کینیڈا میں LLC؟ کینیڈین متبادل اور کیا قائم کریں

کیا کینیڈا میں LLC ہوتی ہے؟

نہیں۔ کوئی کینیڈین قانون محدود ذمہ داری کمپنی نہیں بناتا۔ حکومت کے رجسٹریشن صفحات کارپوریشن (وفاقی یا صوبائی)، انفرادی کاروبار یا شراکت داری، یا کوآپریٹو پیش کرتے ہیں، جو اپنے اراکین کی ملکیت اور انتظام میں چلنے والا مجتمع ادارہ ہے (Canada.ca; ISED)، اور CRA کہتا ہے کہ آپ کا چنا ہوا ڈھانچہ آمدنی کی رپورٹنگ اور جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر اثر ڈالتا ہے (CRA)۔ اونٹاریو کا Business Names Act LLC کا ذکر صرف "extra-provincial limited liability company" کے طور پر کرتا ہے، یعنی ایسی کمپنی جو کسی اور دائرہ اختیار کے قوانین کے تحت بنی ہو (سیکشن 2.1)۔

ہر صوبہ شراکت داری کے اپنے قواعد طے کرتا ہے؛ محدود شراکت داری اور LLP کی قطاریں اونٹاریو کی پیروی کرتی ہیں، جن کی وضاحت نیچے ہے۔

آپ کے معاملے کے لیے ڈھانچے کے چارٹ سے زیادہ کچھ چاہیے اگر آپ اپنی گزر بسر سے زیادہ منافع کاروبار میں چھوڑیں گے، اگر دو یا زیادہ مالک ہیں، اگر آپ کے پاس پیشہ ورانہ لائسنس ہے، اگر کوئی مالک کینیڈا سے باہر رہتا ہے، یا اگر امریکہ شامل ہے (امریکی شہریت، امریکی سرمایہ کار، یا پہلے سے بنی امریکی LLC)۔ اپنا متوقع سالانہ منافع اور اس میں سے کتنا آپ کو نکالنا ہے، مالکان کی تعداد اور ہر ایک کا لگایا ہوا حصہ، اپنا صوبہ، اور کوئی بھی امریکی تعلق جمع کریں۔

کینیڈا میں LLC کے برابر کیا ہے؟

محدود ذمہ داری کے لیے عام متبادل کارپوریشن ہے۔ یہ ایک الگ قانونی ادارہ ہے، اور اس کے حصص دار اس کے قرضوں کے ذمہ دار نہیں ہوتے: اگر وہ ناکام ہو تو وہ زیادہ سے زیادہ اپنی لگائی گئی رقم کھوتے ہیں (Corporations Canada)۔ اس تحفظ کی حدود ہیں: قرض دینے والے مالکان سے ذاتی ضمانت مانگ سکتے ہیں (CRA)، اور ڈائریکٹرز کارپوریشن کے ساتھ مل کر جمع نہ کرائی گئی پے رول ماخذ کٹوتیوں اور ⁦GST/HST⁩ کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں؛ CRA انہیں آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد تک تشخیص کر سکتا ہے (CRA: ⁦IC89-2⁩)۔

سودا ٹیکس کا ہے۔ کینیڈین کارپوریشن کبھی pass-through نہیں ہوتی (منافع پر ٹیکس صرف مالکان کے اپنے گوشواروں پر لگتا ہے)۔ وہ ہر ٹیکس سال کے لیے ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، سال ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر (CRA: ⁦T2⁩ جمع کرانا; CRA: کارپوریشن)۔ وہ اپنا ٹیکس خود ادا کرتی ہے: کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (کینیڈا میں قائم نجی کارپوریشن جس پر غیر مقیم یا عوامی کارپوریشنوں کا کنٹرول نہ ہو) فعال کاروباری آمدنی پر، ⁦$500,000⁩ کی وفاقی کاروباری حد تک، ⁦9%⁩ کی وفاقی خالص شرح ادا کرتی ہے، اس کے علاوہ صوبائی ٹیکس؛ اس حد سے اوپر، اور ہر دوسری کارپوریشن کے لیے، وفاقی خالص شرح ⁦15%⁩ ہے (CRA: شرحیں; CRA: کارپوریشن کی قسم)۔ مالکان اس تنخواہ یا ڈیویڈنڈ پر ذاتی ٹیکس ادا کرتے ہیں جو انہیں ملتا ہے، اور اس کے نقصانات اندر ہی رہتے ہیں: حصص دار ان کا دعویٰ نہیں کر سکتے (CRA)۔ دیکھیں کارپوریشنوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور، اگر کوئی مالک کینیڈا سے باہر رہتا ہے، نئی کارپوریشن کے لیے CCPC حیثیت۔

