وینڈنگ مشین کے کاروبار کا ٹیکس: نقد رقم، سیلز ٹیکس، مشینیں

وینڈنگ روٹ کے کھاتوں میں کیا دکھانا ضروری ہے؟

وینڈنگ روٹ ایک ریٹیل کاروبار ہے جس میں کئی جگہوں پر بہت سی چھوٹی فروخت ہوتی ہے، اس لیے اس کے کھاتے پانچ چیزیں الگ رکھتے ہیں: مشین اور مقام کے لحاظ سے فروخت، مال کی لاگت، مشین کی لاگت، روٹ کے اخراجات، اور وہ رقم جو دوسروں کی ہے۔ IRS کوئی خاص فارمیٹ لازمی نہیں کرتا، صرف ایسا نظام مانگتا ہے جو آمدنی اور اخراجات واضح دکھائے (Publication 583)۔

روٹ سیدھا نہیں رہتا جب:

• مشینیں ایک سے زیادہ کاؤنٹی یا ریاست میں ہوں، اس لیے ہر جگہ کا اپنا پرمٹ، ریٹ اور گوشوارہ ہو سکتا ہے؛
• مقام والے فروخت کا فیصد لیتے ہوں، یا معاہدہ نہ بتاتا ہو کہ ادائیگی کس بات کی ہے؛
• مشینوں پر گنی گئی نقد رقم بینک جمع رقم سے نہ ملتی ہو؛
• مشینیں پہلے سال میں خریدی گئی ہوں، اس لیے پہلے گوشوارے میں کٹوتی کا طریقہ چننا ہو؛
• کسی ریاست میں سیلز ٹیکس وصول نہ ہوا ہو۔

آپ پر ٹیکس روٹ کے منافع پر لگتا ہے، یعنی فروخت منہا مال، مشین اور روٹ کے اخراجات، نہ کہ آپ کی وصول کی ہوئی نقد رقم پر۔ اکیلے مالک کے منافع پر خود روزگار ٹیکس بھی لگتا ہے اور سہ ماہی ادائیگیاں بھی ضروری ہو سکتی ہیں (سہ ماہی تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں دیکھیں)۔

پہلا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے یہ جمع کریں: وصولی کی شیٹیں، ڈپازٹ سلپس اور بینک اسٹیٹمنٹس، کارڈ پروسیسر کی اسٹیٹمنٹس، سپلائر انوائسز اور اسٹاک کی خریداری کی رسیدیں، مقام والوں سے معاہدے، سیریل نمبر والی مشین انوائسز، پرمٹ، اور ٹیکس دہندہ نمبر (SSN، ITIN یا EIN) جو کارڈ پروسیسر اور مقام والے مانگتے ہیں۔

میں ہر مشین کی نقد رقم کیسے ریکارڈ کروں؟

ہر دورے پر ہر مشین کی نقد رقم گنیں اور لکھیں، سب جمع کرائیں، اور ہر ماہ ڈپازٹس کو وصولی کے ریکارڈ سے ملائیں۔ IRS ایسی دستاویزات کی توقع رکھتا ہے جو ہر وصولی کی رقم اور ماخذ دکھائیں، جیسے ڈپازٹ سلپس، اور کہتا ہے کہ ہر کاروباری دن کے آخر میں ریکارڈ کو اصل نقد اور کریڈٹ وصولیوں سے ملائیں (Publication 583؛ Publication 334)۔

