امریکی پلیٹ فارم کا ⁦1099-K⁩ یا ⁦1042-S⁩: کینیڈین بیچنے والے کا ٹیکس

امریکی پلیٹ فارم نے مجھے ⁦1099-K⁩ یا ⁦1042-S⁩ کیوں بھیجا؟

Form 1099-K بیچنے والے کے لیے پراسیس کی گئی ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے۔ Form 1042-S عموماً غیر ملکی وصول کنندہ کو دی گئی مخصوص امریکی ماخذ کی آمدنی اور اس پر کاٹا گیا ٹیکس رپورٹ کرتا ہے۔ دونوں فارم الگ مقصد کے لیے ہیں۔

جب پلیٹ فارم ان میں سے کوئی فارم جمع کراتا ہے تو ایک کاپی وصول کنندہ کو دیتا ہے اور دوسری IRS کے پاس جمع کراتا ہے۔ اگر معاہدے یا کسی اور استثنا کی وجہ سے کوئی ٹیکس نہ کاٹا گیا ہو، تب بھی ⁦1042-S⁩ ضروری ہو سکتا ہے۔ IRS: Form 1099-K، IRS: Form 1042-S کی ہدایات۔

فارم کا کیا کریں۔ اسے اپنے فروخت کے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں اور box 1a کا موازنہ اپنی فروخت اور پے آؤٹ رپورٹس سے کریں۔ کسی ادائیگی کا ⁦1099-K⁩ پر رپورٹ ہونا اپنے آپ میں اسے قابل ٹیکس نہیں بناتا، اور کینیڈا کی کاروباری آمدنی فارم آئے یا نہ آئے، رپورٹ کرنی ہوتی ہے۔ IRS: Form 1099-K کے ساتھ کیا کرنا ہے۔

کیا ان میں سے کوئی فارم ملنے کا مطلب ہے کہ مجھ پر امریکی ٹیکس واجب ہے؟

⁦1099-K⁩ یا ⁦1042-S⁩ ملنے سے یہ ثابت نہیں ہوتا کہ کینیڈین بیچنے والے پر امریکی آمدنی ٹیکس واجب ہے۔

جو بیچنے والا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم نہ ہو، اس کے لیے تین سوال الگ رکھیں: آمدنی کا ماخذ کہاں ہے، کیا بیچنے والا امریکی ٹریڈ یا بزنس چلاتا ہے، اور کیا کوئی معاہدہ نتیجے میں بننے والے ٹیکس کو محدود کرتا ہے۔ امریکی ٹیکس سے استثنا کے باوجود امریکی گوشوارہ جمع کرانا ضروری رہ سکتا ہے۔ IRS: Publication 519۔

کینیڈین بیچنے والے کی آمدنی امریکہ میں کب قابل ٹیکس ہو سکتی ہے؟

کینیڈین بیچنے والے کی آمدنی پر امریکی ٹیکس اس پر منحصر ہے کہ کیا بیچا گیا اور فروخت یا کام کہاں ہوا؛ اس پر نہیں کہ خریدار یا پلیٹ فارم کہاں ہے۔

یہ ابتدائی قواعد ہیں اور ان کے استثنا ہیں: بیچنے والے کے امریکی دفتر سے منسوب فروخت نتیجہ بدل سکتی ہے۔ خریدے گئے سامان کی فروخت کو عموماً وہاں ہوئی مانا جاتا ہے جہاں ملکیت اور نقصان کا خطرہ خریدار کو منتقل ہو۔ IRS: Publication 519، آمدنی کا ماخذ، ⁦26 CFR 1.861-7(c)⁩، ⁦26 CFR 1.863-3(c)⁩۔

