eBay پر کینیڈا میں فروخت: ذاتی فروخت، شوق یا کاروبار؟

کیا مجھے اپنی eBay فروخت کینیڈا کے ٹیکس گوشوارے میں رپورٹ کرنی ہے؟

جی ہاں، اگر فروخت کاروباری آمدنی ہو یا اس سے قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع بنے۔ اپنی پرانی ذاتی چیزیں ⁦$1,000⁩ کی ذاتی استعمال کی حد پر یا اس سے کم قیمت میں بیچیں تو عموماً رپورٹ کرنے کے لیے کوئی منافع نہیں بنتا۔ کینیڈا کا مقیم دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اور CRA کے مطابق ڈیجیٹل پلیٹ فارم سے کمائی آپ کو خود روزگار بنا سکتی ہے (CRA: اپنی ٹیکس ذمہ داریاں سمجھیں)۔ اس کا پیئر ٹو پیئر صفحہ آن لائن مارکیٹ پلیس پر بیچے گئے مال کو بیان کرتا ہے، جن میں eBay بھی شامل ہے (CRA: پیئر ٹو پیئر)۔ ہر فروخت تین جگہوں میں سے ایک پر جاتی ہے:

CRA نے فروخت کی کوئی ایسی رقم مقرر نہیں کی جس سے کم ہونے پر کاروباری آمدنی پر ٹیکس نہ لگے۔ رجسٹریشن کا فیصلہ ⁦GST/HST⁩ کی حد کرتی ہے، اور پلیٹ فارم کی حدیں صرف یہ طے کرتی ہیں کہ پلیٹ فارم CRA کو کیا رپورٹ کرتا ہے۔ وفاقی انکم ٹیکس کے قواعد ہر صوبے میں ایک جیسے ہیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آپ دوبارہ بیچنے کے لیے اشیا خریدتے ہیں، ایک ہی طرح کی فروخت بار بار کرتے ہیں، کینیڈا سے باہر کے خریداروں کو بیچتے ہیں، آپ کی فروخت ہزاروں ڈالر تک پہنچ چکی ہے، کسی پلیٹ فارم نے آپ کی فروخت CRA کو رپورٹ کی ہے یا کرے گا، آپ ⁦GST/HST⁩ کی چھوٹے سپلائر کی حد کے قریب ہیں، یا آپ نے پہلے کی فروخت کبھی رپورٹ نہیں کی۔ یہ چیزیں جمع کریں:

• ہر چیز کی لاگت، رسیدوں یا دوسرے ثبوت کے ساتھ
• فروخت کا ریکارڈ، ادائیگی کی رپورٹیں اور پلیٹ فارم کا سال کے اختتام کا خلاصہ
• فیس اور شپنگ کے اسٹیٹمنٹس
• ہر اس سال کے لیے آپ کے جمع کرائے گئے گوشوارے جس میں آپ نے فروخت کی

اپنا کلیکشن یا استعمال شدہ چیزیں بیچنا کب کاروباری آمدنی نہیں ہوتا؟

جو چیزیں آپ نے اپنے استعمال یا شوق کے لیے خریدیں اور رکھیں، انہیں بیچنا عموماً کاروبار نہیں ہے۔ Income Tax Act ایسی جائیداد کو ذاتی استعمال کی جائیداد مانتا ہے جو بنیادی طور پر مالک یا اس کے کسی متعلقہ شخص کے ذاتی استعمال یا لطف کے لیے ہو (Income Tax Act، سیکشن 54)۔ بچپن کے کارڈز کا کلیکشن، کھیلی ہوئی گیمز اور سجا کر رکھا ہوا سکوں کا سیٹ اس تعریف میں آ سکتے ہیں۔

ایسی فروخت پر پھر بھی ٹیکس لگ سکتا ہے۔ CRA کے مطابق لین دین سرمایہ کا ہے یا آمدنی کا، اس کا فیصلہ حقائق کرتے ہیں (CRA: ⁦T4037⁩)۔ جو فروخت کاروباری آمدنی نہ ہو، اسے سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت مانا جاتا ہے، اور منافع Schedule 3 پر جاتا ہے (CRA: Schedule 3 مکمل کرنا)۔

