هل توجد LLC في كندا؟ المقابل الكندي وماذا تؤسس بدلًا منها

هل توجد LLC في كندا؟

لا. لا يوجد قانون كندي ينشئ شركة ذات مسؤولية محدودة. تعرض صفحات التسجيل الحكومية شركة (اتحادية أو مقاطعية)، أو منشأة فردية، أو شراكة، أو تعاونية، وهي هيئة مؤسسة يملكها أعضاؤها ويديرونها (Canada.ca؛ ISED)، وتقول CRA إن الهيكل الذي تختاره يؤثر في طريقة التبليغ عن الدخل والإقرارات التي تقدمها (CRA). ولا يذكر قانون الأسماء التجارية في Ontario الـ LLC إلا بوصفها «شركة ذات مسؤولية محدودة من خارج المقاطعة»، أي مؤسسة بموجب قوانين ولاية قضائية أخرى (المادة 2.1).

تضع كل مقاطعة قواعد الشراكة الخاصة بها؛ وصفا الشراكة المحدودة وLLP يتبعان قواعد Ontario، كما يرد أدناه.

تحتاج حالتك إلى أكثر من مخطط هياكل إذا كنت ستترك ربحًا في النشاط فوق ما تعيش عليه، أو كان هناك مالكان أو أكثر، أو كنت تحمل رخصة مهنية، أو كان أحد المالكين يعيش خارج كندا، أو كانت الولايات المتحدة طرفًا (جنسية أمريكية، أو مستثمرون أمريكيون، أو LLC أمريكية مؤسسة بالفعل). اجمع الربح السنوي المتوقع وكم تحتاج أن تسحب منه، وعدد المالكين وما يضعه كل منهم، ومقاطعتك، وأي صلة بالولايات المتحدة.

ما مقابل LLC في كندا؟

الشركة هي المقابل المعتاد للمسؤولية المحدودة. هي كيان قانوني مستقل، ولا يتحمل مساهموها ديونها: إذا فشلت فإنهم يخسرون على الأكثر ما استثمروه (Corporations Canada). وللحماية حدود: قد يطلب المقرضون من المالكين ضمانات شخصية (CRA)، وقد يكون المديرون مسؤولين شخصيًا، مع الشركة، عن استقطاعات الرواتب من المصدر و⁦GST/HST⁩ غير المسددة؛ ويمكن لـ CRA تقدير ذلك عليهم حتى مدة قدرها سنتان بعد آخر مرة يتوقفون فيها عن كونهم مديرين (CRA: ⁦IC89-2⁩).

المقابل هو الضريبة. الشركة الكندية ليست عابرة للضريبة أبدًا (أي لا يُفرض على ربحها ضريبة إلا في إقرارات المالكين). وهي تقدم إقرار ⁦T2⁩ في كل سنة ضريبية، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، خلال ستة أشهر بعد نهاية السنة (CRA: تقديم ⁦T2⁩؛ CRA: الشركة). وتدفع ضريبتها بنفسها: الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) (شركة خاصة مؤسسة في كندا ولا يسيطر عليها غير مقيمين أو شركات عامة) تدفع معدلًا اتحاديًا صافيًا قدره ⁦9%⁩ على دخل النشاط التجاري الفعلي حتى حد الأعمال الاتحادي البالغ 500,000 دولار، إضافة إلى الضريبة المقاطعية؛ وفوق هذا الحد، ولأي شركة أخرى، يكون المعدل الاتحادي الصافي ⁦15%⁩ (CRA: المعدلات؛ CRA: نوع الشركة). ويدفع المالكون ضريبة شخصية على الراتب أو توزيعات الأرباح التي تدفعها لهم، وتبقى خسائرها داخلها: لا يستطيع المساهمون المطالبة بها (CRA). راجع كيف تُفرض الضريبة على الشركات، وإذا كان أحد المالكين يعيش خارج كندا، راجع حالة CCPC للشركة الجديدة.

العبور الضريبي في كندا موجود للأنشطة غير المؤسسة كشركات فقط. صاحب المنشأة الفردية يبلّغ عن الربح أو الخسارة في إقرار ⁦T1⁩؛ والشراكة لا تدفع ضريبة دخل ويبلّغ كل شريك عن حصته (CRA: المنشأة الفردية؛ CRA: الشراكة). ولا يوجد شكل كندي يمنح كل المالكين مسؤولية محدودة كاملة وعبورًا ضريبيًا معًا، كما تفعل المعاملة الضريبية الافتراضية لـ LLC. وأقرب الأشكال إليه الشراكة المحدودة، لشركائها المحدودين فقط، وLLP لبعض المهن.

