eBay-Verkäufe in Kanada: Privatverkauf, Hobby oder Gewerbe?

Muss ich meine eBay-Verkäufe in der kanadischen Steuererklärung angeben?

Ja, wenn die Verkäufe Geschäftseinkünfte sind oder einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn ergeben. Wer eigene gebrauchte Sachen höchstens zum Mindestwert von $1.000 für persönlich genutzte Gegenstände verkauft, hat meist keinen Gewinn zu melden. In Kanada ansässige Personen melden ihre weltweiten Einkünfte. Nach Angaben der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) kann Einkommen über eine digitale Plattform bedeuten, dass Sie selbstständig sind (CRA: Ihre steuerlichen Pflichten verstehen). Die Peer-to-Peer-Seite der CRA behandelt Waren, die auf Online-Marktplätzen verkauft werden, darunter eBay (CRA: Peer-to-Peer). Ein Verkauf landet in einem von drei Bereichen:

Die CRA legt keinen Umsatzbetrag fest, unter dem Geschäftseinkünfte steuerfrei wären. Die GST/HST-Grenze entscheidet über die Registrierung, und die Plattformgrenzen entscheiden nur darüber, was die Plattform der CRA meldet. Die Regeln der Bundeseinkommensteuer sind in allen Provinzen gleich.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie Waren zum Weiterverkauf einkaufen, dieselbe Art von Verkauf wiederholen, an Käufer außerhalb Kanadas verkaufen, Ihre Umsätze in die Tausende gehen, eine Plattform Ihre Verkäufe der CRA gemeldet hat oder melden wird, Sie nahe an der GST/HST-Kleinunternehmergrenze liegen oder frühere Verkäufe nie gemeldet haben. Halten Sie bereit:

• Was jeder Gegenstand gekostet hat, mit Belegen oder anderen Nachweisen
• Verkaufsunterlagen, Auszahlungsberichte und die Jahresübersicht der Plattform
• Abrechnungen über Gebühren und Versand
• Die Steuererklärungen, die Sie für jedes Verkaufsjahr eingereicht haben

Wann sind der Verkauf meiner eigenen Sammlung oder gebrauchter Sachen keine Geschäftseinkünfte?

Der Verkauf von Gegenständen, die Sie für den eigenen Gebrauch oder zur eigenen Freude gekauft und behalten haben, ist in der Regel kein Gewerbebetrieb. Der Income Tax Act behandelt Vermögen, das überwiegend dem persönlichen Gebrauch oder Vergnügen des Eigentümers oder einer nahestehenden Person dient, als persönlich genutztes Vermögen (Personal-Use Property) (Income Tax Act, Abschnitt 54). Eine Kartensammlung aus der Kindheit, Spiele, die Sie gespielt haben, und ein ausgestellter Münzsatz können unter diese Beschreibung fallen.

Ein solcher Verkauf kann trotzdem steuerpflichtig sein. Nach Angaben der CRA entscheiden die Tatsachen eines Geschäfts darüber, ob es ein Kapitalgeschäft oder ein Einkünftegeschäft ist (CRA: T4037). Ein Verkauf, der keine Geschäftseinkünfte ergibt, gilt als Verkauf von Kapitalvermögen (Capital Property), und ein Gewinn gehört in Schedule 3 (CRA: Schedule 3 ausfüllen).

Wird ein Verkauf als Hobby anders behandelt als ein Gewerbebetrieb?

Die CRA-Seite dazu, was ein Gewerbebetrieb ist, nennt keinen eigenen Hobby-Test. Entscheidend ist, ob Sie die Tätigkeit mit Gewinnabsicht ausüben wollen und dafür Belege haben (CRA: Was ist ein Gewerbebetrieb?). Das Prüfhandbuch der CRA fragt zuerst, ob Ihre überwiegende Absicht darin besteht, Gewinn zu erzielen. Hat die Tätigkeit einen persönlichen Anteil, etwa das Sammeln aus Freude, fragt es danach, ob Sie die Tätigkeit auf hinreichend kaufmännische Weise betreiben. Das setzt es mit einer begründeten Gewinnerwartung gleich (CRA: Income Tax Audit Manual, Kapitel 27). Die hier verwendeten CRA-Seiten sagen nicht, wie eine Tätigkeit ohne Gewinnabsicht über die oben genannten Kapitalregeln hinaus besteuert wird. Ein Fall, der weder eindeutig privat noch eindeutig gewerblich ist, braucht deshalb eine Prüfung der Tatsachen. Der Einkauf von Waren zum Weiterverkauf spricht für einen Gewerbebetrieb, unabhängig davon, ob Sie früher gesammelt haben.

