कनाडा में LLC? कनाडाई विकल्प और क्या बनाएँ

क्या कनाडा में LLC होती है?

नहीं। कनाडा का कोई कानून सीमित देयता कंपनी नहीं बनाता। सरकार के पंजीकरण पन्ने कंपनी (संघीय या प्रांतीय), एकल स्वामित्व या साझेदारी, या सहकारी संस्था देते हैं, जो अपने सदस्यों की स्वामित्व वाली और उन्हीं के चलाई निगमित संस्था है (Canada.ca; ISED), और CRA कहती है कि आपका चुना ढाँचा तय करता है कि आप आय कैसे रिपोर्ट करते हैं और कौन-से रिटर्न भरते हैं (CRA)। Ontario का Business Names Act LLC का ज़िक्र सिर्फ़ "extra-provincial limited liability company" के रूप में करता है, यानी किसी दूसरे क्षेत्राधिकार के कानून के तहत बनी कंपनी (धारा 2.1)।

हर प्रांत अपने साझेदारी नियम तय करता है; सीमित साझेदारी और LLP की पंक्तियाँ Ontario के नियमों के अनुसार हैं, जो नीचे समझाए गए हैं।

आपके मामले में ढाँचे की तालिका से ज़्यादा चाहिए अगर आप अपने खर्च से ऊपर का मुनाफ़ा व्यवसाय में छोड़ेंगे, अगर दो या ज़्यादा स्वामी हैं, अगर आपके पास पेशेवर लाइसेंस है, अगर कोई स्वामी कनाडा के बाहर रहता है, या अगर अमेरिका जुड़ा है (अमेरिकी नागरिकता, अमेरिकी निवेशक, या पहले से बनी अमेरिकी LLC)। अपना सालाना अनुमानित मुनाफ़ा और उसमें से कितना निकालना है, स्वामियों की संख्या और हर एक का निवेश, अपना प्रांत, और कोई भी अमेरिकी संबंध जमा रखें।

कनाडा में LLC का समकक्ष क्या है?

सीमित देयता के लिए आम समकक्ष कंपनी है। वह अलग कानूनी संस्था है, और उसके कर्ज़ों के लिए शेयरधारक ज़िम्मेदार नहीं होते: अगर वह विफल हो, तो वे ज़्यादा से ज़्यादा अपना लगाया निवेश खोते हैं (Corporations Canada)। इस सुरक्षा की सीमाएँ हैं: ऋणदाता स्वामियों से व्यक्तिगत गारंटी माँग सकते हैं (CRA), और निदेशक कंपनी के साथ-साथ जमा न की गई पेरोल कटौती और GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं; CRA उनके आखिरी बार निदेशक न रहने के बाद दो साल तक उन्हें निर्धारित कर सकती है (CRA: IC89-2)।

इसकी कीमत कर है। कनाडाई कंपनी कभी पास-थ्रू नहीं होती (मुनाफ़े पर कर सिर्फ़ स्वामियों के अपने रिटर्न में लगता है)। वह हर कर वर्ष T2 भरती है, भले ही कोई कर देय न हो, वर्ष खत्म होने के छह महीने के भीतर (CRA: T2 फ़ाइलिंग; CRA: कंपनी)। वह अपना कर खुद चुकाती है: कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (कनाडा में निगमित निजी कंपनी, जिस पर अनिवासियों या सार्वजनिक कंपनियों का नियंत्रण न हो) सक्रिय व्यावसायिक आय पर, संघीय व्यवसाय सीमा $500,000 तक, 9% की संघीय शुद्ध दर के साथ प्रांतीय कर चुकाती है; उस सीमा से ऊपर, और किसी भी अन्य कंपनी के लिए, संघीय शुद्ध दर 15% है (CRA: दरें; CRA: कंपनी का प्रकार)। स्वामी उस वेतन या लाभांश पर व्यक्तिगत कर देते हैं जो कंपनी उन्हें देती है, और उसकी हानियाँ उसी के भीतर रहती हैं: शेयरधारक उन्हें नहीं ले सकते (CRA)। देखें कंपनियों पर कर कैसे लगता है और, अगर कोई स्वामी कनाडा के बाहर रहता है, नई कंपनी का CCPC दर्जा।