LLC في الولايات المتحدة مقابل شركة في كندا: كيف تقارنان؟

توفر الصيغتان حماية متشابهة للمالكين من حيث المسؤولية، لكن الضريبة تُفرض عليهما بطريقتين متعاكستين افتراضيًا، وكل بلد يعامل كيان البلد الآخر كشركة، مع استثناء واحد موضح أدناه.

لمعرفة كيف تعمل ضريبة LLC في الولايات المتحدة، راجع كيف تُفرض الضريبة على LLC. ولدفع أجرك من شركة، راجع الراتب أم توزيعات الأرباح.

الشراكات المحدودة وLLP: من يمكنه استخدامها؟

كلتاهما شراكة، فلا تدفع الشراكة ضريبة دخل ويبلّغ كل شريك عن حصته (CRA). وتختلفان في من يحظى بالحماية، وتضع كل مقاطعة قواعدها. وفيما يلي قواعد Ontario.

• الشراكة المحدودة. تحتاج الشراكة المحدودة في Ontario إلى شريك عام واحد على الأقل وشريك محدود واحد، وتتكون عندما يُقبل إعلانها للتقديم (قانون الشراكات المحدودة، المادتان 2 و3). الشريك المحدود مسؤول فقط بقدر المال والممتلكات التي ساهم بها أو وافق على المساهمة بها، لكنه يصبح مسؤولًا كشريك عام إذا شارك في إدارة النشاط (المادتان 9 و13). ويبقى الشريك العام مسؤولًا بالكامل. ويمكن أن يكون الشريك فردًا أو شركة (CRA).
• الشراكة بمسؤولية محدودة. لا يجوز لـ LLP في Ontario مزاولة العمل إلا لممارسة مهنة يسمح قانونها الحاكم صراحةً بـ LLP ويشترط جهازها التنظيمي حدًا أدنى من تأمين المسؤولية (قانون الشراكات، المادة 44.2). شريك LLP غير مسؤول عن إهمال الشركاء الآخرين ولا عن ديون المكتب الأخرى، لكنه يبقى مسؤولًا عن إهماله هو وإهمال من يشرف عليهم مباشرة، ويمكن مع ذلك الحجز على ممتلكات الشراكة لسداد التزامات المكتب (المادة 10). ولا يمكن لمقهى أو استوديو تصميم أن يكون LLP في Ontario.

قد يستطيع أصحاب المهن المرخصة التأسيس كشركة أيضًا؛ راجع الشركات المهنية.

ما هي ULC (شركة المسؤولية غير المحدودة) في كندا؟

ULC شركة، وليست LLC: يمكن إلزام مساهميها بسداد ديونها، عكس المسؤولية المحدودة. تسمح بها كولومبيا البريطانية وAlberta وNova Scotia، ولا تضع أي منها حدًا لما يمكن إلزام المساهمين بدفعه (قانون الشركات التجارية في كولومبيا البريطانية، المادة 51.3؛ قانون الشركات التجارية في Alberta، المادة 15.2؛ قانون الشركات في Nova Scotia، المادة 9). وهي تقدم في كندا إقرار ⁦T2⁩ مثل أي شركة مقيمة (CRA)، وتقدم ULC في كولومبيا البريطانية التقرير السنوي لكولومبيا البريطانية (BC Registry). واستخدامها الرئيسي عابر للحدود: لا تعاملها القواعد الأمريكية كشركة تلقائيًا (⁦26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)⁩)؛ وآثارها على المالكين الأمريكيين، بما فيها حدود الاتفاقية، في نشاط أمريكي يتوسع في كندا.

كيف أفتح LLC في كندا، أو أسجّل LLC أمريكية هنا؟

لا يمكنك تأسيس LLC بموجب القانون الكندي، لكن LLC مؤسسة في ولاية أمريكية يمكنها التسجيل لمزاولة العمل في مقاطعة. في Ontario، لا يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة من خارج المقاطعة مزاولة العمل قبل تسجيل اسم شركتها، ويظل قانون الولاية التي أُسست فيها يحكم شؤونها الداخلية ومسؤولية أعضائها (قانون الأسماء التجارية، المادة 2.1). ويعرض سجل الأعمال في Ontario ذلك كخدمة منفصلة (Ontario)؛ ويكلف التسجيل الجديد 60 دولارًا (Ontario: الرسوم) ويسري خمس سنوات (قانون الأسماء التجارية، المادة 4). وفي كولومبيا البريطانية، يعد القانون الـ LLC كيانًا أجنبيًا، عليه التسجيل كشركة من خارج المقاطعة خلال شهرين من بدء مزاولة العمل هناك (قانون الشركات التجارية، المادتان 1 و375). وتضع المقاطعات الأخرى قواعدها.

