یہ کس کے لیے ہے
- وہ مالکان جو طے کر رہے ہیں کہ کھاتے کون رکھے اور T2، T1 یا GST/HST گوشوارہ کون جمع کرائے
- نئی کارپوریشنز، انفرادی کاروبار کے مالکان اور شراکت داریاں جو فائلنگ سروس اور اکاؤنٹنٹ کا موازنہ کر رہی ہیں
- وہ کاروبار جن سے قرض دہندہ یا فرنچائزر جائزہ شدہ یا آڈٹ شدہ مالی گوشوارے مانگتا ہے
یہاں شامل نہیں
- کسی خاص اکاؤنٹنٹ کو کیسے ڈھونڈیں اور جانچیں
- بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ کی فیس کتنی ہے، یا T2 کے کوٹیشن میں کیا شامل ہونا چاہیے
- کمپائلیشن، ریویو اور آڈٹ میں سے ہر ایک میں کیا ہوتا ہے
کینیڈا میں بک کیپر، اکاؤنٹنٹ اور CPA میں کیا فرق ہے؟
چھوٹے کاروبار کے پاس زیادہ سے زیادہ تین کام ہوتے ہیں: ماہانہ ریکارڈ، GST/HST (کینیڈا کا اشیا و خدمات کا ٹیکس) اور پے رول کے گوشوارے، اور سال کے اختتام کے مالی گوشوارے، سلپس (تنخواہ کے لیے T4، ڈیویڈنڈ کے لیے T5) اور انکم ٹیکس گوشوارہ (انفرادی کاروبار کے لیے T1، کارپوریشن کے لیے T2)۔ ایک ہی شخص ایک سے زیادہ کام کر سکتا ہے۔ بک کیپر ریکارڈ رکھتا ہے، اکاؤنٹنٹ انہیں مالی گوشواروں اور ٹیکس گوشواروں میں بدلتا ہے، اور CPA وہ اکاؤنٹنٹ ہے جو کسی صوبائی CPA ادارے کا رکن ہو۔ حکومت کینیڈا کا بک کیپرز کا پروفائل کھاتے رکھنا، حسابات ملانا، پے رول کے چیک اور ٹیکس ادائیگی کے فارم تیار کرنا، اور مالی گوشوارے اور ٹیکس گوشوارے تیار کرنا بھی بیان کرتا ہے۔ اس کا اکاؤنٹنٹس کا پروفائل اکاؤنٹنگ نظام کی منصوبہ بندی اور مالی گوشوارے اور رپورٹیں تیار کرنا بیان کرتا ہے۔ اس لیے عہدے کا نام زیادہ کچھ نہیں بتاتا۔ قانون میں کاموں کو جو چیز الگ کرتی ہے وہ یہ ہے کہ صوبہ کون سا کام مخصوص رکھتا ہے اور CPA کا لقب کون استعمال کر سکتا ہے۔ نیچے دیے گئے صوبوں میں آڈٹ، ریویو اور بعض ایسی رپورٹس، جن پر دوسرے انحصار کرتے ہیں، جیسے قرض دہندہ کی درخواست، مجاز CPA اور فرموں کے لیے مخصوص ہیں؛ بک کیپنگ اور عام گوشوارہ تیاری مخصوص نہیں۔
اگر یہ آپ کا پہلا سال یا پہلا T2 ہے اور آپ فائلنگ سروس اور CPA کا موازنہ کر رہے ہیں تو فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ آپ کے کاروبار میں کون سے کام ہیں: GST/HST، پے رول، سال کے اختتام کے مالی گوشوارے اور T2 میں سے کون سے لاگو ہیں، اور کیا ماہانہ ہے اور کیا سال میں ایک بار۔
| کام | کون کرتا ہے | کیا لائسنس یافتہ CPA کے لیے مخصوص ہے؟ |
|---|---|---|
| فروخت اور اخراجات درج کرنا، بینک اور کارڈ اکاؤنٹس کا حساب ملانا | بک کیپر | نہیں۔ اونٹاریو (Public Accounting Act، سیکشن 3(3)) اور برٹش کولمبیا (CPA Act، سیکشن 47(3)) بک کیپنگ کو لائسنس یافتہ کام سے باہر رکھتے ہیں؛ کیوبیک صرف پبلک اکاؤنٹنسی اور البرٹا صرف آڈٹ اور ریویو کے کام مخصوص رکھتا ہے |
| GST/HST اور پے رول کی ادائیگی کے گوشوارے | بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ | اونٹاریو، کیوبیک، البرٹا یا برٹش کولمبیا کے قوانین میں مخصوص کام کے طور پر نامزد نہیں |
| سال کے اختتام کے مالی گوشوارے اور T1 یا T2 گوشوارہ | اکاؤنٹنٹ، CPA ہو یا نہ ہو | اونٹاریو میں نہیں، جب مالی گوشوارے صرف ٹیکس گوشواروں کے حصے کے طور پر تیار ہوں اور کوئی آزاد رائے نہ دی جائے (سیکشن 3(3))۔ برٹش کولمبیا ایسی گوشوارہ تیاری کو خارج کرتا ہے جو CPA Canada کے معیارات پر چلنے کا دعویٰ نہ کرے (سیکشن 47(3))۔ البرٹا گوشوارہ تیاری کو مخصوص کام کے طور پر نامزد نہیں کرتا۔ کیوبیک بھی نہیں کرتا، لیکن وہ ایسی کمپائلیشنز مخصوص رکھتا ہے جو صرف اندرونی انتظام کے لیے نہ ہوں (CPA Act، سیکشن 4): صوبائی CPA ادارے سے پوچھیں کہ آپ کے گوشوارے کے لیے تیار کردہ مالی گوشوارے اس میں آتے ہیں یا نہیں |
