캘리포니아 LLC 설립: 절차, 연간 세금 $800, Form 568

캘리포니아 LLC는 어떻게 단계별로 시작하나요?

주 국무부에 Form LLC-1(Articles of Organization)을 제출한 뒤, 정보 진술서를 제출하고, EIN을 받고, 프랜차이즈세 위원회(FTB)에 기한 내에 납부합니다. 순서는 다음과 같습니다.

1. 이름을 확인합니다. bizfile Online에서 이름을 검색하세요. 이미 등록된 LLC와 구별되어야 하고 "LLC" 같은 표지가 들어가야 합니다. 60일 동안 예약하는 것은 선택입니다(이름 예약).
2. 서류 송달 대리인(agent for service of process)을 지정합니다. LLC가 소송을 당하면 법원 서류를 받는 사람입니다. 캘리포니아에 살면서 거리 주소가 있는 개인이거나 등록된 법인 대리인이어야 합니다. LLC가 스스로 대리인이 될 수 없고, 대리인의 이름과 거리 주소는 공개됩니다(주 국무부 FAQ). 등록 대리인을 보세요.
3. bizfile Online에서 Form LLC-1을 제출합니다. 이름, 주된 사무소의 거리 주소, 대리인, 그리고 관리자 한 명, 여러 명, 또는 모든 구성원이 관리하는지를 묻습니다. 수수료는 $70입니다(Form LLC-1).
4. 운영 계약서에 서명합니다. 소유 관계, 이익 배분, 의사 결정자를 정합니다. LLC가 보관하며 주 국무부는 받지 않습니다(FAQ).
5. IRS에서 EIN을 받습니다. 온라인에서 무료이며 책임자의 SSN 또는 ITIN이 필요합니다(IRS). 소유주가 둘 이상이거나 직원이 있는 LLC에는 필요합니다. 직원이 없는 1인 소유 LLC는 소유주의 SSN이나 ITIN을 대신 쓸 수 있지만, 은행 계좌를 위해 EIN을 받을 수 있으며 FTB 납부서도 EIN을 묻습니다. 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
6. Form LLC-1을 제출한 뒤 90일 이내에 정보 진술서(Form LLC-12)를 제출합니다(양식과 수수료).
7. LLC 이름으로 은행 계좌를 열고 LLC의 모든 돈을 그 계좌로 처리합니다. 신설 LLC 장부 설정을 보세요.
8. 제출한 달을 첫째 달로 세어 4번째 달의 15일까지 연간 세금 $800를 납부합니다. FTB 3522 또는 FTB 온라인 납부를 이용합니다(FTB).
9. 사업에 필요한 허가를 등록합니다. 판매자 허가(seller's permit), 고용주 계정, 시 면허입니다(아래 표).
10. LLC의 캘리포니아 신고서인 Form 568을 매년 제출합니다. 소득이 없어도 제출합니다(기한은 아래 참고).

단순하지 않은 경우: 소유주가 둘 이상, 부부 공동 소유, 연말 가까이 제출, 이미 다른 주에서 설립된 LLC, 캘리포니아 밖의 소유주, S corporation 선택, 캘리포니아 소득이 $250,000에 가까운 경우입니다. 각각 양식, 기한, 납부액이 달라집니다.

먼저 준비할 것: 이름 후보 두세 개, 주된 사무소의 거리 주소, 대리인의 이름과 주소, 소유주별 이름·주소·지분, 관리자, 책임자의 SSN 또는 ITIN. 주와 관계없는 절차는 LLC 설립 방법에 있습니다.

캘리포니아에서 LLC를 설립하는 데 비용은 얼마이고, 얼마나 걸리나요?

주 국무부는 Form LLC-1에 $70를 받습니다. 양식 페이지는 온라인 제출이 5일 이내, PDF 양식이 10일 이상이라고 게시합니다(양식과 수수료). 첫해에는 정보 진술서 $20와 연간 세금 $800도 들며, 둘 다 제출 후 몇 달 안에 내야 합니다. 아래 레나의 예시가 합계를 보여 줍니다.

출처: FTB LLC 페이지, CDTFA, CDTFA 판매자 허가 FAQ. 대리인과 시 면허 비용은 다양합니다. 주 사이의 비교는 주별 LLC 비용을 보세요.