1. ہر دورے پر ہر مشین کی ایک وصولی شیٹ۔ تاریخ، مشین، مقام، گنی گئی نقد رقم، پچھلے دورے کے بعد کارڈ فروخت، اور مشین کا اپنا فروخت کاؤنٹر (اگر ہو) لکھیں۔
2. اسی شیٹ پر مال بھرنا۔ شامل کی گئی اکائیاں، خراب ہونے پر نکالی گئی اکائیاں، اور ان کی لاگت لکھیں، تاکہ مال کا سراغ مشین تک ملے۔
3. نقد رقم جیسے وصول ہو ویسے جمع کرائیں۔ نقد رقم سے اخراجات ادا کرنا فروخت اور خرچ دونوں چھپا دیتا ہے۔ کاروباری بینک اکاؤنٹ الگ رکھیں (Publication 334)۔ اگر کھلے پیسوں کا فلوٹ (change float، ریزگاری جو پاس رکھی جائے) رکھا جائے تو رقم اور تاریخ لکھیں۔
4. ہر ماہ ملان کریں۔ وصول کی گئی نقد رقم، جمع علاوہ ماہ کے آغاز پر جمع ہونے کی منتظر نقد رقم، منہا ماہ کے آخر میں منتظر نقد رقم اور change float میں کوئی اضافہ، نقد ڈپازٹس کے برابر ہونی چاہیے۔ جو ڈپازٹ بینک اگلے ماہ جمع کرے وہ وقت کا فرق ہے، کمی نہیں۔ مشین کے لحاظ سے فرق بتاتا ہے کہ کون سی گنتی غلط ہے۔ کارڈ فروخت کا موازنہ پروسیسر کی ادائیگیوں اور فیسوں سے الگ کریں۔ سال کے آخر میں مشینوں میں بچی ہوئی نقد رقم بھی گنیں تاکہ فروخت اسی سال میں درج ہو جس میں وصول ہوئی (Publication 334، نقد طریقہ)۔
5. کارڈ فروخت پوری رقم پر درج کریں۔ کارڈ پروسیسر فیس کاٹ کر ڈپازٹ کرتے ہیں، اس لیے فروخت اور فیس الگ درج کریں۔ سال کے آخر کا Form 1099-K مجموعی آمدنی کے برابر نہیں ہو سکتا، کیونکہ اس میں نقد شامل نہیں ہو سکتی اور سیلز ٹیکس شامل ہو سکتا ہے (Publication 334)۔ فروخت اور ادائیگیوں کا ملان دیکھیں۔

نقد کی زیادتی والے کاروبار سے IRS کی توقع اور ڈپازٹس کو کیسے پڑھا جاتا ہے، اس کے لیے نقد فروخت کا ریکارڈ دیکھیں۔

کیا مجھ پر وینڈنگ فروخت پر سیلز ٹیکس واجب ہے، اور کیا وہ قیمت میں پہلے سے شامل ہے؟

سیلز ٹیکس ریاستی قانون ہے، اس لیے جواب اس پر منحصر ہے کہ ہر مشین کہاں ہے۔ ہر ریاست کے ٹیکس محکمے سے پوچھیں کہ کیا آپ کو سیلر کا پرمٹ چاہیے، ریٹیلر آپ ہیں یا مقام والا، ٹیکس قیمت کے اندر ہے یا اوپر سے لگتا ہے، کون سی اشیا قابل ٹیکس ہیں، اور کئی کاؤنٹیز کی مشینیں کیسے رپورٹ کریں۔

کیلیفورنیا کا Regulation 1574 جوابات کی ایک مثال ہے؛ دوسری ریاستیں مختلف ہیں۔ کیلیفورنیا میں:

• آپریٹر مشین کی فروخت کی مجموعی آمدنی پر ٹیکس رپورٹ کرتا اور ادا کرتا ہے، اور جب مشینیں قابل ٹیکس اشیا بیچیں تو اسے سیلر کا پرمٹ چاہیے۔ ایک پرمٹ آپریٹر کی تمام مشینوں کو کور کرتا ہے۔
• مشین کی فروخت کو فرض کیا جاتا ہے کہ ٹیکس سمیت ہے، اس لیے قابل ٹیکس آمدنی کل آمدنی منہا اس کے اندر شامل ٹیکس ہے۔
• آپریٹر کے ریکارڈ میں ہر مشین کا مقام اور سیریل نمبر، مال کی خریداری اور انوینٹری، وصول کی گئی قیمتیں، ہر مقام کی آمدنی اور مستثنیٰ فروخت کی آمدنی دکھائی دینی چاہیے۔
• ایک سے زیادہ کاؤنٹی میں مشینوں کے لیے ٹیکس کو کاؤنٹی کے لحاظ سے تقسیم کرنے والا شیڈول چاہیے۔
• ٹھنڈے کھانے، اور گرم کافی، چائے اور چاکلیٹ کے لیے، ٹیکس نکالنے کے بعد آمدنی کا صرف ⁦33%⁩ قابل ٹیکس ہے۔ دوسرے گرم تیار کھانے کو ایسی جزوی چھوٹ نہیں ملتی۔ بہت کم قیمتوں پر بکنے والا کھانا، اور بعض سکے سے چلنے والی بلک وینڈنگ، مختلف طریقے سے دیکھی جاتی ہے: آپریٹر صارف ہے، ریٹیلر نہیں۔ حصہ لاگو کرنے سے پہلے Regulation 1574(b)(2) دیکھیں۔

