캐나다에 LLC가 있나요? 캐나다의 대응 형태와 설립 방법

캐나다에도 LLC가 있나요?

없습니다. 유한책임회사(LLC)를 만드는 캐나다 법은 없습니다. 정부 등록 안내 페이지는 법인(연방 또는 주), 개인사업자나 파트너십, 협동조합(구성원이 소유하고 운영하는 법인체)을 제시합니다(Canada.ca; ISED). CRA는 어떤 형태를 선택하느냐에 따라 소득 신고 방식과 제출할 신고서가 달라진다고 안내합니다(CRA). 온타리오 주 Business Names Act는 LLC를 "extra-provincial limited liability company", 즉 다른 관할의 법에 따라 설립된 회사로만 언급합니다(제2.1조).

파트너십 규정은 주마다 다르며, 유한 파트너십과 LLP 행은 아래에서 설명하는 온타리오 주 기준입니다.

생활비를 넘는 이익을 사업에 남기려는 경우, 소유주가 둘 이상인 경우, 전문직 면허가 있는 경우, 소유주가 캐나다 밖에 사는 경우, 미국이 관련된 경우(미국 시민권, 미국 투자자, 이미 설립한 미국 LLC)에는 사업 형태 비교표만으로는 부족합니다. 예상 연간 이익과 그중 인출해야 할 금액, 소유주 수와 각자의 출자액, 소재 주, 미국과의 연결 고리를 미리 정리해 두세요.

캐나다에서 LLC에 해당하는 형태는 무엇인가요?

유한책임 면에서 보통 대응하는 형태는 법인입니다. 법인은 별개의 법적 주체이고 주주는 법인의 채무에 책임지지 않습니다. 법인이 파산하면 주주는 투자한 금액까지만 잃습니다(Corporations Canada). 이 보호에는 한계가 있습니다. 대출 기관이 소유주에게 개인 보증을 요구할 수 있고(CRA), 이사는 납부하지 않은 급여 원천공제와 GST/HST에 대해 법인과 함께 개인적으로 책임질 수 있습니다. CRA는 이사직을 마지막으로 그만둔 때부터 2년까지 이사에게 세금을 부과할 수 있습니다(CRA: IC89-2).

대가는 세금입니다. 캐나다 법인은 패스스루(이익이 소유주의 개인 신고서에서만 과세되는 방식)가 아닙니다. 납부할 세금이 없어도 매 과세연도마다 연도 말부터 6개월 안에 T2 신고서를 제출해야 합니다(CRA: T2 신고; CRA: 법인). 법인은 직접 세금을 냅니다. 캐나다인 지배 민간 법인(캐나다에서 설립되고 비거주자나 상장 법인이 지배하지 않는 민간 법인)은 연방 사업 한도 $500,000까지의 적극적 사업 소득에 대해 연방 순 세율 9%와 주 세금을 내고, 그 한도를 넘는 소득과 다른 모든 법인은 연방 순 세율 15%를 적용받습니다(CRA: 세율; CRA: 법인 유형). 소유주는 법인이 지급하는 급여나 배당에 대해 개인 세금을 내며, 법인의 손실은 법인 안에 남아 주주가 공제받을 수 없습니다(CRA). 법인세 계산 방식을 참고하시고, 소유주가 캐나다 밖에 산다면 신설 법인의 CCPC 자격도 참고하세요.

캐나다에서 패스스루 과세는 법인이 아닌 사업에만 있습니다. 개인사업자는 T1 신고서에 이익이나 손실을 신고하고, 파트너십은 소득세를 내지 않으며 각 파트너가 자기 몫을 신고합니다(CRA: 개인사업자; CRA: 파트너십). LLC의 기본 과세 방식처럼 모든 소유주에게 완전한 유한책임과 패스스루 과세를 함께 주는 캐나다 형태는 없습니다. 가장 가까운 것은 유한 파트너만 해당되는 유한 파트너십과 일부 전문직에 해당되는 LLP입니다.

미국 LLC와 캐나다 법인은 어떻게 다른가요?

두 형태는 소유주에게 비슷한 책임 보호를 주지만, 기본 과세 방식은 정반대입니다. 한 가지 예외를 제외하면 각 나라는 상대 나라의 사업체를 법인으로 취급합니다.

