वेंडिंग मशीन व्यवसाय के कर: नकद, बिक्री कर, मशीनें

वेंडिंग रूट के बहीखाते में क्या-क्या दिखना चाहिए?

वेंडिंग रूट एक खुदरा व्यवसाय है, जिसमें कई जगहों पर बहुत सारी छोटी बिक्री होती है। इसलिए इसका बहीखाता पाँच चीज़ें अलग रखता है: मशीन और लोकेशन के हिसाब से बिक्री, माल की लागत, मशीन की लागत, रूट के खर्च, और दूसरों का पैसा। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) कोई तय फ़ॉर्मैट नहीं माँगता, सिर्फ़ ऐसी प्रणाली माँगता है जो आय और खर्च साफ़ दिखाए (Publication 583)।

रूट तब आसान नहीं रहता जब:

• मशीनें एक से ज़्यादा काउंटी या राज्य में हैं, इसलिए हर जगह का अपना परमिट, दर और रिटर्न हो सकता है;
• लोकेशन बिक्री का प्रतिशत लेती हैं, या समझौते में साफ़ नहीं लिखा कि यह भुगतान किस चीज़ का है;
• मशीनों पर गिना गया नकद बैंक में जमा राशि से मेल नहीं खाता;
• मशीनें पहले साल में खरीदी गईं, इसलिए पहले रिटर्न में चुनना पड़ता है कि उनकी कटौती कैसे ली जाए;
• किसी राज्य में बिक्री कर शायद वसूला ही नहीं गया।

कर आपके रूट के मुनाफ़े पर लगता है, यानी बिक्री में से माल, मशीन और रूट की लागत घटाकर बचा हिस्सा। जो नकद आप इकट्ठा करते हैं, उस पर नहीं। एकल स्वामी के मुनाफ़े पर स्वरोज़गार कर भी लगता है और तिमाही भुगतान भी करने पड़ सकते हैं (देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान)।

पहला रिटर्न बनाने से पहले ये चीज़ें जुटाएँ: कलेक्शन शीट, जमा पर्चियाँ और बैंक विवरण, कार्ड प्रोसेसर के विवरण, स्टॉक के सप्लायर चालान और दुकान की रसीदें, लोकेशन के साथ हुए समझौते, सीरियल नंबर वाले मशीन चालान, परमिट, और कर पहचान संख्या (यानी SSN, ITIN या EIN), जो कार्ड प्रोसेसर और लोकेशन माँगते हैं।

हर मशीन से निकला नकद कैसे दर्ज करूँ?

हर विज़िट पर हर मशीन का नकद गिनकर दर्ज करें, पूरा नकद जमा करें, और हर महीने जमा को कलेक्शन रिकॉर्ड से मिलाएँ। IRS चाहता है कि हर प्राप्ति की राशि और स्रोत दिखाने वाले दस्तावेज़ हों, जैसे जमा पर्चियाँ, और हर कार्यदिवस के अंत में रिकॉर्ड को असली नकद और क्रेडिट प्राप्तियों से मिलाया जाए (Publication 583; Publication 334)।

1. हर विज़िट पर हर मशीन की एक कलेक्शन शीट। तारीख, मशीन, लोकेशन, गिना गया नकद, पिछली विज़िट के बाद की कार्ड बिक्री, और अगर मशीन में अपना बिक्री काउंटर है तो उसकी रीडिंग दर्ज करें।
2. माल भरना उसी शीट पर। जोड़ी गई यूनिट, खराब होने से निकाली गई यूनिट और उनकी लागत दर्ज करें, ताकि माल को उसकी मशीन तक खोजा जा सके।
3. नकद जैसे इकट्ठा हो, वैसे जमा करें। नकद से सीधे खर्च चुकाने पर बिक्री और खर्च, दोनों छिप जाते हैं। व्यवसाय का अलग बैंक खाता रखें (Publication 334)। अगर खुले पैसे के लिए सिक्के (change float) अलग रखे जाते हैं, तो उनकी राशि और तारीख लिख लें।
4. हर महीने मिलान करें। इकट्ठा किया गया नकद, उसमें महीने की शुरुआत का जमा होने का इंतज़ार कर रहा नकद जोड़कर, और महीने के अंत का इंतज़ार कर रहा नकद तथा चेंज फ़्लोट की कोई बढ़ोतरी घटाकर, नकद जमा के बराबर आना चाहिए। जो जमा बैंक अगले महीने क्रेडिट करता है, वह समय का अंतर है, कमी नहीं। मशीन के हिसाब से अंतर देखने पर पता चलता है कि कौन-सी गिनती गलत है। कार्ड बिक्री को प्रोसेसर के भुगतान और शुल्क से अलग मिलाएँ। साल के अंत में मशीनों में बचा नकद भी गिनें, ताकि बिक्री उसी साल दर्ज हो जिसमें पैसा मिला (Publication 334, नकद पद्धति)।
5. कार्ड बिक्री पूरी राशि पर दर्ज करें। कार्ड प्रोसेसर शुल्क काटकर पैसा जमा करते हैं, इसलिए बिक्री और शुल्क अलग-अलग दर्ज करें। साल के अंत का Form 1099-K सकल प्राप्तियों के बराबर न हो, क्योंकि उसमें नकद छूट सकता है और बिक्री कर शामिल हो सकता है (Publication 334)। देखें बिक्री और भुगतान का मिलान।

