कनाडा में eBay पर बिक्री: निजी बिक्री, शौक या व्यवसाय?

क्या मुझे कनाडा के टैक्स रिटर्न में eBay की बिक्री रिपोर्ट करनी होगी?

हाँ, अगर बिक्री व्यावसायिक आय है या उससे कर योग्य पूँजीगत लाभ बनता है। अपनी इस्तेमाल की हुई चीज़ें $1,000 के निजी इस्तेमाल के स्तर पर या उससे कम में बेचने पर आम तौर पर रिपोर्ट करने लायक कोई लाभ नहीं बनता। कनाडा का निवासी अपनी वैश्विक आय रिपोर्ट करता है, और CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के अनुसार डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म से कमाई आपको स्वरोज़गार वाला बना सकती है (CRA: अपने कर दायित्व समझना)। इसका पीयर-टू-पीयर पृष्ठ ऑनलाइन मार्केटप्लेस पर बिकने वाले सामान को शामिल करता है, जिनमें eBay भी है (CRA: पीयर-टू-पीयर)। हर बिक्री तीन में से किसी एक जगह पहुँचती है:

CRA ने बिक्री की कोई ऐसी रकम तय नहीं की है जिससे नीचे व्यावसायिक आय कर-मुक्त हो। GST/HST की सीमा पंजीकरण तय करती है, और प्लेटफ़ॉर्म की सीमाएँ सिर्फ़ यह तय करती हैं कि प्लेटफ़ॉर्म CRA को क्या रिपोर्ट करता है। संघीय आयकर के नियम हर प्रांत में एक जैसे हैं।

मामला तब आसान नहीं रहता जब आप दोबारा बेचने के लिए चीज़ें खरीदते हैं, एक ही तरह की बिक्री बार-बार करते हैं, कनाडा के बाहर के खरीदारों को बेचते हैं, आपकी बिक्री हज़ारों डॉलर तक पहुँच गई है, किसी प्लेटफ़ॉर्म ने आपकी बिक्री CRA को रिपोर्ट की है या करेगा, आप GST/HST की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के पास हैं, या आपने पहले की बिक्री कभी रिपोर्ट नहीं की। ये चीज़ें जुटाएँ:

• हर चीज़ की लागत, रसीदों या दूसरे सबूत के साथ
• बिक्री के रिकॉर्ड, पेआउट रिपोर्ट और प्लेटफ़ॉर्म का साल के अंत का सारांश
• फ़ीस और शिपिंग के विवरण
• जिन-जिन सालों में आपने बिक्री की, उनके दाखिल किए रिटर्न

मेरा अपना कलेक्शन या इस्तेमाल की हुई चीज़ें बेचना व्यावसायिक आय कब नहीं है?

जो चीज़ें आपने अपने निजी इस्तेमाल या शौक के लिए खरीदीं और रखीं, उन्हें बेचना आम तौर पर व्यवसाय नहीं है। Income Tax Act उस संपत्ति को निजी इस्तेमाल की संपत्ति (personal-use property) मानता है जो मुख्य रूप से स्वामी या उसके संबंधित व्यक्ति के निजी इस्तेमाल या आनंद के लिए हो (Income Tax Act, धारा 54)। बचपन का कार्ड कलेक्शन, जो गेम आपने खेले और सजाकर रखा गया सिक्कों का सेट इस विवरण में आ सकते हैं।

ऐसी बिक्री पर भी कर लग सकता है। CRA के अनुसार लेन-देन के तथ्य तय करते हैं कि वह पूँजीगत लेन-देन है या आय वाला (CRA: T4037)। जो बिक्री व्यावसायिक आय नहीं है, उसे पूँजीगत संपत्ति की बिक्री माना जाता है और कोई भी लाभ Schedule 3 पर जाता है (CRA: Schedule 3 भरना)।

क्या शौक के तौर पर बेचना व्यवसाय से अलग माना जाता है?