کیا شوق کے طور پر فروخت کو کاروبار سے مختلف سمجھا جاتا ہے؟

CRA کا "کاروبار کیا ہے" والا صفحہ شوق کے لیے الگ ٹیسٹ نہیں دیتا۔ اس کا سوال یہ ہے کہ کیا آپ سرگرمی منافع کے ارادے سے کرتے ہیں اور کیا اس ارادے کا ثبوت موجود ہے (CRA: کاروبار کیا ہوتا ہے؟)۔ CRA کا آڈٹ مینوئل پہلے پوچھتا ہے کہ کیا آپ کا بنیادی ارادہ منافع کمانا ہے۔ جہاں سرگرمی میں ذاتی پہلو ہو، جیسے لطف کے لیے کلیکشن جمع کرنا، وہاں وہ پوچھتا ہے کہ کیا آپ سرگرمی کافی تجارتی انداز میں چلاتے ہیں، جسے وہ منافع کی معقول توقع کے برابر مانتا ہے (CRA: Income Tax Audit Manual، باب 27)۔ یہاں استعمال کیے گئے CRA صفحات یہ نہیں بتاتے کہ منافع کے ارادے کے بغیر سرگرمی پر اوپر کے سرمایہ کے قواعد کے علاوہ کیسے ٹیکس لگتا ہے، اس لیے جو معاملہ نہ واضح طور پر ذاتی ہو نہ واضح طور پر کاروبار، اس کے حقائق کا جائزہ لینا پڑتا ہے۔ دوبارہ بیچنے کے لیے چیزیں خریدنا کلیکشن کی تاریخ سے قطع نظر کاروبار کی علامت ہے۔

اگر میں ذاتی چیزیں خریدی ہوئی قیمت سے کم پر یا منافع پر بیچوں تو کیا ہوتا ہے؟

ذاتی استعمال کی جائیداد کے لیے Act آپ کی لاگت اور فروخت کی قیمت، دونوں کو کم از کم ⁦$1,000⁩ مانتا ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦46(1)⁩؛ CRA: ⁦T4037⁩)۔ ہر چیز کو الگ جانچا جاتا ہے، اس لیے اس حد سے کم قیمت کی الگ الگ چیزوں پر عموماً کوئی منافع نہیں بنتا، سوائے اس کے کہ نیچے دیا گیا سیٹ والا قاعدہ انہیں ایک جائیداد مانے۔ منافع تب بنتا ہے جب فروخت کی قیمت، فروخت کے اخراجات نکال کر، اس حد اور آپ کی اصل لاگت میں سے زیادہ رقم سے اوپر ہو۔