| آڈٹ، ریویو اور دیگر اشورنس رپورٹس؛ بعض صوبوں میں وہ کمپائلیشنز جن پر دوسرے انحصار کرتے ہیں | لائسنس، پرمٹ یا اجازت رکھنے والا CPA؛ البرٹا میں پیشہ ور اکاؤنٹنگ فرم (کیوبیک میں کمپائلیشن کے لیے پرمٹ درکار نہیں) | ہاں؛ نیچے صوبوں کا جدول دیکھیں |
معاملہ سیدھا نہیں ہوتا اگر کاروبار:
- کارپوریشن ہو، کیونکہ اس کا T2، مالک کی ادائیگی اور مالک کا ذاتی گوشوارہ آپس میں جڑے ہوتے ہیں؛
- GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہو یا اسے رجسٹر ہونا پڑے، یا ملازمین کو ادائیگی کرتا ہو؛
- ایسا ہو کہ قرض دہندہ، فرنچائزر، سرمایہ کار یا خریدار مالی گوشوارے مانگ رہا ہو؛
- اس کے کھاتے مہینوں پیچھے ہوں یا گوشوارے جمع نہ ہوئے ہوں؛
- کیوبیک یا البرٹا میں ہو، جو اپنا کارپوریٹ انکم ٹیکس خود چلاتے ہیں (نیچے کیوبیک کا حصہ دیکھیں)؛
- کسی دوسرے ملک میں کچھ کماتا یا رکھتا ہو۔
کسی کو فون کرنے سے پہلے یہ جمع کریں: آپ کا سال کا اختتام اور صوبہ؛ کیا آپ کے GST/HST اور پے رول اکاؤنٹس ہیں (اکاؤنٹ نمبر اور جمع کرانے کی تعدد)؛ کیا قرض دہندہ، فرنچائزر یا سرمایہ کار مالی گوشوارے چاہتا ہے؛ پچھلے سال کا گوشوارہ اور تشخیص کا نوٹس؛ اور آخری جمع شدہ مدت کے بعد کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس۔
کیا "اکاؤنٹنٹ" ایک محفوظ لقب ہے، اور CPA کہلانے کا حق کسے ہے؟
اونٹاریو، کیوبیک، البرٹا اور برٹش کولمبیا میں CPA کا لقب صوبائی قانون سے محفوظ ہے، اور ان میں سے کوئی قانون محض "اکاؤنٹنٹ" کو محفوظ لقب نہیں بتاتا۔ ہر صوبے کا اپنا قانون ہے:
- اونٹاریو۔ صرف CPA Ontario کے اراکین CPA کا لقب یا مخفف، پرانے Chartered Accountant، Certified Management Accountant، Registered Industrial Accountant یا Certified General Accountant کے القاب، یا ان میں سے کسی کا تاثر دینے والا لقب استعمال کر سکتے ہیں، یا CPA کے طور پر پریکٹس کر سکتے ہیں (Chartered Professional Accountants of Ontario Act, 2017، سیکشن 29)۔
- کیوبیک۔ کوئی بھی شخص پرمٹ اور ادارے (Order) کے رجسٹر میں اندراج کے بغیر خود کو چارٹرڈ پروفیشنل اکاؤنٹنٹ نہیں کہہ سکتا (Professional Code، سیکشن 32)۔ Chartered Professional Accountants Act، سیکشن 13 "professional accountant" اور "public accountant" کے القاب، اور پرانے "chartered accountant"، "certified general accountant" اور "certified management accountant" کے القاب پر بھی پابندی لگاتا ہے۔
- البرٹا۔ صرف وہ رجسٹرڈ فرد جسے ضوابط مجاز کریں، یا وہ فرد جسے ضمنی قواعد مجاز کریں، "chartered professional accountant"، "CPA"، "professional accountant" یا "chartered accountant" جیسے القاب اس طرح استعمال کر سکتا ہے جس سے ظاہر یا مترشح ہو کہ وہ مجاز ہے (CPA Act، سیکشن 7(3))۔
- برٹش کولمبیا۔ اچھی حیثیت میں اراکین "Chartered Professional Accountant"، "CPA" اور "professional accountant" استعمال کر سکتے ہیں؛ دوسرے انہیں استعمال نہیں کر سکتے اور نہ خود کو CPA ظاہر کر سکتے ہیں (CPA Act، سیکشن 44 اور 45)۔ یہ قانون غیر رکن کے اکاؤنٹنٹ یا آڈیٹر کے طور پر کام کرنے کے حق پر اثر نہیں ڈالتا، بشرطیکہ سیکشن 47 کی مخصوص خدمات کا لحاظ رکھا جائے (سیکشن 46)۔
جو شخص خود کو صرف "اکاؤنٹنٹ" کہتا ہے وہ کوئی پیشہ ورانہ لقب نہ رکھتا ہو سکتا ہے۔ یہ لفظ کسی خاص استعمال میں CPA کے لقب کا تاثر دیتا ہے یا نہیں، یہ اس صوبے کے قانون کے الفاظ پر منحصر ہے؛ صوبائی CPA ادارہ بتا سکتا ہے کہ وہ اسے کیسے لاگو کرتا ہے۔ یہ رہنما مضمون اونٹاریو، کیوبیک، البرٹا اور برٹش کولمبیا کا احاطہ کرتا ہے۔ دوسرے صوبوں اور علاقوں کے اپنے قوانین ہیں: اپنے صوبے کے CPA ادارے سے پوچھیں۔ کسی شخص کی حیثیت جانچنے کے لیے اکاؤنٹنٹ کا انتخاب دیکھیں۔
میرا T2 اور GST/HST گوشوارہ کون جمع کرا سکتا ہے، اور CRA کو مجھ سے کیا چاہیے؟