नकद-प्रधान व्यवसाय से IRS क्या उम्मीद करता है और जमा राशि को कैसे पढ़ा जाता है, यह जानने के लिए देखें नकद बिक्री के रिकॉर्ड।

क्या वेंडिंग बिक्री पर मुझे बिक्री कर देना होगा, और क्या वह कीमत में पहले से शामिल है?

बिक्री कर राज्य का कानून है, इसलिए जवाब इस पर निर्भर है कि हर मशीन कहाँ लगी है। हर राज्य की राजस्व एजेंसी से पूछें: क्या आपको विक्रेता परमिट (seller's permit) चाहिए, खुदरा विक्रेता आप हैं या लोकेशन, कर कीमत के अंदर है या ऊपर से जुड़ता है, कौन-सी चीज़ें कर योग्य हैं, और कई काउंटी की मशीनों की रिपोर्टिंग कैसे होगी।

California का Regulation 1574 इन जवाबों का एक उदाहरण है; दूसरे राज्यों में नियम अलग हैं। California में:

• ऑपरेटर मशीन बिक्री की सकल प्राप्तियों पर कर रिपोर्ट करता और चुकाता है, और जब मशीनें कर योग्य चीज़ें बेचती हैं तो उसे विक्रेता परमिट चाहिए। एक परमिट ऑपरेटर की सभी मशीनों को कवर करता है।
• मशीन की बिक्री को माना जाता है कि कर कीमत में शामिल है, इसलिए कर योग्य प्राप्तियाँ कुल प्राप्तियों में से उनके अंदर शामिल कर घटाकर निकलती हैं।
• ऑपरेटर के रिकॉर्ड में हर मशीन की लोकेशन और सीरियल नंबर, माल की खरीद और इन्वेंटरी, वसूली गई कीमतें, हर लोकेशन की प्राप्तियाँ और छूट प्राप्त बिक्री की प्राप्तियाँ दिखनी चाहिए।
• एक से ज़्यादा काउंटी में मशीनें हों तो कर को काउंटी के हिसाब से बाँटने वाली एक तालिका चाहिए।
• ठंडे खाने और गर्म कॉफ़ी, चाय और चॉकलेट के लिए, शामिल कर घटाने के बाद प्राप्तियों का सिर्फ़ 33% कर योग्य है। दूसरे गर्म तैयार खाने को ऐसी आंशिक छूट नहीं मिलती। बहुत कम कीमत पर बिकने वाले खाने और कुछ सिक्का-चालित बल्क वेंडिंग को अलग तरह से देखा जाता है: वहाँ ऑपरेटर उपभोक्ता माना जाता है, खुदरा विक्रेता नहीं। हिस्सा लागू करने से पहले Regulation 1574(b)(2) देखें।

अगर कर कीमत के अंदर है, तो हर महीने की प्राप्तियाँ पूरी बिक्री के रूप में नहीं, बल्कि बिक्री और देय बिक्री कर (sales tax payable) की शेष राशि के रूप में दर्ज करें। देखें बिक्री कर की जर्नल एंट्री।

कर आय गिना जाएगा या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि राज्य उसे किस पर लगाता है। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि विक्रेता के रूप में आप पर लगा और ग्राहक से वसूला गया कर सकल प्राप्तियों का हिस्सा है, और जो कर आप जमा करते हैं उसकी कटौती कर के रूप में ली जाती है। जो कर खरीदार पर लगता है और जिसे आप सिर्फ़ वसूलकर जमा करते हैं, वह न आय है और न कटौती (Schedule C के निर्देश, लाइन 23)। राज्य से पूछें कि कौन-सा लागू है, और दोनों स्थितियों में बिक्री कर को अलग खाते में रखें।

किन राज्यों में परमिट चाहिए, यह बिक्री कर कब वसूलना होगा में है, और रिटर्न बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में।

लोकेशन के कमीशन या किराये का क्या करें, और क्या 1099 भेजना होगा?