정보 진술서는 언제까지이며, 늦으면 어떻게 되나요?

첫 정보 진술서는 Form LLC-1 제출 후 90일 이내에 $20로 제출합니다. 이후 LLC는 두 해마다, 설립한 달로 끝나는 여섯 달 기간에 제출합니다(양식과 수수료, 제출 요령).

• 기간 예시: 3월에 설립한 LLC는 10월 1일부터 3월 31일 사이에 제출합니다.
• 온라인 제출에는 웹 사용자 접근 권한(web User Access), 즉 LLC를 위해 누가 제출할 수 있는지 관리하는 bizfile Online 로그인이 필요합니다. 기한 전에 설정하세요(제출 요령).
• 변경: LLC의 정보가 바뀌면 갱신된 진술서를 제출합니다. 대리인이 사임할 때는 필수입니다(FAQ).
• 유사 서신: 주 국무부는 등록된 사업체에 오는 기만적인 안내문을 경고합니다. 진술서는 주 국무부 자체에 제출합니다(FAQ).

진술서를 놓치면 $250의 가산세가 붙으며, FTB가 주 국무부를 대신해 징수합니다. LLC가 정지되거나 자격을 잃을 수도 있습니다(FTB, 제출 요령). 진술서를 제출한 뒤에는 LLC가 사유를 적어 주 국무부에 가산세 면제를 요청할 수 있습니다(가산세 면제).

첫 $800 세금은 언제까지이며, 첫해는 면제인가요?

첫 $800 납부는 LLC가 주 국무부에 제출한 달을 첫째 달로 세어 4번째 달의 15일까지입니다. FTB의 예시는 6월 18일에 등록한 LLC가 9월 15일까지 내는 것입니다. 이후 납부는 매 과세연도의 4번째 달 15일까지이며, 역년이면 4월 15일입니다(FTB).

• 첫해는 면제가 아닙니다. 한시적인 첫해 면제는 2021년부터 2023년까지 시작한 과세연도에만 적용되었습니다(FTB).
• 연말 설립의 함정: 첫 과세연도는 제출일에 시작합니다(FTB 3522). 11월이나 12월에 설립한 LLC는 약 두 달 안에 두 번 납부해야 할 수 있습니다.
• 15일 규칙: 첫 과세연도가 15일 이하이고 그동안 캘리포니아에서 영업하지 않은 LLC는 그해에 신고서를 제출하지 않으며 연간 세금이나 수수료도 없습니다(Form 568 안내서).

소득이 없는 해, 납부 누락, 제출 후 12개월 이내 폐쇄(간이 폐쇄 양식으로 첫해 세금을 피할 수 있음)는 캘리포니아 최저 세금과 LLC 수수료에서 다룹니다.

캘리포니아 LLC는 매년 FTB에 무엇을 제출하나요?

법인으로 과세되지 않는 모든 캘리포니아 LLC는 소득과 활동이 없어도 매년 Form 568을 제출합니다(Form 568 안내서). 기한은 소유주에 따라 다릅니다.

출처: Form 568 안내서, FTB 기한.

• 연간 세금은 별도로 납부합니다. Form 568과 함께 우편으로 보내지 않고 FTB 3522나 온라인으로 냅니다(Form 568 안내서).
• LLC 수수료는 캘리포니아 총소득이 $250,000에 이르면 $900부터 시작합니다. 여기서 소득은 이익이 아니라 매출 같은 총소득입니다. 과세연도의 6번째 달 15일까지 FTB 3536으로 추정하세요. 추정액이 그해 수수료보다 적으면 부족분의 10%가 가산세이며, 추정액이 전년도 수수료 이상이면 예외입니다(Form 568 안내서, FTB 3536).
• Form 568을 늦게 제출하면 정당한 사유가 없는 한 구성원 한 명당 매월 $18, 최대 12개월까지 가산세가 붙을 수 있습니다. FTB의 가산세 페이지는 파트너십으로 과세되는 LLC에 이를 나열하며, Form 568 작성 안내는 제출해야 하는 모든 LLC에 적용합니다(FTB 가산세, Form 568 안내서).

IRS는 캘리포니아 LLC를 어떻게 과세하나요?