جسے آپ مجاز کریں وہ دونوں گوشوارے جمع کرا سکتا ہے، لیکن گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری کاروبار ہی کی رہتی ہے، اور نمائندے کو آپ کے CRA اکاؤنٹس پر کوئی کام کرنے سے پہلے آپ کا اختیار درکار ہوتا ہے۔ اختیار My Business Account میں دیا جا سکتا ہے، یا آپ کا نمائندہ اسے EFILE سافٹ ویئر کے ذریعے (ایسے دستخطی صفحے پر آپ کے دستخط کے بعد جو نمائندہ چھ سال رکھتا ہے) یا Represent a Client میں درخواست کر سکتا ہے۔ ان دونوں درخواستوں کی تصدیق یا انکار آپ My Business Account میں کرتے ہیں (یہ ہر کاروبار کے لیے دستیاب نہیں)۔ ڈاک سے بھیجا گیا Form AUT-01 صرف آف لائن رسائی دیتا ہے۔
آپ جو سطح دیتے ہیں اسی سے طے ہوتا ہے کہ نمائندہ کیا کر سکتا ہے:
| CRA کے اختیار کی سطح | نمائندہ کیا کر سکتا ہے |
|---|---|
| سطح 1 | صرف معلومات دیکھنا؛ گوشوارہ جمع کرانا نہیں |
| سطح 2 | معلومات دیکھنا اور اپ ڈیٹ کرنا؛ GST/HST (RT)، پے رول (RP)، معلوماتی گوشوارے (RZ) اور کارپوریشن انکم ٹیکس (RC) کے گوشوارے جمع کرانا |
| سطح 3 | تفویض شدہ اختیار: معلومات دیکھنا اور اپ ڈیٹ کرنا؛ گوشوارے بھی جمع کرانا اور دوسرے نمائندے کو مجاز کرنا |
آپ اختیار کو پورے بزنس نمبر تک، کچھ پروگرام اکاؤنٹس تک، یا ایک پروگرام اکاؤنٹ تک محدود کر سکتے ہیں (CRA)۔ نمائندہ ہٹانے کے لیے اکاؤنٹنٹ بدلنا دیکھیں؛ نئی کارپوریشن پر My Business Account کے لیے قیام کے بعد دیکھیں۔
T2۔ کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے T2 جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد کے اندر، اور اسے برقی طور پر جمع کرانا لازم ہے سوائے اس کے کہ کوئی استثنا لاگو ہو، جیسے انشورنس یا غیر مقیم کارپوریشن۔ ٹیکس کا بقایا گوشوارے سے پہلے واجب الادا ہوتا ہے: ٹیکس سال ختم ہونے کے دو ماہ بعد، یا اہل کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے لیے تین ماہ (CRA)۔ جس کارپوریشن کو برقی طور پر جمع کرانا لازم ہو اور وہ ایسا نہ کرے اس پر $1,000 جرمانہ لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 162(7.2))۔ جب کارپوریشن کی طرف سے کوئی ٹرانسمیٹر گوشوارہ بھیجے تو کارپوریشن کے مجاز دستخط کنندہ افسر کو ترسیل سے پہلے Form T183CORP مکمل کر کے اس پر دستخط کرنا ہوتا ہے۔ اس کی رقوم جمع شدہ گوشوارے سے مطابقت رکھنی چاہئیں۔ Income Tax Act (سیکشن 150.1(4)) اس معلوماتی گوشوارے کی ذمہ داری گوشوارہ بھیجنے والے پر نہیں بلکہ اس شخص پر ڈالتا ہے جس پر گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے۔
انفرادی کاروبار۔ گوشوارہ T1 ہے جس کے ساتھ کاروبار کا بیان (Form T2125) ہوتا ہے۔ ادائیگی لے کر تیار کرنے والا عموماً اسے برقی طور پر جمع کراتا ہے اور ٹیکس دہندہ Form T183 پر دستخط کرتا ہے، جو برقی گوشوارے سے مطابقت رکھنا چاہیے۔ خود روزگار افراد کے پاس گوشوارہ جمع کرانے کے لیے 15 جون تک کا وقت ہے، لیکن ادائیگی کی تاریخ اب بھی 30 اپریل ہے۔ کیوبیک کے مقیم کو Revenu Québec کے پاس الگ کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے۔
GST/HST۔ رجسٹرڈ کاروبار اس رپورٹنگ مدت کے لیے گوشوارہ جمع کراتا ہے جو CRA عموماً مقرر کرتی ہے؛ کیوبیک میں واقع کاروبار اس کے بجائے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے (نیچے کیوبیک کا حصہ دیکھیں)۔ آپ کو رجسٹر ہونا لازم ہے یا نہیں، یہ آپ کی فروخت پر منحصر ہے: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔ آجر کو پے رول کٹوتیاں بھی حساب کر کے آخری تاریخ تک جمع کرانا ہوتی ہیں؛ پے رول چلانا دیکھیں۔
کیا ٹیکس تیاری کی سروس میرے چھوٹے کاروبار کا گوشوارہ سنبھال سکتی ہے؟
