البيع على eBay في كندا: بيع شخصي أم هواية أم نشاط تجاري؟

هل أصرّح بمبيعاتي على eBay في إقراري الضريبي الكندي؟

نعم، إذا كانت المبيعات دخلًا تجاريًا أو أنتجت مكسبًا رأسماليًا خاضعًا للضريبة. أما بيع أغراضك المستعملة بسعر لا يزيد على حد 1,000 دولار للاستخدام الشخصي فلا ينتج عنه عادةً مكسب يُصرَّح به. يصرّح المقيم في كندا بدخله العالمي، وتقول CRA إن الدخل المكتسب عبر منصة رقمية قد يجعلك عاملًا لحسابك الخاص (CRA: فهم التزاماتك الضريبية). وتغطي صفحتها عن البيع بين الأفراد السلع المباعة في الأسواق الإلكترونية، ومنها eBay (CRA: البيع بين الأفراد). وينتهي أي بيع في إحدى ثلاث حالات:

لا تضع CRA مبلغ مبيعات يقل عنه الدخل التجاري فلا يخضع للضريبة. حد ⁦GST/HST⁩ هو الذي يحدد وجوب التسجيل، وحدود المنصات تحدد فقط ما تبلّغ به المنصة CRA. وقواعد ضريبة الدخل الفيدرالية واحدة في كل المقاطعات.

تصبح الحالة غير بسيطة إذا كنت تشتري أغراضًا لإعادة بيعها، أو تكرر النوع نفسه من البيع، أو تبيع لمشترين خارج كندا، أو وصلت مبيعاتك إلى آلاف الدولارات، أو أبلغت منصة CRA بمبيعاتك أو ستبلغها، أو كنت قريبًا من حد المورّد الصغير في ⁦GST/HST⁩، أو لم تصرّح بمبيعات سابقة. اجمع ما يلي:

• تكلفة كل غرض، مع الإيصالات أو أي إثبات آخر
• سجلات البيع وتقارير الدفعات والملخص السنوي الذي تصدره المنصة
• كشوف الرسوم والشحن
• الإقرارات التي قدّمتها عن كل سنة بعت فيها

متى لا يُعدّ بيع مقتنياتي أو أغراضي المستعملة دخلًا تجاريًا؟

بيع أغراض اشتريتها واحتفظت بها لاستخدامك الشخصي أو للمتعة ليس نشاطًا تجاريًا عادةً. ويعامل قانون ضريبة الدخل الممتلكات التي يستعملها صاحبها أساسًا لاستخدامه الشخصي أو لمتعته، أو لاستخدام شخص مرتبط به، على أنها ممتلكات للاستخدام الشخصي (قانون ضريبة الدخل، المادة 54). وقد ينطبق هذا الوصف على مجموعة بطاقات من الطفولة، وألعاب لعبتَ بها، وطقم عملات عرضتَه في بيتك.

ومع ذلك قد يخضع هذا البيع للضريبة. تقول CRA إن وقائع الصفقة هي التي تحدد هل هي صفقة رأسمالية أم صفقة دخل (CRA: ⁦T4037⁩). والبيع الذي لا يُعدّ دخلًا تجاريًا يُعامل على أنه بيع ممتلكات رأسمالية، ويُسجَّل أي مكسب فيه في Schedule 3 (CRA: تعبئة Schedule 3).

هل يُعامل البيع كهواية بشكل مختلف عن النشاط التجاري؟

لا تضع صفحة CRA عن معنى النشاط التجاري اختبارًا منفصلًا للهواية. سؤالها هو: هل تنوي ممارسة النشاط بقصد الربح، وهل لديك دليل على هذه النية (CRA: ما المقصود بالنشاط التجاري؟). ويسأل دليل التدقيق لدى CRA أولًا: هل نيتك الغالبة هي تحقيق ربح؟ وإذا كان في النشاط جانب شخصي، كالجمع للمتعة، فيسأل بعد ذلك: هل تدير النشاط بطريقة تجارية كافية، وهو ما يعدّه مساويًا لوجود توقع معقول للربح (CRA: دليل تدقيق ضريبة الدخل، الفصل 27). ولا تبيّن صفحات CRA المستخدمة هنا كيف تُفرض الضريبة على نشاط لا نية للربح فيه، غير القواعد الرأسمالية أعلاه؛ لذلك تحتاج الحالة التي ليست شخصية بوضوح ولا تجارية بوضوح إلى مراجعة وقائعها. وشراء الأغراض لإعادة بيعها علامة على نشاط تجاري مهما كان تاريخك في الجمع.