소유주가 한 명인 LLC는 별도 과세 대상이 아니며 소득이 소유주의 신고서에 들어가고, 개인사업이면 Schedule C에 적습니다. 소유주가 둘 이상인 LLC는 법인 과세를 선택하지 않는 한 파트너십이며 Form 1065를 제출합니다(IRS). 캘리포니아도 같은 분류를 씁니다(FTB).

캘리포니아는 공동재산제 주입니다. 다른 소유주 없이 부부가 공동재산으로 소유한 LLC는 별도 과세 대상이 아닌 방식이나 파트너십 방식 중에서 고를 수 있으며, 나중에 바꾸면 IRS는 전환으로 취급합니다(IRS). 부부·가족이 소유한 LLC를 보세요.

캘리포니아 LLC는 그 밖에 무엇을 등록하나요?

주 국무부 밖에서 하는 등록이 네 가지 있으며 각각 요건이 다릅니다.

급여 상세는 캘리포니아 급여세와 EDD 설정을 보세요. 실질 소유자 정보(BOI) 보고서는 여기에 포함되지 않습니다. FinCEN은 이제 미국에서 설립된 회사에 이를 요구하지 않습니다(FinCEN). BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.

와이오밍이나 델라웨어에서 설립하면 $800 세금을 피할 수 있나요?

아니요. LLC가 캘리포니아에서 사업을 한다면 피할 수 없습니다. 구성원, 관리자 또는 대리인이 LLC를 위해 캘리포니아에서 사업을 하면, 어디서 설립했든 LLC가 여기서 사업을 하는 것입니다(Form 568 안내서).

그 LLC는 여기서 주 내 사업을 시작하기 전에 $70로 주 국무부에 등록해야 합니다. 등록하지 않고 사업을 하면 FTB가 $2,000의 가산세를 부과합니다(Form 568 안내서). 같은 $800 세금과 Form 568도 내야 하며, 설립 주의 수수료도 따로 듭니다. 어느 주에서 설립할까와 다른 주에 등록하기를 보세요.

새 캘리포니아 LLC는 S corporation 과세를 선택해야 하나요?

숫자를 비교한 뒤에만 선택하세요. 캘리포니아는 S corporation에 따로 과세하기 때문입니다. S corporation으로 과세되는 LLC는 Form 568 대신 Form 100S를 제출합니다. LLC 세금과 수수료 대신 캘리포니아 순소득의 1.5%를 내며, 최저 프랜차이즈세 $800 이상입니다(Form 568 안내서, FTB S corporation). 선택은 연방 Form 2553으로 하며, 적용 대상 과세연도가 시작된 뒤 2개월 15일 이내에 모든 소유주의 동의를 받아(공동재산 지분은 부부 둘 다) 제출합니다. 캘리포니아는 같은 날 이뤄진 것으로 보며 별도 양식은 없습니다(IRS Form 2553 작성 안내, Form 100S 안내서). FTB는 주 국무부를 통해 설립했거나 등록한 법인의 첫해에는 그 최저액을 면제하지만, S 지위를 선택한 LLC도 해당하는지는 작성 안내에 나와 있지 않습니다(Form 100S 안내서).

시기와 급여는 처음부터 S corporation을, 주 규정은 주 정부 S corporation 선택을 보세요.

예시

아래 예시는 설명용이며 역년 LLC의 금액을 미국 달러로 나타냅니다.

3월에 제출하는 레나

유일한 소유주인 레나는 캘리포니아 소득이 $250,000 미만일 것으로 예상하므로 LLC 수수료가 없습니다. 그녀는 3월 10일에 온라인으로 LLC-1을 제출하고 $70를 냅니다.

• 6월 8일까지: 정보 진술서 $20(3월 10일부터 90일).
• 6월 15일까지: 첫 연간 세금 $800. 3월이 첫째 달이므로 6월은 넷째 달입니다.
• 전문가 도움 전의 첫해 주 정부 비용: $70 + $20 + $800 = $890.
• 다음 4월 15일: 첫해의 Form 568과 둘째 해의 $800. LLC의 이익은 본인의 Form 1040에 들어갑니다.

이듬해 이후, 캘리포니아 소득 $300,000인 파트너 두 명

첫해 다음의 한 해 전체 동안 소유주 두 명이 캘리포니아 고객 대상 매출 $300,000와 이익 $40,000의 LLC를 운영합니다.