• ⁦$1,000⁩ سے کم: جس چیز کی لاگت ⁦$1,000⁩ سے کم تھی، اسے ⁦$1,000⁩ لاگت والی مانا جاتا ہے، اور جو اس سے کم میں بکی، اسے ⁦$1,000⁩ میں بکی ہوئی مانا جاتا ہے۔
• منافع: فروخت کی قیمت میں سے چیز کی آپ کی لاگت (CRA اسے ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کہتا ہے) اور فروخت کے اخراجات، جیسے پلیٹ فارم کی فیس اور آپ کی ادا کی ہوئی شپنگ، نکال دیں (Income Tax Act، سیکشن 40)۔ سرمایہ کے منافع کا ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے، اور قابل ٹیکس رقم لائن 12700 پر جاتی ہے (CRA: Schedule 3 مکمل کرنا)۔
• تحفہ یا وراثت: آپ کی لاگت وہ نہیں جو دینے والے نے ادا کی۔ تحفے کی صورت میں یہ عموماً چیز ملنے کے دن اس کی مناسب مارکیٹ قیمت ہے۔ شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کے علاوہ کسی سے وراثت میں ملی چیز کے لیے یہ مرحوم کی فرضی فروخت کی رقم ہے، جو عموماً وفات سے ذرا پہلے کی قیمت ہوتی ہے (CRA: ⁦T4037⁩)۔ اس قیمت کا ثبوت رکھیں۔
• نقصان: ذاتی استعمال کی جائیداد پر نقصان آپ عموماً کٹوتی میں نہیں لے سکتے (CRA: ⁦T4037⁩)۔
• سیٹ: جو چیزیں عام طور پر ایک سیٹ کے طور پر بکتی ہیں، اگر انہیں کئی فروختوں میں ایک ہی خریدار کو، یا ایسے خریداروں کو بیچا جائے جو آپ سے آزادانہ تعلق (arm's length) پر نہیں، مثلاً رشتہ دار، تو انہیں ایک ہی جائیداد مانا جاتا ہے جب پورے سیٹ کی قیمت اس حد سے زیادہ ہو (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦46(3)⁩)۔
• درج شدہ ذاتی جائیداد: Act میں پرنٹس، اینچنگز، ڈرائنگز، پینٹنگز، مجسمے اور ایسے ہی فن پارے، زیورات، نایاب فولیوز، نایاب مخطوطات اور نایاب کتابیں، ڈاک ٹکٹ اور سکے درج ہیں (Income Tax Act، سیکشن 54)۔ یہی حد لاگو ہوتی ہے، مگر ان پر نقصان صرف دوسری درج شدہ ذاتی جائیداد کے منافع کے مقابلے میں کٹوتی ہو سکتا ہے، اور تین سال پیچھے یا سات سال آگے منتقل کیا جا سکتا ہے (CRA: ⁦T4037⁩)۔ ٹریڈنگ کارڈز، کھلونے اور ویڈیو گیمز اس فہرست میں نام سے شامل نہیں۔

eBay پر خرید کر دوبارہ بیچنا کب کاروباری آمدنی بن جاتا ہے؟

دوبارہ بیچنے کے لیے چیزیں خریدنا کاروبار کی مضبوط علامت ہے۔ Income Tax Act میں کاروبار کی تعریف میں تجارتی نوعیت کی مہم یا کاروباری سرگرمی (adventure or concern in the nature of trade) شامل ہے (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦248(1)⁩)۔ CRA نے فروختوں کی کوئی تعداد یا رقم مقرر نہیں کی جو اس کا فیصلہ کرے؛ حقائق فیصلہ کرتے ہیں۔

تجارتی مہمات پر CRA کا آرکائیو شدہ بلیٹن پوچھتا ہے کہ کیا آپ نے جائیداد کے ساتھ ڈیلر جیسا معاملہ کیا، کیا جائیداد کی نوعیت اور مقدار سرمایہ کاری کے امکان کو رد کرتی ہے، اور کیا آپ کا ارادہ تجارتی مقصد کے دوسرے شواہد سے میل کھاتا ہے۔ وہ یہ بھی کہتا ہے کہ منافع پر بیچنے کا ارادہ اکیلا کافی نہیں، اور ایک اکیلا یا الگ تھلگ لین دین بھی تجارت کو رد نہیں کرتا (CRA: ⁦IT-459⁩، آرکائیو شدہ)۔ CRA اب اس بلیٹن کو اپ ڈیٹ نہیں کرتا، اس لیے اسے پس منظر سمجھیں، موجودہ پالیسی نہیں۔

میرا کارڈ، گیم یا سکوں کا کلیکشن سرمایہ جاتی جائیداد ہے یا انوینٹری؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ چیزیں کیوں رکھتے ہیں، اور یہ حقیقت کا سوال ہے۔