اگر ٹیکس قیمت کے اندر ہے تو ہر ماہ کی آمدنی کو صرف فروخت کے طور پر نہیں، بلکہ فروخت اور واجب الادا سیلز ٹیکس کے بیلنس کے طور پر درج کریں۔ سیلز ٹیکس کی جرنل اندراجات دیکھیں۔

ٹیکس آمدنی شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ ریاست اسے کس پر لگاتی ہے۔ Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ جو ٹیکس آپ پر بطور بیچنے والے لگے اور گاہک سے وصول ہو وہ مجموعی آمدنی کا حصہ ہے، اور جو ٹیکس آپ جمع کراتے ہیں وہ بطور ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔ جو ٹیکس خریدار پر لگے، جسے آپ صرف وصول کر کے جمع کراتے ہیں، وہ نہ آمدنی ہے نہ کٹوتی (Schedule C کی ہدایات، لائن 23)۔ ریاست سے پوچھیں کہ کون سا لاگو ہوتا ہے، اور دونوں صورتوں میں سیلز ٹیکس اپنے الگ اکاؤنٹ میں رکھیں۔

کن ریاستوں میں پرمٹ چاہیے، یہ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے میں ہے، اور گوشوارہ سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں۔

مقام والوں کے کمیشن یا کرائے کا کیا کروں، اور کیا 1099 بھیجوں؟

جہاں روٹ کی مالک مشینیں ہوں اور وہی رقم وصول کرے، کھاتوں میں وصول کی گئی پوری نقد رقم فروخت کے طور پر دکھائیں اور ہر مقام کا حصہ اس کا اپنا خرچ، بغیر منہا کیے۔ کھاتوں کو کٹوتیوں کے ساتھ مجموعی آمدنی بھی دکھانی ہوتی ہے (Publication 583)۔ اگر مقام والا خود فروخت کرے اور روٹ کو حصہ ادا کرے تو روٹ کی فروخت صرف وہ حصہ ہو سکتی ہے، اور معاہدہ فیصلہ کرتا ہے۔

حصہ جگہ کا کرایہ ہے یا خدمت کی فیس، اس سے 1099 فارم اور Schedule C کی لائن طے ہوتی ہے۔ فروخت کا فیصد بھی کرایہ ہو سکتا ہے: IRS کہتا ہے کہ کرایہ محض اس لیے غیر معقول نہیں کہ وہ مجموعی آمدنی کے فیصد کے طور پر نکالا گیا (Publication 334)۔

IRS کی ہدایات ایک قریبی معاملہ بتاتی ہیں، سکے سے چلنے والی تفریحی مشینیں جیسے جیوک باکس اور پن بال: مشینوں یا جگہ کی لیز Form 1099-MISC کے box 1 میں جاتی ہے، اور مشترکہ منصوبہ Form 1065 جمع کراتا ہے (1099 کی ہدایات)۔ وہ وینڈنگ مشینوں کا نام نہیں لیتیں۔ وینڈنگ کی جگہ لیز ہے، فیس ہے یا مشترکہ منصوبہ، یہ دستخط شدہ معاہدے سے تصدیق کرنے کا سوال ہے، کوئی طے شدہ قاعدہ نہیں۔