जहाँ मशीनें रूट की हैं और पैसा रूट इकट्ठा करता है, वहाँ बहीखाते में इकट्ठा किया पूरा नकद बिक्री के रूप में दिखता है और हर लोकेशन का हिस्सा अलग खर्च के रूप में, घटाकर नहीं। बहीखाते में सकल आय के साथ कटौतियाँ भी दिखनी चाहिए (Publication 583)। अगर बिक्री लोकेशन खुद दर्ज करती है और रूट को हिस्सा देती है, तो रूट की बिक्री सिर्फ़ वही हिस्सा हो सकती है, और यह समझौते से तय होता है।

यह हिस्सा जगह का किराया है या सेवा का शुल्क, इसी से तय होता है कि कौन-सा 1099 फ़ॉर्म लगेगा और Schedule C की कौन-सी लाइन। बिक्री का प्रतिशत भी किराया हो सकता है: IRS कहता है कि किराया सकल प्राप्तियों के प्रतिशत के रूप में निकाला गया हो, सिर्फ़ इसलिए अनुचित नहीं हो जाता (Publication 334)।

IRS के निर्देश एक मिलते-जुलते मामले पर बात करते हैं, सिक्का-चालित मनोरंजन मशीनें जैसे ज्यूकबॉक्स और पिनबॉल: मशीनों या जगह का पट्टा Form 1099-MISC के box 1 में जाता है, और संयुक्त उद्यम Form 1065 फ़ाइल करता है (1099 के निर्देश)। वे वेंडिंग मशीनों का नाम नहीं लेते। वेंडिंग प्लेसमेंट पट्टा है, शुल्क है या उद्यम, यह हस्ताक्षर किए गए समझौते से पक्का करने का सवाल है, कोई तय नियम नहीं।

किसी कंपनी को भुगतान, जिसमें C या S corporation के रूप में कर देने वाली LLC भी शामिल है, पर आम तौर पर दोनों में से कोई फ़ॉर्म नहीं लगता। पेमेंट कार्ड से या थर्ड-पार्टी नेटवर्क के ज़रिए किए गए भुगतानों पर भी नहीं लगता, जिन्हें प्रोसेसर Form 1099-K पर रिपोर्ट करता है (1099 के निर्देश)। पहले भुगतान से पहले हर लोकेशन से Form W-9 माँगें: उसमें कर पहचान संख्या होती है और पता चलता है कि लोकेशन पर कर कैसे लगता है। अगर कोई लोकेशन नंबर नहीं देती, तो सीमा तक पहुँचने वाले किराये या शुल्क पर 24% की दर से बैकअप विथहोल्डिंग लग सकती है, और जो रकम रोकनी चाहिए थी उसके लिए रूट ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (Publication 1099)। किसे फ़ॉर्म मिलता है, प्राप्तकर्ता के हिसाब से भुगतान कैसे जोड़े जाते हैं और फ़ॉर्म कब देय हैं, यह किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है में है।

जो माल मैं स्टॉक करता हूँ वह इन्वेंटरी है या खर्च, और खराब माल का क्या?

मशीनों से दोबारा बेचने के लिए खरीदा गया माल इन्वेंटरी है। छोटा व्यवसाय करदाता (small business taxpayer) औपचारिक इन्वेंटरी छोड़ सकता है; दूसरे व्यवसाय साल की शुरुआत और अंत में स्टॉक गिनते हैं, चाहे वह कहीं भी रखा हो (मशीन, गाड़ी, गोदाम), उस गिनती से बेची गई वस्तुओं की लागत निकालते हैं, और खरीद-बिक्री के लिए उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करते हैं (Publication 538)।