ماخذ صرف پہلا قدم ہے۔ جو بیچنے والا امریکی ٹریڈ یا بزنس چلاتا ہے، اس کے سامان کی فروخت سے ہونے والا امریکی ماخذ کا منافع عموماً اسی کاروبار سے جڑا ہوا مانا جاتا ہے؛ غیر ملکی ماخذ کی آمدنی عموماً نہیں مانی جاتی، جب تک امریکی دفتر شامل نہ ہو۔ جس بیچنے والے کا امریکہ میں کوئی ٹریڈ یا بزنس نہ ہو، اس پر ⁦30%⁩ کی شرح (یا معاہدے کی کم شرح) سے ٹیکس صرف امریکی ماخذ کی مقررہ یا قابل تعین سالانہ یا دوری آمدنی پر لگتا ہے، جیسے رائلٹی؛ ودہولڈنگ کے قواعد کے مطابق جائیداد کی فروخت کا منافع اس زمرے سے باہر ہے۔ IRS: Publication 519، باب 4، ⁦26 CFR 1.1441-2(b)(2)⁩۔

آرٹیکل VII کے مطابق، کینیڈا کا ایسا مقیم جو معاہدے کے فوائد کا حق دار ہو، اس پر کاروباری منافع کا امریکی وفاقی ٹیکس عموماً صرف اسی حد تک لگتا ہے جو امریکی مستقل ادارے (permanent establishment) سے منسوب ہو۔ آرٹیکل V میں مستقل مقامات، بعض ایجنٹ اور اہل خدماتی سرگرمیاں آتی ہیں، اس لیے امریکی دفتر نہ ہونا مسئلہ حل نہیں کر دیتا۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل V اور VII۔

کینیڈین ہوتے ہوئے مجھے ⁦1099-K⁩ کیوں ملا، اور اسے آئندہ آنے سے کیسے روکوں؟

کینیڈین بیچنے والے کو عموماً ⁦1099-K⁩ اس لیے ملتا ہے کہ پلیٹ فارم نے اکاؤنٹ کو امریکی وصول کنندہ سمجھا: فائل پر غیر ملکی حیثیت کا فارم نہیں تھا، یا امریکی پتہ، امریکی بینک اکاؤنٹ یا امریکی شخص ہونے کی کوئی اور علامت تھی۔ صرف کینیڈین پتہ ہونے سے یہ نہیں رکتا۔ دوبارہ آنے کا امکان کم کرنے کے لیے:

1. پلیٹ فارم کو نیچے دیے گئے جدول کا درست فارم دیں اور اسے تازہ رکھیں۔
2. دیکھیں کہ اکاؤنٹ کا نام، پتہ اور پے آؤٹ کا بینک اسی ادارے سے مطابقت رکھتا ہو جس نے فروخت کی۔
3. پوچھیں کہ فائل پر موجود فارم ان پے آؤٹس کو بھی کور کرتا ہے جو ہو چکے ہیں: چھوٹ ادائیگی سے پہلے موجود دستاویزات پر منحصر ہے، اس لیے بعد میں دیا گیا ⁦W-8⁩ جاری ہو چکا فارم ختم نہیں کر سکتا؛ پوچھیں کہ کیا پلیٹ فارم اسے درست کرے گا۔

امریکی پلیٹ فارم کو ایسے وصول کنندہ کے لیے ⁦1099-K⁩ جمع کرانا ضروری نہیں جس کا پتہ غیر ملکی ہو اور ادائیگی امریکہ سے باہر کے اکاؤنٹ میں ہو، بشرطیکہ ادائیگی سے پہلے اس کے پاس درست غیر ملکی حیثیت کی دستاویزات ہوں۔ اگر اکاؤنٹ پر امریکی پتہ یا امریکی پے آؤٹ ہدایات ہوں تو اس چھوٹ کے لیے یہ بھی ضروری ہے کہ ⁦W-8⁩ پلیٹ فارم کے بیچنے والے سے معاہدے کے بعد 90 دن کے اندر لیا گیا ہو؛ اور اگر پلیٹ فارم کو معلوم ہو کہ بیچنے والا امریکی شخص ہے تو یہ چھوٹ ختم ہو جاتی ہے۔ مارکیٹ پلیس یا پیمنٹ ایپ کو سال میں 200 سے زیادہ لین دین پر ⁦US$20,000⁩ سے اوپر کی رقم IRS کو رپورٹ کرنا ضروری ہے، مگر اس حد سے کم پر بھی وہ فارم بھیج سکتی ہے؛ پیمنٹ کارڈ ادائیگیوں کی کوئی کم از کم حد نہیں۔ IRS: غیر ملکی وصول کنندہ کے استثنا، IRS: رپورٹنگ کی حد۔