미국에서 LLC의 세금이 어떻게 계산되는지는 LLC 과세 방식을, 법인에서 본인에게 보수를 지급하는 방법은 급여냐 배당이냐를 참고하세요.

유한 파트너십과 LLP는 누가 쓸 수 있나요?

둘 다 파트너십이므로 파트너십은 소득세를 내지 않고 각 파트너가 자기 몫을 신고합니다(CRA). 보호받는 대상이 서로 다르고, 규정은 주마다 다릅니다. 아래는 온타리오 주 기준입니다.

• 유한 파트너십. 온타리오 주 유한 파트너십에는 일반 파트너 1명 이상과 유한 파트너 1명 이상이 있어야 하며, 신고서가 제출용으로 접수될 때 성립합니다(Limited Partnerships Act, 제2조와 제3조). 유한 파트너는 출자했거나 출자하기로 한 금액과 재산까지만 책임지지만, 사업 지배에 참여하면 일반 파트너로서 책임을 집니다(제9조와 제13조). 일반 파트너는 계속 전액 책임을 집니다. 파트너는 개인이거나 법인일 수 있습니다(CRA).
• 유한책임 파트너십(LLP). 온타리오 주 LLP는 해당 전문직의 관련 법이 LLP를 명시적으로 허용하고 규제 기관이 최소 책임보험을 요구하는 전문직을 수행하는 경우에만 사업을 할 수 있습니다(Partnerships Act, 제44.2조). LLP의 파트너는 다른 파트너의 과실이나 회사의 다른 채무에 대해서는 책임지지 않지만, 자신의 과실과 직접 감독한 사람의 과실에 대해서는 책임을 지며, 회사의 의무를 위해 파트너십 재산이 압류될 수 있습니다(제10조). 카페나 디자인 스튜디오는 온타리오 주 LLP가 될 수 없습니다.

면허가 있는 전문직은 법인을 설립할 수도 있습니다. 전문직 법인을 참고하세요.

캐나다의 ULC(무한책임 회사)란 무엇인가요?

ULC는 LLC가 아니라 법인입니다. 주주가 회사 채무를 갚도록 요구받을 수 있어 유한책임과 정반대입니다. 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주, 노바스코샤 주에서 허용하며, 어느 곳도 주주가 부담할 수 있는 금액에 한도를 두지 않습니다(BC Business Corporations Act, 제51.3조; Alberta Business Corporations Act, 제15.2조; Nova Scotia Companies Act, 제9조). 캐나다에서는 다른 거주 법인과 같이 T2 신고서를 제출하고(CRA), 브리티시컬럼비아 주 ULC는 BC 연례 보고서를 제출합니다(BC Registry). 주로 국경 간 거래에 쓰입니다. 미국 규정은 ULC를 자동으로 법인으로 취급하지 않습니다(26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)). 미국 소유주에게 미치는 영향과 조세조약상 제한은 캐나다로 진출하는 미국 사업에서 다룹니다.

캐나다에서 LLC를 만들려면, 또는 미국 LLC를 여기에 등록하려면 어떻게 하나요?

캐나다 법으로는 LLC를 설립할 수 없지만, 미국 주에서 설립한 LLC는 캐나다 주에 영업 등록을 할 수 있습니다. 온타리오 주에서는 extra-provincial limited liability company가 회사 이름을 등록하기 전에는 영업할 수 없고, 내부 운영과 구성원의 책임은 계속 설립된 주의 법이 적용됩니다(Business Names Act, 제2.1조). Ontario Business Registry는 이를 별도 서비스로 안내합니다(Ontario). 신규 등록 비용은 $60이고(Ontario: fees) 5년간 유효합니다(Business Names Act, 제4조). 브리티시컬럼비아 주에서는 법이 LLC를 외국 법인체로 보며, 그곳에서 영업을 시작한 후 2개월 안에 주 외 법인(extraprovincial company)으로 등록해야 합니다(Business Corporations Act, 제1조와 제375조). 다른 주는 각자 규정을 둡니다.