• 연방: Form 1065와 파트너별 Schedule K-1
• 캘리포니아: 4월 15일까지 연간 세금 $800, 그리고 $300,000가 첫 구간에 속하므로 LLC 수수료 $900. 수수료는 $40,000의 이익이 아니라 매출을 기준으로 합니다.
• 6월 15일까지: FTB 3536으로 $900를 추정합니다. $500를 내는 데 그치면 부족분 $400에 10%의 가산세가 붙을 수 있으며, $500가 전년도 수수료 이상이면 예외입니다.
• 다음 해 3월 15일까지: Form 568

12월 1일에 제출하는 오마르

유일한 소유주인 오마르는 12월 1일에 제출하고 그 주에 판매를 시작하므로 먼저 판매자 허가를 등록합니다.

• 첫 과세연도(12월 1일~12월 31일): 첫 $800는 3월 15일까지입니다. 12월이 첫째 달입니다.
• 둘째 과세연도(1월 1일부터): 다음 $800는 약 한 달 뒤인 4월 15일까지이며, 한 달짜리 첫해의 Form 568과 함께 냅니다.
• 12월 17일에 제출하고 1월까지 영업하지 않았다면 첫 과세연도는 15일이었을 것입니다. 그해에는 신고서도 연간 세금도 없으며, 첫 $800는 4월 15일까지입니다.

상황이 다르다면?

• 소유주가 둘 이상이거나 부부라면: 서명하기 전에 지분 배분, 파트너십 신고서, 소유주별 몫을 정해야 합니다. 지분 나누기와 부부가 소유한 LLC를 보고 사업체 설립 지원을 받으세요. 운영이 시작되면 Form 1065와 Form 568은 법인 세금 신고 지원을 받으세요.
• 캘리포니아 소득이 $250,000에 가깝다면: 수수료 추정과 가산세는 캘리포니아 소득을 어떻게 측정하는지에 달려 있습니다. 캘리포니아 최저 세금과 LLC 수수료와 사업체 설립 지원을 보세요.
• S corporation 선택을 고민 중이라면: 처음부터 S corporation을 본 뒤 사업체 설립 지원을 받으세요.
• 파트너가 캘리포니아 밖에 산다면: LLC는 일반적으로 그 파트너에게 지급하는 캘리포니아 원천 분배금 중 연 $1,500를 넘는 금액에서 7%를 원천징수하며, 하지 않으면 LLC가 직접 그 금액을 내야 할 수 있습니다. 비거주 구성원은 각자 FTB 3832에 서명하거나, 아니면 LLC가 그 구성원 몫에 세금을 냅니다(Form 568 안내서). 캘리포니아 비거주자 원천징수와 법인 세금 신고 지원을 보세요.
• 매년 내는 $800의 실익이 확실하지 않거나 이미 개인사업자로 일하고 있다면: LLC 또는 개인사업자와 개인사업을 LLC로 옮기기를 보세요.
• 캘리포니아 전문직 면허가 있다면: 해당 직업이 LLC로 업무를 할 수 있는지 확인하세요. 전문직 LLC 또는 전문직 법인을 보세요.
• LLC가 임대 부동산을 보유할 예정이라면: 부동산 명의를 옮기기 전에 LLC의 임대 부동산을 보세요.
• 미국 밖에 산다면: 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내를 따르세요.
• LLC가 이미 다른 주에서 설립되었다면: 다른 주에 등록하기를 보세요.
• 연간 세금 납부를 놓쳤거나, 소득이 없는 해가 있거나, 폐쇄하려면: 캘리포니아 최저 세금과 LLC 수수료를 보세요. 놓친 신고서는 법인 세금 신고 지원을, 그 바탕이 되는 장부는 장부 관리를 받으세요.
• 소유주들이 패스스루 사업체 세금을 원한다면: 캘리포니아 패스스루 사업체 세금을 보세요.
• 상품을 판매한다면: 캘리포니아 판매세를 보세요.
• LLC가 승인되었고 다음 제출 서류가 필요하다면: 회사 설립 후 해야 할 일을 보고, Form 568의 바탕이 되는 장부는 장부 관리를 받으세요.