فارم پلیٹ فارم کو دیا جاتا ہے، IRS کو نہیں۔ اگر آمدنی امریکی ٹریڈ یا بزنس (امریکہ میں کیا جانے والا کاروبار) سے جڑی ہو تو اس کی جگہ ⁦W-8ECI⁩ درکار ہو سکتا ہے؛ ⁦W-8⁩ وصول کنندہ کی حیثیت کی تصدیق کرتا ہے، اس لیے اسے آمدنی سے مطابقت رکھنی چاہیے۔ ⁦W-8⁩ عموماً دستخط کے بعد تیسرے کیلنڈر سال تک چلتا ہے، لیکن کوئی تبدیلی جو اسے غلط بنا دے (آمدنی کا امریکی کاروبار سے جڑ جانا، یا فرد کا امریکہ منتقل ہو جانا) پلیٹ فارم کو 30 دن کے اندر نئے فارم کے ساتھ بتانی ہوتی ہے؛ کارپوریشن کے فارم بھرنے اور تجدید کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے لیے W فارم دیکھیں۔ IRS: Form W-8BEN کی ہدایات، IRS: Form W-8BEN-E کی ہدایات۔

اگر پلیٹ فارم نے ٹیکس کاٹا اور ⁦1042-S⁩ بھیجا تو کیا ہوگا؟

⁦1042-S⁩ کا مطلب ہے کہ پلیٹ فارم نے کسی ادائیگی کو غیر ملکی شخص کو دی گئی امریکی ماخذ کی آمدنی مانا، اور یہ کاٹا گیا ٹیکس رپورٹ کرتا ہے۔ وہ ٹیکس واپس لیا جا سکتا ہے یا کریڈٹ ہو سکتا ہے، اس کا انحصار اس پر ہے کہ پلیٹ فارم نے ٹیکس کیوں کاٹا، جو آمدنی کوڈ اور استثنا کوڈ سے ظاہر ہوتا ہے۔

بعض امریکی ماخذ کی آمدنی، جیسے رائلٹی، پر جب وہ امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی نہ ہو تو مجموعی رقم پر ڈیفالٹ ⁦30%⁩ ٹیکس لگ سکتا ہے؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکی پلیٹ فارم کی تمام فروخت پر عمومی ٹیکس نہیں ہے؛ رائلٹی کے لیے امریکی گاہکوں سے رائلٹی اور لائسنس فیس دیکھیں۔ IRS: مقررہ یا قابل تعین آمدنی۔

جس پلیٹ فارم کو وصول کنندہ سے ⁦W-8⁩ نہ ملے، اسے ⁦30%⁩ کی شرح سے یا ⁦24%⁩ کی بیک اپ ودہولڈنگ شرح سے (ادائیگی کا ایک حصہ IRS کے لیے روک لینا) ٹیکس کاٹنا پڑ سکتا ہے؛ ⁦1099-K⁩ کا box 4 بیک اپ ودہولڈنگ رپورٹ کرتا ہے۔ IRS: Form W-8BEN کی ہدایات، IRS: Form 1099-K کی ہدایات۔

ہر ⁦1042-S⁩ box میں کیا دیکھنا ہے، اور ٹیکس کی واپسی یا کریڈٹ کا عمل جاننے کے لیے کینیڈین ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