کینیڈا میں pass-through ٹیکس صرف غیر مجتمع کاروباروں کے لیے ہے۔ انفرادی مالک منافع یا نقصان ⁦T1⁩ پر رپورٹ کرتا ہے؛ شراکت داری انکم ٹیکس ادا نہیں کرتی اور ہر شریک اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے (CRA: انفرادی کاروبار; CRA: شراکت داری)۔ کوئی کینیڈین فارم ہر مالک کو مکمل محدود ذمہ داری اور pass-through ٹیکس دونوں نہیں دیتا، جیسا کہ LLC کا طے شدہ ٹیکس سلوک دیتا ہے۔ قریب ترین محدود شراکت داری ہے، صرف اس کے محدود شرکا کے لیے، اور LLP، کچھ پیشوں کے لیے۔

امریکہ میں LLC اور کینیڈا میں کارپوریشن: ان کا موازنہ کیسے ہے؟

دونوں مالکان کو ملتا جلتا ذمہ داری کا تحفظ دیتی ہیں مگر بطور طے شدہ ان پر ٹیکس الٹے طریقوں سے لگتا ہے، اور ہر ملک دوسرے کے ادارے کو کارپوریشن مانتا ہے، سوائے ایک استثنا کے جو نیچے دکھایا گیا ہے۔

امریکہ میں LLC کا ٹیکس کیسے کام کرتا ہے، اس کے لیے دیکھیں LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ کارپوریشن سے خود کو ادائیگی کے لیے دیکھیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ۔

محدود شراکت داریاں اور LLPs: انہیں کون استعمال کر سکتا ہے؟

دونوں شراکت داریاں ہیں، اس لیے شراکت داری انکم ٹیکس ادا نہیں کرتی اور ہر شریک اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے (CRA)۔ ان میں فرق یہ ہے کہ تحفظ کس کو ملتا ہے، اور ہر صوبہ اپنے قواعد طے کرتا ہے۔ اونٹاریو کے قواعد نیچے ہیں۔

• محدود شراکت داری۔ اونٹاریو کی محدود شراکت داری کو کم از کم ایک عام شریک اور ایک محدود شریک چاہیے، اور وہ تب قائم ہوتی ہے جب اس کا اعلان فائلنگ کے لیے قبول ہو جائے (Limited Partnerships Act، سیکشن 2 اور 3)۔ محدود شریک صرف اس رقم اور جائیداد تک ذمہ دار ہے جو اس نے دی یا دینے پر رضامندی ظاہر کی، لیکن اگر وہ کاروبار کے کنٹرول میں حصہ لے تو عام شریک کی طرح ذمہ دار ہو جاتا ہے (سیکشن 9 اور 13)۔ عام شریک پوری طرح ذمہ دار رہتا ہے۔ شریک فرد یا کارپوریشن ہو سکتا ہے (CRA)۔
• محدود ذمہ داری شراکت داری۔ اونٹاریو کی LLP صرف ایسے پیشے پر عمل کے لیے کاروبار کر سکتی ہے جس کا حاکم ایکٹ صراحتاً LLPs کی اجازت دیتا ہو اور جس کا ریگولیٹر کم از کم ذمہ داری کا بیمہ لازم کرتا ہو (Partnerships Act، سیکشن 44.2)۔ LLP کا شریک دوسرے شرکا کی غفلت یا فرم کے دیگر قرضوں کا ذمہ دار نہیں، مگر اپنی غفلت اور اپنی براہ راست نگرانی میں کام کرنے والوں کی غفلت کا ذمہ دار رہتا ہے، اور شراکت داری کی جائیداد پھر بھی فرم کی ذمہ داریوں کے لیے لی جا سکتی ہے (سیکشن 10)۔ کیفے یا ڈیزائن اسٹوڈیو اونٹاریو کی LLP نہیں ہو سکتا۔

لائسنس یافتہ پیشہ ور افراد بھی کارپوریشن بنا سکتے ہیں؛ دیکھیں پیشہ ورانہ کارپوریشنیں۔