등록은 이름 문제를 해결할 뿐 세금 문제를 해결하지 않습니다. 캐나다는 미국 LLC를 법인으로 보지만, 미국은 LLC를 통과해 소유주에게 과세할 수 있습니다(CRA: IC71-17R6). 캐나다에서 영업하는 LLC는 T2 신고서를 제출하며(CRA: T4012), 캐나다에서 운영되는 LLC는 회사가 일반적으로 중앙 경영·지배가 이루어지는 곳의 거주자이므로 캐나다 거주 법인일 수도 있습니다(CRA: 법인의 거주 지위). 어느 쪽이든 캐나다에서 설립된 법인이 아니므로 캐나다인 지배 민간 법인이 될 수 없고 소기업 세율도 받을 수 없습니다(Income Tax Act 제89조 제1항; 제125조 제7항). 캐나다 거주 소유주에게는 이 불일치 때문에 같은 이익에 두 나라에서 세금이 붙을 수 있습니다. 설립하기 전에 캐나다 거주자의 미국 사업을 읽고, 이미 있다면 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기를 읽으세요.

소유주 1명이면 LLC 대신 개인사업자인가요, 법인인가요?

한 사람이라면 "LLC"를 대신하는 선택은 개인사업자나 법인입니다. 개인사업자는 T1 신고서에 Form T2125로 이익이나 손실을 신고하며, 사업의 위험이 개인 재산과 자산에까지 미칩니다(CRA). 법인은 위에서 설명한 한계 안에서 그 위험을 분리하지만, T2 신고서, 연례 보고서, 법인 기록이 추가됩니다.

그만한 가치가 있는지는 총매출이 아니라 사업에 남기는 이익이 얼마인지에 달려 있습니다. 개인사업자와 법인 비교를 참고하세요. 온타리오 주에서는 개인이 본인 이름이 아닌 상호로 사업하려면 상호를 등록해야 합니다(Business Names Act, 제2조). 사업 등록은 온타리오 주, 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주를 참고하세요.

법인을 선택한 뒤에는 어떤 단계를 밟나요?

1. 연방 또는 주. 연방 법인은 캐나다 전역에서 상호를 쓸 수 있으며, 온라인 설립 비용은 $200입니다(Corporations Canada). 사업을 하는 주마다 여전히 등록해야 합니다. 연방 또는 주 법인 설립을 참고하세요. 주별 절차는 온타리오 주, 브리티시컬럼비아 주, 앨버타 주, 퀘벡 주를 참고하세요.
2. 상호. 단어로 된 이름이나 숫자 회사를 선택합니다. 이름 있는 회사와 숫자 회사를 참고하세요.
3. 설립과 초기 정비. 정관, 주식, 이사, 첫 결의서가 필요합니다. 캐나다에서 법인 설립하기를 참고하세요.
4. 사업자 번호와 CRA 계정. 연방 법인으로 설립하면 몇 분 안에 사업자 번호가 담긴 이메일을 받습니다(Corporations Canada). 그다음 필요한 GST/HST 계정과 급여 계정을 엽니다. 법인 설립 후 할 일을 참고하세요.
5. 매년. 연도 말부터 6개월 안에 T2 신고서를, 법인 등록 기관에 연례 보고서를 제출합니다. 연방 법인은 설립 기념일마다 60일 안에 제출합니다(Corporations Canada). 각각의 비용은 캐나다 법인 설립 비용을 참고하세요.

소유주가 둘 이상이어서 파트너십을 선택하려는 경우는 파트너십과 법인 비교를 읽어 보세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 금액은 캐나다 달러입니다.

LLC를 원했던 토론토의 웹 디자이너

그녀는 연 이익이 약 C$60,000일 것으로 예상하며, 고객의 청구로부터 저축을 보호하려고 LLC를 원했습니다. 개인사업자라면 C$60,000을 T1 신고서에 Form T2125로 신고하고 개인 자산이 사업을 뒷받침하지만, 책임보험에 가입할 수도 있습니다. 온타리오 주나 연방 법인으로 설립하면 법인이 계약을 체결하고, T2 신고서를 제출하고, 남기는 이익에 세금을 냅니다. 본인은 법인이 지급하는 급여나 배당을 신고합니다. 이 보호는 법인의 채무에만 해당하며, 본인이 개인적으로 보증한 것에는 적용되지 않습니다. 생활비로 C$60,000 전부가 필요하다면 법인 안에 남는 이익이 적어 법인 세율의 이점이 작으므로, 세금보다 책임과 비용이 더 중요할 수 있습니다.