کیا اس فارم کی وجہ سے مجھے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

صرف فارم سے امریکی گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری نہیں بنتی۔ گوشوارہ اس وقت درکار ہو سکتا ہے جب امریکی ٹریڈ یا بزنس ہو (چاہے معاہدہ ٹیکس ختم کر دے)، امریکی ماخذ کی ایسی آمدنی ہو جسے ودہولڈنگ نے پوری طرح کور نہ کیا ہو، یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنا ہو۔

کون سا گوشوارہ لاگو ہوتا ہے، یہ بیچنے والے کی امریکی سرگرمیوں پر منحصر ہے: کینیڈین کارپوریشن کا امریکی ٹیکس گوشوارہ دیکھیں (اور چھوٹے ہوئے سالوں کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے)، یا فرد کے لیے امریکی گاہکوں والا کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔

گوشوارہ جمع کرانے سے یہ بھی طے ہوتا ہے کہ کٹوتیاں برقرار رہتی ہیں یا نہیں۔ بعد میں امریکہ میں قابل ٹیکس نکلنے والی آمدنی کے مقابلے میں کٹوتیاں اور کریڈٹس لینے کے لیے غیر ملکی کارپوریشن کو عموماً گوشوارے کی آخری تاریخ سے 18 ماہ کے اندر، اور فرد کو 16 ماہ کے اندر گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؛ اگر پچھلے سال کا گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو اس سے پہلے کی آخری تاریخ لاگو ہو سکتی ہے۔ ⁦1120-F⁩ کی ہدایات کے مطابق اگر غیر ملکی کارپوریشن کی محدود امریکی سرگرمیوں سے امریکی کاروبار سے جڑی آمدنی نہ بنے، یا معاہدے کے تحت اسے امریکی ٹیکس نہ ملے (مثلاً مستقل ادارہ نہ ہو)، تو کٹوتیاں محفوظ رکھنے کے لیے وہ حفاظتی گوشوارہ جمع کرائے۔ جس گوشوارے میں یہ دعویٰ ہو کہ آمدنی امریکی مستقل ادارے سے منسوب نہیں، اس کے ساتھ عموماً Form 8833 لگانا ضروری ہے، الا یہ کہ چھوٹ لاگو ہو؛ انکشاف نہ کرنے کا جرمانہ فی چوک ⁦US$1,000⁩ ہو سکتا ہے (C کارپوریشن کے لیے ⁦US$10,000⁩)۔ IRS: Publication 519، فائلنگ کی معلومات، IRS: ⁦1120-F⁩ کی فائلنگ اور حفاظتی گوشوارے، ⁦26 CFR 1.882-4(a)(3)⁩، IRS: Form 8833۔

کینیڈا میں مجھے کیا رپورٹ کرنا ہے، اور کاٹے گئے امریکی ٹیکس کا کیا ہوتا ہے؟

کینیڈا کا مقیم بیچنے والا کاروبار کی آمدنی کینیڈا میں رپورٹ کرتا ہے، بشمول وہ فروخت جو کسی امریکی فارم میں ظاہر نہیں ہوئی۔ فروخت اور اہل اخراجات الگ الگ رپورٹ ہوتے ہیں، پلیٹ فارم کے خالص پے آؤٹ کی صورت میں نہیں۔ CRA: پلیٹ فارم پر ٹیکس ذمہ داریاں۔

کینیڈین ٹیکس کی رقوم عموماً کینیڈین ڈالر میں اس دن کی شرح تبادلہ سے نکالی جاتی ہیں جس دن ہر رقم پیدا ہو۔ کون سی شرح استعمال کریں، اور وہ انتخاب جو بعض کارپوریشنوں کو امریکی ڈالر میں رپورٹ کرنے دیتا ہے، اس کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس پے آؤٹس دیکھیں۔ CRA: رپورٹنگ کی کرنسی، پیراگراف ⁦1.3-1.8⁩۔