Was passiert, wenn ich persönliche Gegenstände unter dem Kaufpreis oder mit Gewinn verkaufe?

Bei persönlich genutztem Vermögen setzt der Income Tax Act sowohl Ihre Anschaffungskosten als auch den Verkaufspreis mit mindestens $1.000 an (Income Tax Act, Unterabschnitt 46(1); CRA: T4037). Jeder Gegenstand wird einzeln geprüft. Einzelne Stücke, die weniger als dieser Mindestwert wert sind, ergeben deshalb meist keinen Gewinn, es sei denn, die unten beschriebene Regel zu Sätzen behandelt sie als ein Vermögensgegenstand. Ein Gewinn entsteht nur, wenn der Verkaufspreis nach Abzug der Verkaufskosten über dem höheren Betrag von Mindestwert und Ihren tatsächlichen Anschaffungskosten liegt.

• Unter $1.000: Ein Gegenstand, der Sie weniger als $1.000 gekostet hat, gilt als für $1.000 angeschafft, und einer, der für weniger verkauft wurde, gilt als für $1.000 verkauft.
• Gewinn: der Verkaufspreis abzüglich dessen, was der Gegenstand Sie gekostet hat (die CRA nennt das angepasste Anschaffungskosten, Adjusted Cost Base), und abzüglich Ihrer Verkaufskosten, etwa der Plattformgebühren und des von Ihnen gezahlten Versands (Income Tax Act, Abschnitt 40). Von einem Kapitalgewinn sind 50 % steuerpflichtig, und der steuerpflichtige Betrag gehört in Zeile 12700 (CRA: Schedule 3 ausfüllen).
• Geschenk oder Erbe: Ihre Anschaffungskosten sind nicht der Preis, den der Schenkende oder Verstorbene gezahlt hat. Bei einem Geschenk ist es in der Regel der Marktwert des Gegenstands an dem Tag, an dem Sie ihn erhalten haben. Bei einem Erbe, das nicht von einem Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) stammt, sind es die fiktiven Veräußerungserlöse der verstorbenen Person, in der Regel der Wert unmittelbar vor dem Tod (CRA: T4037). Bewahren Sie einen Nachweis für diesen Wert auf.
• Verlust: Einen Verlust aus persönlich genutztem Vermögen können Sie in der Regel nicht abziehen (CRA: T4037).
• Sätze: Gegenstände, die üblicherweise als Satz verkauft würden, werden zu einem Vermögensgegenstand zusammengefasst, wenn sie in mehreren Verkäufen an einen Käufer oder an Käufer verkauft werden, die nicht in einem fremdüblichen Verhältnis zueinander stehen (zum Beispiel Verwandte), und der ganze Satz mehr als den Mindestwert wert war (Income Tax Act, Unterabschnitt 46(3)).
• Listed Personal Property (bestimmtes persönliches Vermögen): Das Gesetz führt Drucke, Radierungen, Zeichnungen, Gemälde, Skulpturen und ähnliche Kunstwerke, Schmuck, seltene Folianten, seltene Manuskripte und seltene Bücher, Briefmarken und Münzen auf (Income Tax Act, Abschnitt 54). Es gilt derselbe Mindestwert, aber ein Verlust daraus ist nur gegen Gewinne aus anderem Listed Personal Property abziehbar, mit Rücktrag von drei Jahre oder Vortrag von sieben Jahre (CRA: T4037). Sammelkarten, Spielzeug und Videospiele stehen nicht auf dieser Liste.

Wann werden der Einkauf und der Weiterverkauf auf eBay zu Geschäftseinkünften?

Der Einkauf von Waren zum Weiterverkauf spricht stark für einen Gewerbebetrieb. Die Definition des Gewerbebetriebs im Income Tax Act schließt ein gewerbliches Handelsgeschäft (Adventure or Concern in the Nature of Trade) ein (Income Tax Act, Unterabschnitt 248(1)). Die CRA legt keine Zahl und keinen Betrag an Verkäufen fest, die darüber entscheiden. Es kommt auf die Tatsachen an.