कनाडा में पास-थ्रू कर सिर्फ़ गैर-निगमित व्यवसायों में होता है। एकल स्वामी मुनाफ़ा या हानि T1 पर रिपोर्ट करता है; साझेदारी कोई आयकर नहीं देती और हर साझेदार अपना हिस्सा रिपोर्ट करता है (CRA: एकल स्वामित्व; CRA: साझेदारी)। कनाडा का कोई ढाँचा हर स्वामी को पूरी सीमित देयता और पास-थ्रू कर दोनों नहीं देता, जैसा LLC का डिफ़ॉल्ट कर व्यवहार देता है। सबसे नज़दीकी हैं सीमित साझेदारी, सिर्फ़ अपने सीमित साझेदारों के लिए, और LLP, कुछ पेशों के लिए।

अमेरिका में LLC बनाम कनाडा में कंपनी: दोनों की तुलना कैसे होती है?

दोनों स्वामियों को लगभग वैसी ही देयता सुरक्षा देती हैं, पर डिफ़ॉल्ट रूप से उन पर उलटे ढंग से कर लगता है, और हर देश दूसरे की संस्था को कंपनी मानता है, एक अपवाद के साथ जो नीचे दिखाया गया है।

अमेरिका में LLC का कर कैसे काम करता है, इसके लिए देखें LLC पर कर कैसे लगता है। कंपनी से खुद को भुगतान करने के लिए देखें वेतन या लाभांश।

सीमित साझेदारी और LLP: इन्हें कौन इस्तेमाल कर सकता है?

दोनों साझेदारियाँ हैं, इसलिए साझेदारी कोई आयकर नहीं देती और हर साझेदार अपना हिस्सा रिपोर्ट करता है (CRA)। फ़र्क़ यह है कि सुरक्षा किसे मिलती है, और हर प्रांत अपने नियम तय करता है। नीचे Ontario के नियम हैं।

• सीमित साझेदारी। Ontario की सीमित साझेदारी में कम से कम एक सामान्य साझेदार और एक सीमित साझेदार चाहिए, और वह तब बनती है जब उसकी घोषणा फ़ाइलिंग के लिए स्वीकार हो जाती है (Limited Partnerships Act, धाराएँ 2 और 3)। सीमित साझेदार सिर्फ़ उस पैसे और संपत्ति तक ज़िम्मेदार है जो उसने दी है या देने पर सहमत हुआ है, पर अगर वह व्यवसाय के नियंत्रण में हिस्सा लेता है तो सामान्य साझेदार की तरह ज़िम्मेदार हो जाता है (धाराएँ 9 और 13)। सामान्य साझेदार पूरी तरह ज़िम्मेदार रहता है। साझेदार कोई व्यक्ति या कंपनी हो सकती है (CRA)।
• सीमित देयता साझेदारी। Ontario की LLP सिर्फ़ ऐसे पेशे का अभ्यास करने के लिए व्यवसाय कर सकती है जिसका संचालक कानून स्पष्ट रूप से LLP की अनुमति देता हो और जिसका नियामक न्यूनतम देयता बीमा माँगता हो (Partnerships Act, धारा 44.2)। LLP का साझेदार दूसरे साझेदारों की लापरवाही या फ़र्म के अन्य कर्ज़ों के लिए ज़िम्मेदार नहीं है, पर अपनी लापरवाही और अपनी सीधी निगरानी में काम करने वालों की लापरवाही के लिए ज़िम्मेदार रहता है, और साझेदारी की संपत्ति फ़र्म की देनदारियों के लिए फिर भी ली जा सकती है (धारा 10)। कैफ़े या डिज़ाइन स्टूडियो Ontario की LLP नहीं हो सकता।

लाइसेंस प्राप्त पेशेवर भी निगमन कर सकते हैं; देखें पेशेवर कंपनियाँ।

कनाडा में ULC (असीमित देयता कंपनी) क्या है?

