Kanada'da LLC Var mı? Kanada'daki Karşılığı ve Ne Kurmalı

Kanada'da LLC var mı?

Hayır. Hiçbir Kanada yasası limited liability company (LLC) oluşturmaz. Devletin kayıt sayfaları şirket (federal veya eyalet), şahıs işletmesi ya da ortaklık, veya üyelerinin sahip olduğu ve yönettiği tüzel kişilik olan kooperatif seçeneklerini sunar (Canada.ca; ISED); CRA da seçtiğiniz yapının geliri nasıl bildireceğinizi ve hangi beyannameleri vereceğinizi etkilediğini söyler (CRA). Ontario'nun Business Names Act'i LLC'den yalnızca “eyalet dışı limited liability company” olarak, yani başka bir yargı yetkisinin yasalarına göre kurulmuş şirket olarak söz eder (madde 2.1).

Her eyalet kendi ortaklık kurallarını belirler; limited ortaklık ve LLP satırları aşağıda açıklanan Ontario kurallarına dayanır.

Geçiminiz için gereken kârın ötesinde işte kâr bırakacaksanız, iki veya daha fazla ortak varsa, meslek ruhsatınız varsa, bir ortak Kanada dışında yaşıyorsa ya da ABD işin içindeyse (ABD vatandaşlığı, ABD'li yatırımcılar veya zaten kurulmuş bir ABD LLC'si), durumunuz bir yapı şemasından fazlasını gerektirir. Beklenen yıllık kârınızı ve ne kadarını çekmeniz gerektiğini, ortak sayısını ve her birinin koyduğu tutarı, eyaletinizi ve ABD bağlantılarınızı hazırlayın.

Kanada'da LLC'nin karşılığı nedir?

Sınırlı sorumluluk için olağan karşılık şirkettir. Ayrı bir tüzel kişiliktir ve hissedarlar borçlarından sorumlu değildir: şirket batarsa en fazla yatırdıklarını kaybederler (Corporations Canada). Bu korumanın sınırları vardır: borç verenler sahiplerden kişisel garanti isteyebilir (CRA) ve yönetim kurulu üyeleri, aktarılmamış bordro kaynaktan kesintileri ve GST/HST için şirketle birlikte kişisel olarak sorumlu olabilir; CRA onlar için üyeliklerinin sona ermesinden itibaren iki yıl süreye kadar tarhiyat yapabilir (CRA: IC89-2).

Bunun bedeli vergidir. Kanada şirketi hiçbir zaman aktarmalı vergilendirilmez (kâr yalnızca sahiplerin kendi beyannamelerinde vergilendirilmez). Ödenecek vergi olmasa bile her vergi yılı için, yıl sonundan itibaren altı ay içinde T2 verir (CRA: T2 beyanı; CRA: şirket). Kendi vergisini öder: Kanada kontrollü özel şirket (Kanada'da kurulmuş, mukim olmayanlarca veya halka açık şirketlerce kontrol edilmeyen özel şirket), $500.000 federal işletme sınırına kadar aktif işletme gelirinde %9 federal net oran ve ayrıca eyalet vergisi öder; bu sınırın üzerinde ve diğer tüm şirketlerde federal net oran %15 olur (CRA: oranlar; CRA: şirket türü). Sahipler, şirketin kendilerine ödediği maaş veya temettü üzerinden kişisel vergi öder; şirketin zararları şirkette kalır, hissedarlar bunları talep edemez (CRA). Bkz. şirketler nasıl vergilendirilir ve bir ortak Kanada dışında yaşıyorsa yeni bir şirket için CCPC statüsü.

Kanada'da aktarmalı vergilendirme yalnızca şirketleşmemiş işletmelerde vardır. Şahıs işletmesi sahibi kâr veya zararı T1'inde bildirir; ortaklık gelir vergisi ödemez ve her ortak bir pay bildirir (CRA: şahıs işletmesi; CRA: ortaklık). Hiçbir Kanada yapısı, LLC'nin varsayılan vergi uygulamasında olduğu gibi tüm sahiplere hem tam sınırlı sorumluluk hem de aktarmalı vergilendirme vermez. En yakın olanlar yalnızca limited ortaklar için limited ortaklık ve bazı meslekler için LLP'dir.