کارپوریشن کو ادائیگیاں، بشمول وہ LLC جس پر C یا S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، عام طور پر کسی فارم کی ضرورت نہیں رکھتیں۔ پیمنٹ کارڈ یا تیسرے فریق کے نیٹ ورک سے کی گئی ادائیگیاں بھی نہیں، جنہیں پروسیسر Form 1099-K پر رپورٹ کرتا ہے (1099 کی ہدایات)۔ پہلی ادائیگی سے پہلے ہر مقام سے Form W-9 مانگیں: اس سے ٹیکس شناختی نمبر ملتا ہے اور پتا چلتا ہے کہ مقام پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ اگر کوئی مقام نمبر نہ دے تو حد تک پہنچنے والے کرائے یا فیس پر ⁦24%⁩ کی بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو سکتی ہے، اور روٹ کو جو رقم کاٹنی چاہیے تھی اس کا ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے (Publication 1099)۔ کس کو فارم ملتا ہے، ہر وصول کنندہ کی ادائیگیاں کیسے جمع کی جاتی ہیں اور فارم کب جمع کرانے ہیں، یہ کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے میں ہے۔

جو مال میں رکھتا ہوں وہ انوینٹری ہے یا خرچ، اور خراب مال کا کیا؟

جو مال مشینوں کے ذریعے دوبارہ بیچنے کے لیے خریدا جائے وہ انوینٹری ہے۔ چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ رسمی انوینٹری چھوڑ سکتا ہے؛ دوسرے کاروبار سال کے آغاز اور اختتام پر اسٹاک گنتے ہیں، چاہے وہ مشینوں، گاڑی یا اسٹوریج میں ہو، گنتی سے فروخت شدہ مال کی لاگت نکالتے ہیں، اور خریداری اور فروخت کے لیے استحقاقی (accrual) طریقہ استعمال کرتے ہیں (Publication 538)۔

چھوٹے کاروبار کا وہ ٹیکس دہندہ جو اسٹاک کو غیر ضمنی مواد اور سپلائز مانتا ہے، پھر بھی اس کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت کے ذریعے وصول کرتا ہے، جب اسٹاک گاہک کے پاس جائے اور ادائیگی سے پہلے نہیں (Regulation 1.471-1(b)(4))۔ چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ کون ہے، اور مال کی لاگت Schedule C تک کیسے پہنچتی ہے، یہ چھوٹے بیچنے والوں کے لیے انوینٹری یا سپلائز اور Schedule C پر فروخت شدہ مال کی لاگت میں ہے۔

دوبارہ بیچنے والے مال پر اسٹور میں ادا کیے گئے سیلز ٹیکس کا ریاستوں میں مختلف سلوک ہے؛ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ اور سیلز ٹیکس ریفنڈ دیکھیں۔

جو مال ایکسپائر ہو جائے یا خراب ہو جائے وہ "ایسا مال جو عام قیمتوں پر بک نہ سکے" ہو سکتا ہے۔ انوینٹری کے قواعد کے تحت ایسے مال کی قدر اس کی حقیقی فروخت قیمت منہا اسے ٹھکانے لگانے کی لاگت ہے (Publication 538)۔ حقیقی کا مطلب ہے کہ مال انوینٹری کی تاریخ کے 30 دن بعد تک ختم ہونے والی مدت میں واقعی فروخت کے لیے پیش کیا گیا، اور ریکارڈ دکھائے کہ اس کا کیا ہوا (Regulation 1.471-2(c))۔ ہر ضیاع تاریخ، مشین، مصنوعات، اکائیاں، لاگت، وجہ اور مال کو کیسے ٹھکانے لگایا گیا، اس کے ساتھ لکھیں۔ اس لاگ سے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا نقصان کو اس طریقے کے تحت رکھ سکتا ہے جو کاروبار استعمال کرتا ہے۔

مشینوں کے ساتھ کیا کروں؟

جو مشین ایک سال سے زیادہ چلے وہ کاروباری اثاثہ ہے۔ اس کی لاگت کی فرسودگی ہوتی ہے، یا اسے پہلے سال کی کٹوتی کے طور پر منتخب کیا جاتا ہے، اور اسے عام خرچ کے طور پر درج نہیں کیا جاتا (Publication 334)۔ تین طریقے اس ترتیب میں لاگو ہوتے ہیں، اور سب Form 4562 پر رپورٹ ہوتے ہیں۔