التسجيل يحسم الاسم، لا الضريبة. تعامل كندا LLC أمريكية كشركة، بينما قد تنظر إليها الولايات المتحدة من خلال مالكيها (CRA: ⁦IC71-17R6⁩). والـ LLC التي تزاول نشاطًا في كندا تقدم إقرار ⁦T2⁩ (CRA: ⁦T4012⁩)، وقد تكون التي تُدار من كندا مقيمة هنا أيضًا، لأن الشركة تُعد مقيمة عمومًا حيث تُمارَس إدارتها ورقابتها المركزية (CRA: إقامة الشركة). وفي الحالتين، لأنها لم تُؤسس في كندا لا يمكن أن تكون شركة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية ولا أن تحصل على معدل الأعمال الصغيرة (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦89(1)⁩؛ المادة ⁦125(7)⁩). وللمالك المقيم في كندا، قد يؤدي هذا التباين إلى ضريبة في البلدين على الربح نفسه. قبل التأسيس اقرأ نشاط أمريكي لمقيم في كندا؛ وإذا كانت لديك واحدة بالفعل، اقرأ إصلاح LLC أمريكية يملكها كندي.

مالك واحد: منشأة فردية أم شركة بدل LLC؟

لشخص واحد، الخيار الذي يحل محل «LLC» هو منشأة فردية أو شركة. صاحب المنشأة الفردية يبلّغ عن الربح أو الخسارة في إقرار ⁦T1⁩ مع النموذج ⁦T2125⁩، وتمتد مخاطر النشاط إلى ممتلكاته وأصوله الشخصية (CRA). أما الشركة فتفصل تلك المخاطر، ضمن الحدود المذكورة أعلاه، لكنها تضيف إقرار ⁦T2⁩ وإقرارًا سنويًا وسجلات شركة.

يتوقف استحقاق ذلك على مقدار الربح الذي تتركه في النشاط، لا على إجمالي المبيعات؛ راجع المنشأة الفردية أم الشركة. وفي Ontario، على الفرد الذي يزاول عملًا باسم غير اسمه أن يسجله (قانون الأسماء التجارية، المادة 2)؛ راجع تسجيل نشاط تجاري في Ontario أو كولومبيا البريطانية أو Alberta.

ما الخطوات التالية بعد أن أختار الشركة؟

1. اتحادية أم مقاطعية. يمكن للشركة الاتحادية استخدام اسمها في كل كندا؛ ويكلف التأسيس عبر الإنترنت 200 دولار (Corporations Canada). وعليها مع ذلك التسجيل في المقاطعات التي تعمل فيها؛ راجع التأسيس الاتحادي أم المقاطعي. خطوات المقاطعات: Ontario، كولومبيا البريطانية، Alberta، كيبك.
2. الاسم. اختر اسمًا بالكلمات أو شركة مرقمة؛ راجع شركة بالاسم أم مرقمة.
3. التأسيس والتنظيم. عقد التأسيس والأسهم والمديرون وأول القرارات؛ راجع كيف تؤسس شركة في كندا.
4. رقم النشاط التجاري وحسابات CRA. يصلك بعد التأسيس الاتحادي بريد إلكتروني برقم النشاط التجاري خلال دقائق (Corporations Canada)؛ ثم افتح حسابات ⁦GST/HST⁩ والرواتب التي تحتاجها؛ راجع بعد التأسيس.
5. كل سنة. إقرار ⁦T2⁩ خلال ستة أشهر بعد نهاية السنة، وإقرار سنوي لسجل الشركات؛ وتقدمه الشركة الاتحادية خلال 60 يومًا بعد كل ذكرى للتأسيس (Corporations Canada). ولمعرفة تكلفة كل منها، راجع تكلفة التأسيس في كندا.

على مالكين اثنين أو أكثر يفضلون الشراكة أن يقرأوا الشراكة أم الشركة.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

مصممة مواقع في Toronto أرادت LLC

تتوقع ربحًا يقارب 60,000 دولار كندي في السنة، وأرادت LLC لحماية مدخراتها من مطالبة عميل. كصاحبة منشأة فردية، تبلّغ عن الـ60,000 دولار كندي في إقرار ⁦T1⁩ مع النموذج ⁦T2125⁩، وتقف أصولها الشخصية وراء النشاط؛ ويمكنها أيضًا شراء تأمين مسؤولية. وإذا أسست شركة في Ontario أو اتحاديًا، تبرم الشركة عقودها وتقدم إقرار ⁦T2⁩ وتدفع الضريبة على الربح الذي تبقيه؛ وتبلّغ هي عن الراتب أو توزيعات الأرباح التي تدفعها لها. تغطي الحماية ديون الشركة، لا ما تضمنه هي شخصيًا. وإذا كانت تحتاج إلى كامل الـ60,000 دولار كندي لتعيش، فلن يبقى داخل الشركة ربح يُذكر ليستفيد من معدل الشركات، فقد تكون المسؤولية والتكلفة أثقل من الضريبة.