व्यवसाय क्या है, इस पर CRA का पृष्ठ शौक की कोई अलग कसौटी नहीं देता। उसका सवाल यह है कि क्या आप मुनाफ़े के इरादे से गतिविधि चलाना चाहते हैं और क्या उस इरादे का सबूत आपके पास है (CRA: व्यवसाय क्या है?)। CRA का ऑडिट मैनुअल पहले पूछता है कि क्या आपका मुख्य इरादा मुनाफ़ा कमाना है। जहाँ गतिविधि में निजी पहलू हो, जैसे शौक से कलेक्शन करना, वहाँ वह पूछता है कि क्या आप गतिविधि को काफ़ी व्यावसायिक ढंग से चलाते हैं, जिसे वह मुनाफ़े की उचित उम्मीद के बराबर मानता है (CRA: Income Tax Audit Manual, अध्याय 27)। यहाँ इस्तेमाल किए गए CRA के पृष्ठ यह नहीं बताते कि मुनाफ़े के इरादे के बिना की गतिविधि पर, ऊपर बताए पूँजीगत नियमों के अलावा, कर कैसे लगता है। इसलिए जो मामला साफ़ तौर पर न निजी है न व्यवसाय, उसके तथ्यों की समीक्षा चाहिए। दोबारा बेचने के लिए चीज़ें खरीदना, कलेक्शन के इतिहास की परवाह किए बिना, व्यवसाय का संकेत है।

निजी चीज़ें खरीद के दाम से कम में या मुनाफ़े पर बेचूँ तो क्या होता है?

निजी इस्तेमाल की संपत्ति के लिए Income Tax Act मानता है कि उसकी लागत और बिक्री का दाम, दोनों कम से कम $1,000 हैं (Income Tax Act, उपधारा 46(1); CRA: T4037)। हर चीज़ को अलग से परखा जाता है, इसलिए न्यूनतम सीमा से कम कीमत की अलग-अलग चीज़ों पर आम तौर पर कोई लाभ नहीं बनता, जब तक नीचे दिया सेट वाला नियम उन्हें एक संपत्ति न मान ले। लाभ तभी बनता है जब बिक्री का दाम, बिक्री का खर्च घटाने के बाद, उस न्यूनतम सीमा और आपकी असली लागत में से बड़ी रकम से ज़्यादा हो।

• $1,000 से कम: जिस चीज़ की लागत $1,000 से कम थी, उसकी लागत $1,000 मानी जाती है, और जो इससे कम में बिकी, उसका बिक्री दाम $1,000 माना जाता है।
• लाभ: बिक्री का दाम घटाइए चीज़ की आपकी लागत (CRA इसे समायोजित लागत आधार कहती है) और बिक्री का खर्च, जैसे प्लेटफ़ॉर्म की फ़ीस और आपके चुकाए शिपिंग का खर्च (Income Tax Act, धारा 40)। पूँजीगत लाभ का 50% कर योग्य होता है, और कर योग्य रकम लाइन 12700 पर जाती है (CRA: Schedule 3 भरना)।
• उपहार या विरासत: आपकी लागत वह नहीं है जो देने वाले ने चुकाई थी। उपहार में आम तौर पर यह उस दिन चीज़ का उचित बाज़ार मूल्य है जिस दिन आपको मिली। जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर से न मिली विरासत में यह मृत व्यक्ति की माना गया बिक्री मूल्य (deemed proceeds) है, जो आम तौर पर मृत्यु से ठीक पहले का मूल्य होता है (CRA: T4037)। उस मूल्य का सबूत सँभालकर रखें।
• हानि: निजी इस्तेमाल की संपत्ति पर हुई हानि आम तौर पर आप काट नहीं सकते (CRA: T4037)।
• सेट: जो चीज़ें आम तौर पर सेट के रूप में बेची जाती हैं, उन्हें अगर एक ही खरीदार या ऐसे खरीदारों को कई बिक्रियों में बेचा जाए जो आपके साथ स्वतंत्र (arm's length) संबंध में नहीं हैं (जैसे रिश्तेदार), तो पूरे सेट का मूल्य न्यूनतम सीमा से ज़्यादा होने पर उन्हें एक संपत्ति माना जाता है (Income Tax Act, उपधारा 46(3))।
• सूचीबद्ध निजी संपत्ति (listed personal property): कानून में प्रिंट, एचिंग, ड्रॉइंग, पेंटिंग, मूर्तियाँ और ऐसी ही कलाकृतियाँ, गहने, दुर्लभ फ़ोलियो, दुर्लभ पांडुलिपियाँ और दुर्लभ किताबें, डाक टिकट और सिक्के सूचीबद्ध हैं (Income Tax Act, धारा 54)। यही न्यूनतम सीमा यहाँ भी लागू होती है, पर इन पर हुई हानि सिर्फ़ दूसरी सूचीबद्ध निजी संपत्ति के लाभ से काटी जा सकती है, और उसे तीन साल पीछे या सात वर्ष आगे ले जाया जा सकता है (CRA: T4037)। ट्रेडिंग कार्ड, खिलौने और वीडियो गेम उस सूची में नहीं हैं।