ماذا يحدث إذا بعت أغراضًا شخصية بأقل مما دفعت، أو بمكسب؟

في الممتلكات المخصصة للاستخدام الشخصي، يعدّ القانون كلًا من تكلفتها عليك وسعر بيعها بمبلغ لا يقل عن 1,000 دولار (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦46(1)⁩؛ CRA: ⁦T4037⁩). ويُختبر كل غرض على حدة، فالأغراض المنفردة التي تقل قيمة كل منها عن هذا الحد لا تترك عادةً أي مكسب، ما لم تعاملها قاعدة المجموعات الواردة أدناه على أنها ممتلكات واحدة. وينشأ المكسب فقط إذا زاد سعر البيع، بعد تكاليف البيع، على الأكبر بين هذا الحد وتكلفتك الفعلية.

• أقل من 1,000 دولار: الغرض الذي كلّفك أقل من 1,000 دولار يُعامل كأنه كلّفك 1,000 دولار، والغرض الذي بيع بأقل من ذلك يُعامل كأنه بيع بـ 1,000 دولار.
• المكسب: سعر البيع ناقص ما كلّفك الغرض (وتسميه CRA التكلفة الأساسية المعدّلة) وناقص تكاليف البيع التي دفعتها، مثل رسوم المنصة والشحن (قانون ضريبة الدخل، المادة 40). ويخضع ⁦50%⁩ من المكسب الرأسمالي للضريبة، ويُسجَّل المبلغ الخاضع للضريبة في السطر 12700 (CRA: تعبئة Schedule 3).
• الهبة أو الميراث: تكلفتك ليست ما دفعه من أعطاك الغرض. ففي الهبة تكون عادةً القيمة السوقية العادلة للغرض يوم استلمته. وفي الميراث من غير الزوج أو الزوجة أو الشريك بحكم الواقع، تكون عائدات التصرف الافتراضية للمتوفى، وهي عادةً القيمة قبيل الوفاة (CRA: ⁦T4037⁩). احتفظ بإثبات لتلك القيمة.
• الخسارة: لا يجوز عادةً خصم الخسارة على الممتلكات المخصصة للاستخدام الشخصي (CRA: ⁦T4037⁩).
• المجموعات: الأغراض التي تُباع عادةً معًا كمجموعة، إذا بيعت في عدة صفقات لمشترٍ واحد أو لمشترين غير مستقلين عنك (مثل الأقارب)، تُعامل كممتلكات واحدة متى زادت قيمة المجموعة كلها على الحد الأدنى (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦46(3)⁩).
• الممتلكات الشخصية المدرجة: يذكر القانون المطبوعات والنقوش والرسومات واللوحات والمنحوتات وما يماثلها من الأعمال الفنية، والمجوهرات، والمخطوطات والمجلدات النادرة، والكتب النادرة، والطوابع والعملات (قانون ضريبة الدخل، المادة 54). ينطبق الحد الأدنى نفسه، لكن خسارتها لا تُخصم إلا من مكاسب ممتلكات شخصية مدرجة أخرى، وتُرحَّل إلى الوراء ثلاث سنوات أو إلى الأمام سبع سنوات (CRA: ⁦T4037⁩). أما بطاقات التداول والألعاب وألعاب الفيديو فلم ترد في تلك القائمة.

متى يصبح الشراء وإعادة البيع على eBay دخلًا تجاريًا؟

شراء الأغراض بقصد إعادة بيعها علامة قوية على نشاط تجاري. فتعريف النشاط التجاري في قانون ضريبة الدخل يشمل المغامرة أو المشروع ذا الطابع التجاري (adventure or concern in the nature of trade) (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦248(1)⁩). ولا تضع CRA عددًا من الصفقات أو مبلغًا من المبيعات يحسم الأمر؛ الوقائع هي التي تحسمه.