سرمایہ کاری کے طور پر رکھی ہوئی چیز سرمایہ جاتی جائیداد ہو سکتی ہے، لیکن جو کلیکٹر کی چیز بنیادی طور پر ذاتی لطف کے لیے ہو وہ قیمت بڑھنے کی امید کے باوجود ذاتی استعمال کے قواعد کے تحت ہی رہتی ہے؛ حد صرف تب دستیاب نہیں جب چیز سیکشن 54 کی ذاتی استعمال کی تعریف سے باہر ہو۔ CRA کہتا ہے کہ سرمایہ جاتی جائیداد میں کاروبار کے تجارتی اثاثے، جیسے انوینٹری، شامل نہیں، اور سرمایہ جاتی جائیداد عموماً سرمایہ کاری یا آمدنی کمانے کے لیے خریدی جاتی ہے (CRA: ⁦T4037⁩)۔ سیکشن 46 حد مقرر کرتا ہے۔ ذیلی پیرا ⁦40(2)(g)(iii)⁩ عموماً درج شدہ ذاتی جائیداد کے علاوہ ذاتی استعمال کی جائیداد پر نقصان کو رد کرتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 40)۔

ایک شخص دونوں کام کر سکتا ہے: رکھا ہوا کلیکشن بیچنا اور ساتھ ہی دوبارہ بیچنے کے لیے اسٹاک خریدنا۔ الگ الگ ریکارڈ رکھیں، کیونکہ ہر ایک اپنے قاعدے کے تحت چلتا ہے۔

اگر ذاتی استعمال کے لیے رکھی ہوئی کوئی چیز حقیقت میں دوبارہ بیچنے کا اسٹاک بن جائے تو مانا جاتا ہے کہ آپ نے اسے اس دن کی مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا اور اسی قیمت پر دوبارہ خریدا (Income Tax Act، پیرا ⁦45(1)(a)⁩)۔ CRA انفرادی کاروبار میں منتقل کیے گئے اثاثوں کے لیے بھی یہی کہتا ہے (CRA: مناسب مارکیٹ قیمت)۔ اصل لاگت اور تبدیلی کی تاریخ پر مناسب مارکیٹ قیمت، دونوں درج کریں۔ ذیلی سیکشن ⁦45(2)⁩ آپ کو اس سال کے گوشوارے میں یہ انتخاب کرنے دیتا ہے کہ آپ کو آمدنی کے استعمال کا آغاز کرنے والا نہ مانا جائے؛ یہ دوبارہ بیچنے کے اسٹاک میں منتقلی پر لاگو ہوتا ہے یا نہیں، انوینٹری کی لاگت طے کرنے سے پہلے اس کا جائزہ ضروری ہے۔

اگر یہ کاروباری آمدنی ہے تو میں کیا رپورٹ کروں اور کیا کٹوتی کر سکتا ہوں؟

آن لائن فروخت کی کاروباری آمدنی Form T2125 پر خود روزگار آمدنی کے طور پر جاتی ہے (CRA: پیئر ٹو پیئر)۔ فروخت رپورٹ کریں، پھر فروخت شدہ مال کی لاگت اور اہل اخراجات منفی کریں۔