eBay पर खरीदकर दोबारा बेचना व्यावसायिक आय कब बन जाता है?

चीज़ें दोबारा बेचने के लिए खरीदना व्यवसाय का मज़बूत संकेत है। Income Tax Act की व्यवसाय की परिभाषा में व्यापार जैसी जोखिम भरी गतिविधि (adventure or concern in the nature of trade) भी शामिल है (Income Tax Act, उपधारा 248(1))। CRA ने बिक्रियों की कोई संख्या या रकम तय नहीं की है जो इसे तय करे; तथ्य तय करते हैं।

व्यापारिक जोखिम वाली गतिविधियों पर CRA का संग्रहीत बुलेटिन पूछता है कि क्या आपने संपत्ति को एक डीलर की तरह संभाला, क्या संपत्ति की प्रकृति और मात्रा निवेश की संभावना को खारिज करती है, और क्या आपका इरादा व्यापारिक मंशा के दूसरे सबूतों से मेल खाता है। वह यह भी कहता है कि मुनाफ़े पर बेचने का इरादा अकेले काफ़ी नहीं है, और एक अकेला लेन-देन भी व्यापार होने से इनकार नहीं करता (CRA: IT-459, संग्रहीत)। CRA अब इस बुलेटिन को अपडेट नहीं करती, इसलिए इसे पृष्ठभूमि की जानकारी मानें, मौजूदा नीति नहीं।

मेरा कार्ड, गेम या सिक्कों का कलेक्शन पूँजीगत संपत्ति है या इन्वेंटरी?

यह इस पर निर्भर करता है कि आप चीज़ें क्यों रखते हैं, जो तथ्य का सवाल है।

निवेश के तौर पर रखी गई चीज़ पूँजीगत संपत्ति हो सकती है, पर जो संग्रहणीय चीज़ मुख्य रूप से निजी आनंद के लिए है, वह कीमत बढ़ने की आपकी उम्मीद के बावजूद निजी इस्तेमाल के नियमों के तहत ही रहती है; न्यूनतम सीमा का लाभ तभी नहीं मिलता जब चीज़ धारा 54 की निजी इस्तेमाल की परिभाषा से बाहर हो। CRA कहती है कि पूँजीगत संपत्ति में व्यवसाय की ट्रेडिंग संपत्तियाँ, जैसे इन्वेंटरी, शामिल नहीं हैं, और पूँजीगत संपत्ति आम तौर पर निवेश के मकसद से या आय कमाने के लिए खरीदी जाती है (CRA: T4037)। न्यूनतम सीमा धारा 46 तय करती है। उपपैराग्राफ़ 40(2)(g)(iii) सूचीबद्ध निजी संपत्ति के अलावा निजी इस्तेमाल की संपत्ति पर हानि आम तौर पर नामंज़ूर करता है (Income Tax Act, धारा 40)।

एक ही व्यक्ति दोनों कर सकता है: रखा हुआ कलेक्शन बेचे और साथ में दोबारा बेचने के लिए माल भी खरीदे। अलग-अलग रिकॉर्ड रखें, क्योंकि हर एक पर अपना नियम लागू होता है।

