Gibt es eine LLC in Kanada? Das kanadische Gegenstück und Alternativen

Gibt es LLCs in Kanada?

Nein. Kein kanadisches Gesetz schafft eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach Art der LLC. Die Registrierungsseiten der Regierung bieten eine Kapitalgesellschaft (nach Bundes- oder Provinzrecht), ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft oder eine Genossenschaft, eine eingetragene Körperschaft im Eigentum ihrer Mitglieder, die auch von ihnen geführt wird (Canada.ca; ISED). Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) sagt, dass die gewählte Struktur beeinflusst, wie Sie Einkünfte melden und welche Erklärungen Sie einreichen (CRA). Der Business Names Act von Ontario erwähnt eine LLC nur als „extra-provincial limited liability company“, also eine nach dem Recht einer anderen Rechtsordnung gegründete (section 2.1).

Jede Provinz legt ihre eigenen Regeln für Personengesellschaften fest; die Zeilen zur Limited Partnership und zur LLP folgen dem Recht von Ontario, wie unten erläutert.

Ihr Fall braucht mehr als eine Übersicht der Strukturen, wenn Sie über Ihren Lebensunterhalt hinaus Gewinn im Unternehmen lassen, wenn es zwei oder mehr Eigentümer gibt, wenn Sie eine Berufszulassung haben, wenn ein Eigentümer außerhalb Kanadas lebt oder wenn die USA beteiligt sind (US-Staatsbürgerschaft, US-Investoren oder eine bereits gegründete US-LLC). Stellen Sie Ihren erwarteten Jahresgewinn zusammen und wie viel davon Sie entnehmen müssen, die Zahl der Eigentümer und was jeder einbringt, Ihre Provinz und jede Verbindung zu den USA.

Was ist das Gegenstück zur LLC in Kanada?

Eine Kapitalgesellschaft ist das übliche Gegenstück für beschränkte Haftung. Sie ist eine eigene juristische Person, und ihre Aktionäre haften nicht für ihre Schulden: Scheitert sie, verlieren sie höchstens, was sie eingezahlt haben (Corporations Canada). Der Schutz hat Grenzen: Kreditgeber können von den Eigentümern persönliche Bürgschaften verlangen (CRA), und Direktoren können gemeinsam mit der Kapitalgesellschaft persönlich für nicht abgeführte Lohnabzüge an der Quelle und GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer) haften; die CRA kann sie bis zu zwei Jahre nach dem letzten Ausscheiden als Direktor veranlagen (CRA: IC89-2).

Der Preis ist die Steuer. Eine kanadische Kapitalgesellschaft ist nie eine Pass-through-Gesellschaft (der Gewinn wird nur in den eigenen Erklärungen der Eigentümer besteuert). Sie reicht für jedes Steuerjahr eine T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) ein, auch ohne zu zahlende Steuer, und zwar innerhalb von sechs Monaten nach Jahresende (CRA: Einreichung der T2; CRA: Kapitalgesellschaft). Sie zahlt ihre eigene Steuer: Eine CCPC (Canadian-controlled private corporation, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft; eine in Kanada gegründete Privatgesellschaft, die nicht von Nichtansässigen oder öffentlichen Kapitalgesellschaften kontrolliert wird) zahlt einen Netto-Bundessteuersatz von 9 % auf aktive Geschäftseinkünfte bis zur Bundesgrenze (Business Limit) von $500.000 plus Provinzsteuer; darüber und für jede andere Kapitalgesellschaft beträgt der Netto-Bundessteuersatz 15 % (CRA: Sätze; CRA: Art der Kapitalgesellschaft). Die Eigentümer zahlen persönliche Steuer auf das Gehalt oder die Dividenden, die sie ihnen zahlt, und ihre Verluste bleiben in ihr: Aktionäre können sie nicht geltend machen (CRA). Siehe Wie Kapitalgesellschaften besteuert werden und, wenn ein Eigentümer außerhalb Kanadas lebt, CCPC-Status einer neuen Kapitalgesellschaft.

Pass-through-Besteuerung gibt es in Kanada nur bei Unternehmen ohne Gründung als Kapitalgesellschaft. Ein Einzelunternehmer meldet Gewinn oder Verlust in der T1; eine Personengesellschaft zahlt keine Einkommensteuer, und jeder Gesellschafter meldet einen Anteil (CRA: Einzelunternehmen; CRA: Personengesellschaft). Keine kanadische Form gibt jedem Eigentümer zugleich volle beschränkte Haftung und Pass-through-Besteuerung, wie es die Standardbesteuerung einer LLC tut. Am nächsten kommen eine Limited Partnership, nur für ihre Limited Partners, und eine LLP, für einige Berufe.