نئی مشینیں اور بعض استعمال شدہ مشینیں اہل ہو سکتی ہیں، مگر متعلقہ شخص، جیسے والدین یا شریک حیات، سے Section 179 کی خریداری اہل نہیں (Publication 946)۔ بونس فرسودگی سے باہر ہونا وقت پر جمع کرائے گئے گوشوارے کے ساتھ، توسیع سمیت، ایک بیان ہے۔ شراکت داری یا کارپوریشن اپنا بیان خود دیتی ہے، اور اسے منسوخ کرنے کے لیے IRS کی منظوری چاہیے (Publication 946)۔ انتخاب اس سال کے گوشوارے کے ساتھ Form 4562 پر کیا جاتا ہے جس میں مشین استعمال میں لائی گئی (Form 4562 کی ہدایات)۔ ترتیب، استعمال شدہ جائیداد اور بعد کی فروخت کے لیے آلات کو پہلے سال میں کاٹنا دیکھیں۔

Publication 946 وینڈنگ مشینوں کے لیے کوئی اثاثہ کلاس نہیں دیتی۔ ریٹیل تجارت میں استعمال ہونے والے اثاثوں کی اس کی کلاس 57.0 ہے، جس کی باقاعدہ نظام میں بازیابی کی مدت 5 سال ہے۔ روٹ کی مشینیں اس کلاس میں آتی ہیں یا نہیں، یہ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے طے کرنے کا سوال ہے۔

ہر مشین کے لیے کھاتے یہ رکھتے ہیں:

• لاگت، جس میں ادا کیا گیا سیلز ٹیکس، ترسیل اور تنصیب شامل ہیں (Publication 946)؛
• استعمال میں لانے کی تاریخ، یعنی جب وہ تیار اور استعمال کے لیے دستیاب ہوئی، نہ کہ آرڈر کی تاریخ؛
• سیریل نمبر، بیچنے والا اور مشین کہاں ہے۔

وہ مشین جس کی فی آئٹم یا انوائس لاگت ⁦$2,500⁩ کی چھوٹی خریداری کی حد سے زیادہ نہ ہو، ایسے کاروبار کے لیے جس کے پاس آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارہ نہ ہو، de minimis safe harbor کے تحت خرچ کی جا سکتی ہے۔ کھاتوں میں اسے سال کے پہلے دن موجود پالیسی کے تحت خرچ کرنا ہوتا ہے، اور انتخاب کا بیان وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے کے ساتھ، توسیع سمیت، جانا چاہیے (IRS کے ٹھوس جائیداد کے ضوابط)۔ چھوٹی خریداریوں کو خرچ کریں یا سرمایہ بنائیں دیکھیں۔

روٹ کے کون سے اخراجات شمار ہوتے ہیں؟

روٹ چلانے کے عام اور ضروری اخراجات کاروباری اخراجات ہیں، اور ہر ایک کی Schedule C پر ایک جگہ ہے (Schedule C کی ہدایات)۔

معیاری مائلیج بمقابلہ ٹرک کے اصل اخراجات معیاری مائلیج یا گاڑی کے اصل اخراجات میں ہیں۔

وینڈنگ روٹ ٹیکس گوشوارے میں کہاں جاتا ہے؟

گوشوارہ اس پر منحصر ہے کہ روٹ کی ملکیت کیسی ہے۔ اکیلا مالک Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے، جس کی ہدایات وینڈنگ مشین آپریٹرز کا کاروباری کوڈ دیتی ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔

Schedule C کی لائن 1 پر مجموعی آمدنی وہ ہے جو کاروبار کو ملی، اسی لیے Form 1099-K کے مجموعے سے زیادہ وصولی کی شیٹیں اور ڈپازٹس اہم ہیں۔

کون سا ریکارڈ کتنی مدت رکھوں؟

ہر چیز کے پیچھے ریکارڈ اس وقت تک رکھیں جب تک اس گوشوارے کی میعاد ختم نہ ہو جائے، عام طور پر جمع کرانے کے 3 سال بعد (جلدی جمع کیا گیا گوشوارہ آخری تاریخ پر جمع شدہ مانا جاتا ہے)۔ مشین کا ریکارڈ زیادہ دیر رہتا ہے: اسے اس سال کی میعاد ختم ہونے تک رکھیں جس میں مشین بیچی گئی (Publication 583)۔ زیادہ لمبی مدتیں اور استثنا کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں میں ہیں۔