अगर निजी इस्तेमाल के लिए रखी चीज़ असल में दोबारा बेचने का माल बन जाती है, तो माना जाता है कि आपने उसे उस दिन के उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा और उसी मूल्य पर दोबारा खरीदा (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 45(1)(a))। CRA एकल स्वामित्व में लाई गई संपत्तियों के लिए भी यही कहती है (CRA: उचित बाज़ार मूल्य)। बदलाव की तारीख पर मूल लागत और उचित बाज़ार मूल्य, दोनों दर्ज करें। उपधारा 45(2) आपको उस साल के रिटर्न में यह चुनने देती है कि माना जाए कि आय के लिए इस्तेमाल शुरू नहीं हुआ; यह दोबारा बेचने के माल में बदलाव पर लागू होता है या नहीं, इसकी समीक्षा इन्वेंटरी की लागत तय करने से पहले चाहिए।

अगर यह व्यावसायिक आय है, तो मैं क्या रिपोर्ट करूँ और क्या काट सकता हूँ?

ऑनलाइन बिक्री से हुई व्यावसायिक आय Form T2125 पर स्वरोज़गार आय के रूप में जाती है (CRA: पीयर-टू-पीयर)। बिक्री रिपोर्ट करें, फिर बेचे गए सामान की लागत और पात्र खर्च घटाएँ।

1. बिक्री। फ़ॉर्म की रकम 3A पर प्लेटफ़ॉर्म की फ़ीस घटाने से पहले की कुल बिक्री दर्ज करें, जिसमें वसूला गया या वसूली योग्य GST/HST शामिल है (CRA: T4002, अध्याय 2)। रकम 3B पर वह GST/HST, प्रांतीय बिक्री कर, वापसी, भत्ते और छूट घटाएँ जो रकम 3A में शामिल हैं; GST/HST की Quick Method में एक और अपना अलग समायोजन होता है (CRA: form T2125)। पेआउट बिक्री से कम हो सकता है क्योंकि प्लेटफ़ॉर्म अपनी फ़ीस रख लेता है। बिक्री रिपोर्ट करें, फिर फ़ीस का दावा करें।
2. बेचे गए सामान की लागत। सालाना इन्वेंटरी लें, यानी बिक्री के लिए रखे सामान की सूची, जिसका मूल्य या तो पूरी इन्वेंटरी के उचित बाज़ार मूल्य पर या चीज़-दर-चीज़ लागत और उचित बाज़ार मूल्य में से कम पर तय हो (CRA: इन्वेंटरी और बेचे गए सामान की लागत)। अगर गतिविधि चालू व्यवसाय के बजाय व्यापार जैसी जोखिम भरी गतिविधि (adventure or concern in the nature of trade) है, तो कानून इन्वेंटरी का मूल्य लागत पर तय करने को कहता है, उचित बाज़ार मूल्य तक घटाए बिना (Income Tax Act, उपधारा 10(1.01))। बेचे गए सामान की लागत शुरुआती इन्वेंटरी से शुरू होती है, उसमें शुद्ध खरीद जुड़ती है और अंतिम इन्वेंटरी घटती है। जो सामान आप अपने लिए ले लेते हैं, वह खरीद में से घटता है (CRA: T4002, अध्याय 2)।
3. खर्च। आय कमाने के लिए किए गए उचित चालू खर्च काटे जा सकते हैं, और मिले-जुले खर्च का सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा (CRA: T4002, अध्याय 3)। ऑनलाइन विक्रेताओं के लिए CRA के उदाहरणों में प्लेटफ़ॉर्म इस्तेमाल करने की लागत और मार्केटिंग शामिल हैं (CRA: पीयर-टू-पीयर); डिलीवरी और सप्लाई फ़ॉर्म पर अलग लाइनें हैं। अगर आप पंजीकरण करते हैं और GST/HST का दावा इनपुट कर क्रेडिट (ITC) के रूप में करते हैं, तो खर्च को उस क्रेडिट जितना घटाएँ (CRA: T4002, अध्याय 3)।

रिकॉर्ड उन आखिरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिनसे वे जुड़े हैं (CRA: T4002, अध्याय 1)। CPP, किस्तों और कितनी रकम अलग रखनी है, इसके लिए स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है देखें। अगर व्यवसाय में घाटा हुआ, तो व्यावसायिक हानि देखें।

क्या मुझे GST/HST के लिए पंजीकरण करना होगा, और छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा क्या है?