ABD'de LLC ile Kanada'da şirket: nasıl karşılaştırılır?

İkisi sahiplere benzer sorumluluk koruması sağlar ancak varsayılan olarak ters biçimde vergilendirilir; her ülke diğerinin kuruluşunu, aşağıda gösterilen bir istisna dışında, şirket olarak ele alır.

ABD'de LLC vergisinin nasıl işlediği için bkz. LLC'ler nasıl vergilendirilir. Şirketten kendinize ödeme için bkz. maaş mı temettü mü.

Limited ortaklıklar ve LLP'ler: kimler kullanabilir?

İkisi de ortaklıktır; dolayısıyla ortaklık gelir vergisi ödemez ve her ortak bir pay bildirir (CRA). Kimin korunduğu bakımından farklıdırlar ve her eyalet kendi kurallarını belirler. Ontario kuralları aşağıdadır.

• Limited ortaklık. Ontario'da bir limited ortaklık için en az bir genel ortak ve bir limited ortak gerekir; beyanı başvuru için kabul edildiğinde kurulur (Limited Partnerships Act, madde 2 ve 3). Limited ortak yalnızca koyduğu veya koymayı kabul ettiği para ve mal kadar sorumludur, ancak işin kontrolüne katılırsa genel ortak gibi sorumlu olur (madde 9 ve 13). Genel ortak tam olarak sorumlu kalır. Ortak birey veya şirket olabilir (CRA).
• Sınırlı sorumlu ortaklık (LLP). Ontario'da bir LLP yalnızca yönetim yasası LLP'lere açıkça izin veren ve düzenleyici kurumu asgari sorumluluk sigortası şart koşan bir mesleği icra etmek için faaliyet gösterebilir (Partnerships Act, madde 44.2). LLP ortağı diğer ortakların ihmalinden veya firmanın diğer borçlarından sorumlu değildir, ancak kendi ihmalinden ve doğrudan gözetimi altındaki kişilerin ihmalinden sorumlu kalır; ortaklık mülkü de firmanın yükümlülükleri için yine haczedilebilir (madde 10). Bir kafe veya tasarım stüdyosu Ontario LLP'si olamaz.

Ruhsatlı meslek sahipleri de şirket kurabilir; bkz. meslek şirketleri.

Kanada'da ULC (sınırsız sorumlu şirket) nedir?

ULC bir şirkettir, LLC değil: hissedarları borçlarını ödemeye zorlanabilir; bu, sınırlı sorumluluğun tersidir. British Columbia, Alberta ve Nova Scotia buna izin verir ve hiçbiri hissedarların ödemeye zorlanabileceği tutarı sınırlamaz (BC Business Corporations Act, madde 51.3; Alberta Business Corporations Act, madde 15.2; Nova Scotia Companies Act, madde 9). Kanada'da her mukim şirket gibi T2 verir (CRA) ve BC'deki bir ULC BC yıllık raporunu verir (BC Registry). Başlıca kullanımı sınır ötesidir: ABD kuralları onu otomatik olarak şirket saymaz (26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)); ABD'li sahipler için etkiler, anlaşma sınırları dahil, Kanada'ya açılan ABD işletmesi rehberinde anlatılıyor.

Kanada'da LLC nasıl açılır veya burada ABD LLC'si nasıl kaydedilir?

Kanada hukukuna göre LLC kuramazsınız, ancak bir ABD eyaletinde kurulmuş LLC bir eyalette iş yapmak için kayıt yaptırabilir. Ontario'da eyalet dışı bir limited liability company, şirket adını tescil ettirene kadar faaliyet gösteremez; iç işleri ve üyelerinin sorumluluğu ise yine kurulduğu eyaletin hukukuna tabidir (Business Names Act, madde 2.1). Ontario Business Registry bunu ayrı bir hizmet olarak listeler (Ontario); yeni bir kayıt $60 tutar (Ontario: ücretler) ve beş yıl geçerlidir (Business Names Act, madde 4). British Columbia'da kanun LLC'yi yabancı tüzel kişi sayar; faaliyete başlamasından itibaren iki ay içinde eyalet dışı şirket olarak kayıt yaptırması gerekir (Business Corporations Act, madde 1 ve 375). Diğer eyaletler kendi kurallarını belirler.