امریکی ودہولڈنگ خود بخود کینیڈین کریڈٹ نہیں بنتی: کریڈٹ محدود ہوتا ہے، اور واپس کیا گیا ٹیکس اور معاہدے کی شرح سے زیادہ ودہولڈنگ اہل غیر ملکی ٹیکس نہیں ہیں۔ غیر ملکی کاروباری آمدنی پر ٹیکس کا غیر استعمال شدہ کریڈٹ 3 سال پیچھے کے سالوں میں یا 10 سال آگے کے سالوں میں منتقل کیا جا سکتا ہے (Income Tax Act، s. 126(2))۔ صوبائی یا علاقائی کریڈٹ الگ سے لیا جاتا ہے (Form ⁦T2036⁩؛ کیوبیک کے مقیم Revenu Québec استعمال کرتے ہیں، CRA کریڈٹ صفحہ کے مطابق)۔ فرد کے لیے کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی یا کارپوریشن کے لیے کارپوریٹ گوشوارے میں امریکی ٹیکس کا دعویٰ دیکھیں۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ، پیراگراف ⁦1.32-1.38⁩۔

فارم کی کل رقم کو اپنے حسابات سے کیسے ملاؤں؟

پہلے فارم کو لین دین کے ریکارڈ سے ملائیں، پھر ان ریکارڈ کو پے آؤٹس اور کینیڈین ٹیکس رپورٹنگ سے۔ Form 1099-K کا box 1a فیس، ریفنڈ، رعایتیں یا شپنگ کی رقوم منہا نہیں کرتا۔ IRS: کل ادائیگیوں کی رپورٹنگ۔

کسان، ماہی گیر یا کمیشن ایجنٹ کے سوا خود روزگار بیچنے والا آمدنی استحقاقی (accrual) طریقے سے رپورٹ کرتا ہے، جس میں آمدنی تب گنی جاتی ہے جب کمائی جائے، تب نہیں جب وصول ہو؛ اس لیے کیلنڈر سال کا فارم رپورٹنگ کی مدت کی آمدنی سے مختلف ہو سکتا ہے۔ CRA: ⁦T4002⁩، باب 1۔ ⁦T2125⁩ پر فروخت میں شامل سیلز ٹیکس، واپسیاں، الاؤنسز اور رعایتیں رقم 3B میں درج ہوتی ہیں، اور فروخت کے لیے خریدا یا بنایا گیا سامان اس مدت میں دعویٰ کیا جاتا ہے جس میں وہ بیچا جائے۔ CRA: ⁦T4002⁩، باب 2۔

تفصیلی طریقے کے لیے فروخت اور پے آؤٹس کو ملانا دیکھیں۔

کیا CRA وہ دیکھتی ہے جو پلیٹ فارم میرے بارے میں رپورٹ کرتا ہے؟

کینیڈا کے اپنے پلیٹ فارم رپورٹنگ قواعد ہیں جو امریکی فارموں سے الگ ہیں؛ ⁦1099-K⁩ یا ⁦1042-S⁩ سے یہ معلوم نہیں ہوتا کہ پلیٹ فارم پر کینیڈا میں رپورٹنگ کی ذمہ داری ہے یا نہیں۔ ⁦1099-K⁩ کا قریب ترین کینیڈین مماثل وہ معلومات ہیں جو رپورٹ کرنے والے پلیٹ فارم کو اپنے ہر رپورٹ کیے گئے بیچنے والے کو دینی ہوتی ہیں۔

یہ قواعد Income Tax Act کے Part XX میں ہیں، اور پہلی قابل رپورٹ مدت 2024 کیلنڈر سال تھی۔ کینیڈا سے باہر قائم پلیٹ فارم آپریٹر بھی رپورٹنگ پلیٹ فارم آپریٹر ہو سکتا ہے جب وہ کینیڈا کے مقیم بیچنے والوں کی فروخت یا خدمات میں سہولت دے۔ رپورٹنگ آپریٹر ہر بیچنے والے کی شناخت، ادا یا جمع کیا گیا معاوضہ، سرگرمیوں کی تعداد، اور وصول یا کاٹی گئی فیس، کمیشن یا ٹیکس رپورٹ کرتا ہے، اور اگلے سال کی 31 جنوری تک یہ معلومات بیچنے والے کو دیتا ہے۔ جس بیچنے والے کے لیے آپریٹر نے صرف سامان کی فروخت میں سہولت دی ہو، جو 30 سے کم ہو اور کیلنڈر سال میں مجموعی طور پر ⁦C$2,800⁩ سے زیادہ نہ ہو، وہ اس رپورٹنگ سے خارج ہے۔ CRA: پلیٹ فارم رپورٹنگ کی رہنمائی، پیراگراف 2.29، 6.2، 6.3 اور 6.11، Income Tax Act، s. 282(1)۔