व्यवसाय को पंजीकरण तब करना होता है जब उसकी कर योग्य बिक्री छोटे आपूर्तिकर्ता की $30,000 की सीमा पार कर ले, चाहे एक ही कैलेंडर तिमाही में या लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में (CRA: पंजीकरण कब करें)। गिनती में खर्च घटाने से पहले का राजस्व आता है, जो आपके सभी व्यवसायों और आपके सहयोगियों (associates) की दुनिया भर की कर योग्य आपूर्तियों से बना हो, शून्य-दर वाली आपूर्तियाँ भी शामिल; इसमें वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति की बिक्री और गुडविल शामिल नहीं हैं (Excise Tax Act, धारा 148)।

GST/HST उन आपूर्तियों पर लगता है जो वाणिज्यिक गतिविधि के दौरान की जाती हैं। किसी व्यक्ति के लिए, इसमें वह व्यवसाय शामिल नहीं है जो मुनाफ़े की उचित उम्मीद के बिना चलाया जाए (Excise Tax Act, धारा 123)। कानून के शब्द आयकर के शब्दों से अलग हैं, इसलिए GST/HST के बारे में आयकर से अलग पूछें।

सीमा के बाद की तारीखों और कदमों के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें, PST और QST के लिए प्रांतीय बिक्री कर देखें (ये अलग पंजीकरण हैं), और अगर आपकी बिक्री पर कर लगाया गया था तो जब प्लेटफ़ॉर्म पहले ही GST/HST वसूल चुका हो देखें।

क्या eBay मेरी बिक्री CRA को रिपोर्ट करता है?

संभव है। CRA eBay को आम प्लेटफ़ॉर्म में गिनती है, और उसके रिपोर्टिंग नियमों के दायरे में आने वाला प्लेटफ़ॉर्म, कनाडा के बाहर का भी, कनाडा में रहने वाले विक्रेताओं की रिपोर्ट करता है (CRA: रिपोर्टिंग नियमों पर मार्गदर्शन)। दायरे में आने वाला प्लेटफ़ॉर्म आपकी पहचान, कैलेंडर तिमाही के हिसाब से चुकाई या जमा की गई कुल रकम, बिक्रियों की संख्या और अपनी फ़ीस रिपोर्ट करता है, और 31 जनवरी तक आपको उसकी एक प्रति देता है (CRA: कौन-सी जानकारी साझा होती है)। उस सारांश को अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ। पहली रिपोर्ट योग्य अवधि 2024 का कैलेंडर वर्ष थी।

व्यक्तिगत विक्रेता तब दायरे से बाहर रहता है जब प्लेटफ़ॉर्म ने उसके लिए 30 से कम सामान की बिक्रियाँ करवाईं और साल में चुकाई या जमा की गई कुल रकम $2,800 से ज़्यादा नहीं थी (CRA: किन पर लागू)। दोनों सीमाएँ एक साथ पूरी होनी चाहिए।

बाहर रहने से सिर्फ़ यह बदलता है कि प्लेटफ़ॉर्म क्या भेजता है; व्यावसायिक आय फिर भी कर योग्य रहती है, और रिपोर्ट होने से निजी बिक्री व्यावसायिक आय नहीं बन जाती। रिटर्न से छूटी आय पर कर के ऊपर जुर्माना और ब्याज भी लग सकता है (CRA: अपने कर दायित्व समझना)। कुल रकम आने से पहले क्या जाँचें, इसके लिए CRA की डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग देखें।

मेरे खरीदार अमेरिका में हैं और मुझे अमेरिकी डॉलर में भुगतान मिलता है: क्या बदलता है?