ٹیکس تیاری کی سروس کاروباری گوشوارہ جمع کرا سکتی ہے اگر کھاتے مکمل ہوں اور سروس اس فارم کے لیے تیار ہو۔ ہو سکتا ہے وہ صرف گوشوارہ کور کرے، آپ کے کھاتے نہیں، اور کارپوریشن کا گوشوارہ ذاتی گوشوارے سے زیادہ پیچیدہ ہوتا ہے۔ یہاں زیر بحث قوانین میں تیار کرنے والوں کا قاعدہ اس بارے میں ہے کہ گوشوارے کیسے جمع کرائے جاتے ہیں، یہ نہیں کہ انہیں کون تیار کر سکتا ہے:
- جو شخص سال میں کسی ایک قسم (کارپوریشنز، افراد، یا ترکے اور ٹرسٹ) کے پانچ سے زیادہ گوشوارے ادائیگی لے کر تیار کرے، اسے فیس لے کر تیار کیا گیا ہر گوشوارہ برقی طور پر جمع کرانا لازم ہے، سوائے ہر قسم کے پانچ اور چند درج شدہ استثنا کے (Income Tax Act، سیکشن 150.1(2.2) تا (2.4))۔
- یہاں زیر بحث صوبائی قوانین گوشوارہ تیار کرنے کی شرط کے طور پر CPA لائسنس لازم نہیں کرتے؛ پہلا جدول ہر صوبے کا قاعدہ دیتا ہے۔ کیوبیک میں، جو ایسی کمپائلیشنز مخصوص رکھتا ہے جو صرف اندرونی انتظام کے لیے نہ ہوں (CPA Act، سیکشن 4)، صوبائی CPA ادارے سے پوچھیں کہ آپ کے گوشوارے کے لیے درکار مالی گوشوارے اس میں آتے ہیں یا نہیں۔
فائلنگ سروس صرف گوشوارہ ہی کور کر سکتی ہے۔ کسی کو رکھنے سے پہلے نیچے دیا ہر سوال پوچھیں۔
| پوچھیں | کیوں اہم ہے |
|---|---|
| گوشوارے سے پہلے کھاتے کون رکھتا یا درست کرتا ہے؟ | T2 میں کارپوریشن کے مالی گوشواروں کی معلومات CRA کے GIFI فارمیٹ میں ہونی چاہئیں (RC4088)۔ Schedule 141 پوچھتا ہے کہ اس معلومات کی تیاری کا آدھے سے زیادہ کام کس نے کیا، کیا اس شخص کے پاس اکاؤنٹنگ کا پیشہ ورانہ لقب ہے اور کیا وہ کارپوریشن سے وابستہ ہے، اور اس کی شمولیت آڈٹ، ریویو، کمپائلیشن، اکاؤنٹنگ یا بک کیپنگ میں سے کیا تھی۔ جو سروس ادھورے کھاتوں سے شروع کرتی ہے وہ پہلے بک کیپنگ کر رہی ہوتی ہے۔ |
| کیا وہ T2 برقی طور پر جمع کراتی ہے، اور T183CORP پر دستخط کون کرتا ہے؟ | اوپر T2 کے مراحل دیکھیں۔ |
| کیا وہ GST/HST اور پے رول کے گوشوارے جمع کراتی ہے؟ | فائلنگ سروس صرف انکم ٹیکس گوشوارہ کور کر سکتی ہے؛ اس کا دائرہ تحریری طور پر لیں۔ |
| کیا اسے ان اکاؤنٹس کے لیے سطح 2 یا 3 کا اختیار ملا ہے جن کے گوشوارے وہ جمع کرائے گی؟ | سطح 1 گوشوارہ جمع نہیں کرا سکتی۔ |
| کیا وہ کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے؟ | کیوبیک اپنا کارپوریٹ انکم ٹیکس خود چلاتا ہے، اور کیوبیک کے مقیم کا الگ کیوبیک گوشوارہ ہو سکتا ہے (نیچے کیوبیک کا حصہ دیکھیں)۔ |
| بعد میں CRA کا خط آئے تو کیا ہوگا؟ | نمائندہ صرف انہی اکاؤنٹس پر اور اسی سطح پر کام کر سکتا ہے جس کا آپ نے اختیار دیا ہو۔ |
اگر کھاتے مہینوں پیچھے ہیں تو واجب الادا کھاتوں کو پورا کرنا دیکھیں۔
کس کام کے لیے پبلک اکاؤنٹنگ لائسنس والا CPA چاہیے؟
جب کام آڈٹ ہو، ریویو ہو یا کوئی اور اشورنس رپورٹ، یا بعض صوبوں میں وہ کمپائلیشن جس پر دوسرے انحصار کریں۔ صوبائی قانون یہ کام مخصوص رکھتا ہے، اور قاعدہ صوبے کے لحاظ سے مختلف ہے۔
| صوبہ | قانون کیا مخصوص رکھتا ہے | کون کر سکتا ہے |
|---|---|---|
| اونٹاریو | "پبلک اکاؤنٹنگ": آزادانہ فراہم کی جانے والی اشورنس خدمات، بشمول آڈٹ اور ریویو، اور کمپائلیشن خدمات، جب تیسرے فریق سے ان پر انحصار کی معقول توقع ہو۔ وہ کمپائلیشن جس پر اشورنس محدود کرنے کا مقررہ نوٹس لگا ہو اس سے باہر ہے (Public Accounting Act، سیکشن 2)۔ | قانون کے تحت لائسنس یافتہ شخص (سیکشن 3(1))، جسے CPA Ontario کا رکن ہونا لازم ہے (سیکشن 4(1))۔ |
| کیوبیک | "پبلک اکاؤنٹنسی": مالی گوشوارے پر اشورنس دینے والی رائے (آڈٹ اور ریویو)، ایسی مالی معلومات کی تصدیقات جو صرف اندرونی انتظام کے لیے نہ ہوں، اور ایسی کمپائلیشنز جو صرف اندرونی انتظام کے لیے نہ ہوں (CPA Act، سیکشن 4)۔ | CPA۔ اشورنس اور تصدیق کے کام کے لیے پبلک اکاؤنٹنسی پرمٹ بھی درکار ہے؛ اس کمپائلیشن کے کام کے لیے نہیں (سیکشن 5)۔ غیر اراکین پر پابندی ہے جب تک ان کے پاس پبلک اکاؤنٹنسی پرمٹ نہ ہو، ان حقوق کے سوا جو قانون دوسرے پیشہ ور افراد کو صراحتاً دیتا ہے (سیکشن 12)۔ |