1. فروخت۔ فارم کی رقم 3A پر پلیٹ فارم کی فیس سے پہلے کل فروخت درج کریں، جس میں وصول شدہ یا قابل وصول ⁦GST/HST⁩ شامل ہے (CRA: ⁦T4002⁩، باب 2)۔ رقم 3B پر وہ ⁦GST/HST⁩، صوبائی سیلز ٹیکس، واپسیاں، الاؤنسز اور رعایتیں منفی کریں جو رقم 3A میں شامل ہیں؛ ⁦GST/HST⁩ کے Quick Method میں اس کے علاوہ ایک اور ایڈجسٹمنٹ ہوتی ہے (CRA: Form T2125)۔ ادائیگی فروخت سے کم ہو سکتی ہے کیونکہ پلیٹ فارم اپنی فیس رکھ لیتا ہے۔ فروخت رپورٹ کریں، پھر فیس کا دعویٰ کریں۔
2. فروخت شدہ مال کی لاگت۔ سالانہ انوینٹری لیں، یعنی فروخت کے لیے رکھے مال کی فہرست، جس کی قدر یا تو پوری انوینٹری کی مناسب مارکیٹ قیمت پر ہو یا ہر چیز کی لاگت اور مناسب مارکیٹ قیمت میں سے کم پر (CRA: انوینٹری اور فروخت شدہ مال کی لاگت)۔ اگر سرگرمی جاری کاروبار کے بجائے تجارتی نوعیت کی مہم یا کاروباری سرگرمی (adventure or concern in the nature of trade) ہو تو Act انوینٹری کی قدر لاگت پر لگانے کا تقاضا کرتا ہے، مناسب مارکیٹ قیمت تک کمی کے بغیر (Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦10(1.01)⁩)۔ فروخت شدہ مال کی لاگت ابتدائی انوینٹری سے شروع ہوتی ہے، خالص خریداریاں جوڑتی ہے اور اختتامی انوینٹری منفی کرتی ہے۔ جو مال آپ اپنے لیے رکھ لیں وہ خریداریوں میں سے نکل جاتا ہے (CRA: ⁦T4002⁩، باب 2)۔
3. اخراجات۔ آمدنی کمانے کے لیے کیے گئے معقول جاری اخراجات کی کٹوتی ہو سکتی ہے، اور ملے جلے خرچ میں صرف کاروباری حصے کی (CRA: ⁦T4002⁩، باب 3)۔ آن لائن بیچنے والوں کے لیے CRA کی مثالوں میں پلیٹ فارم استعمال کرنے کی لاگت اور مارکیٹنگ شامل ہیں (CRA: پیئر ٹو پیئر)؛ ڈلیوری اور سامان فارم پر الگ لائنیں ہیں۔ اگر آپ رجسٹر ہوں اور ⁦GST/HST⁩ کا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ لیں تو خرچ کو اس کریڈٹ کے برابر کم کریں (CRA: ⁦T4002⁩، باب 3)۔

ریکارڈ متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں (CRA: ⁦T4002⁩، باب 1)۔ CPP، اقساط اور کتنی رقم الگ رکھنی ہے، اس کے لیے خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔ اگر کاروبار میں نقصان ہوا ہو تو کاروباری نقصانات دیکھیں۔

کیا مجھے ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونا ہے، اور چھوٹے سپلائر کی حد کیا ہے؟

کاروبار تب رجسٹر ہوتا ہے جب اس کی قابل ٹیکس فروخت چھوٹے سپلائر کی حد ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے، چاہے ایک کیلنڈر سہ ماہی میں ہو یا مسلسل چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں (CRA: کب رجسٹر ہوں)۔ گنتی آپ کے تمام کاروباروں اور آپ کے منسلک افراد (associates) کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس فراہمیوں کی اخراجات سے پہلے کی آمدنی ہے، جس میں صفر شرح والی فراہمیاں شامل ہیں، اور مالیاتی خدمات، سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت اور گڈ ول اس میں شامل نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 148)۔

⁦GST/HST⁩ تجارتی سرگرمی میں کی گئی فراہمیوں پر لاگو ہوتا ہے۔ انفرادی شخص کے لیے اس میں وہ کاروبار شامل نہیں جو منافع کی معقول توقع کے بغیر چلایا جائے (Excise Tax Act، سیکشن 123)۔ Act کے الفاظ انکم ٹیکس کے الفاظ سے مختلف ہیں، اس لیے ⁦GST/HST⁩ کے بارے میں انکم ٹیکس سے الگ پوچھیں۔

حد کے بعد کی تاریخوں اور اقدامات کے لیے ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں، PST اور QST کے لیے صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں جو الگ رجسٹریشنز ہیں، اور اگر آپ کی فروخت پر ٹیکس لگا ہو تو جب پلیٹ فارم پہلے ہی ⁦GST/HST⁩ وصول کر لے دیکھیں۔