LLC in den USA oder Kapitalgesellschaft in Kanada: Wie unterscheiden sie sich?

Beide geben den Eigentümern ähnlichen Haftungsschutz, werden aber standardmäßig gegensätzlich besteuert, und jedes Land behandelt die Rechtsform des anderen als Kapitalgesellschaft, mit einer unten gezeigten Ausnahme.

Wie die Steuer einer LLC in den USA funktioniert, steht unter Wie LLCs besteuert werden. Zur Bezahlung aus einer Kapitalgesellschaft siehe Gehalt oder Dividenden.

Limited Partnerships und LLPs: Wer kann sie nutzen?

Beide sind Personengesellschaften, daher zahlt die Personengesellschaft keine Einkommensteuer, und jeder Gesellschafter meldet einen Anteil (CRA). Sie unterscheiden sich darin, wer geschützt ist, und jede Provinz legt eigene Regeln fest. Die Regeln von Ontario stehen unten.

• Limited Partnership. Eine Limited Partnership in Ontario braucht mindestens einen General Partner und einen Limited Partner und entsteht, wenn ihre Erklärung zur Einreichung angenommen wird (Limited Partnerships Act, sections 2 und 3). Ein Limited Partner haftet nur bis zur Höhe des Geldes und Vermögens, das er einbringt oder einzubringen zusagt, haftet aber wie ein General Partner, wenn er an der Kontrolle des Geschäfts teilnimmt (sections 9 und 13). Der General Partner haftet weiter voll. Gesellschafter kann eine Einzelperson oder eine Kapitalgesellschaft sein (CRA).
• Limited Liability Partnership. Eine LLP aus Ontario darf nur tätig sein, um einen Beruf auszuüben, dessen Berufsgesetz LLPs ausdrücklich erlaubt und dessen Aufsichtsbehörde eine Mindesthaftpflichtversicherung verlangt (Partnerships Act, section 44.2). Ein LLP-Gesellschafter haftet nicht für das Verschulden anderer Gesellschafter oder für die sonstigen Schulden der Kanzlei, haftet aber weiter für das eigene Verschulden und das von Personen unter seiner unmittelbaren Aufsicht, und das Vermögen der Gesellschaft kann weiterhin für ihre Verpflichtungen herangezogen werden (section 10). Ein Café oder ein Designstudio kann keine LLP aus Ontario sein.

Zugelassene Berufsträger können sich eventuell auch als Kapitalgesellschaft organisieren; siehe Berufsgesellschaften (Professional Corporations).

Was ist eine ULC (Unlimited Liability Company) in Kanada?

Eine ULC ist eine Kapitalgesellschaft, keine LLC: Ihre Aktionäre können zur Zahlung ihrer Schulden herangezogen werden, das Gegenteil beschränkter Haftung. British Columbia, Alberta und Nova Scotia lassen sie zu, und keine Provinz begrenzt, was Aktionäre zahlen müssen (BC Business Corporations Act, section 51.3; Alberta Business Corporations Act, section 15.2; Nova Scotia Companies Act, section 9). Sie reicht in Kanada wie jede ansässige Kapitalgesellschaft eine T2 ein (CRA), und eine ULC aus BC reicht den BC-Jahresbericht ein (BC Registry). Ihr Hauptzweck ist grenzüberschreitend: Die US-Regeln behandeln sie nicht automatisch als Kapitalgesellschaft (26 CFR 301.7701-2(b)(8)(ii)); die Folgen für US-Eigentümer, einschließlich der Grenzen nach dem Steuerabkommen, stehen unter US-Unternehmen expandiert nach Kanada.

Wie eröffne ich eine LLC in Kanada oder registriere eine US-LLC hier?

Nach kanadischem Recht können Sie keine LLC gründen, aber eine in einem US-Bundesstaat gegründete LLC kann sich registrieren, um in einer Provinz Geschäfte zu machen. In Ontario darf eine Extra-provincial limited liability company erst Geschäfte machen, wenn sie ihren Firmennamen registriert hat, und das Recht des Bundesstaates, in dem sie gegründet wurde, regelt weiter ihre inneren Angelegenheiten und die Haftung ihrer Mitglieder (Business Names Act, section 2.1). Das Ontario Business Registry führt dies als eigene Leistung (Ontario); eine neue Registrierung kostet $60 (Ontario: fees) und gilt fünf Jahre (Business Names Act, section 4). In British Columbia zählt das Gesetz eine LLC als ausländisches Unternehmen, das sich innerhalb von zwei Monaten nach Beginn der dortigen Geschäftstätigkeit als Extraprovincial Company registrieren muss (Business Corporations Act, sections 1 und 375). Andere Provinzen legen eigene Regeln fest.