روٹ کے لیے یہ رکھیں: وصولی کی شیٹیں اور خراب مال کا لاگ؛ ڈپازٹ سلپس، بینک اسٹیٹمنٹس اور پروسیسر اسٹیٹمنٹس، بشمول Forms 1099-K؛ سپلائر انوائسز اور اسٹاک کی گنتی؛ مقام والوں سے معاہدے، Forms W-9 اور جمع کرائے گئے کوئی بھی 1099؛ سیریل نمبر اور استعمال میں لانے کی تاریخوں والی مشین انوائسز؛ مائلیج لاگ، پرمٹ اور سیلز ٹیکس گوشوارے۔

ریاست مزید مانگ سکتی ہے، اور انشورنس والے اور قرض دینے والے IRS سے زیادہ مدت کا ریکارڈ چاہ سکتے ہیں۔ خود روزگار لوگوں کا ریکارڈ رکھنا دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

بیس مشینیں اور ایک ماہانہ ملان

ایک روٹ کی 20 مشینیں ہیں جن میں سے ہر ایک ماہانہ تقریباً ⁦$300⁩ نقد جمع کرتی ہے: ماہانہ ⁦$6,000⁩، سالانہ ⁦$72,000⁩۔ مئی کی وصولی کی شیٹوں کا مجموعہ ⁦$6,000⁩ ہے، اور مئی کے ڈپازٹس کا مجموعہ ⁦$5,880⁩۔ کھاتے بند ہونے سے پہلے ⁦$120⁩ کے فرق کا جواب چاہیے۔ مشین کے لحاظ سے شیٹیں دکھاتی ہیں کہ کوئی گنتی کم ہے، کوئی ڈپازٹ رہ گیا یا change float روک لیا گیا، اور وجہ اس ماہ کے ساتھ لکھی جاتی ہے۔

روٹ کیا کماتا ہے

20 مشینوں والے روٹ کی فروخت ⁦$72,000⁩ ہے۔ مال کی لاگت ⁦$30,000⁩، مقام والوں کے حصے ⁦$7,200⁩، اور ٹرک، مرمت، کارڈ فیس اور پرمٹ ⁦$9,000⁩ ہیں۔ مشین کے اخراجات سے پہلے منافع ⁦$25,800⁩ ہے۔ مشین کی کٹوتی اسے کم کرتی ہے، اور منافع کے ساتھ خود روزگار ٹیکس اور تخمینی ادائیگیاں آتی ہیں۔

سال کے بیچ میں خریدی گئی استعمال شدہ مشین

ایک مالک غیر متعلقہ بیچنے والے سے ⁦$4,000⁩ میں استعمال شدہ مشین خریدتا ہے اور جولائی میں اسے استعمال میں لاتا ہے۔ کھاتے انوائس، استعمال میں لانے کی تاریخ، سیریل نمبر اور بیچنے والے کو ریکارڈ کرتے ہیں۔ گوشوارے پر مشین بونس فرسودگی کے لیے اہل ہو سکتی ہے، جو لاگو ہوتی ہے جب تک مالک اس سے باہر نہ ہو جائے۔ مالک اس کی جگہ Section 179 کا انتخاب کر سکتا ہے (جو اس سال کے فعال کاروباروں کی آمدنی اور اجرت تک محدود ہے، زائد رقم آگے منتقل ہوتی ہے)، یا کلاس کے لیے بونس فرسودگی سے باہر ہو کر بازیابی کی مدت پر فرسودگی لے سکتا ہے۔ ریکارڈ ان سب کو سہارا دیتے ہیں۔