کیا eBay میری فروخت CRA کو رپورٹ کرتا ہے؟

ممکن ہے۔ CRA eBay کو عام پلیٹ فارمز میں گنتا ہے، اور اس کے رپورٹنگ قواعد کے دائرے میں آنے والا پلیٹ فارم، حتیٰ کہ کینیڈا سے باہر کا بھی، کینیڈا کے مقیم بیچنے والوں کو رپورٹ کرتا ہے (CRA: رپورٹنگ قواعد کی رہنمائی)۔ ایسا پلیٹ فارم آپ کی شناخت، ہر کیلنڈر سہ ماہی میں ادا یا کریڈٹ کی گئی کل رقم، فروختوں کی تعداد اور اپنی فیس رپورٹ کرتا ہے، اور 31 جنوری تک آپ کو اس کی کاپی دیتا ہے (CRA: کون سی معلومات شیئر ہوتی ہیں)۔ اس خلاصے کو اپنے ریکارڈ سے ملا کر دیکھیں۔ پہلی قابل رپورٹ مدت 2024 کیلنڈر سال تھی۔

انفرادی بیچنے والا اس صورت میں خارج ہے جب پلیٹ فارم نے اس کے لیے 30 سے کم مال کی فروختیں سہولت دی ہوں اور سال میں ادا یا کریڈٹ کی گئی کل رقم ⁦$2,800⁩ سے زیادہ نہ ہو (CRA: کون متاثر ہوتا ہے)۔ دونوں حدیں پوری ہونی چاہئیں۔

خارج ہونے سے صرف یہ بدلتا ہے کہ پلیٹ فارم کیا بھیجتا ہے؛ کاروباری آمدنی قابل ٹیکس ہی رہتی ہے، اور رپورٹ ہونے سے ذاتی فروخت کاروباری آمدنی نہیں بن جاتی۔ گوشوارے سے چھوڑی گئی آمدنی پر ٹیکس کے اوپر جرمانے اور سود بھی لگ سکتے ہیں (CRA: اپنی ٹیکس ذمہ داریاں سمجھیں)۔ کل رقوم آنے سے پہلے کیا جانچنا ہے، اس کے لیے CRA کی ڈیجیٹل پلیٹ فارم رپورٹنگ دیکھیں۔

میرے خریدار امریکہ میں ہیں اور مجھے امریکی ڈالر میں ادائیگی ملتی ہے: کیا بدلتا ہے؟

آمدنی کینیڈا میں قابل ٹیکس ہی رہتی ہے۔ CRA کے مطابق کینیڈا کا مقیم کینیڈا سے باہر کیے گئے کاروبار کی آمدنی بھی رپورٹ کرتا ہے، اور بیچنے والوں سے کہتا ہے کہ کینیڈا اور دوسرے ممالک کے خریداروں کو فروخت کا ریکارڈ رکھیں (CRA: پیئر ٹو پیئر)۔ تین چیزیں بدلتی ہیں:

• کرنسی۔ کینیڈا کے ٹیکس کے نتائج کینیڈین ڈالر میں نکالے جاتے ہیں، اور امریکی ڈالر کی رقم کو اس دن کے Bank of Canada کے ریٹ پر تبدیل کیا جاتا ہے جس دن وہ رقم پیدا ہوئی (Income Tax Act، سیکشن 261)۔ فیس، ادائیگیوں اور اوسط ریٹس کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔
• ⁦GST/HST⁩۔ جو مال آپ ڈاک یا کوریئر سے کینیڈا سے باہر کے پتے پر بھیجیں وہ صفر شرح والا ہو سکتا ہے، یعنی ٹیکس صفر شرح پر لگتا ہے (CRA: درآمدات اور برآمدات پر ⁦GST/HST⁩)۔ صفر شرح والی فروخت پھر بھی چھوٹے سپلائر کی حد میں گنی جاتی ہے۔ کون سا ثبوت رکھنا ہے، اس کے لیے امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ لینا دیکھیں۔
• امریکی فارمز۔ اگر کسی امریکی پلیٹ فارم نے آپ کو امریکی ٹیکس فارم بھیجا ہو تو کینیڈین بیچنے والوں کے لیے امریکی ادائیگی پلیٹ فارم کے فارمز دیکھیں۔