जो छोटा व्यवसाय करदाता स्टॉक को गैर-आकस्मिक सामग्री और आपूर्ति (non-incidental materials and supplies) मानता है, वह भी उसकी लागत बेची गई वस्तुओं की लागत के ज़रिए वसूलता है, यानी जब माल ग्राहक तक जाए और उसका भुगतान हो चुका हो, उससे पहले नहीं (Regulation 1.471-1(b)(4))। छोटा व्यवसाय करदाता कौन है और माल की लागत Schedule C तक कैसे पहुँचती है, यह छोटे विक्रेताओं के लिए इन्वेंटरी या आपूर्ति और Schedule C पर बेची गई वस्तुओं की लागत में है।

दुकान पर आपके दोबारा बेचे जाने वाले माल पर चुकाए गए बिक्री कर को हर राज्य अलग तरह से देखता है; देखें पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र और बिक्री कर रिफ़ंड।

जो माल एक्सपायर हो जाए या खराब हो जाए, वह ऐसा माल हो सकता है "जो सामान्य कीमत पर बिक नहीं सकता"। इन्वेंटरी के नियमों में ऐसे माल की कीमत उसके वास्तविक (bona fide) बिक्री मूल्य में से उसे निपटाने की लागत घटाकर आँकी जाती है (Publication 538)। वास्तविक का मतलब है कि माल इन्वेंटरी की तारीख के बाद 30 दिन से देर तक न चलने वाली अवधि के दौरान सचमुच बिक्री के लिए पेश किया गया, और रिकॉर्ड में दिखना चाहिए कि उस माल का क्या हुआ (Regulation 1.471-2(c))। हर राइट-ऑफ़ को तारीख, मशीन, उत्पाद, यूनिट, लागत, कारण और माल के निपटान के तरीके के साथ लॉग में दर्ज करें। इस लॉग से तैयारकर्ता नुकसान को उस पद्धति में रख सकता है जो व्यवसाय इस्तेमाल करता है।

मशीनों की लागत का हिसाब कैसे रखें?

एक साल से ज़्यादा चलने वाली मशीन व्यावसायिक संपत्ति है। उसकी लागत पर मूल्यह्रास लिया जाता है, या पहले साल की कटौती चुनी जाती है, और उसे सामान्य खर्च के रूप में दर्ज नहीं किया जाता (Publication 334)। तीन पद्धतियाँ इसी क्रम में लागू होती हैं, और सब Form 4562 पर रिपोर्ट होती हैं।

नई मशीनें और कुछ पुरानी मशीनें पात्र हो सकती हैं, पर संबंधित व्यक्ति, जैसे माता-पिता या जीवनसाथी, से की गई धारा 179 की खरीद पात्र नहीं होती (Publication 946)। बोनस मूल्यह्रास से बाहर निकलने का तरीका एक कथन है, जो एक्सटेंशन सहित समय पर फ़ाइल किए गए रिटर्न के साथ जाता है। साझेदारी या कंपनी अपना अलग कथन देती है, और उसे वापस लेने के लिए IRS की सहमति चाहिए (Publication 946)। चुनाव उस साल के रिटर्न के साथ Form 4562 पर किया जाता है जिसमें मशीन इस्तेमाल में लाई गई (Form 4562 के निर्देश)। क्रम, पुरानी संपत्ति और बाद की बिक्री के लिए देखें पहले साल में उपकरण का खर्च काटना।

Publication 946 में वेंडिंग मशीनों के लिए कोई संपत्ति श्रेणी (asset class) नहीं दी गई है। खुदरा व्यापार में इस्तेमाल होने वाली संपत्तियों की उसकी श्रेणी 57.0 है, जिसकी नियमित प्रणाली में रिकवरी अवधि 5 साल है। रूट की मशीनें इस श्रेणी में आती हैं या नहीं, यह फ़ाइल करने से पहले तय करने का सवाल है।

हर मशीन के लिए बहीखाता ये रखता है:

• लागत, जिसमें चुकाया गया बिक्री कर, माल-भाड़ा और इंस्टॉलेशन शामिल हैं (Publication 946);
• इस्तेमाल में लाने की तारीख, यानी जब मशीन उपयोग के लिए तैयार और उपलब्ध हुई, न कि ऑर्डर की तारीख;
• सीरियल नंबर, विक्रेता और मशीन कहाँ लगी है।

जिस मशीन की लागत प्रति आइटम या चालान छोटी खरीद की सीमा $2,500 से ज़्यादा नहीं है, और जिस व्यवसाय का ऑडिट किया गया वित्तीय विवरण नहीं है, उसकी लागत de minimis सुरक्षित दायरे (safe harbor) के तहत एक साथ खर्च में ली जा सकती है। इसके लिए बहीखाते में साल के पहले दिन लागू नीति के अनुसार खर्च दर्ज होना चाहिए, और एक्सटेंशन सहित समय पर फ़ाइल किए गए मूल रिटर्न के साथ चुनाव का कथन जाना चाहिए (IRS के मूर्त संपत्ति नियम)। देखें छोटी खरीद को खर्च करें या पूँजीकृत करें।

रूट के कौन-से खर्च गिने जाते हैं?