تسأل نشرة CRA الأرشيفية عن المغامرات التجارية: هل تعاملت مع الممتلكات كما يتعامل التاجر، وهل تمنع طبيعة الممتلكات وكميتها اعتبارها استثمارًا، وهل تتفق نيتك مع دلائل أخرى على قصد المتاجرة. وتضيف أن نية البيع بربح لا تكفي وحدها، وأن الصفقة الواحدة أو المعزولة لا تنفي وجود متاجرة (CRA: ⁦IT-459⁩، أرشيفي). ولم تعد CRA تحدّث هذه النشرة، فاعتبرها خلفية عامة لا سياسة حالية.

هل مجموعة بطاقاتي أو ألعابي أو عملاتي ممتلكات رأسمالية أم مخزون؟

يتوقف ذلك على سبب احتفاظك بالأغراض، وهذه مسألة وقائع.

قد يكون الغرض المحتفَظ به كاستثمار ممتلكات رأسمالية، لكن المقتنى المستعمل أساسًا للمتعة الشخصية يبقى خاضعًا لقواعد الاستخدام الشخصي حتى لو كنت تأمل ارتفاع قيمته؛ ولا يتعذر تطبيق الحد الأدنى إلا إذا كان الغرض خارج تعريف الاستخدام الشخصي في المادة 54. وتقول CRA إن الممتلكات الرأسمالية لا تشمل أصول المتاجرة في النشاط التجاري، مثل المخزون، وإنها تُشترى عادةً بقصد الاستثمار أو لتحقيق دخل (CRA: ⁦T4037⁩). وتضع المادة 46 الحد الأدنى. وتمنع الفقرة الفرعية ⁦40(2)(g)(iii)⁩ عمومًا خسارة الممتلكات المخصصة للاستخدام الشخصي غير الممتلكات الشخصية المدرجة (قانون ضريبة الدخل، المادة 40).

قد يفعل الشخص الأمرين معًا: يبيع مقتنيات محتفظًا بها ويشتري أيضًا بضاعة لإعادة بيعها. احتفظ بسجلات منفصلة لأن لكل منهما قاعدته.

إذا تحوّل غرض احتفظت به للاستخدام الشخصي إلى بضاعة لإعادة البيع فعلًا، تُعدّ كأنك بعته بقيمته السوقية العادلة في ذلك اليوم، وكأنك اشتريته من جديد بتلك القيمة (قانون ضريبة الدخل، البند ⁦45(1)(a)⁩). وتقول CRA الأمر نفسه عن الأصول التي تُنقل إلى منشأة فردية (CRA: القيمة السوقية العادلة). سجّل التكلفة الأصلية والقيمة السوقية العادلة في تاريخ التغيير. وتتيح الفقرة ⁦45(2)⁩ أن تختار، في إقرار تلك السنة، أن تُعامل كأنك لم تبدأ الاستخدام المدرّ للدخل؛ وهل تناسب نقلًا إلى بضاعة للبيع أمر يحتاج مراجعة قبل أن تحدد تكلفة المخزون.

إذا كان دخلًا تجاريًا، فما الذي أصرّح به وما الذي أخصمه؟

يُسجَّل الدخل التجاري من المبيعات عبر الإنترنت في النموذج ⁦T2125⁩ على أنه دخل عمل حر (CRA: البيع بين الأفراد). صرّح بالمبيعات، ثم اطرح تكلفة البضاعة المباعة والمصروفات المؤهلة.