Die Registrierung klärt den Namen, nicht die Steuer. Kanada behandelt eine US-LLC als Kapitalgesellschaft, während die USA sie womöglich bis zu ihren Eigentümern durchblicken (Look-through) (CRA: IC71-17R6). Eine LLC, die Geschäfte in Kanada macht, reicht eine T2 ein (CRA: T4012), und eine aus Kanada geführte kann auch hier ansässig sein, da eine Gesellschaft in der Regel dort ansässig ist, wo ihre zentrale Leitung und Kontrolle ausgeübt wird (CRA: Ansässigkeit einer Kapitalgesellschaft). So oder so kann sie, weil sie nicht in Kanada gegründet wurde, keine CCPC sein und den Small-Business-Satz nicht erhalten (Income Tax Act, section 89(1); Abschnitt 125(7)). Für einen Eigentümer mit Wohnsitz in Kanada kann dieser Widerspruch zu Steuer in beiden Ländern auf denselben Gewinn führen. Lesen Sie vor der Gründung US-Unternehmen für Personen mit Wohnsitz in Kanada; haben Sie schon eine, lesen Sie Eine US-LLC im Eigentum einer Person in Kanada korrigieren.

Ein Eigentümer: Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft statt LLC?

Für eine einzelne Person ist die Wahl, die „LLC“ ersetzt, ein Einzelunternehmen oder eine Kapitalgesellschaft. Ein Einzelunternehmer meldet Gewinn oder Verlust in der T1 mit Form T2125, und die Risiken des Geschäfts reichen bis an das persönliche Vermögen (CRA). Eine Kapitalgesellschaft trennt diese Risiken im Rahmen der oben genannten Grenzen, bringt aber eine T2, eine Jahreserklärung und Gesellschaftsunterlagen mit sich.

Ob sich das lohnt, hängt davon ab, wie viel Gewinn Sie im Unternehmen lassen, nicht vom Bruttoumsatz; siehe Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft. Wer in Ontario unter einem anderen Namen als dem eigenen Geschäfte macht, muss diesen registrieren (Business Names Act, section 2); zur Registrierung eines Unternehmens siehe Ontario, British Columbia oder Alberta.

Was sind die nächsten Schritte, wenn ich mich für eine Kapitalgesellschaft entscheide?

1. Bund oder Provinz. Eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht kann ihren Namen in ganz Kanada nutzen; die Online-Gründung kostet $200 (Corporations Canada). Sie muss sich dennoch in den Provinzen registrieren, in denen sie Geschäfte macht; siehe Gründung nach Bundes- oder Provinzrecht. Schritte je Provinz: Ontario, British Columbia, Alberta, Québec.
2. Name. Wählen Sie einen Wortnamen oder eine Nummerngesellschaft; siehe Namensgesellschaft oder Nummerngesellschaft.
3. Gründen und organisieren. Gründungsurkunde, Aktien, Direktoren und erste Beschlüsse; siehe So gründen Sie in Kanada.
4. Business Number und CRA-Konten. Eine Gründung nach Bundesrecht bringt innerhalb von Minuten eine E-Mail mit der Business Number (Corporations Canada); eröffnen Sie dann die GST/HST- und Lohnabrechnungskonten, die Sie brauchen; siehe Nach der Gründung.
5. Jedes Jahr. Eine T2 innerhalb von sechs Monaten nach Jahresende und eine Jahreserklärung beim Handelsregister; eine Kapitalgesellschaft nach Bundesrecht reicht sie innerhalb von 60 Tage nach jedem Jahrestag der Gründung ein (Corporations Canada). Zu den jeweiligen Kosten siehe Kosten der Gründung in Kanada.

Wer zu zweit oder mit mehreren Eigentümern stattdessen eine Personengesellschaft wählt, liest Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft.

Beispiel

Diese Beispiele sind anschaulich; die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine Webdesignerin aus Toronto, die eine LLC wollte

Sie erwartet rund C$60.000 Gewinn im Jahr und wollte eine LLC, um ihre Ersparnisse vor Ansprüchen eines Kunden zu schützen. Als Einzelunternehmerin meldet sie die C$60.000 in ihrer T1 mit Form T2125, und ihr persönliches Vermögen steht hinter dem Geschäft; sie kann auch eine Haftpflichtversicherung abschließen. Gründet sie in Ontario oder nach Bundesrecht eine Kapitalgesellschaft, unterzeichnet die Kapitalgesellschaft ihre Verträge, reicht eine T2 ein und zahlt Steuer auf den Gewinn, den sie behält; die Designerin meldet das Gehalt oder die Dividenden, die sie ihr zahlt. Der Schutz gilt für die Schulden der Kapitalgesellschaft, nicht für das, wofür sie persönlich bürgt. Braucht sie die vollen C$60.000 zum Leben, bleibt wenig Gewinn übrig, der vom Steuersatz der Kapitalgesellschaft profitiert, sodass Haftung und Kosten schwerer wiegen können als die Steuer.