| البرٹا | آڈٹ خدمات اور ریویو خدمات، اور انہیں کرنے کی صلاحیت کا دعویٰ (CPA Act، سیکشن 3(1))۔ سیکشن 3 کوئی اور کام نامزد نہیں کرتا۔ | پیشہ ور اکاؤنٹنگ فرم، یا اس کی طرف سے اس میں کام کرنے والا شخص، یا Chartered Professional Accountants of Alberta کے رکن کی براہ راست نگرانی میں کام کرنے والا شخص (سیکشن 3(2))۔ جن خدمات پر صرف ادارے کی انتظامیہ انحصار کرے وہ اس قاعدے سے باہر ہیں۔ |
| برٹش کولمبیا | آڈٹ، دیگر اشورنس خدمات، اور CPA Canada کے معیارات کے تحت مالی معلومات پر تصدیقات یا آراء (CPA Act، سیکشن 47(1))۔ | CPABC کے وہ اراکین جنہیں CPABC نے مجاز کیا ہو، پیشہ ور اکاؤنٹنگ کارپوریشنز اور رجسٹرڈ فرمیں (سیکشن 47(2))۔ بک کیپنگ، مشاورت اور وہ گوشوارہ تیاری جو CPA Canada کے معیارات پر چلنے کا دعویٰ نہ کرے، خارج ہیں (سیکشن 47(3))۔ |
CPA کا لقب خود لائسنس نہیں ہے: اونٹاریو کا لائسنس، کیوبیک کا پرمٹ، البرٹا کی فرم رجسٹریشن اور برٹش کولمبیا کا اختیار، ہر ایک ایک اور قدم ہے۔ جن صورتوں میں یہ قاعدہ لاگو ہوتا ہے وہ یہ ہیں: بینک، فرنچائزر، سرمایہ کار یا خریدار جائزہ شدہ یا آڈٹ شدہ مالی گوشوارے مانگے، یا کوئی قانون یا معاہدہ آڈیٹر لازم کرے۔ T2 خود ان میں سے کچھ لازم نہیں کرتا: وہ آڈیٹر یا اکاؤنٹنٹ کی رپورٹ صرف "اگر تیار کی گئی ہو" کی صورت میں مانگتا ہے۔ ہر رپورٹ سطح میں کیا ہوتا ہے، اور آڈٹ کب لازم ہے، یہ کمپائلیشن یا ریویو انگیجمنٹ میں ہے۔
انفرادی کاروبار، شراکت داری اور نئی کارپوریشن کے لیے کیا موزوں ہے؟
ڈھانچہ طے کرتا ہے کہ کیا جمع کرایا جاتا ہے، اور اس لیے کاروبار کو کون سا کام چاہیے۔
| کاروبار | کیا جمع کرایا جاتا ہے | کام کی عام تقسیم |
|---|---|---|
| انفرادی کاروبار | Form T2125 کے ساتھ T1، اور چھوٹے سپلائر کی حد سے اوپر GST/HST | ریکارڈ کے لیے بک کیپر یا اچھا سافٹ ویئر؛ گوشوارے کے لیے تیار کرنے والا یا اکاؤنٹنٹ۔ دیکھیں خود روزگار گوشوارے کے لیے اکاؤنٹنٹ۔ |
| شراکت داری | اپنا کوئی انکم ٹیکس گوشوارہ نہیں: شریک اپنے حصے اپنے گوشواروں میں رپورٹ کرتے ہیں۔ CRA T5013 شراکت داری کا معلوماتی گوشوارہ صرف بعض صورتوں میں مانگتی ہے۔ | ایسے کھاتے جو ہر شریک کا حصہ دکھائیں، پھر اکاؤنٹنٹ یا تیار کرنے والا۔ دیکھیں عمومی شراکت داری کا پہلے سال کا گوشوارہ۔ |
| نئی کارپوریشن | ہر ٹیکس سال کے لیے T2، مالی گوشواروں کی معلومات، اور مالک کا اپنا گوشوارہ اور سلپس | سال بھر بک کیپر؛ سال کے اختتام پر اکاؤنٹنٹ۔ دیکھیں نئی CCPC کے کھاتے اور کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔ |
یہ کام تقسیم کرنے کے عام طریقے ہیں، کوئی قاعدہ نہیں؛ مناسب تقسیم کاروبار کے سائز، رجسٹریشنز اور مالی گوشوارے مانگنے والوں پر منحصر ہے۔
کارپوریشن کے مالک کی ادائیگی، حصص دار کا قرض اور ڈیویڈنڈ کارپوریشن کے گوشوارے اور مالک کے گوشوارے، دونوں پر اثر ڈالتے ہیں۔ یہی وہ جگہ ہے جہاں کام صرف فائلنگ نہیں بلکہ مشورہ ہوتا ہے: دیکھیں اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی۔
کیا مجھے بک کیپر، اکاؤنٹنٹ اور ٹیکس تیار کرنے والا، تینوں چاہییں؟
یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کے کاروبار میں کون سے کام ہیں۔ ہر کام کو ایک فرد سے جوڑیں، ہر عہدے کو نہیں۔ ایک شخص دو یا تینوں کام کر سکتا ہے؛ اہم یہ ہے کہ ہر کام کا ایک ذمہ دار ہو اور اگر کام مخصوص ہو تو ذمہ دار کے پاس لائسنس ہو۔ کتنی بار ادائیگی کریں، اس کے لیے ماہانہ یا صرف سال کے اختتام پر دیکھیں؛ کھاتے خود رکھنے کے لیے اپنے کھاتے خود رکھنا دیکھیں؛ ماہانہ معمول کے لیے بک کیپر کو ہر ماہ کیا کرنا چاہیے دیکھیں۔
| کس کو دیں | کیا دیں |