کینیڈا کے قواعد میں آپریٹر، بیچنے والے اور سرگرمی کی شرائط ہیں، اور جو سافٹ ویئر صرف ادائیگیاں پراسیس کرتا ہے وہ پلیٹ فارم نہیں ہے۔ رپورٹ کی جانے والی رقم ادا یا جمع کی گئی خالص رقم ہوتی ہے، جبکہ ⁦1099-K⁩ میں کل ادائیگیاں ہوتی ہیں، اس لیے مجموعے مختلف ہوں گے۔ CRA: پیراگراف ⁦2.5-2.6⁩ اور 7.7۔ پلیٹ فارم کی آمدنی رپورٹ کرنے کے لیے خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

اگر فارم غلط، دہرا یا غائب ہو تو کیا کریں؟

غلط ادائیگی فارم کی درستی کے لیے جاری کرنے والے سے کہیں، اور بنیادی کاروباری لین دین ایک ہی بار رپورٹ کریں۔ فارم نہ آنے سے کینیڈا کے مقیم کی آمدنی رپورٹ کرنے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ جس پلیٹ فارم پر فارم جاری کرنا لازم ہو، اسے ⁦1099-K⁩ اگلے سال کی 31 جنوری تک اور ⁦1042-S⁩ اگلے سال کی 15 مارچ تک دینا ہوتا ہے۔ IRS: ⁦1099-K⁩ کی وصول کنندہ کاپی، IRS: ⁦1042-S⁩ کی آخری تاریخ۔

1. وصول کنندہ کا نام، اکاؤنٹ، مدت اور رقوم اپنے ریکارڈ سے ملائیں۔ کئی پلیٹ فارم ہوں تو کئی ⁦1099-K⁩ آ سکتے ہیں، اس لیے دیکھیں کہ دو فارم ایک ہی فروخت کو کور نہ کر رہے ہوں۔ اگر فارم پر آپ کا نام ہو مگر فروخت آپ کی کارپوریشن نے کی ہو (یا اس کے برعکس)، تو جاری کرنے والے سے وصول کنندہ درست کرنے کا کہیں اور ایسا ریکارڈ رکھیں جو دکھائے کہ آمدنی کس ادارے نے کمائی۔
2. غلط، دہرے یا کسی اور کے نام گئے ⁦1099-K⁩ کے لیے فارم پر درج فائل کرنے والے سے درست شدہ فارم مانگیں؛ دہرے فارم یا ایسے فارم کے لیے جو آپ کا نہیں، صفر رقم والا فارم آنا چاہیے۔ IRS جاری کرنے والے کا فارم درست نہیں کر سکتی۔
3. غلط ⁦1042-S⁩ کے لیے ودہولڈنگ ایجنٹ سے وصول کنندہ کی درست شدہ کاپی اور IRS کے پاس جمع کرائی گئی فائلنگ کی ضروری ترمیم مانگیں۔
4. اصل فارم، درست شدہ کاپی اور خط و کتابت رکھیں، اور درستی زیر التوا ہونے کے دوران گوشوارے کی آخری تاریخ کی پابندی کریں۔