Zwei Partner aus Calgary eröffnen ein Café

Sie erwarten C$80.000 Gewinn, zu gleichen Teilen geteilt. Als General Partnership zahlt die Personengesellschaft keine Einkommensteuer, und jeder meldet C$40.000; beide haften gemeinsam für den Mietvertrag und die übrigen Schulden der Gesellschaft (Alberta Partnership Act, section 11). Gründen sie eine Kapitalgesellschaft, der jeder die Hälfte der Aktien gehört, unterzeichnet die Kapitalgesellschaft den Mietvertrag, reicht eigene Erklärungen ein und zahlt ihnen Gehalt oder Dividenden; ein Vermieter oder Kreditgeber kann trotzdem verlangen, dass sie persönlich unterschreiben. Eine Limited Partnership bräuchte weiterhin mindestens einen General Partner mit voller Haftung (sections 51 und 56), und eine LLP in Alberta steht nur Berufen offen, die über eine Berufsgesellschaft ausgeübt werden dürfen (sections 81 und 82).

Ein Gründer aus Vancouver mit einer US-LLC

Er hat eine US-LLC mit einem Eigentümer gegründet, weil „Kanada keine LLC hat“, und führt sie von zu Hause in Vancouver aus mit C$100.000 Gewinn. Hat die LLC nicht die Körperschaftsteuer gewählt, blicken die USA durch sie hindurch auf ihn. Ist er weder US-Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber (IRS: Steuerliche Ansässigkeit) und wird nichts vom Geschäft in den USA betrieben, schuldet er womöglich keine US-Einkommensteuer (IRS: Mit einem US-Geschäft verbundene Einkünfte), doch die LLC reicht weiterhin Form 5472 ein, eine US-Informationserklärung über ihre Geschäfte mit ihm, für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion wie Geld, das er einlegt oder entnimmt; ein Versäumnis kostet US$25.000 im Jahr (IRS: Instructions for Form 5472). Kanada behandelt die LLC als Kapitalgesellschaft, die hier Geschäfte macht: Sie reicht eine T2 ein und kann, da sie nicht in Kanada gegründet wurde, den Small-Business-Satz nicht erhalten. Weil er ihre Entscheidungen in Vancouver trifft, kann sie auch in Kanada ansässig sein; ist sie es nicht, meldet er sie außerdem jedes Jahr auf Form T1134 (Income Tax Act, section 233.4(4)). Ist er US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber, oder hat die LLC ein US-Geschäft, können beide Länder denselben Gewinn außerdem zu unterschiedlichen Zeiten und als unterschiedliche Einkunftsarten besteuern. Die Auswege stehen unter Eine US-LLC im Eigentum einer Person in Kanada korrigieren.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie überlegen, ob oder wann Sie überhaupt eine Kapitalgesellschaft gründen: Siehe Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie haben einen Mitgründer: Siehe Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie leben außerhalb Kanadas oder sind gerade angekommen: Siehe Eine Kapitalgesellschaft aus dem Ausland in Kanada gründen, Gründung als Neuzugezogener oder Nichtansässiger oder, aus Festlandchina, Kanadisches Unternehmen für einen in China ansässigen Gründer, und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie führen bereits ein Einzelunternehmen: Siehe Ein Geschäft in eine Kapitalgesellschaft einbringen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie leben in Kanada und besitzen schon eine US-LLC: Siehe Eine US-LLC im Eigentum einer Person in Kanada korrigieren und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie wollen eine US-Gesellschaft, um an US-Kunden zu verkaufen: Siehe US-Unternehmen für Personen mit Wohnsitz in Kanada und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind US-Staatsbürger und leben in Kanada: Eine kanadische Kapitalgesellschaft bringt auch US-Einreichungen mit sich; siehe Amerikanische Eigentümer kanadischer Kapitalgesellschaften und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind US-Eigentümer und kommen nach Kanada oder erwägen eine ULC: Siehe US-Unternehmen expandiert nach Kanada und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben eine Berufszulassung: Siehe Berufsgesellschaften (Professional Corporations) und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.