|---|---|
| بک کیپر | بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، فروخت کی انوائسز، سپلائر کے بل اور رسیدیں، پے رول رپورٹس، GST/HST اکاؤنٹ کی تفصیلات |
| اکاؤنٹنٹ یا CPA | سال کے اختتام پر ملائے ہوئے کھاتے، پچھلے سال کا گوشوارہ اور تشخیص کا نوٹس، حصص دار کے قرض اور مالک کی ادائیگی کا ریکارڈ، GST/HST اور پے رول اکاؤنٹ کی حیثیت، CRA کے کوئی بھی خطوط |
| ٹیکس تیار کرنے والا | مکمل کھاتے یا ان کا خلاصہ، ٹیکس سلپس، پچھلے سال کا گوشوارہ |
کاروبار اپنے ریکارڈ اور اپنی ادائیگیوں کا خود ذمہ دار رہتا ہے۔ CRA آپ کی ذمہ داریوں میں اپنے ریکارڈ کی حفاظت، چاہے آپ انہیں رکھنے کے لیے کسی تیسرے فریق کو رکھیں شمار کرتی ہے۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹرز بھی، کارپوریشن کے ساتھ، غیر جمع شدہ پے رول کٹوتیوں (Income Tax Act، سیکشن 227.1) اور خالص GST/HST (Excise Tax Act، سیکشن 323) کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، جب ان سیکشنز کی شرائط پوری ہوں، سوائے اس کے کہ ڈائریکٹر نے وہ احتیاط کی ہو جو ایک معقول محتاط شخص کرتا؛ وقت کی حد اس شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد تک ہے۔ عمومی شراکت دار شراکت داری کے GST/HST کے لیے ذمہ دار ہو سکتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 272.1(5))۔
مجھے صرف بک کیپر کے بجائے اکاؤنٹنٹ کب رکھنا چاہیے؟
اکاؤنٹنٹ کے کام فیصلے ہوتے ہیں، ریکارڈ نہیں: پہلا T2 یا کارپوریشن بنانا ہے یا نہیں (انفرادی کاروبار یا کارپوریشن)؛ آپ خود کو ادائیگی کیسے کرتے ہیں (تنخواہ یا ڈیویڈنڈ)؛ قرض دہندہ، سرمایہ کار یا خریدار کا مالی گوشوارے مانگنا؛ CRA کا خط یا چھوٹی ہوئی فائلنگ؛ اور کسی دوسرے ملک میں آمدنی یا جائیداد۔ جہاں ان میں سے کچھ لاگو نہ ہو، وہاں سافٹ ویئر یا بک کیپر کے رکھے ہوئے ریکارڈ اور تیار کرنے والے کا جمع کرایا ہوا گوشوارہ کام پورا کر سکتا ہے۔
کیوبیک یا کسی دوسرے صوبے میں کیا بدلتا ہے؟
صوبائی قانون طے کرتا ہے کہ مخصوص کام کون کر سکتا ہے اور CPA کا لقب کون استعمال کر سکتا ہے، اور کیوبیک اور البرٹا اپنا ٹیکس انتظام بھی خود چلاتے ہیں۔
- کیوبیک۔ پبلک اکاؤنٹنسی اور CPA کا لقب اوپر دیے گئے قوانین کے تحت ہیں۔ کیوبیک میں Revenu Québec عموماً GST/HST چلاتا ہے، اور وہاں واقع کاروبار اپنے گوشوارے Revenu Québec کے پاس اس کے فارموں پر جمع کراتا ہے۔ کیوبیک میں کاروبار کی جگہ رکھنے والے آجر کو ماخذ پر کٹوتیوں کے لیے Revenu Québec کے پاس بھی رجسٹر ہونا پڑ سکتا ہے۔
- کیوبیک اور البرٹا۔ صوبے اپنا کارپوریٹ انکم ٹیکس خود قانون سازی سے بناتے ہیں، لیکن کیوبیک اور البرٹا کے سوا اسے CRA چلاتی ہے۔ ان دونوں میں سے کسی میں مستقل ادارہ رکھنے والی کارپوریشن T2 کے ساتھ اس صوبے کے پاس الگ صوبائی کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ البرٹا میں، جب تک استثنا نہ ہو، وہاں مستقل ادارہ رکھنے والی کارپوریشن کو البرٹا گوشوارہ (AT1) جمع کرانا ہوتا ہے، جو ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد چھ ماہ کے اندر واجب ہے۔
- دیگر صوبے اور علاقے۔ یہاں شامل نہیں۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ قواعد وہی ہیں، اس صوبے کا قانون اور اس کا CPA ادارہ دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
اونٹاریو کا ایک کنسلٹنٹ
انفرادی کاروبار کا ایک کنسلٹنٹ C$80,000 کماتا ہے اور HST کے لیے رجسٹرڈ ہے کیونکہ اس کی فروخت C$30,000 کے چھوٹے سپلائر کی حد سے اوپر ہے۔ بک کیپر ریکارڈ رکھتا ہے اور HST کے گوشوارے تیار کرتا ہے۔ خود روزگار بیان کے ساتھ T1 تیار کرنے والے یا اکاؤنٹنٹ کے پاس جاتا ہے، جو 15 جون تک واجب ہے، اور واجب الادا ٹیکس 30 اپریل تک۔ اونٹاریو کا Public Accounting Act, 2004 آڈٹ، ریویو اور وہ کمپائلیشنز لائسنس کے تحت رکھتا ہے جن پر تیسرا فریق مقررہ نوٹس کے بغیر انحصار کرے؛ وہ بک کیپنگ اور صرف ٹیکس گوشواروں کے حصے کے طور پر تیار کیے گئے مالی گوشواروں کو خارج کرتا ہے (سیکشن 3(3))۔