ULC कंपनी है, LLC नहीं: उसके शेयरधारकों से उसके कर्ज़ चुकवाए जा सकते हैं, यानी सीमित देयता का उलटा। British Columbia, Alberta और Nova Scotia इन्हें अनुमति देते हैं, और कोई भी यह सीमित नहीं करता कि शेयरधारकों से कितना चुकवाया जा सकता है (BC Business Corporations Act, धारा 51.3; Alberta Business Corporations Act, धारा 15.2; Nova Scotia Companies Act, धारा 9)। कनाडा में यह किसी भी निवासी कंपनी की तरह T2 भरती है (CRA), और BC की ULC BC का वार्षिक रिपोर्ट भरती है (BC Registry)। इसका मुख्य इस्तेमाल सीमा-पार है: अमेरिकी नियम इसे अपने आप कंपनी नहीं मानते (26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)); अमेरिकी स्वामियों पर इसके असर, संधि की सीमाओं समेत, कनाडा में फैलता अमेरिकी व्यवसाय में हैं।

मैं कनाडा में LLC कैसे खोलूँ, या यहाँ अमेरिकी LLC कैसे पंजीकृत करूँ?

आप कनाडाई कानून के तहत LLC नहीं बना सकते, लेकिन अमेरिकी राज्य में बनी LLC किसी प्रांत में व्यवसाय करने के लिए पंजीकृत हो सकती है। Ontario में, extra-provincial limited liability company अपनी कंपनी का नाम पंजीकृत कराए बिना व्यवसाय नहीं कर सकती, और जिस राज्य में वह बनी, वहाँ का कानून उसके आंतरिक मामलों और सदस्यों की देयता को अब भी नियंत्रित करता है (Business Names Act, धारा 2.1)। Ontario Business Registry इसे अलग सेवा के रूप में सूचीबद्ध करती है (Ontario); नए पंजीकरण का शुल्क $60 है (Ontario: शुल्क) और यह पाँच साल चलता है (Business Names Act, धारा 4)। British Columbia में कानून LLC को विदेशी संस्था गिनता है, जिसे वहाँ व्यवसाय शुरू करने के दो महीने के भीतर extraprovincial company के रूप में पंजीकृत होना होता है (Business Corporations Act, धाराएँ 1 और 375)। अन्य प्रांत अपने नियम तय करते हैं।

पंजीकरण से नाम तय होता है, कर नहीं। कनाडा अमेरिकी LLC को कंपनी मानता है, जबकि अमेरिका उसके आर-पार देखकर उसके स्वामियों तक जा सकता है (CRA: IC71-17R6)। कनाडा में व्यवसाय करने वाली LLC T2 भरती है (CRA: T4012), और कनाडा से चलने वाली LLC यहाँ की निवासी भी हो सकती है, क्योंकि कंपनी आम तौर पर वहाँ की निवासी होती है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है (CRA: कंपनी का निवास)। दोनों हालत में, चूँकि वह कनाडा में निगमित नहीं है, वह कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं हो सकती और लघु व्यवसाय दर नहीं पा सकती (Income Tax Act, धारा 89(1); धारा 125(7))। कनाडा के निवासी स्वामी के लिए यह असंगति एक ही मुनाफ़े पर दोनों देशों में कर का कारण बन सकती है। इसे बनाने से पहले कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय पढ़ें; अगर पहले से है, तो कनाडाई की अमेरिकी LLC को ठीक करना पढ़ें।

एक स्वामी: LLC की जगह एकल स्वामित्व या कंपनी?

