans à la fois. Les enregistrements annuels en ligne sont traités immédiatement; un formulaire posté doit être oblitéré au plus tard le 1er avril (Georgia.gov). L'enregistrement annuel met aussi à jour le bureau principal et l'agent enregistré au dossier.

Que se passe-t-il si je manque l'enregistrement annuel de la Géorgie?

Un enregistrement déposé après le 1er avril ajoute une pénalité de retard de 25 $. Une LLC qui ne dépose rien s'expose à la dissolution administrative par le Secrétaire d'État (Secrétaire d'État).

Pour les étapes du rétablissement et les productions fiscales à rattraper, voyez rétablir votre société.

Quelle déclaration fiscale de la Géorgie une LLC produit-elle?

La déclaration dépend du mode d'imposition fédéral de la LLC, car la Géorgie classe une LLC de la même façon (brochure IT-711). Une LLC imposée comme une société de personnes n'est pas assujettie à l'impôt sur la valeur nette de la Géorgie (questions fréquentes du ministère du Revenu de la Géorgie).

Le formulaire 700 est une déclaration de renseignements lorsqu'aucun choix au niveau de l'entité n'est fait : les membres paient l'impôt dans leurs propres déclarations (ministère du Revenu de la Géorgie). Un membre résident de la Géorgie déclare sa part entière; un membre qui vit ailleurs déclare seulement la part de la Géorgie (brochure IT-711). La Géorgie n'a pas d'annexe K-1 propre; les membres utilisent l'annexe K-1 fédérale. Le formulaire 700 est dû le 15e jour du troisième mois suivant la fin de l'année, soit le 15 mars pour une année civile; une prolongation fédérale au moyen du formulaire 7004, produite au plus tard à l'échéance initiale et jointe à la déclaration de la Géorgie, accorde 6 mois de plus (échéances).

Une LLC qui choisit l'imposition de société produit les déclarations de sociétés de la Géorgie (ministère du Revenu de la Géorgie); voyez une LLC imposée comme une société de type C.

Une LLC de la Géorgie peut-elle payer l'impôt au niveau de l'entité?

Oui, si la LLC est imposée comme une société de personnes ou une société de type S. Elle en fait le choix dans le formulaire 700 (ou 600S) au plus tard à la date d'échéance de la déclaration ou à son échéance prolongée, et le choix devient irrévocable une fois cette date passée (questions fréquentes du ministère du Revenu de la Géorgie). La LLC paie alors l'impôt de la Géorgie à 4,99 % et doit faire des paiements estimatifs comme une société; les membres soustraient ce revenu dans leurs propres déclarations de la Géorgie et n'obtiennent aucun crédit pour l'impôt de la Géorgie payé sur celui-ci. Une LLC à membre unique ignorée ne peut pas faire ce choix. Pour savoir si le choix est rentable et comment les autres États se comparent, voyez impôt au niveau de l'entité par État.

De quels comptes fiscaux de la Géorgie la LLC pourrait-elle avoir besoin ensuite?

Chaque compte s'ouvre dans le Georgia Tax Center, et l'État demande d'abord l'EIN de la LLC (Georgia.gov).

• Taxe de vente et d'utilisation : une entreprise située en Géorgie qui vend des biens ou services imposables à des clients de la Géorgie doit s'inscrire, sauf si toutes ses ventes passent par une place de marché (ministère du Revenu de la Géorgie). Le critère de 100 000 $ de ventes à des clients de la Géorgie, ou de plus de 200 ventes distinctes, durant la dernière année civile ne s'applique qu'aux vendeurs hors de la Géorgie. Voyez quand vous devez percevoir la taxe de vente.
• Retenue : une LLC qui paie des employés s'inscrit pour obtenir un numéro de retenue de la Géorgie (ministère du Revenu de la Géorgie); la taxe de chômage s'inscrit auprès du Georgia Department of Labor, non du ministère du Revenu. Voyez mettre en place la paie.

Exemple

Ces scénarios sont illustratifs et en dollars américains.

Photographe d'Atlanta, un membre

• Mai, année 1 : elle constitue sa LLC en ligne et paie les frais de l'État de 110 $.
• Déclaration de l'année 1 : la LLC ne produit aucune déclaration de la Géorgie propre. Elle déclare un bénéfice de 45 000 $ dans son annexe C fédérale et son formulaire 500 de la Géorgie.
• Du 1er janvier au 1er avril, année 2 : elle dépose le premier enregistrement annuel pour 60 $, puis le répète chaque année.

LLC de Savannah à deux membres

Deux résidents de la Géorgie détiennent à parts égales une LLC à année civile; elle gagne 80 000 $. Elle produit le formulaire fédéral 1065 et le formulaire 700 de la Géorgie au plus tard le 15 mars comme déclaration de renseignements, et chaque membre déclare une part de 40 000 $ dans sa propre déclaration de la Géorgie. Si elle avait plutôt fait le choix au niveau de l'entité, la LLC paierait l'impôt de la Géorgie à 4,99 % sur les 80 000 $ au moyen de paiements estimatifs.

La même LLC manque le 1er avril

La LLC dépose son enregistrement annuel en mai et paie les frais de 60 $ plus la pénalité de retard de 25 $. Si elle n'avait jamais déposé, le Secrétaire d'État pourrait la dissoudre, et les frais de rétablissement seraient de 260 $.

Votre situation est différente?

• Deux membres ou plus, y compris des conjoints qui la détiennent ensemble : la LLC produit généralement une déclaration de société de personnes chaque année; voyez comment les sociétés de personnes sont imposées, LLC de conjoints et de famille et l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous voulez l'imposition de société de type S : la LLC produit le formulaire 2553, avec le consentement de chaque membre, au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition où il doit prendre effet (IRS); voyez une société de type S dès le premier jour et l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Vous songez au choix de l'impôt au niveau de l'entité : il est irrévocable après la date d'échéance; voyez le choix de l'impôt au niveau de l'entité et l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Un membre vit hors de la Géorgie : une LLC imposée comme une société de personnes doit généralement retenir 4 % de la part de source géorgienne de ce membre, sauf si la part est inférieure à 1 000 $, si une exemption s'applique ou si la LLC produit une déclaration composite (brochure IT-711). Une LLC imposée comme une société de type S ne conserve le statut S de la Géorgie que si chacun de ces membres signe le formulaire 600S-CA (ministère du Revenu de la Géorgie). Obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise.
• Un propriétaire vit hors des États-Unis : voyez une LLC américaine pour non-résidents, étape par étape et l'aide en fiscalité transfrontalière.
• Vous n'avez pas encore mis en place de livres ni de compte bancaire d'entreprise : la première déclaration de la Géorgie s'en nourrit; voyez mettre en place la tenue de livres d'une nouvelle LLC, un compte bancaire d'entreprise et l'aide en tenue de livres.
• La LLC exercera dans d'autres États : voyez inscription dans un autre État.
• Déclaration fédérale des bénéficiaires effectifs : voyez qui doit encore produire une déclaration BOI.
• Quoi produire durant les premiers mois : voyez après la constitution de votre société.