Das archivierte Merkblatt der CRA zu Handelsgeschäften fragt, ob Sie mit dem Vermögen wie ein Händler umgegangen sind, ob Art und Menge des Vermögens eine Geldanlage ausschließen und ob Ihre Absicht zu den übrigen Hinweisen auf ein Handelsmotiv passt. Es fügt hinzu, dass eine Gewinnabsicht allein nicht genügt und dass ein einzelnes oder isoliertes Geschäft einen Handel nicht ausschließt (CRA: IT-459, archiviert). Die CRA aktualisiert dieses Merkblatt nicht mehr. Betrachten Sie es als Hintergrund, nicht als aktuelle Verwaltungspraxis.

Ist meine Karten-, Spiele- oder Münzsammlung Kapitalvermögen oder Warenbestand?

Das hängt davon ab, warum Sie die Gegenstände halten. Das ist eine Tatsachenfrage.

Ein Gegenstand, der als Geldanlage gehalten wird, kann Kapitalvermögen sein. Ein Sammlerstück, das überwiegend der persönlichen Freude dient, folgt aber auch dann den Regeln für persönlich genutztes Vermögen, wenn Sie auf eine Wertsteigerung hoffen. Der Mindestwert entfällt nur, wenn der Gegenstand außerhalb der Definition von persönlich genutztem Vermögen in Abschnitt 54 liegt. Nach Angaben der CRA gehören die Handelsgüter eines Gewerbebetriebs, etwa der Warenbestand, nicht zum Kapitalvermögen, und Kapitalvermögen wird in der Regel zur Geldanlage oder zur Erzielung von Einkünften gekauft (CRA: T4037). Abschnitt 46 legt den Mindestwert fest. Unterabsatz 40(2)(g)(iii) versagt in der Regel den Abzug eines Verlusts aus persönlich genutztem Vermögen, das nicht Listed Personal Property ist (Income Tax Act, Abschnitt 40).

Beides ist möglich: eine behaltene Sammlung verkaufen und zusätzlich Ware zum Weiterverkauf einkaufen. Führen Sie getrennte Unterlagen, denn jede Tätigkeit folgt ihrer eigenen Regel.

Wird ein Gegenstand, den Sie privat behalten haben, tatsächlich zur Handelsware, gilt er als an diesem Tag zum Marktwert verkauft und zu diesem Wert wieder erworben (Income Tax Act, Absatz 45(1)(a)). Dasselbe sagt die CRA für Vermögen, das in ein Einzelunternehmen überführt wird (CRA: Marktwert). Halten Sie die ursprünglichen Anschaffungskosten und den Marktwert am Tag der Änderung fest. Nach Unterabschnitt 45(2) können Sie in der Erklärung für dieses Jahr wählen, so behandelt zu werden, als hätten Sie die gewerbliche Nutzung nicht begonnen. Ob das bei einer Überführung in Handelsware passt, muss geprüft werden, bevor Sie die Anschaffungskosten des Warenbestands festlegen.

Was melde ich, und was kann ich abziehen, wenn es Geschäftseinkünfte sind?

Geschäftseinkünfte aus Online-Verkäufen gehören als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit in Form T2125 (CRA: Peer-to-Peer). Geben Sie die Umsätze an und ziehen Sie dann den Wareneinsatz und die zulässigen Ausgaben ab.