Kayıt adı çözer, vergiyi çözmez. Kanada ABD LLC'sini şirket olarak ele alırken ABD onu sahiplerine şeffaf sayabilir (CRA: IC71-17R6). Kanada'da iş yapan bir LLC T2 verir (CRA: T4012); Kanada'dan yönetilen bir LLC burada mukim de olabilir, çünkü şirket genellikle merkezî yönetim ve kontrolünün uygulandığı yerde mukimdir (CRA: şirketin mukimliği). Her iki durumda da Kanada'da kurulmadığı için Kanada kontrollü özel şirket olamaz ve küçük işletme oranından yararlanamaz (Income Tax Act, madde 89(1); madde 125(7)). Kanada'da mukim bir sahip için bu uyumsuzluk aynı kârın iki ülkede vergilendirilmesine yol açabilir. Kurmadan önce Kanada'da mukim biri için ABD işletmesi rehberini okuyun; zaten varsa Kanadalıya ait ABD LLC'sini düzeltmek rehberini okuyun.

Tek sahip: LLC yerine şahıs işletmesi mi şirket mi?

Tek kişi için “LLC”nin yerini tutan seçim, şahıs işletmesi veya şirkettir. Şahıs işletmesi sahibi kâr veya zararı T1'inde Form T2125 ile bildirir ve işin riskleri kişisel mal ve varlıklara uzanır (CRA). Şirket bu riskleri, yukarıdaki sınırlar içinde ayırır ama bir T2, bir yıllık beyan ve şirket kayıtları ekler.

Buna değip değmeyeceği brüt satışa değil, işte ne kadar kâr bıraktığınıza bağlıdır; bkz. şahıs işletmesi mi şirket mi. Ontario'da kendi adından başka bir adla iş yapan birey bu adı tescil ettirmelidir (Business Names Act, madde 2); işletme tescili için bkz. Ontario, British Columbia veya Alberta.

Şirketi seçtikten sonra sonraki adımlar neler?

1. Federal mi eyalet mi. Federal şirket adını Kanada genelinde kullanabilir; çevrimiçi kuruluş $200 tutar (Corporations Canada). Yine de faaliyet gösterdiği eyaletlerde kayıt yaptırmalıdır; bkz. federal veya eyalet şirketi. Eyalet adımları: Ontario, British Columbia, Alberta, Québec.
2. Ad. Sözcüklerden oluşan bir ad veya numaralı şirket seçin; bkz. adlı veya numaralı şirket.
3. Kurun ve örgütleyin. Kuruluş belgesi (articles), hisseler, yönetim kurulu üyeleri ve ilk kararlar; bkz. Kanada'da şirket nasıl kurulur.
4. İşletme numarası ve CRA hesapları. Federal kuruluş, dakikalar içinde işletme numarasını içeren bir e-posta getirir (Corporations Canada); ardından ihtiyacınız olan GST/HST ve bordro hesaplarını açın; bkz. şirket kurduktan sonra.
5. Her yıl. Yıl sonundan itibaren altı ay içinde T2 ve şirket siciline yıllık beyan; federal şirket bunu kuruluşun her yıldönümünden itibaren 60 gün içinde verir (Corporations Canada). Her birinin maliyeti için bkz. Kanada'da şirket kurma maliyeti.

Bunun yerine ortaklığı seçecek iki veya daha fazla sahip ortaklık mı şirket mi rehberini okumalıdır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; rakamlar Kanada dolarıyla verilmiştir.

LLC isteyen Toronto'lu bir web tasarımcısı

Yılda yaklaşık C$60.000 kâr bekliyor ve tasarruflarını bir müşteri talebine karşı korumak için LLC istiyordu. Şahıs işletmesi sahibi olarak C$60.000'i T1'inde Form T2125 ile bildirir ve kişisel varlıkları işin arkasında durur; sorumluluk sigortası da yaptırabilir. Ontario'da veya federal düzeyde şirket kurarsa, sözleşmelerini şirket imzalar, T2 verir ve elinde tuttuğu kâr üzerinden vergi öder; tasarımcı da şirketin kendisine ödediği maaş veya temettüyü bildirir. Koruma şirketin borçlarını kapsar, kişisel olarak garanti ettiği hiçbir şeyi kapsamaz. Geçinmek için C$60.000'in tamamına ihtiyacı varsa, şirket oranından yararlanacak kadar kâr içeride kalmaz; bu yüzden sorumluluk ve maliyet vergiden daha ağır basabilir.