1. المبيعات. في المبلغ 3A من النموذج، أدخل إجمالي المبيعات قبل رسوم المنصة، شاملًا ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة أو المستحقة التحصيل (CRA: ⁦T4002⁩، الفصل 2). وفي المبلغ 3B، اطرح ⁦GST/HST⁩ وضريبة المبيعات الإقليمية والمرتجعات والتسويات والخصومات التي يتضمنها المبلغ 3A؛ وللطريقة السريعة في ⁦GST/HST⁩ تعديل إضافي خاص بها (CRA: النموذج ⁦T2125⁩). وقد تكون الدفعة التي تتسلمها أقل من سعر البيع لأن المنصة تحتفظ برسومها. صرّح بالبيع كاملًا، ثم اخصم الرسوم.
2. تكلفة البضاعة المباعة. أجرِ جردًا سنويًا، أي قائمة بالبضاعة المحتفَظ بها للبيع، وقيّمها إما بالقيمة السوقية العادلة للمخزون كله أو غرضًا غرضًا بالأقل من التكلفة والقيمة السوقية العادلة (CRA: المخزون وتكلفة البضاعة المباعة). وإذا كان النشاط مغامرة أو مشروعًا ذا طابع تجاري وليس نشاطًا تجاريًا مستمرًا، يشترط القانون تقييم المخزون بالتكلفة، دون تخفيضه إلى القيمة السوقية العادلة (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦10(1.01)⁩). وتبدأ تكلفة البضاعة المباعة من المخزون الافتتاحي، وتضيف صافي المشتريات، وتطرح المخزون الختامي. أما البضاعة التي تأخذها لنفسك فتُخصم من المشتريات (CRA: ⁦T4002⁩، الفصل 2).
3. المصروفات. يمكنك خصم المصروفات الجارية المعقولة التي تكبدتها لكسب الدخل، والجزء التجاري فقط من التكلفة المختلطة (CRA: ⁦T4002⁩، الفصل 3). وتشمل أمثلة CRA للبائعين عبر الإنترنت تكلفة استخدام المنصة والتسويق (CRA: البيع بين الأفراد)؛ أما التوصيل والمستلزمات فلكل منهما سطر منفصل في النموذج. وإذا سجّلت في ⁦GST/HST⁩ وطالبت بها كائتمان ضريبة المدخلات (ITC)، فخفّض المصروف بقيمة الائتمان (CRA: ⁦T4002⁩، الفصل 3).

احتفظ بالسجلات ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تتعلق بها (CRA: ⁦T4002⁩، الفصل 1). وبشأن CPP والدفعات المقدّمة وكم تدّخر، راجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر. وإذا خسر النشاط، راجع خسائر النشاط التجاري.

هل أحتاج إلى التسجيل في ⁦GST/HST⁩، وما حد المورّد الصغير؟

يسجّل النشاط التجاري عندما تتجاوز مبيعاته الخاضعة للضريبة حد المورّد الصغير البالغ 30,000 دولار، سواء في ربع تقويمي واحد أو على مدى أربعة أرباع تقويمية متتالية (CRA: متى تسجّل). ويُحسب الحد من الإيرادات قبل المصروفات من التوريدات الخاضعة للضريبة في العالم كله لجميع أنشطتك ولأنشطة الأطراف المرتبطة بك (associates)، بما فيها التوريدات ذات المعدل الصفري، ولا يشمل الخدمات المالية ولا بيع الممتلكات الرأسمالية ولا الشهرة التجارية (قانون ضريبة المبيعات، المادة 148).

تنطبق ⁦GST/HST⁩ على التوريدات المقدَّمة في سياق نشاط تجاري. وبالنسبة إلى الفرد، يستثني ذلك النشاط الذي يمارسه دون توقع معقول للربح (قانون ضريبة المبيعات، المادة 123). وتختلف صياغة هذا القانون عن صياغة ضريبة الدخل، فاسأل عن ⁦GST/HST⁩ بشكل منفصل عن ضريبة الدخل.

راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩ للمواعيد والخطوات بعد تجاوز الحد، وضريبة المبيعات الإقليمية لـ PST وQST اللتين تتطلبان تسجيلين منفصلين، ومتى تحصّل المنصة ⁦GST/HST⁩ بالفعل إذا فُرضت ضريبة على مبيعاتك.

هل تبلّغ eBay عن مبيعاتي لدى CRA؟

ربما. تذكر CRA منصة eBay بين المنصات الشائعة، وتبلّغ المنصة الخاضعة لقواعد الإبلاغ لديها، حتى لو كانت خارج كندا، عن البائعين المقيمين في كندا (CRA: إرشادات قواعد الإبلاغ). وتبلّغ المنصة المشمولة عن هويتك وإجمالي المبالغ المدفوعة أو المقيَّدة لك في كل ربع تقويمي وعدد المبيعات ورسومها، وتعطيك نسخة منها بحلول 31 يناير (CRA: المعلومات التي تُشارَك). قارن هذا الملخص بسجلاتك. وكانت أول فترة خاضعة للإبلاغ السنة التقويمية 2024.

يُستثنى البائع الفرد إذا يسّرت المنصة له أقل من 30 عملية بيع للسلع ولم يتجاوز إجمالي ما دُفع أو قُيّد له 2,800 دولار في السنة (CRA: من تشمل). ويجب أن يتحقق الحدّان معًا.