एक व्यक्ति के लिए "LLC" की जगह लेने वाला विकल्प एकल स्वामित्व या कंपनी है। एकल स्वामी मुनाफ़ा या हानि T1 पर Form T2125 के साथ रिपोर्ट करता है, और व्यवसाय के जोखिम उसकी व्यक्तिगत संपत्ति तक फैलते हैं (CRA)। कंपनी इन जोखिमों को अलग करती है, ऊपर बताई सीमाओं के भीतर, पर T2, वार्षिक रिटर्न और कंपनी के रिकॉर्ड जोड़ देती है।

यह फ़ायदेमंद है या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि आप व्यवसाय में कितना मुनाफ़ा छोड़ते हैं, कुल बिक्री पर नहीं; देखें एकल स्वामित्व या कंपनी। Ontario में, जो व्यक्ति अपने नाम से अलग नाम पर व्यवसाय करता है, उसे उसे पंजीकृत कराना होता है (Business Names Act, धारा 2); व्यवसाय पंजीकरण के लिए देखें Ontario, British Columbia या Alberta।

कंपनी चुनने के बाद अगले कदम क्या हैं?

1. संघीय या प्रांतीय। संघीय कंपनी अपना नाम पूरे कनाडा में इस्तेमाल कर सकती है; ऑनलाइन निगमन का शुल्क $200 है (Corporations Canada)। उसे फिर भी उन प्रांतों में पंजीकृत होना होता है जहाँ वह व्यवसाय करती है; देखें संघीय या प्रांतीय निगमन। प्रांत के कदम: Ontario, British Columbia, Alberta, क्यूबेक।
2. नाम। शब्दों वाला नाम या नंबर वाली कंपनी चुनें; देखें नाम वाली या नंबर वाली कंपनी।
3. निगमन और संगठन। आर्टिकल्स, शेयर, निदेशक और पहले प्रस्ताव; देखें कनाडा में निगमन कैसे करें।
4. बिज़नेस नंबर और CRA खाते। संघीय निगमन के कुछ ही मिनटों में बिज़नेस नंबर वाला ईमेल आ जाता है (Corporations Canada); फिर जो GST/HST और पेरोल खाते चाहिए, खोलें; देखें निगमन के बाद।
5. हर साल। वर्ष खत्म होने के छह महीने के भीतर T2, और कंपनी रजिस्ट्री को वार्षिक रिटर्न; संघीय कंपनी इसे निगमन की हर वर्षगाँठ के 60 दिन के भीतर भरती है (Corporations Canada)। हर एक की लागत के लिए देखें कनाडा में निगमन की लागत।

जो दो या ज़्यादा स्वामी साझेदारी चुनना चाहते हैं, वे साझेदारी या कंपनी पढ़ें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।

Toronto की वेब डिज़ाइनर, जो LLC चाहती थी

उसे साल में लगभग C$60,000 मुनाफ़े की उम्मीद है और वह ग्राहक के दावे से अपनी बचत बचाने के लिए LLC चाहती थी। एकल स्वामी के रूप में वह C$60,000 अपने T1 पर Form T2125 के साथ रिपोर्ट करती है, और उसकी व्यक्तिगत संपत्ति व्यवसाय के पीछे खड़ी होती है; वह देयता बीमा भी ले सकती है। अगर वह Ontario में या संघीय स्तर पर निगमन करती है, तो कंपनी उसके अनुबंधों पर हस्ताक्षर करती है, T2 भरती है और जो मुनाफ़ा रखती है उस पर कर देती है; वह उस वेतन या लाभांश को रिपोर्ट करती है जो कंपनी उसे देती है। यह सुरक्षा कंपनी के कर्ज़ों को कवर करती है, उन चीज़ों को नहीं जिनकी वह व्यक्तिगत गारंटी देती है। अगर उसे जीने के लिए पूरे C$60,000 चाहिए, तो कंपनी की दर का फ़ायदा लेने के लिए भीतर बहुत कम मुनाफ़ा बचता है, इसलिए देयता और लागत कर से ज़्यादा मायने रख सकती हैं।