Kafe açan iki Calgary'li ortak

C$80.000 kâr bekliyorlar ve eşit paylaşacaklar. Genel ortaklık olarak ortaklık gelir vergisi ödemez ve her biri C$40.000 bildirir; ikisi de kira ve diğer ortaklık borçlarından birlikte sorumludur (Alberta Partnership Act, madde 11). Şirket kurup hisselerin yarısına sahip olurlarsa, kirayı şirket imzalar, kendi beyannamelerini verir ve onlara maaş veya temettü öder; ev sahibi veya borç veren yine de kişisel imza isteyebilir. Limited ortaklık yine tam sorumlu en az bir genel ortak gerektirir (madde 51 ve 56) ve Alberta LLP'si yalnızca meslek şirketi aracılığıyla icra izni olan mesleklere açıktır (madde 81 ve 82).

ABD LLC'si olan bir Vancouver'lı kurucu

“Kanada'da LLC yok” diye tek sahipli bir ABD LLC'si kurdu ve Vancouver'daki evinden yönetiyor; C$100.000 kâr elde ediyor. LLC şirket vergisini seçmemişse ABD onu sahibine şeffaf sayar. ABD vatandaşı veya green card sahibi değilse (IRS: vergi mukimliği) ve işin hiçbir kısmı ABD'de yürütülmüyorsa ABD gelir vergisi borcu olmayabilir (IRS: ticari faaliyetle bağlantılı gelir); ancak LLC, onunla ilişkilerine dair ABD bilgi beyannamesi olan Form 5472'yi, onun koyduğu veya çektiği para gibi bildirilebilir bir işlem bulunan her yıl için verir; vermemek yılda US$25.000 tutar (IRS: Form 5472 talimatları). Kanada LLC'yi burada iş yapan bir şirket olarak ele alır: T2 verir ve Kanada'da kurulmadığı için küçük işletme oranından yararlanamaz. Kararlarını Vancouver'da verdiği için Kanada'da mukim de olabilir; değilse, kurucu onu her yıl Form T1134 ile de bildirir (Income Tax Act, madde 233.4(4)). ABD vatandaşı veya green card sahibiyse ya da LLC'nin ABD'de işi varsa, iki ülke de aynı kârı farklı zamanlarda ve farklı gelir türleri olarak vergilendirebilir. Çıkış yolları Kanadalıya ait ABD LLC'sini düzeltmek rehberinde.

Durumunuz farklı mı?

• Şirket kurup kurmayacağınıza veya ne zaman kuracağınıza karar veriyorsunuz: bkz. şahıs işletmesi mi şirket mi ve işletme kuruluşu desteği alın.
• Bir kurucu ortağınız var: bkz. ortaklık mı şirket mi ve işletme kuruluşu desteği alın.
• Kanada dışında yaşıyorsunuz veya yeni geldiniz: bkz. yurt dışından Kanada'da şirket kurmak, yeni gelen veya mukim olmayan olarak şirket kurmak ya da Çin anakarasından Çin'de mukim kurucu için Kanada şirketi ve işletme kuruluşu desteği alın.
• Zaten bir şahıs işletmeniz var: bkz. işi şirkete devretmek ve işletme kuruluşu desteği alın.
• Kanada'da yaşıyorsunuz ve zaten bir ABD LLC'niz var: bkz. Kanadalıya ait ABD LLC'sini düzeltmek ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD müşterilerine satış için bir ABD kuruluşu istiyorsunuz: bkz. Kanada'da mukim biri için ABD işletmesi ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'da yaşayan bir ABD vatandaşısınız: Kanada şirketi ABD başvurularını da getirir; bkz. Kanada şirketlerinin Amerikalı sahipleri ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'ya giren bir ABD'li sahipsiniz veya ULC'yi değerlendiriyorsunuz: bkz. Kanada'ya açılan ABD işletmesi ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Meslek ruhsatınız var: bkz. meslek şirketleri ve işletme kuruluşu desteği alın.