रूट चलाने के सामान्य और ज़रूरी खर्च व्यावसायिक खर्च हैं, और हर खर्च की Schedule C पर अपनी जगह है (Schedule C के निर्देश)।

मानक माइलेज बनाम ट्रक के असली खर्च की जानकारी मानक माइलेज या कार के असली खर्च में है।

वेंडिंग रूट रिटर्न में कहाँ जाता है?

रिटर्न इस पर निर्भर है कि रूट का स्वामित्व कैसा है। एकल स्वामी Schedule C पर रिपोर्ट करता है, जिसके निर्देशों में वेंडिंग मशीन ऑपरेटरों के लिए एक व्यावसायिक कोड दिया है (Schedule C के निर्देश)।

Schedule C की लाइन 1 पर सकल प्राप्तियाँ वही हैं जो व्यवसाय को मिला। इसीलिए कलेक्शन शीट और जमा, Form 1099-K के कुल से ज़्यादा मायने रखते हैं।

मुझे कौन-से रिकॉर्ड कितने समय तक रखने चाहिए?

हर मद के रिकॉर्ड उस रिटर्न की परिसीमा अवधि खत्म होने तक रखें, जो आम तौर पर फ़ाइल करने के 3 साल बाद होती है (जल्दी फ़ाइल किया रिटर्न देय तारीख पर फ़ाइल हुआ माना जाता है)। मशीनों के रिकॉर्ड ज़्यादा समय रखें: उस साल की अवधि खत्म होने तक जिस साल मशीन बिकी (Publication 583)। लंबी अवधियाँ और अपवाद व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में हैं।

रूट के लिए ये रखें: कलेक्शन शीट और खराब माल का लॉग; जमा पर्चियाँ, बैंक विवरण और प्रोसेसर के विवरण, जिनमें Forms 1099-K भी हैं; सप्लायर के चालान और स्टॉक की गिनती; लोकेशन के समझौते, Forms W-9 और फ़ाइल किए गए कोई भी 1099; सीरियल नंबर और इस्तेमाल में लाने की तारीख वाले मशीन चालान; माइलेज लॉग, परमिट और बिक्री कर रिटर्न।

कोई राज्य और ज़्यादा माँग सकता है, और बीमा कंपनियाँ तथा ऋणदाता IRS से भी लंबे समय तक रिकॉर्ड चाहते हैं। देखें स्वरोज़गार करने वालों के लिए रिकॉर्ड रखना।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

20 मशीनें और एक मासिक मिलान

एक रूट में 20 मशीनें हैं, और हर मशीन महीने में लगभग $300 नकद इकट्ठा करती है: महीने के $6,000, साल के $72,000। मई की कलेक्शन शीटों का कुल $6,000 है और मई की जमा का कुल $5,880। $120 के अंतर का जवाब लेखा समापन से पहले चाहिए। मशीन के हिसाब से शीटें दिखाती हैं कि किसी मशीन की गिनती कम है, कोई जमा छूट गई है या चेंज फ़्लोट रोका गया है, और कारण उस महीने के बगल में लिख दिया जाता है।

रूट की कमाई

20 मशीनों वाले रूट की बिक्री $72,000 है। माल की लागत $30,000, लोकेशन के हिस्से $7,200, और ट्रक, मरम्मत, कार्ड शुल्क तथा परमिट $9,000 हैं। मशीन की लागत से पहले मुनाफ़ा $25,800 है। मशीन की कटौती इसे घटाती है, और मुनाफ़े के हिसाब से स्वरोज़गार कर और अनुमानित भुगतान आते हैं।