الاستثناء يغيّر فقط ما ترسله المنصة؛ فالدخل التجاري يبقى خاضعًا للضريبة، والإبلاغ عنك لا يحوّل البيع الشخصي إلى دخل تجاري. وقد يؤدي ترك دخل خارج الإقرار إلى غرامات وفوائد فوق الضريبة (CRA: فهم التزاماتك الضريبية). راجع إبلاغ CRA عن المنصات الرقمية لمعرفة ما تتحقق منه قبل وصول الإجماليات.

المشترون عندي في الولايات المتحدة وأتقاضى مدفوعاتي بالدولار الأمريكي: ما الذي يتغير؟

يبقى الدخل خاضعًا للضريبة في كندا. تقول CRA إن المقيم في كندا يصرّح أيضًا بدخل النشاط الذي يمارسه خارج كندا، وتطلب من البائعين تسجيل المبيعات للمشترين في كندا وفي بلدان أخرى (CRA: البيع بين الأفراد). ويتغير ثلاثة أمور:

• العملة. تُحتسب النتائج الضريبية الكندية بالدولار الكندي، ويُحوَّل المبلغ بالدولار الأمريكي بسعر بنك كندا في اليوم الذي نشأ فيه المبلغ (قانون ضريبة الدخل، المادة 261). راجع المبيعات بالدولار الأمريكي ودفعات الأسواق الإلكترونية بشأن الرسوم والدفعات ومتوسط الأسعار.
• ⁦GST/HST⁩. السلع التي ترسلها بالبريد أو بشركة شحن إلى عنوان خارج كندا قد تكون بمعدل صفري، أي تُفرض الضريبة عليها بمعدل صفر (CRA: ⁦GST/HST⁩ على الواردات والصادرات). وتبقى المبيعات بمعدل صفري محسوبة ضمن حد المورّد الصغير. راجع فرض ⁦GST/HST⁩ على العملاء الأمريكيين لمعرفة الإثباتات التي تحتفظ بها.
• النماذج الأمريكية. إذا أرسلت إليك منصة أمريكية نموذجًا ضريبيًا أمريكيًا، فراجع نماذج منصات الدفع الأمريكية للبائعين الكنديين.

ماذا لو لم أصرّح بمبيعاتي السابقة على eBay؟

إذا كانت مبيعات سابقة دخلًا تجاريًا أو مكسبًا خاضعًا للضريبة وغابت عن الإقرار، يمكنك تعديل الإقرار أو التقدم إلى برنامج الإفصاح الطوعي (VDP) لدى CRA. وللأهلية شروط عدة، منها أن يسبق الطلب بدء أي تدقيق أو تحقيق ضدك أو ضد دافع ضرائب مرتبط بك، وأن يكون الإغفال قد تجاوز موعد التقديم المستحق بـ سنة واحدة على الأقل (CRA: أهلية VDP). والسنة الأحدث التي لم تتأخر إلى هذا الحد لا تستوفي شرط المدة، فقد تقع السنوات على مسارات مختلفة.

المعلومات التي تلقتها CRA بالفعل من طرف ثالث، مثل إجماليات المنصة، قد تجعل الطلب طلبًا «بعد تنبيه» لا «طوعيًا تمامًا» (prompted لا unprompted) (CRA: مراجعة VDP والقرار). راجع الإفصاح عن الدخل غير المصرَّح به لمعرفة الخطوات.

مثال

جميع المبالغ توضيحية وبالدولار الكندي.

جامع يبيع بطاقة هوكي نادرة واحدة

جامع في أونتاريو احتفظ ببطاقة هوكي نادرة واحدة للمتعة منذ طفولته. كلّفته نحو 200 دولار. يبيعها لمشترٍ واحد بمبلغ 2,500 دولار. تُعامل التكلفة على أنها 1,000 دولار، فيكون المكسب 1,500 دولار قبل تكاليف البيع (2,500 دولار ناقص 1,000 دولار). في هذه الوقائع هو مكسب رأسمالي وليس دخلًا تجاريًا، ويخضع ⁦50%⁩ منه، أي 750 دولارًا، للضريبة. وتخفّض تكاليف البيع، مثل الرسوم والشحن، المكسب. ولو بيعت البطاقة بـ 900 دولار لعُدّ البيع 1,000 دولار مقابل تكلفة 1,000 دولار، فلا ينتج مكسب.