1. Umsatz. Tragen Sie bei Betrag 3A des Formulars den Bruttoumsatz vor Plattformgebühren ein, einschließlich erhobener oder zu erhebender GST/HST (CRA: T4002, Kapitel 2). Ziehen Sie bei Betrag 3B die GST/HST, die Provinzumsatzsteuer, Rücksendungen, Nachlässe und Rabatte ab, die in Betrag 3A enthalten sind. Für die Quick Method der GST/HST gibt es eine weitere eigene Anpassung (CRA: Form T2125). Eine Auszahlung kann kleiner sein als der Verkauf, weil die Plattform ihre Gebühren einbehält. Geben Sie den Verkauf an und machen Sie dann die Gebühr geltend.
2. Wareneinsatz. Erstellen Sie jährlich eine Inventur, also eine Liste der zum Verkauf gehaltenen Waren. Bewertet wird entweder der gesamte Warenbestand zum Marktwert oder jeder Posten einzeln zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und Marktwert (CRA: Warenbestand und Wareneinsatz). Ist die Tätigkeit ein gewerbliches Handelsgeschäft (Adventure or Concern in the Nature of Trade) und kein laufender Gewerbebetrieb, verlangt das Gesetz, den Warenbestand zu Anschaffungskosten zu bewerten, ohne Abwertung auf den Marktwert (Income Tax Act, Unterabschnitt 10(1.01)). Der Wareneinsatz geht vom Anfangsbestand aus, addiert die Nettoeinkäufe und zieht den Endbestand ab. Waren, die Sie für sich selbst entnehmen, werden von den Einkäufen abgezogen (CRA: T4002, Kapitel 2).
3. Ausgaben. Sie können angemessene laufende Ausgaben abziehen, die zur Erzielung von Einkünften entstanden sind, bei gemischten Kosten nur den betrieblichen Teil (CRA: T4002, Kapitel 3). Zu den Beispielen der CRA für Online-Verkäufer zählen die Kosten für die Nutzung der Plattform und für Marketing (CRA: Peer-to-Peer). Lieferung und Material sind eigene Zeilen im Formular. Wenn Sie sich registrieren und die GST/HST als Vorsteuerabzug (Input Tax Credit) geltend machen, mindern Sie die Ausgabe um diesen Abzug (CRA: T4002, Kapitel 3).

Bewahren Sie Unterlagen sechs Jahre ab dem Ende des letzten Steuerjahres auf, auf das sie sich beziehen (CRA: T4002, Kapitel 1). Zu CPP, Vorauszahlungen und dazu, wie viel Sie zurücklegen sollten, siehe wie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit besteuert werden. Wenn das Geschäft Verlust gemacht hat, siehe Geschäftsverluste.

Muss ich mich für die GST/HST registrieren, und wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze?

Ein Unternehmen muss sich registrieren, sobald seine steuerpflichtigen Umsätze die Kleinunternehmergrenze (Small-Supplier-Grenze) von $30.000 übersteigen, entweder in einem einzelnen Kalenderquartal oder über vier aufeinanderfolgende Kalenderquartale (CRA: Wann Sie sich registrieren müssen). Gezählt werden die Einnahmen vor Ausgaben aus den weltweiten steuerpflichtigen Lieferungen und Leistungen aller Ihrer Unternehmen und derer Ihrer verbundenen Personen (Associates), einschließlich nullbesteuerter Umsätze. Finanzdienstleistungen, Verkäufe von Kapitalvermögen und Firmenwert zählen nicht mit (Excise Tax Act, Abschnitt 148).

Die GST/HST fällt auf Lieferungen und Leistungen an, die im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit (Commercial Activity) erbracht werden. Bei einer Einzelperson ist ein Geschäft ausgenommen, das ohne begründete Gewinnerwartung betrieben wird (Excise Tax Act, Abschnitt 123). Der Wortlaut des Gesetzes weicht vom Einkommensteuerrecht ab. Klären Sie die GST/HST deshalb getrennt von der Einkommensteuer.

Siehe wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen für Fristen und die Schritte nach Überschreiten der Grenze, Provinzumsatzsteuer für PST und QST, die getrennte Registrierungen sind, und wenn eine Plattform die GST/HST bereits erhoben hat, falls auf Ihre Verkäufe Steuer berechnet wurde.

Meldet eBay meine Verkäufe der CRA?

Möglicherweise. Die CRA nennt eBay unter den verbreiteten Plattformen. Eine Plattform, die unter ihre Melderegeln fällt, auch eine außerhalb Kanadas, meldet Verkäufer mit Wohnsitz in Kanada (CRA: Leitfaden zu den Melderegeln). Eine erfasste Plattform meldet Ihre Identität, die gezahlten oder gutgeschriebenen Summen je Kalenderquartal, die Zahl der Verkäufe und ihre Gebühren. Sie gibt Ihnen bis zum 31. Januar eine Kopie (CRA: welche Angaben weitergegeben werden). Prüfen Sie diese Übersicht anhand Ihrer eigenen Unterlagen. Der erste meldepflichtige Zeitraum war das Kalenderjahr 2024.