البرٹا کی ایک نئی کارپوریشن
البرٹا کی ایک نئی کارپوریشن اپنے مالک کو، جو البرٹا کا مقیم ہے، C$100,000 ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے۔ بک کیپر ماہانہ کھاتے رکھتا ہے۔ ایک اکاؤنٹنٹ، یہاں CPA، سال کے اختتام کے مالی گوشوارے اور T2 تیار کرتا ہے اور مشورہ دیتا ہے کہ مالک کو ادائیگی کیسے ہو۔ کارپوریشن مالک کو T5 سلپ بھی دیتی ہے اور T5 گوشوارہ ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن تک جمع کراتی ہے۔ استثنا نہ ہو تو وہ البرٹا گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے، کیونکہ البرٹا اپنا کارپوریٹ انکم ٹیکس خود چلاتا ہے۔ C$100,000 کی ادائیگی کا طریقہ کارپوریشن کے گوشوارے اور مالک کے گوشوارے، دونوں کو بدلتا ہے، اور یہاں مشورہ فائلنگ سے زیادہ اہم ہے۔ البرٹا کا CPA Act، سیکشن 3 آڈٹ اور ریویو خدمات پیشہ ور اکاؤنٹنگ فرموں کے لیے مخصوص رکھتا ہے اور کوئی اور کام نامزد نہیں کرتا، اس لیے ان میں سے کسی کام کے لیے CPA لازم نہیں۔
کیوبیک کی ریسٹورنٹ کمپنی سے جائزہ شدہ مالی گوشوارے مانگے گئے
کیوبیک کی ایک ریسٹورنٹ کمپنی کا بینک جائزہ شدہ مالی گوشوارے مانگتا ہے۔ ریویو ایک اشورنس خدمت ہے، جسے کیوبیک کا قانون پبلک اکاؤنٹنسی مانتا ہے: اسے صرف پبلک اکاؤنٹنسی پرمٹ رکھنے والا CPA کر سکتا ہے، قانون کے استثنا کے سوا (سیکشن 4، 5 اور 12)۔ پرمٹ کے بغیر بک کیپر یا صرف گوشوارہ تیار کرنے والا یہ کام نہیں کر سکتا، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو۔ ایسی حالت میں کمپنی کسی کو رکھنے سے پہلے بینک سے پوچھ سکتی ہے کہ اسے کون سی سطح چاہیے (کمپائلیشن، ریویو یا آڈٹ)، کیونکہ جواب طے کرتا ہے کہ کام کون کر سکتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- پہلا سال یا پہلا T2، اور یقین نہیں کہ کون سے کام کروانے ہیں: GST/HST، پے رول، سال کے اختتام کے مالی گوشوارے اور T2 میں سے کون سے لاگو ہیں، یہ آپ کے سال کے اختتام، صوبے اور رجسٹریشنز پر منحصر ہے۔ دیکھیں نئے کاروبار کے کھاتے ترتیب دینا اور بک کیپنگ میں مدد لیں۔
- آپ کے کھاتے پیچھے ہیں، گوشوارے غائب ہیں یا پے رول یا GST/HST کی ادائیگی چھوٹ گئی: دیکھیں واجب الادا کھاتوں کو پورا کرنا اور جمع نہ ہوئے کارپوریٹ گوشواروں کو پورا کرنا، اور بک کیپنگ میں مدد لیں۔
- قرض دہندہ یا فرنچائزر جائزہ شدہ یا آڈٹ شدہ مالی گوشوارے مانگتا ہے: دیکھیں کمپائلیشن یا ریویو انگیجمنٹ اور بک کیپنگ میں مدد لیں۔
- آپ کارپوریشن کے مالک ہیں اور تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا قرض کے ذریعے خود کو ادائیگی کرتے ہیں: دیکھیں اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کا پہلا ملازم ہے: دیکھیں پے رول چلانا۔
- آپ یا کاروبار کسی دوسرے ملک میں کچھ کماتے یا رکھتے ہیں: دیکھیں کینیڈین کاروبار کو سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب ہوتی ہے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کسی اکاؤنٹنٹ کو ڈھونڈنا یا جانچنا چاہتے ہیں: دیکھیں اکاؤنٹنٹ کا انتخاب۔
- آپ جاننا چاہتے ہیں کہ T2 یا ماہانہ بک کیپنگ کی فیس کتنی ہونی چاہیے: دیکھیں کارپوریشن گوشوارے کی فیس اور کوٹیشن اور ماہانہ بک کیپنگ کی فیس۔
- آپ کے اکاؤنٹنٹ نے جواب دینا بند کر دیا یا فائلنگ چھوڑ دی: دیکھیں چھوٹی ہوئی فائلنگ اور اکاؤنٹنٹ بدلنا، اور بک کیپنگ میں مدد لیں۔