اگر میں نے اپنی پچھلی eBay فروخت کبھی رپورٹ نہ کی ہو تو کیا کروں؟

اگر پہلے کی فروخت کاروباری آمدنی یا قابل ٹیکس منافع تھی اور گوشوارے میں شامل نہیں، تو آپ گوشوارہ تبدیل کر سکتے ہیں یا CRA کے رضاکارانہ انکشاف پروگرام (VDP) میں درخواست دے سکتے ہیں۔ اہلیت کی کئی شرائط ہیں، جن میں یہ شامل ہے کہ درخواست اس سے پہلے ہو کہ آپ یا کسی متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف آڈٹ یا تحقیقات شروع ہو، اور یہ کہ چھوٹ جانے والی رقم اپنی جمع کرانے کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال پرانی ہو (CRA: VDP کی اہلیت)۔ حالیہ سال جو ابھی اتنا پرانا نہ ہو وہ عمر کی شرط پوری نہیں کرتا، اس لیے مختلف سال مختلف راستوں پر ہو سکتے ہیں۔

CRA کو تیسرے فریق سے پہلے مل چکی معلومات، جیسے پلیٹ فارم کی کل رقوم، درخواست کو غیر تحریک شدہ کے بجائے تحریک شدہ بنا سکتی ہیں (CRA: VDP کا جائزہ اور فیصلہ)۔ مراحل کے لیے غیر رپورٹ شدہ آمدنی کے بارے میں خود آگے آنا دیکھیں۔

مثال

تمام رقوم مثال کے طور پر ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ایک کلیکٹر ہاکی کا ایک نایاب کارڈ بیچتا ہے

اونٹاریو کے ایک کلیکٹر نے بچپن سے لطف کے لیے ہاکی کا ایک نایاب کارڈ رکھا۔ اس کی لاگت تقریباً ⁦$200⁩ تھی۔ وہ اسے ایک خریدار کو ⁦$2,500⁩ میں بیچتا ہے۔ لاگت کو ⁦$1,000⁩ مانا جاتا ہے، اس لیے فروخت کے اخراجات سے پہلے منافع ⁦$1,500⁩ ہے (⁦$2,500⁩ منفی ⁦$1,000⁩)۔ ان حقائق پر یہ سرمایہ کا منافع ہے، کاروباری آمدنی نہیں، اور اس کا ⁦50%⁩، یعنی ⁦$750⁩، قابل ٹیکس ہے۔ فیس اور شپنگ جیسے فروخت کے اخراجات منافع کو کم کرتے ہیں۔ اگر کارڈ ⁦$900⁩ میں بکتا تو فروخت کو ⁦$1,000⁩ مانا جاتا اور لاگت بھی ⁦$1,000⁩، اس لیے کوئی منافع نہ بنتا۔

ایک بیچنے والا جو دوبارہ بیچنے کے لیے گیمز خریدتا ہے

برٹش کولمبیا کے ایک بیچنے والے کے پاس سال کے آغاز پر کوئی گیم نہیں تھی۔ وہ سال بھر میں کئی کھیپوں میں تقریباً ⁦$8,000⁩ کی استعمال شدہ گیمز خریدتا ہے اور انہیں ⁦$14,000⁩ میں بیچتا ہے۔ پلیٹ فارم کی فیس ⁦$1,400⁩ اور شپنگ ⁦$900⁩ ہے۔ سال کے اختتام پر ⁦$1,000⁩ کی گیمز نہیں بکیں۔ گیمز دوبارہ بیچنے کے لیے خریدی گئی تھیں، اس لیے یہ Form T2125 پر کاروباری آمدنی ہے۔

چار سہ ماہیوں میں ⁦$14,000⁩ کی فروخت ⁦$30,000⁩ کی حد سے کم ہے، اس لیے صرف ان فروختوں پر ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن ضروری نہیں۔ ⁦$4,700⁩ پر آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، اور خود روزگار کمائی پر CPP کی کنٹریبیوشنز بھی لگ سکتی ہیں؛ خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