حصہ لینے والا مقام

ایک کاروبار ایسی مشینیں رکھتا ہے جو ماہانہ ⁦$6,000⁩ بیچتی ہیں۔ فرض کریں کہ وہ اور دوسرا مقام امریکی انفرادی کاروبار کے مالک ہیں، انہیں براہ راست چیک سے ادائیگی ہوتی ہے، بیک اپ ودہولڈنگ نہیں ہے، اور بیان کردہ فروخت میں سیلز ٹیکس شامل نہیں۔ روٹ اس کاروبار کو فروخت کا ⁦10%⁩ ادا کرتا ہے: ماہانہ ⁦$600⁩، سالانہ ⁦$7,200⁩، جو ⁦$2,000⁩ کی حد سے اوپر ہے۔ کھاتے ہر ماہ ⁦$6,000⁩ کی فروخت اور ⁦$600⁩ کا مقام کا خرچ دکھاتے ہیں، ⁦$5,400⁩ کی فروخت نہیں۔ ان مفروضوں پر معاہدہ طے کرتا ہے کہ ⁦$7,200⁩ کرایے کے طور پر (Form ⁦1099-MISC⁩، box 1) رپورٹ ہوں گے یا خدمات کی فیس کے طور پر (Form ⁦1099-NEC⁩، box 1a)۔ دوسرے مقام کا حصہ ماہانہ ⁦$100⁩ ہے، یعنی سالانہ ⁦$1,200⁩، جو حد سے نیچے ہے، اس لیے اس وصول کنندہ کے لیے صرف رقم سے فارم لازم نہیں ہوتا۔ بیک اپ ودہولڈنگ الگ قاعدہ ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• مشینیں ایک سے زیادہ کاؤنٹی یا ریاست میں ہیں: ہر جگہ کا اپنا پرمٹ، ریٹ اور گوشوارہ ہو سکتا ہے، اور دوسری ریاست میں روٹ پر اس ریاست کا انکم یا فرنچائز ٹیکس بھی واجب ہو سکتا ہے۔ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے اور سیلز ٹیکس نیکسس بمقابلہ انکم ٹیکس نیکسس سے شروع کریں۔ حساب کتاب میں مدد ان روٹس کے لیے ہے جن کے کھاتے مقام کے لحاظ سے نہیں رکھے جاتے۔
• مقام والے فیصد لیتے ہیں اور معاہدہ واضح نہیں: 1099 فارم اور Schedule C کی لائن اسی جواب پر چلتے ہیں۔ کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے دیکھیں۔ وہ کھاتے جو ہر مقام کی فروخت اور حصہ الگ دکھاتے ہیں اس جواب کی بنیاد ہیں؛ حساب کتاب میں مدد ان روٹس کے لیے ہے جہاں ایسا نہیں ہے۔
• نقد گنتی ڈپازٹس سے نہیں ملتی: نقد فروخت کا ریکارڈ سے شروع کریں۔ اگر مہینے بگڑے ہوئے ہوں تو پچھلے رہ جانے والے حساب کتاب کو مکمل کرنا اور بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا دیکھیں، یا اگر ہر مشین کی شیٹیں پھر بھی ڈپازٹس سے نہ ملیں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• پہلا گوشوارہ جمع کرانا ہے اور مشینیں سال کے دوران خریدی گئیں: آلات کو پہلے سال میں کاٹنا میں طریقوں کا موازنہ کریں، اور اگر اثاثوں کا ریکارڈ نامکمل ہو تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• کسی ریاست میں سیلز ٹیکس وصول نہ ہوا ہو سکتا ہے: وصول نہ ہونے والے سیلز ٹیکس کا حساب مکمل کرنا دیکھیں، پھر اگر واضح نہ ہو کہ کون سے مہینے اور ریاستیں متاثر ہیں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
• روٹ کے مالک شراکت دار یا کارپوریشن ہیں: کھاتے ادارے کے مطابق چلتے ہیں، اور LLC کا S یا کارپوریشن انتخاب اس کے اثاثوں کی فرضی منتقلی ہے جس کی اپنی آخری تاریخ ہے (S کارپوریشن انتخاب کے بعد کھاتے دیکھیں)۔ نئی LLC کے کھاتے ترتیب دینا اور S کارپوریشن کا حساب کتاب دیکھیں، یا اگر کھاتے مالک کے لحاظ سے نہیں رکھے گئے تو حساب کتاب میں مدد لیں۔