بائع يشتري ألعابًا لإعادة بيعها

بائع في كولومبيا البريطانية ليس لديه ألعاب في أول السنة يشتري خلال السنة نحو 8,000 دولار من الألعاب المستعملة على دفعات عدة، ويبيعها بـ 14,000 دولار. رسوم المنصة 1,400 دولار والشحن 900 دولار. وفي نهاية السنة تبقى ألعاب بقيمة 1,000 دولار دون بيع. اشتُريت الألعاب لإعادة بيعها، فهذا دخل تجاري في النموذج ⁦T2125⁩.

مبيعات بقيمة 14,000 دولار على مدى أربعة أرباع تقل عن حد 30,000 دولار، فهذه المبيعات وحدها لا تستوجب التسجيل في ⁦GST/HST⁩. ويخضع مبلغ 4,700 دولار للضريبة كدخل، وقد يترتب على أرباح العمل الحر أيضًا اشتراكات CPP؛ راجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.

بائع يتجاوز حد ⁦GST/HST⁩

بائع سلع خاضعة للضريبة بلغت مبيعاته 8,000 و9,000 و11,000 و12,000 دولار في أربعة أرباع متتالية، أي 40,000 دولار في المجموع. لا يتجاوز أي ربع منفردًا 30,000 دولار، لكن مجموع الأرباع الأربعة يتجاوزه، فيجب التسجيل؛ راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩.

هل وضعك مختلف؟

• تشتري لتعيد البيع، أو أبلغت منصة عن مبيعاتك: كون كل نشاط بيعًا شخصيًا أو نشاطًا تجاريًا، وما يُسجَّل في الإقرار، يتوقف على الوقائع. اجمع تكاليف الأغراض وسجلات البيع وملخصات المنصات للحصول على مساعدة في الضرائب الفردية لكل نشاط.
• لم تصرّح بمبيعات سابقة: تعديل الإقرار أو التقدم إلى برنامج الإفصاح الطوعي يتوقف على السنوات وعلى ما إذا كانت CRA قد تواصلت معك. راجع الإفصاح عن الدخل غير المصرَّح به واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• سجلاتك ناقصة أو تخلط المال الشخصي بالتجاري: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة وما يجب أن يظهر في الإيصال ومساعدة مسك الدفاتر.
• لم يُقدَّم إقرار عن سنة بعت فيها: راجع استكمال الإقرارات غير المقدَّمة.
• مبيعاتك قريبة من حد ⁦GST/HST⁩، أو عليك أيضًا ضريبة مبيعات إقليمية: راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩ وضريبة المبيعات الإقليمية.
• تتقاضى بالدولار الأمريكي أو وصلك نموذج أمريكي: راجع المبيعات بالدولار الأمريكي ودفعات الأسواق الإلكترونية ونماذج منصات الدفع الأمريكية للبائعين الكنديين.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل البطاقة الخضراء وتعيش في كندا: قد يلزم أيضًا التصريح بالمبيعات نفسها لدى IRS؛ راجع الأمريكيون المقيمون في كندا.
• تستورد البضاعة التي تعيد بيعها: قد تنطبق ⁦GST/HST⁩ والرسوم الجمركية عند الحدود وتؤثر في تكلفة بضاعتك المباعة؛ راجع CRA: ⁦GST/HST⁩ على الواردات والصادرات.
• تبيع مقتنيات موروثة: تأتي تكلفتك من التركة وليس مما دفعه المتوفى؛ راجع الضرائب عند وفاة شخص.
• انتقلت إلى كندا وتبيع أغراضًا كنت تملكها قبل وصولك: تحدد بداية إقامتك تكلفة تلك الأغراض، لا ما دفعته في الخارج؛ راجع سنتك الأولى مقيمًا ضريبيًا في كندا.
• المبيعات خسرت مالًا: راجع خسائر النشاط التجاري.
• تبيع عبر شركة: تصرّح الشركة بمبيعاتها في إقرارها الخاص؛ راجع مساعدة في ضرائب الشركات.
• تعيش في كيبك: تنطبق القواعد الفيدرالية أعلاه، لكن إقرارك في كيبك وضريبة المبيعات فيها منفصلان وغير مشمولين هنا.