साल के बीच में खरीदी पुरानी मशीन

एक स्वामी किसी असंबंधित विक्रेता से $4,000 में पुरानी मशीन खरीदता है और जुलाई में उसे इस्तेमाल में लाता है। बहीखाते में चालान, इस्तेमाल में लाने की तारीख, सीरियल नंबर और विक्रेता दर्ज होते हैं। रिटर्न पर मशीन बोनस मूल्यह्रास के लिए पात्र हो सकती है, जो तब तक लागू होता है जब तक स्वामी उससे बाहर न निकले। स्वामी इसके बजाय धारा 179 का चुनाव कर सकता है (सक्रिय व्यवसायों की आय और साल के वेतन तक सीमित, अतिरिक्त राशि आगे ले जाई जाती है), या उस श्रेणी के लिए बोनस मूल्यह्रास से बाहर निकलकर रिकवरी अवधि में मूल्यह्रास ले सकता है। रिकॉर्ड इनमें से किसी भी विकल्प का समर्थन करते हैं।

लोकेशन जो हिस्सा लेती है

एक व्यवसाय अपने यहाँ ऐसी मशीनें रखता है जिनसे हर महीने $6,000 की बिक्री होती है। मान लें कि वह और दूसरी लोकेशन अमेरिकी एकल स्वामी हैं, जिन्हें सीधे चेक से भुगतान होता है, बैकअप विथहोल्डिंग नहीं है और बताई गई बिक्री में बिक्री कर शामिल नहीं है। रूट उस व्यवसाय को बिक्री का 10% देता है: महीने के $600, साल के $7,200, जो $2,000 की सीमा से ऊपर है। बहीखाते में हर महीने $6,000 की बिक्री और $600 का लोकेशन खर्च दिखता है, $5,400 की बिक्री नहीं। इन मान्यताओं पर, समझौता तय करता है कि $7,200 किराये के रूप में (Form 1099-MISC, box 1) रिपोर्ट होगा या सेवा शुल्क के रूप में (Form 1099-NEC, box 1a)। दूसरी लोकेशन का हिस्सा महीने के $100 है, यानी साल के $1,200, जो सीमा से नीचे है, इसलिए सिर्फ़ राशि के आधार पर उस प्राप्तकर्ता के लिए फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं है। बैकअप विथहोल्डिंग एक अलग नियम है।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• एक से ज़्यादा काउंटी या राज्य में मशीनें: हर जगह का अपना परमिट, दर और रिटर्न हो सकता है, और दूसरे राज्य में रूट होने पर उस राज्य का आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर (franchise tax) भी लग सकता है। शुरुआत बिक्री कर कब वसूलना होगा और बिक्री कर नेक्सस बनाम आयकर नेक्सस से करें। बहीखाता सहायता उन रूट के लिए है जिनका बहीखाता लोकेशन के हिसाब से नहीं रखा गया।
• लोकेशन प्रतिशत लेती हैं और समझौता साफ़ नहीं है: 1099 फ़ॉर्म और Schedule C की लाइन इसी जवाब पर निर्भर है। देखें किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है। जिस बहीखाते में हर लोकेशन की बिक्री और हिस्सा अलग दिखते हैं, वही उस जवाब का आधार है; जिन रूट में ऐसा नहीं है, उनके लिए बहीखाता सहायता है।
• नकद की गिनती जमा से मेल नहीं खाती: शुरुआत नकद बिक्री के रिकॉर्ड से करें। अगर कई महीने गड़बड़ हैं, तो बकाया बहीखाते को पूरा करना और बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना देखें, या अगर हर मशीन की शीटें फिर भी जमा से नहीं मिलतीं तो बहीखाता सहायता लें।
• पहला रिटर्न देय है और साल में मशीनें खरीदी गई थीं: पहले साल में उपकरण का खर्च काटना में पद्धतियों की तुलना करें, और संपत्ति के रिकॉर्ड अधूरे हों तो बहीखाता सहायता लें।
• किसी राज्य में बिक्री कर शायद वसूला नहीं गया: देखें वसूल न किए गए बिक्री कर की भरपाई, फिर अगर साफ़ न हो कि कौन-से महीने और राज्य प्रभावित हैं तो बहीखाता सहायता लें।
• साझेदार या कोई कंपनी रूट के स्वामी हैं: बहीखाता संस्था के अनुसार चलता है, और LLC का S या कंपनी का चुनाव उसकी संपत्तियों का माना गया हस्तांतरण है, जिसकी अपनी समय-सीमा है (देखें S corporation चुनाव के बाद का बहीखाता)। देखें नई LLC का बहीखाता शुरू करना और S corporation का बहीखाता, या अगर बहीखाता स्वामी के हिसाब से नहीं रखा गया था तो बहीखाता सहायता।