ایک بیچنے والا ⁦GST/HST⁩ کی حد پار کر لیتا ہے

قابل ٹیکس مال بیچنے والے کی چار مسلسل سہ ماہیوں میں فروخت ⁦$8,000⁩، ⁦$9,000⁩، ⁦$11,000⁩ اور ⁦$12,000⁩ ہے، کل ⁦$40,000⁩۔ کوئی ایک سہ ماہی ⁦$30,000⁩ سے نہیں بڑھتی، مگر چار سہ ماہیوں کا مجموعہ بڑھ جاتا ہے، اس لیے رجسٹریشن لازمی ہو جاتی ہے؛ ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ دوبارہ بیچنے کے لیے خریدتے ہیں، یا کسی پلیٹ فارم نے آپ کی فروخت رپورٹ کی ہے: ہر سرگرمی ذاتی فروخت ہے یا کاروبار، اور گوشوارے میں کیا جائے گا، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ ہر سرگرمی کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد کے ساتھ چیزوں کی لاگت، فروخت کا ریکارڈ اور پلیٹ فارم کے خلاصے جمع کریں۔
• آپ نے پہلے کی فروخت کبھی رپورٹ نہیں کی: گوشوارہ ترمیم کرنا ہے یا رضاکارانہ انکشاف پروگرام میں درخواست دینی ہے، یہ سالوں پر اور اس پر منحصر ہے کہ CRA نے رابطہ کیا ہے یا نہیں۔ غیر رپورٹ شدہ آمدنی کے بارے میں خود آگے آنا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا ریکارڈ غائب ہے یا ذاتی اور کاروباری رقم ملی ہوئی ہے: پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب پورا کرنا، رسید پر کیا دکھانا ضروری ہے اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• جس سال آپ نے فروخت کی اس کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا: جمع نہ کرائے گئے گوشوارے پورے کرنا دیکھیں۔
• آپ کی فروخت ⁦GST/HST⁩ کی حد کے قریب ہے، یا آپ پر صوبائی سیلز ٹیکس بھی واجب ہے: ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں اور صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کو امریکی ڈالر میں ادائیگی ملتی ہے یا امریکی فارم موصول ہوا: امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں اور کینیڈین بیچنے والوں کے لیے امریکی ادائیگی پلیٹ فارم کے فارمز دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور کینیڈا میں رہتے ہیں: یہی فروخت IRS کو بھی رپورٹ کرنا لازمی ہو سکتی ہے؛ کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آپ دوبارہ بیچنے والا مال درآمد کرتے ہیں: سرحد پر ⁦GST/HST⁩ اور ڈیوٹیز لگ سکتی ہیں اور آپ کے مال کی لاگت پر اثر ڈالتی ہیں؛ CRA: درآمدات اور برآمدات پر ⁦GST/HST⁩ دیکھیں۔
• آپ وراثت میں ملا کلیکشن بیچ رہے ہیں: آپ کی لاگت ترکے سے آتی ہے، اس سے نہیں جو مرحوم نے ادا کیا؛ کسی کی وفات پر ٹیکس دیکھیں۔
• آپ کینیڈا منتقل ہوئے اور وہ چیزیں بیچ رہے ہیں جو آنے سے پہلے آپ کی تھیں: ان چیزوں کی لاگت آپ کی رہائش کے آغاز سے طے ہوتی ہے، اس سے نہیں جو آپ نے بیرون ملک ادا کیا؛ کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر آپ کا پہلا سال دیکھیں۔
• فروخت میں نقصان ہوا: کاروباری نقصانات دیکھیں۔
• آپ کارپوریشن کے ذریعے بیچتے ہیں: کارپوریشن اپنی فروخت اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتی ہے؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: اوپر کے وفاقی قواعد لاگو ہوتے ہیں، لیکن آپ کا کیوبیک گوشوارہ اور سیلز ٹیکس الگ ہیں اور یہاں شامل نہیں۔