کینیڈا میں ULC (لامحدود ذمہ داری کمپنی) کیا ہے؟

ULC کارپوریشن ہے، LLC نہیں: اس کے حصص دار اس کے قرضے ادا کرنے پر مجبور کیے جا سکتے ہیں، جو محدود ذمہ داری کا الٹ ہے۔ برٹش کولمبیا، البرٹا اور نووا اسکوشیا انہیں اجازت دیتے ہیں، اور ان میں سے کوئی بھی حصص داروں سے وصولی کی حد مقرر نہیں کرتا (BC Business Corporations Act، سیکشن 51.3; Alberta Business Corporations Act، سیکشن 15.2; Nova Scotia Companies Act، سیکشن 9)۔ کینیڈا میں وہ کسی بھی مقیم کارپوریشن کی طرح ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے (CRA)، اور BC کی ULC BC سالانہ رپورٹ جمع کراتی ہے (BC Registry)۔ اس کا بنیادی استعمال سرحد پار ہے: امریکی قواعد اسے خود بخود کارپوریشن نہیں مانتے (⁦26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)⁩)؛ امریکی مالکان کے لیے اثرات، بشمول معاہدے کی حدود، کینیڈا میں پھیلتا امریکی کاروبار میں ہیں۔

میں کینیڈا میں LLC کیسے کھولوں، یا یہاں امریکی LLC کیسے رجسٹر کروں؟

آپ کینیڈین قانون کے تحت LLC نہیں بنا سکتے، لیکن امریکی ریاست میں بنی LLC کسی صوبے میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہو سکتی ہے۔ اونٹاریو میں extra-provincial limited liability company اس وقت تک کاروبار نہیں کر سکتی جب تک وہ اپنی کمپنی کا نام رجسٹر نہ کرے، اور جس ریاست میں وہ بنی اس کا قانون اب بھی اس کے اندرونی معاملات اور اراکین کی ذمہ داری پر لاگو رہتا ہے (Business Names Act، سیکشن 2.1)۔ Ontario Business Registry اسے الگ خدمت کے طور پر درج کرتی ہے (Ontario)؛ نئی رجسٹریشن کی لاگت ⁦$60⁩ ہے (Ontario: فیسیں) اور یہ پانچ سال چلتی ہے (Business Names Act، سیکشن 4)۔ برٹش کولمبیا میں قانون LLC کو غیر ملکی ادارہ شمار کرتا ہے، جسے وہاں کاروبار شروع کرنے کے دو ماہ کے اندر extraprovincial company کے طور پر رجسٹر ہونا ہوتا ہے (Business Corporations Act، سیکشن 1 اور 375)۔ دیگر صوبے اپنے قواعد طے کرتے ہیں۔

رجسٹریشن نام طے کرتی ہے، ٹیکس نہیں۔ کینیڈا امریکی LLC کو کارپوریشن مانتا ہے، جبکہ امریکہ اسے اس کے مالکان تک دیکھ سکتا ہے (CRA: ⁦IC71-17R6⁩)۔ جو LLC کینیڈا میں کاروبار کرتی ہے وہ ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے (CRA: ⁦T4012⁩)، اور جو کینیڈا سے چلائی جائے وہ یہاں کی مقیم بھی ہو سکتی ہے، کیونکہ کمپنی عموماً وہاں مقیم ہوتی ہے جہاں اس کا مرکزی انتظام اور کنٹرول چلایا جائے (CRA: کارپوریشن کی رہائش)۔ دونوں صورتوں میں، چونکہ وہ کینیڈا میں قائم نہیں ہوئی، وہ کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن نہیں ہو سکتی اور چھوٹے کاروبار کی شرح نہیں لے سکتی (Income Tax Act، سیکشن ⁦89(1)⁩; سیکشن ⁦125(7)⁩)۔ کینیڈا کے مقیم مالک کے لیے یہ عدم مطابقت ایک ہی منافع پر دونوں ملکوں میں ٹیکس کا باعث بن سکتی ہے۔ ایک بنانے سے پہلے کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار پڑھیں؛ اگر پہلے سے ہے تو کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC کی درستی پڑھیں۔

ایک مالک: LLC کے بجائے انفرادی کاروبار یا کارپوریشن؟

ایک شخص کے لیے "LLC" کی جگہ لینے والا انتخاب انفرادی کاروبار یا کارپوریشن ہے۔ انفرادی مالک منافع یا نقصان ⁦T1⁩ پر Form T2125 کے ساتھ رپورٹ کرتا ہے، اور کاروبار کے خطرات ذاتی جائیداد اور اثاثوں تک پہنچتے ہیں (CRA)۔ کارپوریشن ان خطرات کو اوپر بیان کردہ حدود کے اندر الگ کرتی ہے، مگر ⁦T2⁩، سالانہ گوشوارہ اور کارپوریٹ ریکارڈ کا اضافہ کرتی ہے۔