Ein einzelner Verkäufer ist ausgenommen, wenn die Plattform für ihn weniger als 30 Warenverkäufe vermittelt hat und die gezahlte oder gutgeschriebene Gesamtsumme im Jahr $2.800 nicht überstieg (CRA: wer betroffen ist). Beide Grenzen müssen eingehalten sein.

Die Ausnahme ändert nur, was die Plattform sendet. Geschäftseinkünfte bleiben steuerpflichtig, und eine Meldung macht aus einem Privatverkauf keine Geschäftseinkünfte. Einkünfte, die in einer Steuererklärung fehlen, können zusätzlich zur Steuer Strafzuschläge und Zinsen nach sich ziehen (CRA: Ihre steuerlichen Pflichten verstehen). Siehe Plattformmeldungen an die CRA, was Sie prüfen sollten, bevor die Summen eintreffen.

Meine Käufer sitzen in den USA und ich werde in US-Dollar bezahlt: Was ändert sich?

Die Einkünfte bleiben in Kanada steuerpflichtig. Nach Angaben der CRA meldet eine in Kanada ansässige Person auch Einkünfte aus Geschäften außerhalb Kanadas. Verkäufer sollen Verkäufe an Käufer in Kanada und in anderen Ländern festhalten (CRA: Peer-to-Peer). Drei Dinge ändern sich:

• Währung. Kanadische Steuerergebnisse werden in kanadischen Dollar berechnet. Ein Betrag in US-Dollar wird zum Kurs der Bank of Canada für den Tag umgerechnet, an dem der Betrag entstand (Income Tax Act, Abschnitt 261). Zu Gebühren, Auszahlungen und Durchschnittskursen siehe Verkäufe in US-Dollar und Marktplatz-Auszahlungen.
• GST/HST. Waren, die Sie per Post oder Kurier an eine Adresse außerhalb Kanadas senden, können nullbesteuert sein, das heißt, die Steuer wird mit einem Satz von null berechnet (CRA: GST/HST bei Ein- und Ausfuhren). Nullbesteuerte Verkäufe zählen weiterhin für die Kleinunternehmergrenze mit. Welche Nachweise Sie aufbewahren sollten, steht unter GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen.
• US-Formulare. Wenn Ihnen eine US-Plattform ein US-Steuerformular geschickt hat, siehe US-Formulare von Zahlungsplattformen für kanadische Verkäufer.

Was ist, wenn ich meine früheren eBay-Verkäufe nie gemeldet habe?

Waren frühere Verkäufe Geschäftseinkünfte oder ein steuerpflichtiger Gewinn und fehlen in einer Erklärung, können Sie die Erklärung ändern oder sich beim Voluntary Disclosures Program (VDP) der CRA bewerben. Die Zulassung hat mehrere Voraussetzungen. Dazu gehört, dass der Antrag vor dem Beginn einer Prüfung oder Untersuchung gegen Sie oder einen nahestehenden Steuerpflichtigen kommt und dass die Auslassung mindestens ein Jahr nach dem Fälligkeitstermin der Erklärung liegt (CRA: VDP-Voraussetzungen). Ein neueres Jahr, das noch nicht so lange überfällig ist, erfüllt die Altersbedingung nicht. Deshalb können einzelne Jahre auf unterschiedlichen Wegen liegen.

Angaben, die die CRA bereits von Dritten erhalten hat, etwa Plattformsummen, können einen Antrag zu einem veranlassten statt einem nicht veranlassten Antrag machen (CRA: VDP Überprüfung und Entscheidung). Die Schritte stehen unter nicht gemeldete Einkünfte offenlegen.

Beispiel

Alle Beträge dienen der Veranschaulichung und sind in kanadischen Dollar.

Ein Sammler verkauft eine seltene Eishockeykarte

Ein Sammler aus Ontario hat eine seltene Eishockeykarte seit der Kindheit zur eigenen Freude behalten. Sie hat etwa $200 gekostet. Er verkauft sie an einen Käufer für $2.500. Die Anschaffungskosten gelten als $1.000, der Gewinn beträgt also $1.500 vor Verkaufskosten ($2.500 abzüglich $1.000). Nach diesen Tatsachen ist das ein Kapitalgewinn und keine Geschäftseinkünfte, und 50 % davon, $750, sind steuerpflichtig. Verkaufskosten wie Gebühren und Versand mindern den Gewinn. Wäre die Karte für $900 verkauft worden, hätte der Verkauf als $1.000 gegen Anschaffungskosten von $1.000 gegolten, und es wäre kein Gewinn entstanden.