IRS: غلط ⁦1099-K⁩، IRS: ⁦1042-S⁩ کی درستی۔

فارم، ⁦W-8⁩ اور قبولیت کا ریکارڈ، پے آؤٹ رپورٹس اور ماہانہ فروخت جمع کریں؛ اگر امریکہ سے تعلق کے بارے میں غیر یقینی ہو تو معاہدے، شپنگ کی شرائط، پیداوار کے مقامات اور امریکہ میں کام کی تاریخیں بھی شامل کریں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں؛ مثال میں ٹیکس کا حساب نہیں لگایا گیا اور کوئی شرح تبادلہ نہیں دی گئی۔

ایک کینیڈین انفرادی کاروبار کا مالک امریکی پلیٹ فارم کے ذریعے مکمل طور پر کینیڈا میں خدمات انجام دیتا ہے۔ Form 1099-K میں ⁦US$40,000⁩ کی کل ادائیگیاں ہیں۔ پلیٹ فارم ⁦US$2,000⁩ کے ریفنڈ اور ⁦US$3,000⁩ کی فیس ریکارڈ کرتا ہے، اس طرح بیچنے والے کو ⁦US$35,000⁩ ملتے ہیں۔ فرض کریں کہ کوئی سیلز ٹیکس، ودہولڈنگ، دوسرے اخراجات یا وقت کا فرق نہیں ہے۔

⁦T2125⁩ پر ⁦US$40,000⁩ کی کل ادائیگیاں رقم 3A میں جاتی ہیں اور ⁦US$2,000⁩ کے ریفنڈ رقم 3B میں، جس سے ریفنڈ کے بعد فروخت ⁦US$38,000⁩ بنتی ہے اور وہ رقم 3C میں آتی ہے۔ ⁦US$3,000⁩ کی فیس الگ خرچ ہے، جس کے بعد دوسرے اخراجات سے پہلے ⁦US$35,000⁩ بچتے ہیں۔ کینیڈین رپورٹنگ میں متعلقہ کینیڈین ڈالر کی رقوم استعمال ہوتی ہیں۔

صرف فارم سے امریکی ٹیکس یا امریکی گوشوارے کی ذمہ داری ثابت نہیں ہوتی۔ مکمل طور پر کینیڈا میں کیا گیا کام امریکی مقاصد کے لیے عموماً غیر ملکی ماخذ کا ہوتا ہے؛ امریکہ میں کوئی اور کاروباری سرگرمی ہو تو اس کا الگ جائزہ لینا ہوگا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے امریکہ میں خدمات انجام دیں: امریکی گاہکوں والا کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔
• آپ کا سامان امریکی گودام میں ہے: امریکی اسٹاک والے کینیڈین بیچنے والے دیکھیں۔
• ادائیگی لائسنسنگ کی ہے: امریکی گاہکوں سے رائلٹی اور لائسنس فیس دیکھیں۔
• آپ کو سیلز ٹیکس کا جائزہ لینا ہے: امریکی سیلز ٹیکس کے لیے غیر ملکی بیچنے والے اور سیلز ٹیکس اور ⁦GST/HST⁩ کے لیے امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا دیکھیں۔
• آپ کی فروخت امریکی LLC یا امریکی کارپوریشن کے ذریعے ہوتی ہے: فارم پر آپ کے بجائے اسی ادارے کا نام ہو سکتا ہے؛ امریکی LLC کا کینیڈین مالک یا امریکی کارپوریشن کا کینیڈین مالک دیکھیں۔
• آپ امریکہ میں لمبے قیام کرتے ہیں: کافی دن ہوں تو کینیڈین امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بن سکتا ہے، اور پھر ⁦W-8⁩ غلط ہوتا ہے؛ سنو برڈز اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں، اور امریکی ٹیکس دہندہ کے طور پر ⁦1099-K⁩ کے لیے آن لائن بیچنے والے کا آمدنی ٹیکس دیکھیں۔
• کسی کارپوریشن کی امریکی سرگرمیاں یا معاہدے کی اہلیت غیر واضح ہے: فارم اور ریکارڈ سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے لائیں۔