Calgary के दो साझेदार, कैफ़े खोलते हुए

वे C$80,000 मुनाफ़े की उम्मीद करते हैं, बराबर बँटा हुआ। सामान्य साझेदारी के रूप में, साझेदारी कोई आयकर नहीं देती और हर एक C$40,000 रिपोर्ट करता है; दोनों पट्टे और साझेदारी के अन्य कर्ज़ों की देयता साझा करते हैं (Alberta Partnership Act, धारा 11)। अगर वे कंपनी बनाते हैं और हर एक आधे शेयर का स्वामी है, तो कंपनी पट्टे पर हस्ताक्षर करती है, अपने रिटर्न भरती है और उन्हें वेतन या लाभांश देती है; मकान मालिक या ऋणदाता फिर भी उनसे व्यक्तिगत हस्ताक्षर माँग सकता है। सीमित साझेदारी में फिर भी कम से कम एक सामान्य साझेदार पूरी देयता के साथ चाहिए (धाराएँ 51 और 56), और Alberta की LLP सिर्फ़ उन पेशों के लिए खुली है जिन्हें पेशेवर कंपनी के ज़रिए अभ्यास की अनुमति है (धाराएँ 81 और 82)।

अमेरिकी LLC वाला Vancouver का संस्थापक

उसने एक-स्वामी वाली अमेरिकी LLC बनाई क्योंकि "कनाडा में LLC नहीं है", और वह उसे Vancouver में घर से चलाता है, C$100,000 का मुनाफ़ा कमाते हुए। जब तक LLC ने कंपनी के रूप में कर का चुनाव न किया हो, अमेरिका उसके आर-पार देखकर उस तक पहुँचता है। अगर वह न अमेरिकी नागरिक है न ग्रीन कार्ड धारक (IRS: कर निवास) और व्यवसाय का कोई हिस्सा अमेरिका में नहीं चलता, तो उस पर अमेरिकी आयकर शायद देय न हो (IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय), लेकिन LLC को फिर भी हर उस साल Form 5472 भरना होता है, जो उसके साथ उसके लेन-देन की अमेरिकी सूचना रिटर्न है, जिसमें कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, जैसे उसका लगाया या निकाला पैसा; इसे न भरने पर हर साल US$25,000 लगता है (IRS: Form 5472 के निर्देश)। कनाडा LLC को ऐसी कंपनी मानता है जो यहाँ व्यवसाय कर रही है: वह T2 भरती है और, कनाडा में निगमित न होने से, लघु व्यवसाय दर नहीं पा सकती। चूँकि उसके फ़ैसले Vancouver में लिए जाते हैं, वह कनाडा की निवासी भी हो सकती है; अगर नहीं, तो वह उसे हर साल Form T1134 पर भी रिपोर्ट करता है (Income Tax Act, धारा 233.4(4))। अगर वह अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक है, या LLC का अमेरिकी व्यवसाय है, तो दोनों देश एक ही मुनाफ़े पर अलग समय पर और अलग तरह की आय के रूप में कर भी लगा सकते हैं। निकलने के रास्ते कनाडाई की अमेरिकी LLC को ठीक करना में हैं।

आपके मामले में अलग है?

• आप तय कर रहे हैं कि निगमन करें या नहीं, या कब: देखें एकल स्वामित्व या कंपनी और व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
• आपका कोई सह-संस्थापक है: देखें साझेदारी या कंपनी और व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
• आप कनाडा के बाहर रहते हैं, या अभी पहुँचे हैं: देखें विदेश से कनाडा में निगमन, नए आने वाले या अनिवासी के रूप में निगमन या, मुख्य भूमि चीन से, चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए कनाडाई कंपनी, और व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
• आप पहले से एकल स्वामित्व चलाते हैं: देखें व्यवसाय को कंपनी में ले जाना और व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
• आप कनाडा में रहते हैं और पहले से अमेरिकी LLC के स्वामी हैं: देखें कनाडाई की अमेरिकी LLC को ठीक करना और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप अमेरिकी ग्राहकों को बेचने के लिए अमेरिकी संस्था चाहते हैं: देखें कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: कनाडाई कंपनी से अमेरिकी फ़ाइलिंग भी जुड़ जाती हैं; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप कनाडा में आ रहे अमेरिकी स्वामी हैं, या ULC पर विचार कर रहे हैं: देखें कनाडा में फैलता अमेरिकी व्यवसाय और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपके पास पेशेवर लाइसेंस है: देखें पेशेवर कंपनियाँ और व्यवसाय स्थापना सहायता लें।