یہ فائدہ مند ہے یا نہیں، اس کا انحصار اس پر ہے کہ آپ کاروبار میں کتنا منافع چھوڑتے ہیں، کل فروخت پر نہیں؛ دیکھیں انفرادی کاروبار یا کارپوریشن۔ اونٹاریو میں، جو فرد اپنے نام کے علاوہ کسی اور نام سے کاروبار کرے اسے وہ نام رجسٹر کرانا ہوتا ہے (Business Names Act، سیکشن 2)؛ کاروبار رجسٹر کرنے کے لیے دیکھیں اونٹاریو، برٹش کولمبیا یا البرٹا۔

کارپوریشن چننے کے بعد اگلے مراحل کیا ہیں؟

1. وفاقی یا صوبائی۔ وفاقی کارپوریشن اپنا نام پورے کینیڈا میں استعمال کر سکتی ہے؛ آن لائن قیام کی لاگت ⁦$200⁩ ہے (Corporations Canada)۔ اسے پھر بھی ان صوبوں میں رجسٹر ہونا ہوتا ہے جہاں وہ کاروبار کرتی ہے؛ دیکھیں وفاقی یا صوبائی قیام۔ صوبوں کے مراحل: اونٹاریو، برٹش کولمبیا، البرٹا، کیوبیک۔
2. نام۔ لفظی نام یا نمبر والی کمپنی چنیں؛ دیکھیں نام والی یا نمبر والی کمپنی۔
3. قیام اور تنظیم۔ قیام کی دستاویزات، حصص، ڈائریکٹرز اور پہلی قراردادیں؛ دیکھیں کینیڈا میں کارپوریشن کیسے قائم کریں۔
4. بزنس نمبر اور CRA اکاؤنٹس۔ وفاقی قیام کے بعد چند منٹوں میں بزنس نمبر والی ای میل آتی ہے (Corporations Canada)؛ پھر اپنی ضرورت کے ⁦GST/HST⁩ اور پے رول اکاؤنٹس کھولیں؛ دیکھیں قیام کے بعد۔
5. ہر سال۔ سال ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر ⁦T2⁩، اور کارپوریٹ رجسٹری کو سالانہ گوشوارہ؛ وفاقی کارپوریشن اسے قیام کی ہر سالگرہ کے 60 دن کے اندر جمع کراتی ہے (Corporations Canada)۔ ہر ایک کی لاگت کے لیے دیکھیں کینیڈا میں کارپوریشن بنانے کی لاگت۔

جو دو یا زیادہ مالک اس کے بجائے شراکت داری چن رہے ہوں وہ شراکت داری یا کارپوریشن پڑھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ٹورنٹو کی ویب ڈیزائنر جو LLC چاہتی تھی

وہ سالانہ تقریباً ⁦C$60,000⁩ منافع کی توقع رکھتی ہے اور گاہک کے دعوے سے اپنی بچت بچانے کے لیے LLC چاہتی تھی۔ انفرادی مالک کے طور پر وہ ⁦C$60,000⁩ اپنے ⁦T1⁩ پر Form T2125 کے ساتھ رپورٹ کرتی ہے، اور اس کے ذاتی اثاثے کاروبار کے پیچھے کھڑے ہیں؛ وہ ذمہ داری کا بیمہ بھی لے سکتی ہے۔ اگر وہ اونٹاریو میں یا وفاقی طور پر کارپوریشن بنائے تو کارپوریشن اس کے معاہدوں پر دستخط کرتی ہے، ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے اور جو منافع رکھتی ہے اس پر ٹیکس دیتی ہے؛ وہ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ رپورٹ کرتی ہے جو کارپوریشن اسے دیتی ہے۔ تحفظ کارپوریشن کے قرضوں کا احاطہ کرتا ہے، اس چیز کا نہیں جس کی وہ ذاتی طور پر ضمانت دے۔ اگر اسے گزر بسر کے لیے پورے ⁦C$60,000⁩ چاہییں تو اندر منافع کم بچتا ہے جو کارپوریٹ شرح سے فائدہ اٹھائے، اس لیے ذمہ داری اور لاگت ٹیکس سے زیادہ وزن رکھ سکتی ہیں۔