आय पर कनाडा में कर लगता रहता है। CRA के अनुसार कनाडा का निवासी कनाडा के बाहर किए गए व्यवसाय की आय भी रिपोर्ट करता है, और वह विक्रेताओं को कनाडा और दूसरे देशों के खरीदारों की बिक्री दर्ज करने को कहती है (CRA: पीयर-टू-पीयर)। तीन चीज़ें बदलती हैं:

• मुद्रा। कनाडा के कर के नतीजे कनाडाई डॉलर में निकाले जाते हैं, और अमेरिकी डॉलर की रकम उस दिन के Bank of Canada की दर पर बदली जाती है जिस दिन रकम बनी (Income Tax Act, धारा 261)। फ़ीस, पेआउट और औसत दरों के लिए अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट देखें।
• GST/HST। कनाडा के बाहर के पते पर डाक या कूरियर से भेजा गया सामान शून्य-दर हो सकता है, यानी कर शून्य दर से लगता है (CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST)। शून्य-दर बिक्री फिर भी छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है। कौन-सा सबूत रखना है, इसके लिए अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना देखें।
• अमेरिकी फ़ॉर्म। अगर किसी अमेरिकी प्लेटफ़ॉर्म ने आपको अमेरिकी कर फ़ॉर्म भेजा है, तो कनाडाई विक्रेताओं के लिए अमेरिकी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म देखें।

अगर मैंने पुरानी eBay बिक्री कभी रिपोर्ट नहीं की तो क्या होगा?

अगर पहले की बिक्री व्यावसायिक आय थी या उससे कर योग्य लाभ बना और वह रिटर्न में नहीं है, तो आप रिटर्न बदल सकते हैं या CRA के स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) में आवेदन कर सकते हैं। पात्रता की कई शर्तें हैं, जिनमें यह है कि आवेदन आपके या किसी संबंधित करदाता के खिलाफ़ ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले आए, और छूटी हुई बात अपनी दाखिल करने की देय तारीख से कम से कम एक साल पीछे हो (CRA: VDP की पात्रता)। कोई हाल का साल, जो अभी इतना पीछे नहीं है, उम्र की शर्त पूरी नहीं करता, इसलिए अलग-अलग साल अलग रास्तों पर हो सकते हैं।

जो जानकारी CRA को किसी तीसरे पक्ष से पहले मिल चुकी है, जैसे प्लेटफ़ॉर्म की कुल रकम, उससे आवेदन बिना प्रेरणा वाला (unprompted) नहीं, बल्कि प्रेरित (prompted) माना जा सकता है (CRA: VDP की समीक्षा और निर्णय)। कदमों के लिए बिना रिपोर्ट की आय पर खुद सामने आना देखें।

उदाहरण

सभी रकम उदाहरण के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

एक कलेक्टर एक दुर्लभ हॉकी कार्ड बेचता है

Ontario के एक कलेक्टर ने बचपन से एक दुर्लभ हॉकी कार्ड शौक के लिए रखा था। उसकी लागत लगभग $200 थी। कलेक्टर उसे एक खरीदार को $2,500 में बेचता है। लागत $1,000 मानी जाती है, इसलिए बिक्री के खर्च से पहले लाभ $1,500 है ($2,500 घटाइए $1,000)। इन तथ्यों पर यह पूँजीगत लाभ है, व्यावसायिक आय नहीं, और उसका 50%, यानी $750, कर योग्य है। फ़ीस और शिपिंग जैसे बिक्री के खर्च लाभ को घटाते हैं। अगर कार्ड $900 में बिकता, तो बिक्री $1,000 मानी जाती और लागत भी $1,000, इसलिए कोई लाभ नहीं बनता।

एक विक्रेता जो बेचने के लिए गेम खरीदता है

British Columbia का एक विक्रेता साल की शुरुआत में हाथ में कोई गेम नहीं रखता। वह साल भर में कई खेपों में लगभग $8,000 के इस्तेमाल किए गए गेम खरीदता है और उन्हें $14,000 में बेचता है। प्लेटफ़ॉर्म की फ़ीस $1,400 और शिपिंग $900 है। साल के अंत में $1,000 के गेम नहीं बिके हैं। गेम दोबारा बेचने के लिए खरीदे गए थे, इसलिए यह Form T2125 पर व्यावसायिक आय है।