카페를 여는 캘거리의 파트너 2명

이익은 C$80,000로 예상하며 반반 나눕니다. 일반 파트너십이라면 파트너십은 소득세를 내지 않고 각자 C$40,000을 신고하며, 임대차와 기타 파트너십 채무에 대해 둘 다 책임을 집니다(Alberta Partnership Act, 제11조). 법인을 설립해 각자 주식의 절반을 가지면 법인이 임대차 계약을 체결하고, 자체 신고서를 제출하고, 두 사람에게 급여나 배당을 지급합니다. 그래도 임대인이나 대출 기관이 개인 서명을 요구할 수 있습니다. 유한 파트너십에도 전액 책임을 지는 일반 파트너가 1명 이상 필요하고(제51조와 제56조), 앨버타 주 LLP는 전문직 법인으로 업무를 수행할 수 있는 전문직에만 열려 있습니다(제81조와 제82조).

미국 LLC를 가진 밴쿠버의 창업자

그는 "캐나다에는 LLC가 없다"는 이유로 1인 소유 미국 LLC를 설립했고, 밴쿠버의 집에서 운영하며 C$100,000의 이익을 냅니다. LLC가 법인세 방식을 선택하지 않았다면 미국은 LLC를 통과해 그에게 과세합니다. 그가 미국 시민권자도 영주권자도 아니고(IRS: 세법상 거주 지위) 사업 어떤 부분도 미국에서 하지 않는다면 미국 소득세는 없을 수 있지만(IRS: 미국 내 사업과 실질적으로 연결된 소득), LLC는 본인이 넣거나 꺼낸 돈 같은 신고 대상 거래가 있는 해마다 그와의 거래에 관한 미국 정보 신고서인 Form 5472를 제출해야 하며, 제출하지 않으면 연 US$25,000의 가산세가 붙습니다(IRS: Instructions for Form 5472). 캐나다는 이 LLC를 캐나다에서 사업하는 법인으로 보아 T2 신고서를 제출하게 하고, 캐나다에서 설립되지 않았으므로 소기업 세율은 받을 수 없습니다. 그가 밴쿠버에서 의사결정을 하므로 이 LLC가 캐나다 거주자일 수도 있습니다. 그렇지 않다면 그는 매년 Form T1134로도 신고합니다(Income Tax Act 제233.4조 제4항). 미국 시민권자이거나 영주권자이거나 LLC에 미국 사업이 있다면, 같은 이익에 대해 두 나라가 서로 다른 시기에 다른 종류의 소득으로 과세할 수도 있습니다. 해결 방법은 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기에 있습니다.

상황이 다르다면?

• 법인을 설립할지, 언제 할지 고민하는 경우: 개인사업자와 법인 비교를 참고하시고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 공동창업자가 있는 경우: 파트너십과 법인 비교를 참고하시고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 캐나다 밖에 살거나 막 도착한 경우: 해외에서 캐나다 법인 설립하기, 신규 이민자·비거주자의 캐나다 법인 설립을, 중국 본토에 거주한다면 중국 거주 창업자의 캐나다 회사를 참고하시고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 이미 개인사업자로 일하는 경우: 사업을 법인으로 옮기기를 참고하시고 사업체 설립 상담을 받으세요.
• 캐나다에 살면서 이미 미국 LLC를 가진 경우: 캐나다인이 소유한 미국 LLC 바로잡기를 참고하시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 미국 고객에게 판매하려고 미국 사업체를 원하는 경우: 캐나다 거주자의 미국 사업을 참고하시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 캐나다에 사는 미국 시민권자인 경우: 캐나다 법인에도 미국 신고 의무가 따릅니다. 캐나다 법인을 소유한 미국인을 참고하시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 캐나다에 진출하는 미국 소유주이거나 ULC를 고려하는 경우: 캐나다로 진출하는 미국 사업을 참고하시고 국경 간 세무 상담을 받으세요.
• 전문직 면허가 있는 경우: 전문직 법인을 참고하시고 사업체 설립 상담을 받으세요.