کیلگری کے دو شریک جو کیفے کھول رہے ہیں

وہ ⁦C$80,000⁩ منافع کی توقع رکھتے ہیں، برابر تقسیم۔ عام شراکت داری کے طور پر شراکت داری انکم ٹیکس ادا نہیں کرتی اور ہر ایک ⁦C$40,000⁩ رپورٹ کرتا ہے؛ دونوں لیز اور دیگر شراکت داری کے قرضوں کی ذمہ داری بانٹتے ہیں (Alberta Partnership Act، سیکشن 11)۔ اگر وہ کارپوریشن بنائیں اور ہر ایک آدھے حصص کا مالک ہو تو کارپوریشن لیز پر دستخط کرتی ہے، اپنے گوشوارے جمع کراتی ہے اور انہیں تنخواہ یا ڈیویڈنڈ دیتی ہے؛ مالک مکان یا قرض دینے والا پھر بھی ان سے ذاتی دستخط مانگ سکتا ہے۔ محدود شراکت داری کو پھر بھی کم از کم ایک پوری ذمہ داری والا عام شریک چاہیے (سیکشن 51 اور 56)، اور البرٹا کی LLP صرف ان پیشوں کے لیے کھلی ہے جنہیں پیشہ ورانہ کارپوریشن کے ذریعے کام کرنے کی اجازت ہے (سیکشن 81 اور 82)۔

وینکوور کا بانی جس کے پاس امریکی LLC ہے

اس نے ایک مالک والی امریکی LLC اس لیے بنائی کہ "کینیڈا میں LLC نہیں ہے" اور وہ اسے وینکوور میں گھر سے چلاتا ہے، ⁦C$100,000⁩ منافع کماتا ہے۔ جب تک LLC نے کارپوریٹ ٹیکس کا انتخاب نہ کیا ہو، امریکہ اسے اس تک دیکھتا ہے۔ اگر وہ نہ امریکی شہری ہے نہ گرین کارڈ ہولڈر (IRS: ٹیکس رہائش) اور کاروبار کا کوئی حصہ امریکہ میں نہیں چلتا، تو ممکن ہے اس پر کوئی امریکی انکم ٹیکس واجب نہ ہو (IRS: امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی)، لیکن LLC پھر بھی ہر اس سال کے لیے Form 5472 جمع کراتی ہے، جو اس کے ساتھ لین دین پر امریکی معلوماتی گوشوارہ ہے، جب رپورٹ کے قابل لین دین ہو جیسے اس کا ڈالا یا نکالا ہوا پیسہ؛ اسے چھوڑنے کی قیمت سال کے ⁦US$25,000⁩ ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ کینیڈا LLC کو یہاں کاروبار کرنے والی کارپوریشن مانتا ہے: وہ ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے اور کینیڈا میں قائم نہ ہونے کی وجہ سے چھوٹے کاروبار کی شرح نہیں لے سکتی۔ چونکہ اس کے فیصلے وہ وینکوور میں کرتا ہے، وہ کینیڈا کی مقیم بھی ہو سکتی ہے؛ اگر نہ ہو تو وہ اسے ہر سال Form T1134 پر بھی رپورٹ کرتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦233.4(4)⁩)۔ اگر وہ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہے، یا LLC کا امریکی کاروبار ہے، تو دونوں ملک ایک ہی منافع پر مختلف اوقات میں اور مختلف قسم کی آمدنی کے طور پر ٹیکس بھی لگا سکتے ہیں۔ نکلنے کے راستے کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC کی درستی میں ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ طے کر رہے ہیں کہ کارپوریشن بنائیں ہی یا کب بنائیں: دیکھیں انفرادی کاروبار یا کارپوریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کا کوئی شریک بانی ہے: دیکھیں شراکت داری یا کارپوریشن اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا سے باہر رہتے ہیں، یا ابھی پہنچے ہیں: دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈا میں کارپوریشن قائم کرنا، نئے آنے والے یا غیر مقیم کے طور پر کارپوریشن قائم کرنا یا، مین لینڈ چین سے، چین کے مقیم بانی کے لیے کینیڈین کمپنی، اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ پہلے ہی انفرادی کاروبار چلاتے ہیں: دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور پہلے سے امریکی LLC کے مالک ہیں: دیکھیں کینیڈین کی ملکیت والی امریکی LLC کی درستی اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ امریکی گاہکوں کو بیچنے کے لیے امریکی ادارہ چاہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں رہنے والے امریکی شہری ہیں: کینیڈین کارپوریشن امریکی فائلنگز بھی لاتی ہے؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشنوں کے امریکی مالکان اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈا میں داخل ہونے والے امریکی مالک ہیں، یا ULC پر غور کر رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا میں پھیلتا امریکی کاروبار اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس پیشہ ورانہ لائسنس ہے: دیکھیں پیشہ ورانہ کارپوریشنیں اور کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