चार तिमाहियों में $14,000 की बिक्री $30,000 की सीमा से कम है, इसलिए अकेले इस बिक्री से GST/HST पंजीकरण ज़रूरी नहीं होता। $4,700 पर आय के रूप में कर लगता है, और स्वरोज़गार की कमाई पर CPP अंशदान भी लग सकता है; स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है देखें।

एक विक्रेता GST/HST की सीमा पार करता है

कर योग्य सामान बेचने वाले एक विक्रेता की लगातार चार तिमाहियों में बिक्री $8,000, $9,000, $11,000 और $12,000 है, कुल $40,000। कोई एक तिमाही $30,000 पार नहीं करती, पर चारों तिमाहियों का कुल पार कर देता है, इसलिए पंजीकरण ज़रूरी हो जाता है; GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।

आपके मामले में अलग है?

• आप दोबारा बेचने के लिए खरीदते हैं, या किसी प्लेटफ़ॉर्म ने आपकी बिक्री रिपोर्ट की है: हर गतिविधि निजी बिक्री है या व्यवसाय, और रिटर्न में क्या जाएगा, यह तथ्यों पर निर्भर है। हर गतिविधि के लिए व्यक्तिगत कर सहायता के वास्ते चीज़ों की लागत, बिक्री के रिकॉर्ड और प्लेटफ़ॉर्म के सारांश जुटाएँ।
• आपने पहले की बिक्री कभी रिपोर्ट नहीं की: रिटर्न में संशोधन करें या स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम के तहत आवेदन करें, यह सालों पर और इस पर निर्भर है कि CRA ने संपर्क किया है या नहीं। बिना रिपोर्ट की आय पर खुद सामने आना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके रिकॉर्ड अधूरे हैं या निजी और व्यावसायिक पैसा मिला हुआ है: पिछड़े बहीखाते को पूरा करना, रसीद में क्या दिखना चाहिए और बहीखाता सहायता देखें।
• जिस साल आपने बिक्री की, उसका रिटर्न कभी दाखिल नहीं हुआ: दाखिल न किए गए रिटर्न पूरे करना देखें।
• आपकी बिक्री GST/HST की सीमा के पास है, या आप पर प्रांतीय बिक्री कर भी बनता है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें और प्रांतीय बिक्री कर देखें।
• आपको अमेरिकी डॉलर में भुगतान मिलता है या अमेरिकी फ़ॉर्म आया है: अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट और कनाडाई विक्रेताओं के लिए अमेरिकी पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म फ़ॉर्म देखें।
• आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: वही बिक्री IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) को भी रिपोर्ट करनी पड़ सकती है; कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
• आप जो माल दोबारा बेचते हैं उसे आयात करते हैं: सीमा पर GST/HST और शुल्क लग सकते हैं और आपके बेचे गए सामान की लागत पर असर डाल सकते हैं; CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST देखें।
• आप विरासत में मिला कलेक्शन बेच रहे हैं: आपकी लागत संपदा से तय होती है, मृत व्यक्ति ने जो चुकाया उससे नहीं; किसी की मृत्यु पर कर देखें।
• आप कनाडा आए और आगमन से पहले की अपनी चीज़ें बेच रहे हैं: उन चीज़ों की आपकी लागत आपके निवास की शुरुआत से तय होती है, विदेश में चुकाई रकम से नहीं; कनाडा के कर निवासी के रूप में आपका पहला साल देखें।
• बिक्री में घाटा हुआ: व्यावसायिक हानि देखें।
• आप कंपनी के ज़रिए बेचते हैं: कंपनी अपनी बिक्री अपने रिटर्न पर रिपोर्ट करती है; कंपनी कर सहायता देखें।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: ऊपर के संघीय नियम लागू होते हैं, पर आपका क्यूबेक रिटर्न और बिक्री कर अलग हैं और यहाँ शामिल नहीं हैं।