شريكان في Calgary يفتتحان مقهى

يتوقعان ربحًا قدره 80,000 دولار كندي، يُقسم بالتساوي. كشراكة عامة، لا تدفع الشراكة ضريبة دخل ويبلّغ كل منهما عن 40,000 دولار كندي؛ ويتحمل الاثنان معًا المسؤولية عن عقد الإيجار وديون الشراكة الأخرى (قانون الشراكات في Alberta، المادة 11). وإذا أسسا شركة يملك كل منهما نصف أسهمها، توقّع الشركة عقد الإيجار وتقدم إقراراتها وتدفع لهما راتبًا أو توزيعات أرباح؛ وقد يطلب المؤجّر أو المقرض مع ذلك أن يوقّعا شخصيًا. وستحتاج الشراكة المحدودة إلى شريك عام واحد على الأقل بمسؤولية كاملة (المادتان 51 و56)، وLLP في Alberta متاحة فقط للمهن المسموح لها بالممارسة عبر شركة مهنية (المادتان 81 و82).

مؤسس في Vancouver لديه LLC أمريكية

أسس LLC أمريكية بمالك واحد لأن «كندا ليس فيها LLC» ويديرها من منزله في Vancouver، ويحقق ربحًا قدره 100,000 دولار كندي. ما لم تكن الـ LLC قد اختارت ضريبة الشركات، تنظر الولايات المتحدة إليها من خلاله. فإذا لم يكن مواطنًا أمريكيًا ولا حامل بطاقة خضراء (IRS: الإقامة الضريبية) ولا يُمارَس أي جزء من النشاط في الولايات المتحدة، فقد لا تترتب عليه ضريبة دخل أمريكية (IRS: الدخل المرتبط فعليًا)، لكن الـ LLC تقدم مع ذلك النموذج 5472، وهو إقرار معلوماتي أمريكي عن تعاملاتها معه، عن كل سنة فيها معاملة واجبة التبليغ مثل مال يضعه فيها أو يسحبه منها؛ وتبلغ غرامة إغفاله 25,000 دولار في السنة (IRS: تعليمات النموذج 5472). وتعامل كندا الـ LLC كشركة تزاول نشاطًا هنا: فتقدم إقرار ⁦T2⁩، ولأنها غير مؤسسة في كندا لا تحصل على معدل الأعمال الصغيرة. ولأنه يتخذ قراراتها في Vancouver، قد تكون مقيمة في كندا أيضًا؛ وإن لم تكن، فعليه التبليغ عنها كل سنة على النموذج ⁦T1134⁩ (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦233.4(4)⁩). وإذا كان مواطنًا أمريكيًا أو حامل بطاقة خضراء، أو كان للـ LLC نشاط في الولايات المتحدة، فقد يفرض البلدان الضريبة على الربح نفسه في أوقات مختلفة وكأنواع مختلفة من الدخل. وطرق الخروج في إصلاح LLC أمريكية يملكها كندي.

هل تختلف حالتك؟

• تقرر هل تؤسس شركة أصلًا، أو متى: راجع المنشأة الفردية أم الشركة واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• لديك شريك مؤسس: راجع الشراكة أم الشركة واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• تعيش خارج كندا، أو وصلت للتو: راجع التأسيس في كندا من الخارج أو التأسيس كقادم جديد أو غير مقيم أو، إذا كنت في البر الرئيسي للصين، شركة كندية لمؤسس مقيم في الصين، واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• تدير منشأة فردية بالفعل: راجع نقل نشاط إلى شركة واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• تعيش في كندا وتملك LLC أمريكية بالفعل: راجع إصلاح LLC أمريكية يملكها كندي واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تريد كيانًا أمريكيًا للبيع لعملاء أمريكيين: راجع نشاط أمريكي لمقيم في كندا واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• أنت مواطن أمريكي تعيش في كندا: الشركة الكندية تجلب أيضًا تقديمات أمريكية؛ راجع المالكون الأمريكيون لشركات كندية واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• أنت مالك أمريكي يدخل كندا، أو تدرس ULC: راجع نشاط أمريكي يتوسع في كندا واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تحمل رخصة مهنية: راجع الشركات المهنية واحصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.