- آپ اپنا ذاتی گوشوارہ خود جمع کراتے ہیں: دیکھیں ٹیکس اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب ہوتی ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| T2 کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ جمع کرانے کی آخری تاریخ Form T2002 کے انتخابات اور منسوخیوں پر بھی لاگو ہوتی ہے | ٹیکس سال ختم ہونے کے چھ ماہ بعد | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| کارپوریشن کے ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے ناپا جاتا ہے۔ | دو ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| اہل CCPC کا واجب الادا ٹیکس بیلنس مخصوص ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے جب چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اور آمدنی کی حد کی شرائط پوری ہوں۔ | تین ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| T2 کی لازمی برقی فائلنگ نہ کرنے کا جرمانہ اس کارپوریشن کے لیے جسے section 150.1(2.1) کے تحت اپنا گوشوارہ الیکٹرانک طور پر فائل کرنا ضروری ہے | $1,000 | Income Tax Act، سیکشن 162 جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Alberta Corporate Tax Act کے ذیلی سیکشن 36(1) کے تحت ٹیکس سال کے اختتام کے بعد؛ جمع کرانے کے قانونی استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | چھ ماہ | البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
| T5 جمع کرانے کی آخری تاریخ T5 سلپس اس تاریخ تک جمع کرائی اور وصول کنندگان کو بھیجی جاتی ہیں؛ ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹی کے اصول CRA کی آخری تاریخ کو آگے بڑھا سکتے ہیں | ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن | CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Government of Canada: NOC 12200، اکاؤنٹنگ ٹیکنیشنز اور بک کیپرز
- Government of Canada: NOC 11100، مالیاتی آڈیٹرز اور اکاؤنٹنٹس
- Ontario: Public Accounting Act, 2004 (پبلک اکاؤنٹنگ کا قانون)
- Ontario: Chartered Professional Accountants of Ontario Act, 2017 (اونٹاریو کے CPA کا قانون)
- Quebec: Chartered Professional Accountants Act (CPA کا قانون)
- Quebec: Professional Code (پیشہ ورانہ ضابطہ)
- British Columbia: Chartered Professional Accountants Act (CPA کا قانون)
- Income Tax Act، سیکشن 150.1
- Income Tax Act، سیکشن 162
- Alberta: Chartered Professional Accountants Act (CPA کا قانون)
- Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس
- CRA: نمائندے کو اختیار دیں
- CRA: کاروبار کے لیے اختیار کی سطحیں اور دائرہ
- CRA: کاروباروں کے نمائندوں کے لیے خدمات
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے
- CRA: Form T183CORP کی معلومات
- CRA: پیشہ ور ٹیکس تیار کرنے والے کی خدمات لینا
- CRA: ذاتی انکم ٹیکس کی آخری تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں
- CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصولی کب شروع کریں
- CRA: GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات (RC4022)
- CRA: یہ طے کریں کہ آپ کو پے رول کے لیے رجسٹر ہونا ہے یا نہیں
- CRA: ریکارڈ رکھنے کی آپ کی ذمہ داریاں
- CRA: مالی معلومات کا عمومی اشاریہ (General Index of Financial Information، RC4088)
- CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس
- CRA: T5013 شراکت داری کا معلوماتی گوشوارہ جمع کرانا
- CRA: Schedule 141، GIFI کی اضافی معلومات
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 8
- CRA: کیوبیک انکم ٹیکس پیکج
- CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ
- Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Excise Tax Act، سیکشن 323
- Excise Tax Act، سیکشن 272.1
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