Eine Verkäuferin kauft Spiele zum Weiterverkauf

Eine Verkäuferin aus British Columbia hat zu Jahresbeginn keine Spiele auf Lager. Im Lauf des Jahres kauft sie in mehreren Partien gebrauchte Spiele für etwa $8.000 und verkauft sie für $14.000. Die Plattformgebühren betragen $1.400 und der Versand $900. Am Jahresende sind Spiele im Wert von $1.000 unverkauft. Die Spiele wurden zum Weiterverkauf gekauft, daher sind das Geschäftseinkünfte auf Form T2125.

Umsätze von $14.000 über vier Quartale liegen unter der Grenze von $30.000. Diese Umsätze allein erfordern also keine Registrierung für die GST/HST. Die $4.700 werden als Einkünfte besteuert, und Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit können zusätzlich CPP-Beiträge auslösen. Siehe wie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit besteuert werden.

Ein Verkäufer überschreitet die GST/HST-Grenze

Ein Verkäufer steuerpflichtiger Waren hat in vier aufeinanderfolgenden Quartalen Umsätze von $8.000, $9.000, $11.000 und $12.000, insgesamt $40.000. Kein einzelnes Quartal übersteigt $30.000, aber die Summe der vier Quartale tut es, daher folgt die Registrierung. Siehe wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie kaufen zum Weiterverkauf, oder eine Plattform hat Ihre Verkäufe gemeldet: Ob jede Tätigkeit ein Privatverkauf oder ein Gewerbebetrieb ist und was in die Steuererklärung gehört, hängt von den Tatsachen ab. Stellen Sie Kosten der Gegenstände, Verkaufsunterlagen und Plattformübersichten für die Hilfe bei der Einkommensteuer zu jeder Tätigkeit zusammen.
• Sie haben frühere Verkäufe nie gemeldet: Ob Sie die Erklärung ändern oder sich beim Voluntary Disclosures Program bewerben, hängt von den Jahren ab und davon, ob die CRA schon Kontakt aufgenommen hat. Siehe nicht gemeldete Einkünfte offenlegen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ihre Unterlagen fehlen oder vermischen private und geschäftliche Gelder: Siehe überfällige Buchhaltung nachholen, was ein Beleg zeigen muss und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Für ein Verkaufsjahr wurde nie eine Erklärung eingereicht: Siehe nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen.
• Ihre Umsätze liegen nahe an der GST/HST-Grenze, oder Sie schulden auch Provinzumsatzsteuer: Siehe wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen und Provinzumsatzsteuer.
• Sie werden in US-Dollar bezahlt oder haben ein US-Formular erhalten: Siehe Verkäufe in US-Dollar und Marktplatz-Auszahlungen und US-Formulare von Zahlungsplattformen für kanadische Verkäufer.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber und leben in Kanada: Dieselben Verkäufe können auch gegenüber dem IRS meldepflichtig sein. Siehe Amerikaner in Kanada.
• Sie importieren die Waren, die Sie weiterverkaufen: GST/HST und Zölle können an der Grenze anfallen und Ihren Wareneinsatz beeinflussen. Siehe CRA: GST/HST bei Ein- und Ausfuhren.
• Sie verkaufen eine geerbte Sammlung: Ihre Anschaffungskosten ergeben sich aus dem Nachlass, nicht aus dem, was die verstorbene Person gezahlt hat. Siehe Steuern im Todesfall.
• Sie sind nach Kanada gezogen und verkaufen Dinge, die Sie vor der Ankunft besaßen: Ihre Anschaffungskosten für diese Gegenstände richten sich nach dem Beginn Ihrer Ansässigkeit, nicht nach dem, was Sie im Ausland gezahlt haben. Siehe Ihr erstes Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger.
• Die Verkäufe haben Verlust gemacht: Siehe Geschäftsverluste.
• Sie verkaufen über eine Kapitalgesellschaft: Die Kapitalgesellschaft meldet ihre Umsätze in ihrer eigenen Erklärung. Siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie leben in Québec: Die oben genannten Bundesregeln gelten, aber Ihre Erklärung und Umsatzsteuer in Québec sind getrennt und werden hier nicht behandelt.